税务经理招聘笔试题与参考答案(某大型央企)

招聘税务经理笔试题与参考答案(某大型央企)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）题目：以下关于税收法律法规的理解，正确的是哪一项？选项：A.税务违法行为只需事后处理，无需事前预防。B.税收优惠政策适用于所有企业和个人，无需任何条件限制。C.税务登记是每个企业应尽的义务，且必须定期更新相关信息。D.税收法律的修订，对企业税收策划影响很小。题目：关于企业税收筹划的方法与技巧，以下描述错误的是哪一项？选项：A.利用税收优惠政策进行税收筹划是合法合规的行为。B.税收筹划应该优先考虑税后利润最大化而非仅仅关注税负减轻。C.税收筹划不需要考虑企业的经营状况和市场环境。D.税收筹划需充分了解税收法规和政策导向，避免触碰法律红线。3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务登记是纳税人必须履行的基本义务，下列关于税务登记的说法正确的是（）。A、税务登记分为临时税务登记和正式税务登记B、税务登记的内容包括但不限于纳税人名称、法定代表人、财务负责人等信息C、纳税人自领取营业执照之日起30日内必须进行税务登记D、税务登记的有效期为1年，每年需要办理续期手续4、企业所得税汇算清缴是指（）。A、企业平时自行计算所得税额，年终统一交由税务机关审核B、企业在年度终了后，将全年所得按税法规定计算所得税并进行申报C、企业在税务机关规定的期限内，对上一年度所得进行计算和补缴税款的过程D、企业在税务机关规定期限内对当年所得企业所得税进行计算和申报的行为5、下列属于增值税进项税额不计入税额基础的项目，不包括：购入的原材料用于生产出口货物。购置的办公设备。从关联方购入的货物税额已征收完毕。接受政府补助的税金。6、企业在纳税申报表中申报的税负承担情况，需要进行以下哪些审核：相关税费收支的辅助凭证是否齐全。税率是否准确，计算是否正确。税额申报是否符合税法规定。D.以上都是。7、根据我国当前税法规定，下列哪项不征收增值税？A.国际运输服务B.金融服务C.外汇服务D.教育培训服务8、以下关于企业所得税的表述，哪一项是错误的？A.企业自年度终了起5年内的未弥补亏损，可以用下一年度的应纳税所得额进行延续弥补B.国债利息收入不需要缴纳企业所得税C.对于开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以按照实际发生额的150%在税前扣除D.企业因自然灾害导致固定资产重大损失的，可以在计算应纳税所得额时，准予全额扣除当期固定资产损失在进行公司税务筹划时，以下哪种行为可能被视为逃税行为？A.利用税收优惠政策进行税务安排B.拒绝开具发票C.未按规定时间申报纳税D.以上都是10.在进行税务风险管理时，以下哪项不是识别风险的方法？A.审计财务报表B.分析税收政策和法规的变化C.进行业务流程分析D.建立风险模型二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）1、根据税法规定，下列哪个选项不属于增值税的征税对象？A.销售额B.进项税额C.增值税附加税D.消费税2、下列哪个选项不是企业所得税纳税义务发生时间？A.纳税人收到发票时B.纳税人结算收入时C.纳税人支付所得税时D.纳税人预缴所得税时3、下列选项中，符合税法规定，无需在实际支付时扣缴个人所得税的项目是（）。A.地方联社发放的福利费B.企业发放的离职补偿金C.公司给予员工的住房补贴D.公司发放的非货币性福利4、企业在计算缴纳增值税时，下列哪一项不属于销项税额的计算基数（）。A.当期销售货物、提供应税劳务的金额B.提供建筑服务、租赁服务取得的收入C.销售自行开发软件取得的收入D.增值税免税收入5、我国税制应当根据我国当前()而定。A.自然地理状况B.经济社会发展状况C.资源禀赋条件D.地域文化背景6、下列各项中，按照我国现行增值税暂行条例的规定应当征收增值税的有()。