2020年国税岗位大练兵行政管理类测试题库500题（含标准答案）

2020年国税岗位大练兵行政管理类考试题库500题

［含答案］

一、计算题

1.某高新技术企业（注册在中国境内.实行查账征收.经认定）。2015年实际发放工资22

万元，实际列支职工教育经费1.2万元。贝以依据《关于转发《财政部国家税务总局关于

高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》的通知》（沪财税［2015）61号），企

业在进行2015年企业所得税汇算清缴时，《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）中

“职工教育经费支出”纳税调整额为（B）。

A.调整增加0.56万元

B.调整0万元

C.调整增加0.65万元

D.调整减少0.56万元

2.A企业2015年12月购入并投入使用一专门用于研发活动的设备，单位价值1200万

元，会计处理按4年折旧，税法上规定的最低折旧年限为10年，不考虑残值。甲企业对该

项设备在税务处理上选择缩短折旧年限的加速折旧方式，折旧年限缩短为6年。2016年企

业会计处理计提折旧额300万元，税收上因享受加速折旧优惠可以扣除的折旧额是200万

元。如符合加计扣除政策规定条件，则，A企业2016年申报研发费用加计扣除时，可以进

行加计扣除的金额为（C）。

A.150万元

B.75万元

C.100万元

D.200万元

二、单选题

3.境内单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实

行（A）。

A.免征增值税办法

B.免退税办法

C.免抵退税办法

D.不免也不退税办法

4.纳税人识别号是各类纳税人.扣缴义务人办理涉税事宜的唯一识别代码，其法律效力和

适用范围由（A）确定。

A.税收征管法

B.行政法规

C.部门规章

D.地方法律

5.公务员录用不具有如下特点（A）

A.广泛性

B.公开性

C.平等性

D.竞争性

6.公务员的录用范围是：担任（A）以下及其他相当职务层次的非领导职务公务员。

A.主任科员

B.副主任科员

C.乡科级领导职务

D.乡科级副职

7.综合管理类的非领导职务共有（C）种。

A.6

B.7

C.8

D.9

8.以下不属于公务员职位类别的是（D）

A.综合管理类

B.专业技术类

C.行政执法类

D.行政管理类

9.对企事业单位.社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超

过扣除项目金额（B）的，免征土地增值税。

A.10%；

B.20%；

C.30%；

D.40%o

10.享受税收优惠体育场馆的运动场地用于体育活动的天数不得低于全年自然天数的

（D）o

A.40%；

B.50%；

C.60%；

D.70%。

11.耕地占用税纳税人依照税收法律法规及相关规定，应在获准占用应税土地收到土地管

理部门的通知之日起（D）日内向主管地税机关申报缴纳耕地占用税；未经批准占用

应税土地的纳税人，应在实际占地之日起（）日内申报缴纳耕地占用税。

A.10；

B.15；

C.20；

D.30o

12.依据《国家税务总局关于3项个人所得税事项取消审批实施后续管理的公告》（国家

税务总局公告2016年第5号），若上市公司高管人员对股票期权所得选择分期缴纳个人所

得税，其扣缴义务人应在（B）的次月15日内，向主管税务机关办理分期缴纳个人所得

税备案手续。

A,股票期权等待期满

B,股票期权行权

C.股票解禁

D.股票复牌

13.依据《关于铁路债券利息收入所得税政策问题的通知》（财税［2016）30号），对企

业投资者持有2016—2018年发行的铁路债券取得的利息收入，（B）。

A.免于征收企业所得税

B.减半征收企业所得税

C.减按15%的税率征收企业所得税

D.减按90%计入应纳税所得额征收企业所得税

14.依据《关于做好2015年度本市居民企业所得税汇算清缴工作的通知》的通知》（沪国

税函［2016）12号），下列说法不正确的是（A）。

A.外省市总机构在沪分支机构无需参加企业所得税汇算清缴

B.企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。凡享受企业所得税优惠的，应

当按照76号公告规定向税务机关履行备案手续，妥善保管留存备查资料

C.对于2015年达到一定规模以上的本市企业所得税核定征收企业，不符合《国家税务总局

关于印发〈企业所得税核定征收办法（试行）〉的通知》（国税发［2008）30号）的规

定，应在2015年度企业所得税汇算清缴之前到主管税务机关重新进行2015年度企业所得

税征收方式鉴定

D.自2016年一季度起，本市核定征收企业在企业所得税季度预缴纳税申报环节不再填报

《核定征收企业收入总额明细表》

15.依据《科技部财政部国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的

通知》（国科发火（2016）32号），通过认定的高新技术企业，其资格（B）。

A.自申请认定之日起有效期为二年

B.自颁发证书之日起有效期为三年

C.自申请认定之日起有效期为三年

D.自颁发证书之日起有效期为五年

16.属于增值税一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品，可以选择简易办法按

照兽用生物制品销售额和（A）的征收率计算缴纳增值税。

A.3%

B.4%

C.5%

D.6%

17.以下说法错误的是（C）

A.公务员职务实行选任制和委任制

B.选任制公务员在选举结果生效时即任当选职务

C.选任制公务员在任期届满不再连任时，应当按照干部管理权限和规定的程序任免其职务

D.领导职务按照国家规定实行任期制

18.依据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通

知》（财税［2015）119号），企业从事研发活动发生的下列费用支出，不可纳入税前加

