《公共财政》课件2

公共财政概述公共财政是政府为实现社会公平正义、促进经济社会发展而进行的财政活动。它涉及收支两端,包括税收、政府支出、预算等诸多方面。JY课程大纲1公共财政概述介绍公共财政的基本概念、特点和在经济社会发展中的重要作用。2政府财政职能与责任分析政府在公共财政领域的主要职责和应尽的责任。3政府预算与收支管理探讨政府预算的编制原则和过程,以及税收、政府支出的特点。4财政政策与风险管控研究财政政策的目标、工具及其对经济社会发展的影响,并分析财政风险的识别和防范措施。公共财政的概念和特点公共财政是指政府为履行公共职能而进行的财政活动。它的主要特点包括公共性、强制性、再分配功能和宏观调控功能等。公共财政的核心是为满足公众利益而进行的政府财政行为,是政府宏观调控经济和社会发展的重要手段。公共部门的职能与责任制定政策公共部门制定和实施各种公共政策,为社会提供公共服务。监管与执法公共部门负责相关法律法规的制定和执行,维护公众利益。财政管理公共部门编制并执行政府预算,合理分配和使用公共财政资金。提供公共服务公共部门为公众提供教育、医疗、基础设施等公共产品和服务。政府预算的概念与编制1概念界定政府预算是政府为实现其社会经济政策目标而编制的收支计划。2编制流程政府预算编制包括收支估算、平衡调整和审查批准等步骤。3特点分析政府预算具有法定性、全面性、公开性等重要特点。政府预算是政府根据其社会经济发展目标和政策要求，对未来一定期间内的财政收支收支情况进行系统测算和安排的一个重要决策文件。它是政府财政管理的核心内容，反映了政府的财政状况和政策取向。政府收入的来源及特点税收收入作为最主要的政府收入来源,税收具有强制性、普遍性和持续性等特点。涵盖个人所得税、企业所得税、消费税等多种税种。非税收收入包括政府的行政事业性收费、经营收入、资源开发收入等。这些收入具有多样性和不确定性的特点。资本收入政府可通过出售国有资产、债券发行等方式获得收入。这类收入属于政府的财富性收入,具有偶发性和一次性的特点。转移性收入政府可从上级政府或国际组织获得转移性支付,如补助金、赠款等。这类收入具有依赖性和不确定性。税收的概念和分类税收概念税收是政府向公民、企业等征收的必须支付的金钱款项，是政府主要的财政收入来源。直接税和间接税直接税由纳税人直接承担,如个人所得税和企业所得税。间接税通过商品价格转嫁给消费者,如增值税和消费税。按性质分类还可按性质分为财产税、行为税、收益税等,涵盖多个领域。按规模分类可分为中央税和地方税,反映不同层级政府的税收权限。税收原则和政策税收原则税收应符合公平、效率、简单、透明等原则,确保税制公正合理,提高税收管理效率。税收政策税收政策应与经济发展阶段相适应,通过调整税率、税基、税收优惠等手段,实现经济社会目标。税收制度完善税收法律法规,建立健全税收征管体系,提高税收遵从度,增强税收公信力。税收征管制度1税源登记对纳税人和税目进行登记2申报缴纳纳税人按期如实申报应纳税额3监督检查税务部门对申报内容进行核查4处理执行对违法行为进行处罚和追缴5服务管理提供优质服务,提高纳税遵从度税收征管是确保税收收入的关键环节。它包括对纳税人和税目的登记、纳税申报、税款缴纳、监督检查、处理执行以及纳税服务等内容。税收征管制度的健全和执行情况直接影响着税收收入的实现。政府支出的性质和类型性质政府支出包括消费性支出和投资性支出两大类。前者用于维持政府运转和提供公共服务,后者用于建设基础设施和推动经济发展。政府支出还可划分为强制性支出和自愿性支出。类型政府支出种类繁多,主要包括行政管理支出、国防支出、社会保障支出、教育文化支出、基础设施建设支出等。