A.企业销售货物B.银行销售金银的业务C.交通运输业D.广告业7、以下哪种情形需要缴纳土地增值税？A、企业出售土地使用权B、企业因搬迁而销毁的房屋C、企业转让文物D、企业取得土地后自行开发增值后转让8、根据税法规定，某企业年销售额超过1000万元，则以下哪一项可能是该企业需报送的财务会计报告形式之一？A、审计报告B、资产负债表C、利润表D、《增值税纳税申报表》9、根据税收法律规定，下列哪个选项不属于增值税应税行为？A.货物销售B.建筑服务C.金融服务D.物流服务10、下列哪个选项不属于企业所得税征收范围？A.国有企业的利润B.民营企业的利润C.外商投资企业的利润D.个人独资企业的利润三、判断题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、数字、税收筹划是企业合法降低税负、增加企业利润的有效方式。2、数字、企业所得税的纳税申报是一个自动化的过程，不需要企业所得税负责任亲自参与。3、()企业所得税专项扣除项包括税前盈余，reinvestmentdeduction、研发费用等。4、()财务报表数字不一致只能反映企业会计工作存在错误。5、企业内部使用土地必须缴纳城镇土地使用税。6、房产税的纳税人根据房产的所有权产生，所以有权要求纳税人放弃应缴纳的房产税，从而少缴房产税。7、税务经理在税务筹划过程中，必须严格遵守国家的税收法律法规，不得有任何形式的违规行为。8、企业税务管理中，增值税发票的开具与管理是一项重要任务，税务经理应确保其真实、合法、有效。（）在进行税务筹划时，企业应尽可能利用税法中的优惠政策，以降低税负。（）对于同一笔交易，如果税法规定在不同地区有不同的税收待遇，企业应选择税收待遇更优惠的地区进行交易。四、问答题（本大题有2小题，每小题10分，共20分）第一题题目：作为某大型央企的税务经理，您需要处理公司内部复杂的税务问题，并确保公司遵守所有相关的税法规定。请描述您在处理以下税务问题时的步骤，并给出解决该问题的建议。问题描述：某公司在最近一个财政年度中，由于业务扩展和新项目的启动，产生了大量的应纳税所得额。公司需要在短时间内完成税务申报工作，并确保所有申报数据准确无误。此外，公司还面临一些税务风险，需要进行风险评估和规避。答案及解析：第二题请结合具体案例，分析在企业并购过程中可能涉及的税务问题，并提出相应的税务规划建议。招聘税务经理笔试题与参考答案(某大型央企)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）题目：以下关于税收法律法规的理解，正确的是哪一项？选项：A.税务违法行为只需事后处理，无需事前预防。B.税收优惠政策适用于所有企业和个人，无需任何条件限制。C.税务登记是每个企业应尽的义务，且必须定期更新相关信息。D.税收法律的修订，对企业税收策划影响很小。答案：C。解析：税收法律法规规定了企业应尽的义务和责任，包括税务登记、申报纳税等。税务登记是每个企业应尽的义务，并且为了保持信息的准确性，必须定期更新相关信息。因此，选项C正确。其他选项的表述均与税收法律法规的相关规定不符。题目：关于企业税收筹划的方法与技巧，以下描述错误的是哪一项？选项：A.利用税收优惠政策进行税收筹划是合法合规的行为。B.税收筹划应该优先考虑税后利润最大化而非仅仅关注税负减轻。C.税收筹划不需要考虑企业的经营状况和市场环境。D.税收筹划需充分了解税收法规和政策导向，避免触碰法律红线。答案：C。解析：税收筹划作为企业的一项管理活动，需要充分考虑企业的经营状况和市场环境，以便制定更为合理有效的税收策略。因此，选项C描述错误。其他选项均正确描述了企业税收筹划的相关方法和注意事项。3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务登记是纳税人必须履行的基本义务，下列关于税务登记的说法正确的是（）。