COSO风险管理框架

演讲人：COSO风险管理框架日期：企业风险管理基本概念内部环境分析目标设定与战略规划事项识别与评估过程风险应对措施设计与实施信息沟通与报告机制建立监控活动开展及持续改进目录contents企业风险管理基本概念01风险定义风险是指潜在事件或条件，可能对企业目标的实现产生影响。这种影响可能是负面的，如损失或损害，也可能是正面的，如机会或收益。风险分类方法风险可以根据其来源、影响、可能性等多个维度进行分类。常见的风险分类包括战略风险、运营风险、财务风险、法律风险等。风险定义及分类方法COSO风险管理框架简介02COSO风险管理框架是由美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（COSO）发布的一套企业风险管理整合框架。该框架旨在帮助企业识别、评估和管理各种风险，以实现企业目标。01COSO风险管理框架包括八个相互关联的要素，分别是内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。这些要素共同构成了企业风险管理的完整流程。企业风险管理的目标是确保企业在实现其战略目标的过程中，能够有效地识别、评估和管理各种风险，以保障企业的稳健运营和持续发展。企业风险管理应遵循一些基本原则，包括全员参与、全面覆盖、战略导向、持续改进等。这些原则有助于确保企业风险管理的有效性和效率。企业风险管理目标与原则企业风险管理原则企业风险管理目标内部环境分析02组织架构设计建立高效、灵活的组织架构，明确各部门、岗位的职责和权限，确保决策、执行和监督的有效分离。权责分配机制制定清晰的权责分配表，明确各级管理人员和员工在风险管理中的职责和权限，形成有效的风险管理责任体系。跨部门协作机制建立跨部门、跨层级的协作机制，加强信息共享和沟通，确保风险管理工作的高效协同。组织架构与权责分配

企业文化及价值观塑造风险管理文化培育倡导全员参与风险管理，将风险管理理念融入企业文化中，提高员工的风险意识和责任感。价值观引导制定符合企业发展战略和价值观的风险管理策略，引导员工在追求业务发展的同时，注重风险控制和合规经营。员工培训与教育定期开展风险管理相关培训和教育活动，提高员工的风险管理知识和技能水平，增强企业的整体风险管理能力。招聘与选拔在招聘和选拔过程中注重候选人的风险管理能力和经验，确保新员工能够快速融入企业的风险管理体系中。人力资源规划制定与风险管理相适应的人力资源规划，明确各岗位的风险管理职责和要求，确保企业拥有足够的风险管理人才储备。绩效考核与激励将风险管理绩效纳入员工的绩效考核体系中，建立与风险管理成果相挂钩的激励机制，增强员工参与风险管理的积极性和主动性。人力资源政策与实践目标设定与战略规划0301确定企业长期发展方向和期望达成的目标。02分析企业内外部环境，理解市场、竞争对手、客户需求等因素。03制定符合企业实际情况和未来发展的战略目标及愿景。明确企业战略目标及愿景将战略目标分解为可执行的短期计划和具体任务。分配资源、明确责任和时间表，确保计划得以有效实施。建立监控和反馈机制，及时调整计划以适应变化。制定具体可执行计划方案评估风险对企业目标实现的影响和潜在损失。制定相应的风险应对措施，降低风险发生的可能性和影响程度。分析战略调整可能带来的风险类型和程度。评估战略调整对风险影响事项识别与评估过程04识别可能影响组织目标实现的内部和外部事项，包括环境、社会、治理、技术等方面的因素。对识别出的事项进行分类整理，如按风险类型、影响范围、发生频率等进行划分，以便更好地理解和分析。利用历史数据、专家意见、情景分析等手段，对潜在事项进行初步筛选和判断。识别潜在事项并分类整理对每个潜在事项的发生可能性和影响程度进行评估，可以采用定性和定量相结合的方法。评估事项发生可能性时，考虑其发生的概率、频率、持续时间等因素。