计扣除的研究开发费用范围的是（C）。

A.企业为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费.基本医疗保险费

B.外聘直接从事研发人员的劳务费

C.直接用于研发活动的房屋的折旧费用

D.研发成果的鉴定费用

19.国家税务局系统各行政单位可以在以下哪一类银行开设银行账户（A）。

A.国家控股银行

B.中国人民银行

C.政策性银行

D.城市商业银行

20.依据《关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公

告》（国家税务总局公告2015年第61号），下列说法不正确的是（D）。

A.查账征收企业上一纳税年度符合小型微利企业条件的，按照实际利润预缴企业所得税

的，预缴时累计实际利润不超过30万元（含）的，可以享受减半征税政策

B.本年度新成立小型微利企业，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元的，可

以享受减半征税政策

C.企业预缴时享受了减半征税政策，但汇算清缴时不符合规定条件的，应当按照规定补缴

税款

D.上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业，预缴时不可以享受减半征税政策

21.依据《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税

（2015）101号），个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年

的，股息红利所得（C）征收个人所得税。

A.减按5%的税率

B.暂减按25%计入应纳税所得额

C.暂免

D.暂减按10%的税率

22.依据《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税

（2015）101号），对截止股权登记日个人持股1年以内（含1年）的，以下关于对其税

款代扣代缴的说法，正确的是（C）。

A.上市公司派发股息红利时，统一按25%计入应纳税所得额，计算并代扣税款

B.上市公司派发股息红利时，统一按50%计入应纳税所得额，计算并代扣税款

C.上市公司派发股息红利时，暂不扣缴个人所得税

D.上市公司派发股息红利时，统一按20%计入应纳税所得额，计算并代扣税款

23.自2015年10月1日起至2016年12月31日止，对购置1.6升及以下排量乘用车减按

（C）的税率征收车辆购置税。

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

第九节综合税收政策

24.境内单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方

法的，外贸企业直接将适用增值税零税率的应税服务出口，视同生产企业连同其出口货物

统一实行（OO

A.免征增值税办法

B.免退税办法

C.免抵退税办法

D.不免也不退税办法

25.依据《关于落实企业非货币性资产投资递延纳税申报工作的实施意见》（沪国税函

（2015）30号），非货币性资产投资企业所得税递延纳税备查资料存放地为（B）。

A.企业实际管理机构所在地

B.企业工商登记注册地

C.被投资企业所在地

D.涉及不动产的为动产所在地

26.境内单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方

法的，生产企业实行（C）。

A.免征增值税办法

B.免退税办法

C.免抵退税办法

D.不免也不退税办法

27.依据《关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告》（国家税务总局公告

2015年第76号），下列说法正确的是（D）o

A.企业享受减计收入的，在在享受优惠起始年度备案后，无需每年履行备案手续

B.企业应当不迟于次年3月底进行优惠事项备案

C.支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税属于“预缴享受.年度备案”优惠

事项

D.在税务机关对优惠事项后续管理中，企业有义务提供留存备查资料，并且应当对资料的

真实性与合法性负责

28.依据《关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公

告2015年第82号），技术许可使用权转让收入，应按（D）的日期确认收入的实现。

A.转让行为发生的

B.许可行为发生的

C.实际收到许可使用权人应付许可使用权使用费

D.转让协议约定的许可使用权人支付许可使用权使用费

29.依据《关于做好个人所得税金税三期客户端上线工作的通知》（沪地税函［2015）22

号），本市个人所得税金税三期客户端于（B）上线运行。

A.2016年2月1日

B.2016年1月1日

C.2016年3月1日

D.2016年4月1日

30.依据《关于2015年度本市个体工商户及个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税汇

算清缴工作的通知》（沪地税函（2015）26号）,个体工商户应在（C）,向主管税

务机关报送按规定填列的《个体工商户所得税年度申报表》，并附2015年度会计报表。

A.2016年1月29日前

B.2016年2月29日前

C.2016年3月31日前

D.2016年4月15日前

31.依据《关于实施商业健康保险个人所得税政策试点有关征管问题的公告》（国家税务

总局公告2015年第93号），个体工商户业主.企事业单位承包承租经营者.个人独资和合

伙企业投资者自行购买符合规定的商业健康保险产品支出，预缴申报填报《个人所得税生

产经营所得纳税申报表（A表）》.年度申报填报《个人所得税生产经营所得纳税申报表

（B表）》时，应将税前扣除的支出金额填至（B）,并同时填报《商业健康保险税

前扣除情况明细表》。

A.“纳税调整减少额”

B.”投资者工资薪金支出”

