《各稽核循环讲解》课件

各稽核循环讲解全面解读各类企业稽核工作的全流程,帮助企业提高审计水平。重点阐述稽核工作的关键点,并分享最佳实践案例。JY稽核循环概述循环定义企业经营活动中的关键业务环节,包括采购、销售、薪资、存货和现金管理等。稽核重要性对各个环节的内部控制制度进行全面检查和评估,确保运营的有效性和合规性。稽核目标识别风险点,优化流程,提升管理效率,确保企业健康持续发展。采购循环采购循环是企业内部重要的运营环节之一，涵盖从确定采购需求到完成采购全过程。它包括供应商的选择、采购合同的签订、采购订单的发送、采购验收等多个关键步骤。采购循环的有效管理对企业的成本控制和资金流动至关重要。采购循环概述定义采购循环是指企业从确定采购需求、选择供应商、下订单、验收货物到付款等一系列流程。它确保了企业原材料、商品等的供给。重要性采购循环的高效运行直接影响企业的营运效率和利润水平。它关系到企业的成本控制、供应链管理和资金流动。特征采购循环涉及多个部门协作,需要严格的审批流程和内部控制。系统化管理和信息化支持是提高采购效率的关键。采购循环的主要流程合同审批对供应商的合同条款进行审慎评估和批准。下达采购订单依据采购需求下达采购订单并通知供应商。收货验证收到货物时进行数量和质量的检查验收。账单支付审核无误后及时向供应商支付账款。采购循环的关键controls授权审批确保采购预算、价格和数量经过适当的授权审批，避免超预算和违规采购。职责分离采购、验收和付款等职责要分离，防止舞弊和违规操作。完整单据采购全流程都要有完整的单据记录，包括订单、验收单和发票等。存货管控定期盘点存货，监控采购数量和存放状态，确保库存安全和准确。采购循环的常见问题在采购循环中,常见的问题包括订单过多导致备货管理困难、缺乏对比价格和供应商信息等,可能会造成采购成本居高不下。另外,账款管理不善也会导致现金流压力,甚至与供应商产生纠纷。此外,采购过程中也可能存在职责分离不到位、审批流程繁琐、重复采购等问题,有效管控采购过程至关重要。采购人员的专业素质、流程控制及信息管理都是需要重点关注的领域。销售循环销售循环是企业获取收入的重要流程,涵盖了从客户订单确认到收款的全过程。下面我们将详细了解销售循环的关键内容。销售循环概述销售循环概述销售循环涵盖了从获取客户订单到完成销售交易的整个过程。它包括营销活动、接单、发货、账款管理等多个关键环节。销售循环的价值有效管理销售循环能够提高收款效率、降低应收账款风险,同时也能优化客户服务质量。这对企业的收益和声誉都有重要影响。销售循环的关键步骤销售循环的主要步骤包括客户开发、报价、订单处理、货物发运、账款收回等。每一环节都需要关注内部控制,确保流程合规高效。销售循环的主要流程1接单客户下单2审批信用审查3备货库存检查和调拨4发货商品包装和运输销售循环的主要流程包括接单、审批订单、备货和发货四个步骤。首先，客户下单后需要进行信用审查。一旦获得批准，我们会检查库存情况并配备货物。最后，进行商品包装和配送，完成整个销售流程。销售循环的关键Controls合同审查对客户合同内容进行标准审查,确保条款条件符合公司政策。订单批准建立健全的销售订单审批流程,由不同职能部门参与审批,确保交易合法合规。收款监控及时跟踪应收账款回款情况,采取有效措施防范坏账风险。退货审批建立标准的销售退货审批机制,防范不当退货行为产生的损失。销售循环的常见问题销售循环在实际操作中可能会出现一些问题,需要特别注意。首先,客户信用风险是常见问题,需要评估客户的信用状况,并制定适当的信用政策。其次,销售退回和退款也是一大挑战,必须制定清晰的退货流程并及时处理。此外,销售记录的准确性和完整性也至关重要,需要建立健全的单据管理和审核机制。最后,存在违反相关法律法规的风险,如虚假销售、侵权等,企业须提高合规意识,规范经营行为。薪资循环薪资循环是企业管理中的一个重要环节,负责确保员工得到及时、准确的薪资报酬。以下介绍薪资循环的概述、主要流程、关键controls和常见问题。薪资循环概述定义薪资循环涵盖了与员工薪酬相关的所有业务流程和内部控制,包括工资计算、发放、扣缴等。目标确保员工薪酬及时、准确发放,并遵守相关法规要求。同时也关注流程效率和成本控制。重要性薪资循环直接影响员工积极性和企业形象,是企业内部控制的重点领域之一。