A、税务登记分为临时税务登记和正式税务登记B、税务登记的内容包括但不限于纳税人名称、法定代表人、财务负责人等信息C、纳税人自领取营业执照之日起30日内必须进行税务登记D、税务登记的有效期为1年，每年需要办理续期手续答案：B解析：税务登记包括开业登记、变更登记和注销登记，因此选项A不正确。税务登记的内容确实包括纳税人基本信息、财务负责人、联系方式等信息，所以选项B正确。纳税人在领取营业执照之日起30日内应当办理税务登记，而不是必须进行税务登记，所以选项C不完全正确。税务登记没有固定有效期，税收征收管理法也没有规定续期手续，因此选项D不正确。正确的答案应该是B。4、企业所得税汇算清缴是指（）。A、企业平时自行计算所得税额，年终统一交由税务机关审核B、企业在年度终了后，将全年所得按税法规定计算所得税并进行申报C、企业在税务机关规定的期限内，对上一年度所得进行计算和补缴税款的过程D、企业在税务机关规定期限内对当年所得企业所得税进行计算和申报的行为答案：C解析：企业所得税汇算清缴是指企业在规定的期限内（通常是年度终了5个月内），根据税务机关的要求和税法规定，对上一年度的所得税进行计算和补缴税款的过程。因此，选项C最符合企业所得税汇算清缴的定义。选项A、B和D都没有准确描述汇算清缴的含义。正确的答案是C。5、下列属于增值税进项税额不计入税额基础的项目，不包括：购入的原材料用于生产出口货物。购置的办公设备。从关联方购入的货物税额已征收完毕。接受政府补助的税金。答案：B解析：增值税进项税额只能用于抵扣销项税额，不计入税额基础的项目主要有出口货物原材料、税额已征收完毕的项目、相关税金和政府补助等。购置的办公设备是企业生产经营活动的必要支出，属于在营业务活动范围，因此需要计入税额基础。6、企业在纳税申报表中申报的税负承担情况，需要进行以下哪些审核：相关税费收支的辅助凭证是否齐全。税率是否准确，计算是否正确。税额申报是否符合税法规定。D.以上都是。答案：D解析：企业纳税申报表提交后，税务部门需要对相关税费收支的辅助凭证、税率计算、税额申报等多方面的细节进行审核，确保企业的纳税申报符合税法规定，税额缴纳的准确性及合法性。7、根据我国当前税法规定，下列哪项不征收增值税？A.国际运输服务B.金融服务C.外汇服务D.教育培训服务答案：A解析：依据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，国际运输服务被明确列作免税项目，主要是为了鼓励国际物流的发展。而其他选项中提到的金融服务、外汇服务、教育培训服务等，根据税法都是要征收增值税的。8、以下关于企业所得税的表述，哪一项是错误的？A.企业自年度终了起5年内的未弥补亏损，可以用下一年度的应纳税所得额进行延续弥补B.国债利息收入不需要缴纳企业所得税C.对于开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以按照实际发生额的150%在税前扣除D.企业因自然灾害导致固定资产重大损失的，可以在计算应纳税所得额时，准予全额扣除当期固定资产损失答案：D解析：本题考查企业所得税的相关规定。选项A的表述正确，是按照中华人民共和国国务院关于企业所得税若干具体问题的规定执行的。选项B正确，因为国债利息收入是国家对企业进行的一种优惠性财税政策，是免税的。选项C表述也是正确的，它是根据《中华人民共和国企业所得税法》中对于研发支出的优惠政策陈规。然而，选项D中的表述是错误的。企业因自然灾害导致的固定资产重大损失，可以根据税法规定准予在当年扣除部分或全部损失，但并非全额扣除，具体的扣除比例和金额需根据实际损失情况和相关规定予以确定。因此，正确答案是D。在进行公司税务筹划时，以下哪种行为可能被视为逃税行为？A.利用税收优惠政策进行税务安排B.拒绝开具发票C.未按规定时间申报纳税D.以上都是答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。因此，未按规定时间申报纳税属于逃税行为。在进行税务风险管理时，以下哪项不是识别风险的方法？