C.“成本费用一一其他支出”行

D.“投资者减除费用”行

32.公务员奖励坚持的原则不包括（C）

A.公开.公平和公正的原则

B.精神鼓励和物质奖励相结合原则

C.法律保障原则

D.及时奖励与定期奖励相结合的原则。

33.依据《关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》

（财税（2015）116号），自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让（D）

取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。

A.5年以上独占许可使用权

B.5年以上非独占许可使用权

C.3年以上独占许可使用权

D.5年以上非独占许可使用权

34.领导干部发生应当报告的个人有关事项，应在（）报告。

A.事后15日内

B.事后30日内

C.事后60日内

D.次年1月31日前

35.根据机构编制和经费领报关系，国税系统的会计组织系统分为（B）。

A.主管会计单位和基层会计单位

B.主管会计单位.二级会计单位和基层会计单位

C.主管会计单位.二级会计单位.三级会计单位和基层会计单位

D.一级会计单位.二级会计单位和三级会计单位

36.以下不属于后勤管理安全保卫工作的基本措施的是：（C）。

A.全面实行安全保卫责任制

B.建立健全各项安全保卫规章制度

C.进行经常性的安全检查，对一般部位检查频率要高于重点要害部位

D.设置安全防范设施，加强消防管理工作

37.国家税务局系统行政单位收入，包括财政拨款收入和其他收入。以下哪一项不属于行

政单位收入的具体内容：（D）。

A.基本支出拨款收入

B.非独立核算的后勤部门服务性收入

C.项目支出拨款收入

D.政府性基金

38.采取单一来源方式采购的，采购人与供应商应当遵循政府采购法规定的原则，在保证

采购项目质量和双方商定合理价格的基础上进行采购。合同签订之日起（B）个工作日

内，将合同在指定媒体上公告。

A.1

B.2

C.3

D.5

39.符合政府采购制度中询价小组人员组成要求的有（C）。

A.2名专家和2名采购人代表

B.2名专家和3名采购人代表

C.3名专家和2名采购人代表

D.3名专家和1名采购人代表

40.以下哪一项不属于政府采购方式：（D）。

A.公开招标

B.邀请招标

C.竞争性谈判

D.货比三家

41.机关办公用房的物业管理，是运用现代管理科学和先进的维修养护技术，以经济手段

管理机关办公用房及其附属设施和环境，为机关提供高效.优质.经济的办公保障和生活服

务的管理活动。以下哪一项不属于现行的物业管理方式：（A）。

A.统一管理

B.自主管理

C.社会化管理

D.分类管理

42.以下关于国家税务局系统单位车辆管理的要求不正确的是：（B）。

A.根据国家有关规定申请车辆编制

B.按照单位实际用车需求选购车辆

C.按照有关规定报废.更新车辆，保证车辆的安全，有效运行

D.凡出勤的车辆，应督促驾驶员检查各种证件是否齐备，车况是否良好，注意消除非安全

因素

43.建立健全支出管理制度，对支出薄弱环节实施重点管理和控制。以下哪一项不属于加

强对会议费的管理的主要措施：（D）。

A.减少会议活动数量

B.控制会议活动规模和时间

C.提高会议活动效率和质量

D.建立推行比价系统，厉行节约，反对铺张浪费

44.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的非货币性资产，以下哪一

项不属于无形资产：（D）。

A.著作权

B.土地使用权

C.专利权

D.名誉权

45.以下关于“国家税务局系统会计科目运用要求”说法不正确的是：（C）。

A.进行会计核算必须合法合规

B.基建单独建账.单独核算

C.在不影响会计处理和编报财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设一级会计科目

D.在不影响会计处理和编报财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设.减少或合并某

些明细科目

46.同一单位不同时期发生的相同或者相似的经济业务或者事项，应当采用一致的会计政

策，不得随意变更。确需变更的，应当将变更的内容.理由和对单位财务状况.预算执行情

况的影响在报表附注中予以说明。所遵循会计信息质量要求是（A）。

A.可比性

B.重要性

C.谨慎性

D.配比性

47.以下哪一项属于国家税务局系统会计核算的要求：（B）

A.国税系统各级单位的各项资金和财产，可按具体使用需要分别纳入本级单位以及账外资

产进行会计核算

B.应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表

C.原则上以人民币为记账本位币。发生外币业务时，可按外币金额记账

D.少数民族地区可以仅使用本民族文字进行会计核算

48.以下哪类人，不参加公务员年度考核（B）。

A.试用期内的公务员

B.病.事假累计超过考核年度半年的公务员