不同类型支出反映了政府的不同职能和责任。政府支出的基本原则公共利益政府支出应致力于满足公众需求,促进社会福祉,而非服务于特殊利益集团。公平性政府支出应公平合理地分配给各阶层群众,避免歧视和特殊优惠。效率性政府应审慎使用有限的公共资金,充分发挥支出的效用,提高行政效率。透明性政府支出过程应公开透明,接受公众监督,提高财政决策的民主性。公共支出理论及效率公共支出的理论基础包括:福利经济学、凯恩斯主义、博弈论等。这些理论分析了政府合理干预经济的依据和方式,以提高公共支出的效率和产出。支出效率产出效果根据公共支出的类型,政府可以合理配置资源,提高支出的经济和社会效益。政府债务的概念与种类1政府债务概念政府债务指政府为满足资金需求而发行的各种债券形式的总和。包括国内外政府发行的债券、贷款等。2政府债务种类根据发行主体可分为中央政府债务和地方政府债务;根据币种可分为本币债务和外币债务。3主要政府债券主要包括国债、地方政府债券、国际金融组织贷款等。不同债券有不同的发行目的和还款方式。政府债务风险及管控识别债务风险分析政府财政状况、债务水平、还款能力等指标,及时发现潜在的债务风险。评估风险程度运用压力测试、情景分析等方法,评估债务违约、利率上升等情况下的财政影响。制定风险应对策略根据风险评估结果,采取适当的债务管理措施,如调整还款计划、增加偿债资金等。建立风险监测机制持续监测政府债务状况,及时预警和处置风险,确保债务风险处于可控范围。财政赤字的概念与成因财政赤字的概念财政赤字指政府收支之间的差额,即政府支出超过政府收入。这是政府财政状况的一个重要指标,反映了政府无法完全依靠自身收入维持公共支出。财政赤字的成因财政赤字通常由于经济增长缓慢、应对经济衰退需要增加支出、债务成本上升等因素导致。政府常采取举债等措施来弥补财政赤字。财政赤字的危害长期财政赤字会导致政府债务膨胀,影响宏观经济稳定,甚至威胁到政府的偿债能力。因此,政府需要通过调整财政政策来控制和减少财政赤字。财政赤字的衡量和影响$1T总赤字当年政府支出超过收入的绝对数值5%赤字占GDP比反映赤字规模与国民经济总量的关系$20T政府负债总额政府累积的未偿还债务总量财政赤字的衡量主要包括总赤字规模、赤字占GDP比和政府负债总额等指标。这些指标可以反映赤字的绝对水平、相对经济规模以及政府的偿债能力。财政赤字会带来一系列经济社会影响,如加大债务负担、挤出私人投资、引发货币膨胀、加大经济波动等,需要政府采取有效的财政政策加以管控。财政政策及其工具政策目标财政政策旨在实现经济增长、物价稳定、充分就业等宏观经济目标。预算工具通过政府预算来调整支出和税收,影响国民收入和总需求。货币工具中央银行使用公开市场操作、存款准备金率等调控货币供给。债务工具政府发行国债来筹集资金,影响利率和投资需求。财政政策的目标与手段政策目标财政政策旨在实现经济稳定、社会公平、资源优化配置等目标,促进国家长期发展。政策手段主要包括调整税收、政府支出、财政赤字、公共投资等,通过财政工具达成政策目标。灵活运用根据经济形势变化,政府需要灵活运用各种财政政策手段,制定适当的政策组合。财政政策的效果分析分析财政政策效果需要考虑多个因素。通过建立评估指标体系,可以全面评估政策的目标实现度、经济效果、社会效果等。同时还需要分析政策实施过程中可能出现的问题和风险,提出改进措施。评估指标目标实现度经济效果社会效果具体指标GDP增长率、通胀率、就业率等财政收支平衡、产业结构调整等居民收入分配、社会公平性等财政政策的实施与评估1政策执行财政政策需要通过具体措施得到有效执行,如调整税率、增加财政支出等。确保政策得到及时、准确落实是关键。