A.审计财务报表B.分析税收政策和法规的变化C.进行业务流程分析D.建立风险模型答案：D解析：识别风险的方法主要包括审计财务报表、分析税收政策和法规的变化以及进行业务流程分析等。建立风险模型是评估风险大小和发生概率的方法，而非识别风险的方法。二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）1、根据税法规定，下列哪个选项不属于增值税的征税对象？A.销售额B.进项税额C.增值税附加税D.消费税答案：C。解析：增值税只对增值额征税，即销售额减去进项税额后的余额。因此，选项C不属于增值税的征税对象。2、下列哪个选项不是企业所得税纳税义务发生时间？A.纳税人收到发票时B.纳税人结算收入时C.纳税人支付所得税时D.纳税人预缴所得税时答案：D。解析：企业所得税纳税义务发生时间是指企业取得所得后应当缴纳所得税的时间，而不是在支付所得税之前或者收到发票之前。3、下列选项中，符合税法规定，无需在实际支付时扣缴个人所得税的项目是（）。A.地方联社发放的福利费B.企业发放的离职补偿金C.公司给予员工的住房补贴D.公司发放的非货币性福利答案：A解析：根据税法规定，地方联社发放的福利费不需要在发放时扣缴个人所得税，但是需要根据个人的应纳税所得额自行申报缴纳。其他选项如离职补偿金、住房补贴和非货币性福利等都可能需要按照规定扣缴个人所得税。4、企业在计算缴纳增值税时，下列哪一项不属于销项税额的计算基数（）。A.当期销售货物、提供应税劳务的金额B.提供建筑服务、租赁服务取得的收入C.销售自行开发软件取得的收入D.增值税免税收入答案：D解析：销项税额是指在企业销售货物、提供应税劳务和发生应税行为时按规定的税率计算的税额。增值税的计算基数通常包括所有应当征收增值税的收入，但不包括免税收入。因此，选项D“增值税免税收入”不应计入销项税额的计算基数。其他选项中的项目是计算销项税额的正常收入来源。5、我国税制应当根据我国当前()而定。A.自然地理状况B.经济社会发展状况C.资源禀赋条件D.地域文化背景答案：B。这是说：一个国家税制的设计，应当与该国的经济发展水平、产业结构状况相适应。同样我国税制的设计，必须与我国经济社会发展状况相适应。因此，B为正确答案。6、下列各项中，按照我国现行增值税暂行条例的规定应当征收增值税的有()。A.企业销售货物B.银行销售金银的业务C.交通运输业D.广告业答案：A、B。本题只考查增值税的征收范围。增值税征税对象是发生应税销售行为，即在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物。交通运输业和广告业均属于营改增范围，故排除选项C、D。因此，A、B为正确答案。7、以下哪种情形需要缴纳土地增值税？A、企业出售土地使用权B、企业因搬迁而销毁的房屋C、企业转让文物D、企业取得土地后自行开发增值后转让答案：D解析：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物和其他土地权益等行为征收的税种。选项A中土地使用权如果是企业自用而非出售则不一定需要缴纳土地增值税；选项B中销毁房屋的情况不涉及土地增值转让，因此不一定需要缴纳土地增值税；选项C中转让文物是征收印花税而非土地增值税。只有选项D符合土地增值税的征税范围，即转让国有土地使用权后增值部分需要缴纳土地增值税。8、根据税法规定，某企业年销售额超过1000万元，则以下哪一项可能是该企业需报送的财务会计报告形式之一？A、审计报告B、资产负债表C、利润表D、《增值税纳税申报表》答案：D解析：根据税法规定，年销售额超过财政部规定的小型微利企业标准的企业（最新标准可能有所变化，请参考最新税法），必须在规定时间内报送《增值税纳税申报表》，以便税务机关进行税务登记管理和税款征收。审计报告、资产负债表和利润表通常是企业向投资者和公众披露财务状况时提交的正式文件，不需要依照销售额大小自动填报，但特定情况下可能需要提供。