C.涉嫌违法违纪被立案调查尚未结案的公务员

D.单位派出学习.培训的公务员

49.提拔担任厅局级以下领导职务的，在党组（党委）讨论决定后.下发任职通知前，应当

在一定范围内进行公示。公示期不少于（B）

A.3个工作日

B.5个工作日

C.7个工作日

D.10个工作日

50.税务教育培训工作应遵循的原则不包括：（C）

A.服务大局，按需施教

B.分类分级，全员培训

C.以能为先，全面发展

D.联系实际，学以致用。

51.不属于党纪政纪法规规定的情节是（A）

A.情节轻微

B.情节较轻

C.情节较重

D.情节严重

52.履行督察内审职能的重点是（B）

A.查错纠弊

B.促进管理

C.防范风险

D.服务大局

53.督察内审部门的权限不包括（D）

A.检查权

B.调查权

C.建议权

D.处分权

54.处级非领导职数不超过领导职数的（B）

A.40%

B.50%

C.60%

D.70%

55.机关事业单位实行职业年金制度。职业年金，个人缴费比例为（B）

A.3%

B.4%

C.5%

D.8%

56.党组（党委）讨论决定干部任免事项，必须有（B）以上成员到会，采取口头表决.举

手表决或者无记名投票等方式进行表决。

A.二分之一

B.三分之二

C.四分之三

D.五分之四

57.（A）是工资结构的主体，也是确定公务员退休金.抚恤金等项目的主要依据。

A.基本工资

B.津贴

C.补贴

D.奖金

58.担任内设机构领导职务的干部在同一职位上任职（B）以上的，原则上要实行轮岗。

A.三年

B.五年

C.七年

D.十年

59.下列属于公务员需要任职回避的情形是（C）

A.夫妻双方在同一个局机关工作，分别在不同的科室任科员

B.同一科室里的两科员为旁系血亲关系

C.夫妻二人在同一个局机关里任科长职务

D.在同一机关里有旁系血亲关系的一方担任领导职务，另一方在非分管的业务科室任科员

60.选拔任用工作有关事项报告制度的落实主体是（A）

A.人事部门

B.纪检监察部门

C.督察内审部门

D.巡视部门

61.税务系统领导班子监督工作不包括（D）

A.领导班子分工情况监督

B.重大事项决策情况监督

C.民主生活会制度执行情况监督

D.”一报告两评议”监督

62.民主生活会召开的频次一般是（A）

A.每年一次

B.每年二次

C.每两年一次

D.按需召开

63.根据《国家税务局地方税务局合作工作规范（2.0版）》规定，执行行政处罚裁量权

应当遵循（D）,不得超越法定幅度和范围。

A.处罚与教育相结合原则

B.程序正当原则

C.综合裁量原则

D.合法性原则

64.察党政领导职务拟任人选，需全面考察其德.能.勤.绩.廉，突出考察（C）

A.工作实绩

B.工作作风

C.政治品质和道德品行

D.廉政情况。

65.一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回.开票有误.应税服务中止以及发票

抵扣联.发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折

让，可以（A）o

A.申请开具红字专用发票

B.重新开具专用发票

C.申请开具蓝字专用发票

D.申请专用发票作废

66.依据《关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告

2015年第48号），下列说法不正确的是（A）o

A.企业合并的，主导方为合并企业

B.企业发生其他法律形式的简单改变，属于重组的特殊性税务处理，不需要进行单独申报

C.债务重组，以债务重组合同（协议）或法院裁定书生效日为重组日

D.重组业务完成当年，是指重组日所属的企业所得税纳税年度

67.文档编辑中，粘帖的快捷键为（B）。

A.Ctrl+C

B.Ctrl+V

C.Ctrl+X

D.Ctrl+Y

68.IE浏览器中，设置默认主页是在“Internet选项”对话框中，选择（A）选项卡，

进行相应设置。

A.常规

B.安全

C.内容

D.高级

69.在资源管理器中，要选定不连续排列的文件或文件夹，按住（B）键后，逐个单击目

标文件或文件夹。

A.Shift

B.Ctrl

C.Alt

D.Enter

70.土地增值税的纳税人应当自转让房地产合同签订之日起（A）日内向房地产所在地主

管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

A.7

B.15

C.30

D.60

71.某贸易企业2015年9月转让一栋仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计

40万元。该仓库原造价200万元，重置成本为800万，经评估仓库为五成新。则企业转让

仓库应缴纳土地增值税（B）万元

A.46.5

B.48

C.60

D.0

72.关于房地产开发企业计算土地增值税的扣除项目，下列说法错误的是（C）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.开发土地和新建房及配套设施的成本