2绩效评估定期对财政政策的执行效果进行评估,检查是否达成预期目标。分析政策对经济社会发展的影响。3动态调整根据评估结果,适时调整财政政策方向和力度。确保政策取得预期成效,满足经济社会发展需求。公共投资的特点与决策明确投资目标确定公共投资的具体目标,如建设基础设施、促进地区发展等。全面分析需求评估市场需求、社会效益、环境影响等各方面因素,制定切实可行的投资计划。合理安排预算确保投资资金来源合法,并进行长期的资金预算与管控。控制投资风险通过审慎的决策、科学管理等措施,降低公共投资的各类风险。公共投资的评价方法1成本效益分析通过量化收益和成本,评估公共投资项目的经济效益。考虑短期和长期效果。2社会影响评估分析公共投资对社会发展的影响,如就业、收入分配、环境等各方面的影响。3风险评估评估公共投资项目存在的各种风险,制定相应的风险应对措施。4绩效评估从投资产出、效率和效果三个维度评估公共投资的实际绩效。公共采购的概念与原则公共采购的概念公共采购是政府部门或公共机构为满足特定需求而采购商品、服务或工程的过程。它是政府履行公共职能的重要手段之一。公共采购的原则公共采购应遵循公开透明、公平竞争、等价有偿、诚实信用等基本原则,确保采购过程合法合规、结果公正公平。政府采购制度的实践1立法规范建立健全政府采购法律法规体系2集中采购优化采购组织模式,提高采购效率3公开透明完善采购信息披露制度,提升透明度4监督管控建立健全采购监督管理体系,防范腐败风险政府采购作为一种公共财政支出活动,其制度实践涉及完善法律法规、优化采购组织、提高采购透明度以及加强监督管控等多个方面。只有通过这些措施,政府采购活动才能更好地发挥其应有的作用,更好地服务于公共利益。公共私营合作(PPP)模式PPP模式是政府与私营机构合作的一种新型公共事业投资、建设和经营模式。通过这种合作,可以充分利用私营部门的资金、技术和管理优势,提高公共服务的效率。PPP模式广泛应用于基础设施、公共服务等领域,实现了公共部门和私营部门的互利共赢。社会保障财政的特点广泛覆盖社会保障涵盖了养老、医疗、失业、工伤等诸多领域,为全体公民提供基本保障。政府主导社会保障主要由政府主导管理,利用财政资金来保证制度的运转和持续。众筹性质社会保障建立在公民共同缴纳的基础之上,形成了一种广泛参与、互帮互助的特点。社会保障制度的财政要求全面覆盖社会保障制度需要建立起涵盖各阶层人群的完整保障网络,确保不同群体的基本生活需求得到满足。稳定资金来源社会保障所需经费需要通过政府财政预算长期稳定保障,确保充足的资金投入。公平合理给付社会保障金发放应该遵循公平正义的原则,确保各项福利待遇切合实际需求。环境保护与财政政策绿色财政政策通过制定绿色税收、绿色补贴等财政政策手段，政府可以引导和鼓励企业和个人采取环保行为，促进可持续发展。环境保护投入政府应在环境治理、污染防治等方面加大投入力度,为改善环境质量提供必要的资金保障。绿色公共采购政府在公共采购中优先选用节能环保产品和服务,带动社会其他领域的绿色发展。环境成本内部化通过征收环境税、排污费等方式,将环境成本内部化,促进企业和个人自觉履行环保责任。财政分权与地方财政1分税制明确中央与地方政府的财政收支职责2财力下transfer中央税收与转移支付补充地方财政收入3财政自主权地方政府可自主决定预算分配与使用良好的财政分权制度是实现中央与地方政府职能定位的重要保障。这要求建立分税制度、加强中央向地方的财力转移支付,充分赋予地方政府财政自主权,以提高地方财政管理能力和财政收支效率。财政风险管理与控制风险识别全面评估潜在的财政风险,从预算、债务、收支等方面进