【项目管理】邵洪芳 教材精讲班课件 79-第6章-6.4.1-施工成本分析（三）

6.4施工成本分析与管理绩效考核

【例6.4-2】某施工项目某月的实际成本比计划增加2.40万元，施工成本对比分析表见表。应用“差额计算法”分析预算成本和成本降低率对成本降低额的影响程度。项目单位计划实际差额预算成本万元300320+20成本降低率%44.5+0.5成本降低额万元1214.40+2.406.4施工成本分析与管理绩效考核

【解】1.预算成本增加对成本降低额的影响程度：（320-300）×4%=0.80万元2.成本降低率提高对成本降低额的影响程度：（4.5%-4%）×320=1.60万元以上两项合计：0.80+1.60=2.40万元6.4施工成本分析与管理绩效考核

（4）比率法。①相关比率法考察经营成果的好坏（产值工资率）②构成比率法考察成本总量的构成情况及各成本项目占总成本的比重，同时也可看出预算成本、实际成本和降低成本的比例关系，从而寻求降低成本的途径。③动态比率法分析该项指标的发展方向和发展速度通常采用基期指数和环比指数两种方法6.4施工成本分析与管理绩效考核

指标第一季度第二季度第三季度第四季度降低成本（万元）45.6047.8052.5064.30基期指数（%）（第一季度=100）

104.82115.13141.01环比指数（%）（上一季度=100）

104.82109.83122.486.4施工成本分析与管理绩效考核

【例题】下列施工成本分析方法中，用来分析各种因素对成本影响程度的是（）。A.相关比率法B.连环置换法C.比重分析法D.动态比率法答案：B6.4施工成本分析与管理绩效考核

2）综合成本的分析方法分部分项工程成本分析是施工项目成本分析的基础。不必全部都分析主要已完工程进行开工到竣工系统分析。三算对比：预算成本（投标报价）、目标成本（施工预算）、实际成本。6.4施工成本分析与管理绩效考核

2）综合成本的分析方法月（季）度成本分析

定期的、经常性的中间成本分析；月（季）度成本分析的依据是当月（季）的成本报表。分析通常包括以下几个方面。①通过实际成本与预算成本的对比，分析当月（季）的成本降低水平；通过累计实际成本与累计预算成本的对比，分析累计的成本降低水平，预测实现项目成本目标的前景。②通过实际成本与目标成本的对比，分析目标成本的落实情况以及目标管理中的问题和不足，进而采取措施，加强成本管理，保证成本目标的实现。③通过对各成本项目的成本分析，可以了解成本总量的构成比例和成本管理的薄弱环节。例如：在成本分析中，若发现人工费、材料费、施工机具使用费等项目大幅度超支，则应该对这些费用的收支配比关系进行研究，并采取应对措施，防止今后再超支。如果是属于规定的“政策性”亏损，则应从控制支出着手，把超支额压缩到最低限度。④通过主要技术经济指标的实际与目标对比，分析产量、工期、质量、“三材”节约率、机械利用率等对成本的影响。⑤通过对技术组织措施执行效果的分析，寻求更加有效的节约途径。⑥分析其他有利条件和不利条件对成本的影响。6.4施工成本分析与管理绩效考核

2）综合成本的分析方法年度成本分析企业成本要求一年结算一次，不得将本年成本转人下一年度。而项目成本则以项目的寿命周期为结算期，要求从开工到竣工直至保修期结束连续计算，最后结算出总成本及其盈亏。年度成本分析的依据是年度成本报表。重点是针对下一年度的施工进展情况制定切实可行的成本管理措施，以保证施工项目成本目标的实现。竣工成本的综合分析凡是有几个单位工程且单独进行成本核算（即成本核算对象）的施工项目，其竣工成本分析应以各单位工程竣工成本分析资料为基础，再加上项目管理层的经营效益（如资金调度、对外分包等所产生的效益）进行综合分析。内容：（1）竣工成本分析；（2）主要资源节超对比分析；（3）主要技术节约措施及经济效果分析。6.4施工成本分析与管理绩效考核

【例题】下列关于分部分项工程施工成本分析的说法，正确的有（）。A.分部分项工程成本分析是施工项目成本分析的基础B.成本分析的对象为已完成分部分项工程C.须对施工项目中的所有分部分项工程进行成本分析D.要进行估算成本与目标成本的比较E.要进行预算成本、目标成本和实际成本的"三算"对比，分别计算实际偏差和目标偏差答案：ABE6.4施工成本分析与管理绩效考核

关于分部分项工程成本分析资料来源的说法，正确的有

（）。A.实际成本来自实际工程量和计划单价的乘积B.投标报价来自预算成本C.预算成本来自投标报价D.目标成本来自施工预算E.成本偏差来自预算成本与目标成本的差额答案：CD6.4施工成本分析与管理绩效考核

关于成本分析的说法，正确的是（）。A.企业年度成本分析的依据是年度成本报表