C.房地产开发费用，简按A.B两项的5%计算扣除

D.其他扣除项目，按A.B两项金额之和加计扣除20%

73.王某写书取得稿酬收入20000元，该笔收入应缴纳的个人所得税为（B）。

A.3200

B.2240

C.3840

D.2688

74.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（D）。

A.提供著作的版权而取得的所得

B.发表论文取得的所得

C.将国外的作品翻译出版取得的所得

D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的所得

75.企业发生的公益性捐赠支出，在年度（C）的12%以内的部分，准予在计算应纳税所

得额时扣除。

A.年度营业收入总额

B.年度营业利润总额

C.年度会计利润总额

D.扣除捐赠前的应纳税所得额总额

76.下列属于企业所得税视同销售收入的是（B）。

A.房地产企业将自己开发的房产用于经营酒店

B.生产企业用价值300万元的自产产品抵偿供应商欠款

C.砖瓦厂用自产砖修建本单位办公楼

D.汽车制造厂将自产汽车用于本企业管理部门使用

77.缴纳（B）的单位和个人，是城市维护建设税的纳税义务人。

A关税

B增值税

C个人所得税

D车辆购置税

78.占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为（）的纳税人。

A.耕地占用税

B.耕地使用税

C.耕地消费税

D.城镇土地使用税

79.计算机网络有多种分类方法，按计算机网络覆盖的地理范围大小进行分类，（B）不

属于这种分类：

A.城域网

B.无线网

C.广域网

D.局域网

80.下列“请示”的结束语得体的是（D）。

A.以上事项，请尽快批准

B.以上所请，如有不同意见，请来函商量

C.所请重大事项，不可延误，务必于10月前答复

D.妥否，请批示

81.2012年11月，党的十八大胜利召开，选举产生了以习近平为总书记的中央领导集

体，提出了（B）的战略任务。

A.实现中国梦

B.全面建成小康社会.夺取中国特色社会主义新胜利

C.人均GDP翻两番

D.五个全面

82.（A）深刻揭示了社会主义的本质，做出了我国正处于并将长期处于社会主义初级

阶段的科学判断，第一次比较系统地初步回答了在中国这样一个经济文化落后的国家如何

建设.巩固和发展社会主义一系列基本问题，奠定了中国特色社会主义理论体系的基础。

A.邓小平理论

B.三个代表重要思想

C.科学发展观

D.习近平系列重要讲话

83.党的（C）绘就全面依法治国新蓝图，为法治中国建设标定新的里程碑。

A.十八届二中全会

B.十八届三中全会

C.十八届四中全会

D.十八届五中全会

84.在2014年度全国税务工作会议上，国家税务总局党组书记.局长王军代表总局党组提

出到（A）年实现税收现代化的奋斗目标。

A.2020

B.2025

C.2030

D.2035

85.1992年，党的十四大把我国经济体制改革的目标明确为（B）。

A建立社会主义有计划的商品经济

B建立社会主义市场经济体制

C建立计划和市场相结合的社会主义经济

D建立完全市场调节的社会主义经济

86.房产税采用比例税率，按照房产税计税依据不同，确定了两种税率。依照房产余值计

算缴纳的，税率为（A）。

A.1.2%

B.5%

C.12%

D.15%

87.对行政机关公务员政纪处分的种类是（B）。

A.严重警告

B.降级

C.免职

D.辞退

88.房产的计税余值，是指房产原值一次减除（B）的自然损耗等因素后的余额。具体

减除幅度，由省.自治区.直辖市人民政府规定。

A.5%〜15%

B.10%〜30%

C.20%—40%

D.20%—50%

89.非正式沟通的优点是（A）

A.沟通速度快

B.沟通的约束力大

C.沟通的意见常被歪曲

D.接受的一方对沟通意见参与的机会较少

90.突发事件预警等级中用黄色表示的是（B）

A.一般

B.较大

C.重大

D.特别重大

91.关于介绍礼仪，说法错误的是（A）

A.当各方的地位不同时，应先将地位高的人介绍给地位低的人

B.当地位相近.年龄有别时，应先将年轻的介绍给年长的

C.当身份相同.年龄相近时，应先将主人介绍给客人

D.当一个人同时会见几个人时，应先将这一个人介绍给其他几个人

92.（A）职能是税收最基本的只能。

A.财政

B.调节

C.监督

D.惩治

93.根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模纳税人的标准为:

从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,

并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在（A）以下（含本数）的。

A.50万元

B.80万元

C.200万元

D.500万元

94.国税.地税征管体制改革目标是到哪一年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配

的现代税收征管体制（C）

A.2018年

B.2019年

C.2020年

D.2022年

95.税务机关及税务人员违反规定核定应纳税额.调整税收定额，导致纳税人税负水平明显

不合理的，情节严重的，对有关责任人员给予（D）处分。

A.记过或者记大过

B.降级

C.撤职

D.开除

96.下面哪一项不属于金税三期工程新建系统：（D）

A.决策支持1包

B.决策支持2包

C.纳税服务

D.出口退税审核系统

97.根据《国家税务局地方税务局合作工作规范（2.0版）》规定，在判定非居民企业构

成常设机构资格时，国.地税税务务机关双方对判断结果无法协调一致的，应报（C）协

调；省级国家税务局.地方税务局发生分歧且无法协调一致的，应报请税务总局协调确定。

A.上一级国家税务局

B.同级政府

C.各自上一级税务机关

D.上一级地方税务局

98.选择内控制度较为完善.税法遵从度较高的大企业签订（B）o

A.《税收互助合作协议》

B.《税收遵从合作协议》

C.《税收征收合作协议》

D.《税收服务合作协议》

99.适应我国成为（A）的发展趋势，实施对外付汇税务管理改革，创新管理方式

A.资本净输出国

B.资本净输入国

C.技术净输出国

D.技术净输入国

100.服务企业“走出去”，开展以（C）为主题的税收协定宣讲活动

A.服务中外企业'走出去',维护国家税收利益

B.服务中国企业'走出去‘,维护国家税收利益

C.服务中国企业'走出去‘,维护企业税收权益

D.服务中外企业'走出去',维护企业税收权益

101.“春风行动”要求提高办税效率，缩短办税时间，推行（A）。

A.办税双向预约，纳税人通过移动平台.网络等方式向办税服务厅预约办理涉税事项，税务

机关主动预约纳税人实行错峰办税

B.办税单向预约，纳税人通过移动平台.网络等方式向办税服务厅预约办理涉税事项，

C.办税单向预约，税务机关主动预约纳税人实行错峰办税

D.办税多向预约，纳税人通过移动平台.网络等方式向办税服务厅预约办理涉税事项，税务

机关主动预约纳税人实行错峰办税，社会中介也可介入预约办税事项

102.合理简并纳税人申报纳税次数，实行小规模纳税人增值税（B）申报。

A.按月

B.按季

C.按年

D.按次

103.在同城通办的基础上，推行税务登记.纳税申报.发票管理.发放涉税表证单书.受理纳

税咨询等业务（B）内通办。

A.全国范围

B.全省范围

C.邻近省份

D,跨地区

104.落实二维码一次性告知制度，以（D）等规范为基础，实现纳税人基础办税流程.