评估事项影响程度时，考虑其对组织目标、财务状况、声誉等方面的影响。评估事项发生可能性和影响程度根据评估结果，确定对组织目标实现具有重大影响的事项。对重大事项进行排序，确定其优先级，以便在制定风险管理策略时予以重点考虑。在确定重大事项和排序优先级时，需要综合考虑多个因素，如风险与收益的平衡、组织的风险偏好等。确定重大事项并排序优先级风险应对措施设计与实施05对企业面临的各种风险进行全面、系统的识别与评估，明确风险性质、来源和影响程度。识别并评估风险根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、降低、转移和接受等。制定风险应对策略将风险应对策略具体化为可操作的措施，明确责任主体、实施步骤和时间节点，确保措施的有效执行。落实风险应对措施制定针对性风险应对策略完善内部控制环境建立健全内部控制组织架构，明确各层级职责权限，营造良好的内部控制文化氛围。建立定期风险评估机制，对各类风险进行动态监测和预警，及时发现和解决潜在风险问题。针对关键业务流程和环节，制定并实施有效的控制措施，确保业务活动的合规性和有效性。建立畅通的信息沟通渠道，确保内部控制相关信息的及时传递和处理；同时，加强对内部控制执行情况的监督检查，确保各项措施落到实处。强化风险评估机制优化控制活动加强信息沟通与监督优化内部控制体系以降低风险水平123根据企业实际情况和风险特点，设定一系列关键风险监测指标，对风险状况进行量化评估。设定风险监测指标定期汇总和分析风险监测数据，形成风险报告，及时向管理层报告风险状况和应对措施执行情况。建立风险报告制度根据风险报告反映的问题和不足，及时调整和完善风险管理策略和措施，实现风险管理的持续改进和优化。持续改进风险管理监测关键指标并持续改进信息沟通与报告机制建立06利用信息技术手段借助企业资源计划（ERP）、风险管理信息系统（RMIS）等信息技术手段，实现信息的实时传递和共享，提高工作效率。加强信息保密工作在信息传递过程中，加强对敏感信息的保密管理，防止信息泄露对企业造成不利影响。建立完善的信息传递流程明确信息传递的路径、方式和责任人，确保重要信息能够及时、准确地传达给相关人员。确保有效信息传递渠道畅通无阻根据工作进展和上级要求，制定详细的汇报计划，明确汇报内容、时间和方式。制定汇报计划准备工作汇报材料主动沟通与反馈整理工作成果和问题反馈，形成清晰、简洁的汇报材料，便于上级了解和掌握情况。在汇报过程中，积极与上级沟通，及时反馈工作中遇到的问题和困难，寻求支持和帮助。030201定期向上级汇报工作进展及问题反馈03利用共享平台借助企业内部网站、论坛等共享平台，发布风险管理相关信息和资料，方便各部门随时查阅和使用。01建立跨部门协作机制明确各部门在风险管理中的职责和角色，加强部门之间的沟通与协作，形成工作合力。02定期召开跨部门会议定期召开跨部门风险管理会议，共同讨论风险问题，分享经验和知识，促进信息共享。加强跨部门协作和信息共享监控活动开展及持续改进07配备专业监控人员要求监控人员具备相关的专业知识和经验，能够熟练掌握风险管理工具和方法，有效识别、评估和监控风险。建立监控工作制度和流程制定详细的监控工作制度和流程，规范监控活动的实施过程，确保监控结果的客观性和准确性。明确监控工作职责和权限指定专门的工作小组或岗位负责监控风险管理活动的实施情况，确保其独立性和权威性。设立专门负责监控工作小组或岗位制定自查自纠计划结合企业实际情况，制定自查自纠计划，明确自查自纠的目标、范围、时间和责任人。开展全面自查自纠按照计划要求，对企业各业务领域、各环节进行全面自查自纠，及时发现潜在问题和风险隐患。整改落实和问题反馈针对自查自纠中发现的问题，制定整改措施并督促落实，同时建立问题反馈机制，确保问题得到及时解决。定期开展自查自纠活动，及时发现问题并整改分析风险事件原因及影响对发生的风险事件进行深入分析，找