挑战规模化管理、人员变动频繁、相关法规不断变化,都给薪资循环带来了诸多挑战。薪资循环的主要流程11.登记员工信息准确收集员工基本信息22.计算应发工资根据工作岗位、工作时长等计算应发工资33.扣除各项费用扣除社保、个税等法定扣除项目44.发放工资通过银行转账等方式支付到员工账户55.记录工资信息建立工资台账以备查档薪资循环的主要流程包括员工信息登记、工资计算、扣除各类费用、工资发放以及记录工资信息等步骤。每个步骤都需要严格按照相关法规和制度执行,确保工资发放的合法性和公平性。薪资循环的关键控制措施1薪酬标准审查定期审查薪酬标准,确保公平合理,与市场水平和公司状况相匹配。2薪资发放审批建立健全的薪资发放审批流程,确保发放准确无误且得到适当授权。3员工信息管理建立完善的员工信息管理系统,确保员工基本信息的准确性和安全性。4财务报告审查定期审查财务报告,确保薪资支出与实际情况相符,不存在重大异常。薪资循环的常见问题在薪资循环中,最常见的问题包括工资计算错误、缺勤记录不准确、社会保险费用缴纳不及时等。如果这些问题得不到及时解决,可能会导致员工的不满,并引发法律纠纷。因此,企业必须建立健全的薪资管理制度,定期检查并优化关键控制点,确保薪资过程的准确性和合规性。存货循环存货循环是一个企业的关键运营环节,涉及采购、生产、仓储等多个部门,需要精细化管理以确保供给充足、资金使用效率高、存货水平合理。存货循环概述仓库管理存货循环涉及原材料、在制品和产成品的采购、存储、调配和管理。有效的仓库管理可确保存货数量、质量和安全。存货盘点定期对存货进行盘点和核查,确保存货账目与实际情况相符,有利于优化存货水平,减少浪费。生产计划管理根据客户需求和销售预测,合理制定生产计划,并通过信息系统对物料需求、库存、生产等进行协同管理。存货循环的主要流程1仓储管理建立完善的仓储系统,确保存货数量、质量和安全管理。制定合理的储备政策,有效控制库存水平。2采购管理制定科学的采购计划,选择优质供应商,签订合理的采购合同,按时交货并验收。3生产管理合理安排生产计划,保证足够的生产能力。严格控制生产过程,确保产品质量。存货循环的关键controls有效的仓储管理定期盘点存货,准确记录库存变动情况,及时发现异常。合理安排仓储布局,提高存货管理效率。采购计划管控根据销售预测,制定科学合理的采购计划,合理控制采购量和存货水平,避免积压和缺货。供应商管理建立完善的供应商准入、考核及淘汰机制,确保供应商的交货品质和及时性。定期评估供应商绩效。存货报损管控建立健全的存货报损审批流程,加强对存货报损的监督和分析,减少不必要的报损。存货循环的常见问题在存货循环中常见的问题包括库存水平过高或过低、存货盘点失误、存货管理控制薄弱等。过高的库存可能导致资金占用和存储成本增加,而过低的库存则可能影响生产和销售。存货盘点过程中的人为错误和遗漏,也可能造成存货记录与实际情况不符。此外,缺乏有效的存货管理政策和内部控制,也可能导致存货损失、报废和盗窃等问题。现金循环现金循环涉及现金的收入、支付和管理过程。它是企业营运的命脉,需要高度关注和规范化管理。现金循环概述现金流动性现金循环关注企业现金的流入和流出,确保充足的流动性以支持业务运营。付款管理跟踪应付账款,确保及时向供应商支付款项,维护良好的商业关系。收款管理跟踪应收账款,加快客户付款,改善企业的现金回笼效率。银行对账定期对银行对账单进行核对,确保账目准确无误,发现问题及时处理。现金循环的主要流程1现金收入客户付款、销售回款等2现金支出采购付款、工资发放等3银行存款现金收支的记录及管理4现金流报表反映企业现金流量变动情况现金循环的主要流程包括现金收入、现金支出、银行存款管理以及现金流报表编制。企业需要建立完善的现金管理制度,确保现金收支能够及时准确记录,并通过现金流报表分析企业的现金流状况。现金循环的关键controls现金收支监控针对现金收支情况进行全面监控,及时发现异常情况。制定现金收支预算,并与实际情况进行对比分析。银行对账确认定期对银行对账单进行审核确认,核实账目记录的准确性,发现并解决差异问题。现金保管管控建立现金保管权限制度,有效控制现金出入库。设置保险箱等安全措施,确保现金安全。收付款审核对收付款单据进行审核,确保符合授权批准、凭证齐