报送资料.办理时限等一次性电子化告知。

A.《税收征收管理法》

B.《税收征收管理制度》

C.《全国税务机关征税管理规范》

D.《全国税务机关纳税服务规范》

105.国税.地税业务一厅办理，实现（A）服务模式。

A.前台一家受理.后台分别处理.限时办结反馈

B.前台两家受理.后台分别处理.限时办结反馈

C.前台一家受理.后台共同处理.限时办结反馈

D.前台一家受理.后台分别处理.限时公开反馈

106.税务总局决定，2016年以（B）,推进税收现代化建设，继续开展“春风行

动”。

A.加快建设现代化税务机关

B.加快建设服务型税务机关

C.加快建设公平型税务机关

D.加快建设便捷型税务机关

107.下列哪一项不是金税三期的实施策略：（B）

A.规范流程，主业优先

B.总体指导，分类设计

C.整合资源，经济适用

D.试点先行，逐步推广

108.全国征管数据应用大集中模式为：（A）

A.总局为主.省级为辅

B.省局为主.总级为辅

C.省局为主.市局为辅

D.市局为主.省局为辅

109.下面哪一项属于纳税人管理：（D）

A.评估审计

B.稽查

C.法制

D.认定

110.在Word中插入表格的时候，表格在（D）的范围内，可使用“虚拟表格”功能，当

超过这个范围，则可使用“插入表格”命令。

A.8列8行

B.10列10行

C.8列10行

D.10列8行

111.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的.与机构所在地不在同一县（市）的不动

产，应按照（C）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进

行纳税申报。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

112.深化税务稽查改革要求建立健全随机抽查制度和案源管理制度，合理确定抽查比例，

对重点税源企业每（D）年轮查一遍。

A.2年

B.3年

C.4年

D.5年

113.1.2016年5月1日起，纳税信用（B）的增值税一般纳税人取得销售方使用增值税

发票管理新系统开具的增值税发票，可以不再进行扫描认证。

A.A级

B.B级以上

C.A.B.C级

D.C和D级

114.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全

部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（C）的征收率计算应纳

税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务

机关进行纳税申报。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

115.试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应

以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（C）的征收

率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在

地主管税务机关进行纳税申报。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

116.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，

以（A）计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机

构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A.取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率

B.取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额

为销售额，按照5%的征收率

C.取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率

D.取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额

为销售额，按照3%的征收率

117.下面哪一项属于风险处理：（A）

A.稽查

B.发票

C.优惠

D.征收

118.公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适

用简易计税方法，减按（C）的征收率计算应纳税额。试点前开工的高速公路，是指相

关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

119.金税三期中的决策支持系统：（C）

A.以税收业务为主要处理对象

B.以信息交换为主要处理对象

C.面向各级税务机关税收经济分析.监控和预测

D.以税务内部行政管理事务为处理对象

120.小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照（D）的征收率

计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方

法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

121.其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照（D）的征收率计算应纳税

额。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

122.纳税人发生下列应税行为，税率为17%：（A）以及转让土地使用权。

A.提供有形动产租赁服务

B.提供建筑服务

C提供不动产租赁服务

D.转让不动产

123.金融服务，是指经营金融保险的业务活动。不包括（A）。

A.金融经纪业

B.直接收费金融服务

C.保险服务

D.金融商品转让

124.经纪代理服务，不包括（C）。

A.房地产中介

B.货物运输代理

C.人力资源服务

D.拍卖

125.（D）这一划时代的伟大事件，标志着中华民族焕然一新地站上了复兴的起跑线。

A.长征

B.1945年抗日战争胜利

C.1921年中国共产党成立

D.1949年人民民主专政的新中国成立

126.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，

按照（D）的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所

在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机

构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

三、判断题

127.税务教育培训是狭义的干部教育培训。（错。税务教育培训是广义的干部教育培

训。）

128.6.2016年1月1日至2018年12月31日，对饮水工程运营管理单位（指负责饮水工

程运营管理的自来水公司.供水公司.供水（总）站（厂.中心）.村集体.农民用水合作组织

等单位）为建设饮水工程（指为农村居民提供生活用水而建设的供水工程设施）取得土地

使用权而签订的产权转移书据，以及与施工单位签订的建设工程承包合同免征印花税。

（对）

「单选题（共49题）

129.税收信息工作归口各级税务机关办公室（厅）管理。信息的报送一般由办公室（厅）

主任审批，重要信息的报送由局领导审批。（对）

130.按照“公开为原则，不公开为例外”的原则，税务总局将对与行使职能相关的信息和

涉及社会公众及纳税人的信息进行公开。其中：税务队伍建设情况.人事管理事项.重大项

目.政府采购等信息应不属于主动公开类信息。（错。此四类信息属于主动公开类信息。）

131.税务网站建设的远期目标，是逐步形成以税务总局网站为龙头.省局网站为主体，辐

射地市局，分级负责.上下联动，与税务系统现行管理体制相适应的税务网站群，不断强化

功能.优化服务.规范管理，力争将税务网站办成在中央及地方国家机关位居前列的优秀政

府网站。（错。这属于税务网站建设的近期目标。）

132.推进绩效管理是党的十八大.十八届三中全会的重大战略部署，是适应政府管理改革

大势的迫切需要，是服务经济社会发展大局的内在要求。税务系统推行绩效管理是创新管

理理念方式，激发干部队伍动力活力，进一步提高工作效能效率的重要举措。（对）

133.行政机关工作人员履行职责，与行政管理相对人存在利害关系时，应当回避，指的是

依法行政的合理行政原则。（错。行政机关工作人员履行职责，与行政管理相对人存在利

害关系时，应当回避，指的是依法行政的程序正当原则）

134.《公务员年度考核登记表》无需归入本人档案。（错。《公务员年度考核登记表》应

存入本人档案）

135.公务员年度考核的结果作为调整公务员职务.级别.工资以及公务员奖励.培训I.辞退的

依据。（对）

136.公务员因工作需要在机关外兼任职务的，应当经有关机关批准，可以领取兼职报酬。

（错。不得领取兼职报酬）

137.领导成员职务按照国家规定实行委任制。（错。领导成员职务按照国家规定实行任期

制。）

138.公务员晋升职务，应当逐级晋升。特别优秀的公务员或者工作特殊需要的，可以破格

或者越级晋升职务。（对）

139.行政机关公务员在警告处分期内，可以晋升职务和级别。（错。行政机关公务员在受

处分期间不得晋升职务和级别。）

140.税收宣传工作中要深化信息公开，认真贯彻政府信息公开条例，推进税务部门决策.

管理.服务公开。加强税收信息发布和政策解读，认真落实税收政策文件和解读稿同步起草.

同步审批.同步发布的“三同步”要求，做好税收政策文件的解读工作。（对）

141.公务员对申诉处理决定不服的，应当自接到申诉处理决定之日起30日内提出再申

诉。（对）

142.着眼于提振精气神，传播正能量，广泛宣传税务核心价值理念，潜移默化地影响公众

的思想和行为，增强税务软实力，这些也都属于当前和今后一个时期税收宣传工作的基本

任务。（对）

143.干部教育培训应坚持以理想信念.党性修养.政治理论.政策法规.道德品行教育为重

点。（对）

144.在岗培训是结合岗位工作需要，边干边学，是应用最广的教育培训形式。（对）

145.纪检和监察机关是两个不同的组织机构，党的纪律检查机关是党内机构，行政监察机

关是政府机关。（对）

146.落实党风廉政建设责任制，纪委负主体责任和监督责任。（错。落实党风廉政建设责

任制，党委负主体责任，纪委负监督责任。）

147.防范风险是履行督察内审职能的基本要求，是堵塞漏洞.减少损失的有效方式。

（错。查错纠弊是履行职能的基本要求，是堵塞漏洞.减少损失的有效方式。）

148.巡视对象主要是各单位的党委（党组）领导班子及其成员，特别是“一把手”。

（对）

149.国税系统在机构设置.人员编制.干部管理和经费等方面实行国家税务总局垂直管理的

领导体制。（对）

150.各省.自治区.直辖市.计划单列市国家税务局的人员编制由中央机构编制委员会核

批。（错。各省.自治区.直辖市.计划单列市国家税务局的人员编制由税务总局核批。）

151.党组（党委）讨论决定干部任免事项，必须有2/3以上成员到会进行表决，以党组

（党委）实到会成员超过半数同意形成决定。（错。以党组（党委）应到会成员超过半数

同意形成决定。）

152.实行领导干部任职试用期制度，试用期为一年。试用期满后，经考核胜任现职的，正

式任职；不胜任的，免去试任职务。（对）

153.财务科长在同一岗位任期不到3年进行调整，可以不向市局人事部门报告。（错。科

以上正职在同一岗位任期不到3年进行调整的，应当按照要求书面报告上一级人事部门，

经批复同意后方可进行）

154.“一报告两评议”由上级国税人事部门会同本级党组组织实施。（对）

155.行政处分期满后，应当解除处分。解除降级.撤职处分的，视为恢复原级别.原职务。

（错。解除降级.撤职处分的，不视为恢复原级别.原职务。）

156.非因法定事由并经法定程序，行政机关不得撤销.变更己经生效的行政决定，这主要

符合（D）原则和要求。

A.合法行政

B.合理行政

C.程序正当

D.诚实守信

157.支部大会在讨论接收预备党员前，支委会要对发展对象的入党动机.思想觉悟.政治品

质.工作表现.政治历史以及家庭主要成员和主要社会关系等情况进行全面审查。（对）

158.国家秘密的保密期限，除另有规定外，绝密级不超过（C）年，机密级不超过20

年，秘密级不超过10年。

A.50

B.40

C.30

D.25

159.涉密人员是经审查批准经常接触.处理国家秘密事项或知悉.掌握国家秘密事项，在保

守国家秘密安全方面负有责任的人员。涉密人员调离涉密岗位，实行脱密期管理，其中对

核心涉密人员实行（C）的脱密期限管理。

A.5年

B.4年

C.3年

D.2年

160.根据《中华人民共和国档案法》，发生违反档案管理规定情形的，应由（D）档案

行政管理部门.有关主管部门对直接负责的主管人员或者其他直接责任人员依法给予行政处

分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

A.省.市级以上人民政府

B.省级以上人民政府

C.市级以上人民政府

D.县级以上人民政府

161.按照国务院颁布的《国家行政机关和企业事业单位社会团体印章管理的规定》，印章

制发机关应规范和加强印章制发的管理，严格办理程序和审批手续。税务机关（部门）的

内部议事协调机构和临时机构不制发印章，因履行职责需要使用印章时，以（C）代替。

A.党组（委）印章

B.单位法定代表人的名章

C.机关行政印章

D.单位内设机构印章和直属单位印章

162.涉税证明是税务机关开具证明纳税人在一定时间内纳税信用等级及欠税.税收（含规

费）违法违规记录情况等涉税信息的证明文件。凡要求开具的涉税证明涉及纳税人商业秘

密及个人隐私的，必须经过（D）同意。

A.税务机关口头

B.税务机关书面

C.纳税人口头

D.纳税人书面

163.公务接待中，由于不同地区和不同民族的人具有不同的民族风俗和习惯，包括饮食

习惯.语言禁忌.宗教信仰等多个方面，接待人员必须事先有所了解，以免造成误会。这属

于公务接待的（B）原则。

A.审批

B.尊重

C.对等

D.安全

164.接待有不同的规格，接待规格过高，影响领导的正常工作；接待规格过低，影响上

下左右的关系。兄弟单位领导派员到本单位商议重要事宜，本单位领导出面或陪同，这属

于（A）

A.高格接待

B.低格接待

C.对等接待

D.平等接待

165.税收宣传的活动形式多样，既可通过电视.报纸等传统媒体进行宣传，也可借助网络

等新媒体进行宣传。其运用的方式应综合考虑，坚持“轻重结合.上下结合.内外结合.

（D）”，以形成立体的宣传架构和科学的宣传体系。

A.松紧结合

B.繁简结合

C.快慢结合

D.长短结合

166.利用重点报刊.专栏.频道等多种渠道，重点报道推进“营改增”.资源税等绿色税制

建设新进展，深度报道税务系统深化行政审批改革.推行执法权力清单.实行纳税服务和征

管规范的新气象，及时报道支持“一带一路”.京津冀协调发展.长江经济带发展三大战略

实施的新成效。以上都属于媒体宣传中的（B）。

A.抓好新闻发布

B.推进专题报道

C.加强典型报道

D.开展融合报道

167.税收信息是反映税收工作情况和服务各级领导决策.指导基层税收工作实践的各类消

息。税收信息管理流程包括税收信息的收集.筛选.整理.传递.反馈和开发利用。其中税收

信息的整理要坚持真实性原则.实用性原则.时效性三大原则；税收信息反馈要围绕（A）

展开，客观.准确.及时地组织反馈。

A.中心工作

B.重点工作

C.突出问题

D.热点工作

168.税务网站是政府网站的重要组成部分，是税收管理信息化的重要内容，是税务部门推

行政务公开的重要渠道。税务网站对税务部门来说发挥着重要的作用，以下哪个不属于其

发挥的作用。（A）

A.接受纳税人监督的重要渠道

B.开展税法宣传的重要载体

C.服务纳税人的重要平台

D.展示税务部门形象的重要窗口

169.税收宣传是一项长期的.持久的工作，要建立健全税收宣传工作保障机制。各级税收

宣传管理部门要负责做好税收宣传保障等工作，形成“远景有规划，年年有重点，季度有

活动”的良好格局。（错。形成“远景有规划，年年有重点，月月有活动”的良好格

局。）

170.绩效管理是一种管理思想和手段，不仅能促进组织和个人绩效的提升，而且还能促进

管理流程和业务流程的优化，从而最终保证（C）的实现。

A.个人能力提升目标

B.个人学习成长目标

C.组织战略目标

D.组织工作目标

171.述职述廉会议由本级党组组织，应提前10天向上一级党组报告。（对）

172.2012年4月16日，税务总局印发《全国税务机关公文处理办法》（国税发［2012）

92号），该办法强调规范性和约束性，突出逻辑性和严密性，更具操作性和指导性，符合

税务系统党的组织和行政机关公文处理工作实际。（错。该办法是2012年10月10日制定

的，2012年4月16日中共中央办公厅.国务院办公厅颁布的《党政机关公文处理工作条

例》）

173.机关公文是国家行政机关在行政管理过程中形成的用于处理行政公务的具有法定效力

和某些特定格式的文书。（对）

174.根据税务工作国家秘密管理相关规定，各级税务机关应当根据工作需要，确定具体的

保密期限.解密时间或者解密条件。国家秘密的保密期限已满的，自行解密。（对）

175.各级税务机关必须建立权责明晰.程序规范.定密准确.解密及时的定密机制。严格执

行定密责任人制度，市级以上税务机关主要领导是法定的定密负责人，可根据业务工作实

际需要指定定密责任人。（错。省级以上税务机关主要领导是法定的定密负责人。）

176.国家秘密载体（简称涉密载体）是指以文字.数据.符号.图形.图像.声音等方式记载

国家秘密信息的纸介质.光介质.电磁介质等各类物品。涉密载体一律不允许复制。（错。

涉密载体原则上不允许复制，确因工作需要复制，应履行审批手续。）

177.根据《国家税务局系统保密工作规则》，税务机关和税务工作人员发现他人泄露或可

能泄露国家秘密时立即采取了补救措施，避免或者减轻泄密损失，对此类行为应当给予表

彰。（对）

178.税务档案是指各级税务机关在工作中直接形成的，有保存价值的，各种文字.图表.音

像等不同形式的历史记录，是税收征管.纳税服务.税务执法和行政管理等各方面各环节工

作的文书档案。（错。税务档案包括税收征管.纳税服务.税务执法和行政管理等各方面各

环节工作的文书档案.声像档案.实物档案等。）

179.印章制发机关应规范和加强印章制发的管理，严格办理程序和审批手续。各级税务机

关（部门）必须使用本级机关制发的正式印章。（错。必须使用上级机关制发的正式印

章。）

180.印信保管人员应坚持“用时取印.用毕入柜.入柜落锁”，用印完毕后要及时将印信放

入柜中并落锁，不能随意放置，杜绝印信脱管失控。（对）

181.在印信使用中要注意规避印信使用风险，严禁把印信带离办公场所；严禁在没有任何

文字.图表等内容的空白区域使用印章；但可以在空白的纸张.介绍信.表格.信函.证件.合

同.协议.奖状.荣誉证书等上面使用印章。（错。严禁在空白的纸张.介绍信.表格.信函.证

件.合同.协议.奖状.荣誉证书等上面使用印章，如遇特殊情况，必须提出书面申请，单位

主要领导签字同意后，方可用印。）

182.上级主要领导或主管部门领导来本地视察，了解情况或调查研究，这种接待要帮助安

排好视察对象。这时候一般应使用公务接待中的高格接待。（错。这种接待主要是帮助安

排好视察对象，故适用低格接待。）

183.税收宣传工作的内容要坚持权利与义务相结合