因此，正确答案是D。9、根据税收法律规定，下列哪个选项不属于增值税应税行为？A.货物销售B.建筑服务C.金融服务D.物流服务答案：D解析：根据税收法律规定，增值税应税行为主要包括销售货物、提供加工修理修配劳务和有形动产租赁服务等。金融服务虽然也会涉及到一定的税收问题，但不属于增值税应税行为。10、下列哪个选项不属于企业所得税征收范围？A.国有企业的利润B.民营企业的利润C.外商投资企业的利润D.个人独资企业的利润答案：C解析：根据企业所得税法规定，企业所得税征收范围包括国有企业、集体企业和私营企业等各类企业的利润。外商投资企业和个人独资企业虽然也会有利润，但由于其性质特殊，不属于企业所得税征收范围。三、判断题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、数字、税收筹划是企业合法降低税负、增加企业利润的有效方式。答案：对解析：税收筹划是指企业在遵守税法的前提下，通过合理安排企业经济活动，以减轻税负的活动。税收筹划是合法的，同时也是企业财务管理的一项重要内容。2、数字、企业所得税的纳税申报是一个自动化的过程，不需要企业所得税负责任亲自参与。答案：错解析：企业所得税的纳税申报需要企业所得税负责任亲自参与，因为在申报过程中需要提供准确的数据和信息，以确保税款的正确计算和申报。此外，企业所得税负责任也需要遵守税法规定，确保税务申报的合规性。3、()企业所得税专项扣除项包括税前盈余，reinvestmentdeduction、研发费用等。答案：(√)解析：企业所得税专项扣除项是指在企业所得税核算中可以专项扣除的费用项目的总和，其典型例子包括修复资产、科研开发费用等，其中可以包括税前盈余，reinvestmentdeduction、研发费用等。4、()财务报表数字不一致只能反映企业会计工作存在错误。答案：(×)解析：财务报表数字不一致的原因很多，除了可能反映企业会计工作存在错误之外，也可能存在制度差异、汇率波动、会计政策变更等多种原因导致财务报表数字与实际情况存在差异。因此，不能仅凭财务报表数字不一致就断定企业会计工作存在错误。5、企业内部使用土地必须缴纳城镇土地使用税。答案：错解析：企业内部使用土地如果是行政事业单位自用土地包括生活区用地，这类土地是属于免征城镇土地使用税的范围的。6、房产税的纳税人根据房产的所有权产生，所以有权要求纳税人放弃应缴纳的房产税，从而少缴房产税。答案：错解析：纳税人不能因房产所有权发生变化而要求放弃应缴纳的房产税，也不能因租赁合同中规定有免收租金期限而要求免缴房产税。7、税务经理在税务筹划过程中，必须严格遵守国家的税收法律法规，不得有任何形式的违规行为。【答案】是【解析】税务经理在进行税务筹划时，必须遵循国家的税收法律法规，确保企业的税务行为合法合规。任何违反税收法律法规的行为都可能导致企业面临法律风险和经济损失。8、企业税务管理中，增值税发票的开具与管理是一项重要任务，税务经理应确保其真实、合法、有效。【答案】是【解析】增值税发票是企业税务管理中的重要凭证，其真实性、合法性和有效性直接关系到企业的税收合规和财务管理。税务经理应负责确保增值税发票的开具和管理符合相关法规和规定，防止虚假发票、重复开票等违规行为的发生。这不仅有助于企业避免税务风险，也有助于维护企业的声誉和信誉。（）在进行税务筹划时，企业应尽可能利用税法中的优惠政策，以降低税负。答案：正确解析：税务筹划是企业在合法合规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先规划和安排，以达到节税、递延纳税或降低税务风险的目的。利用税法中的优惠政策是税务筹划的重要手段之一，因此该说法正确。（）对于同一笔交易，如果税法规定在不同地区有不同的税收待遇，企业应选择税收待遇更优惠的地区进行交易。答案：错误解析：企业在选择交易地点时，应综合考虑多方面因素，如税收负担、业务便利性、成本效益等，而不是单纯追求税收待遇的优惠。此外，税法规定可能存在交叉补贴等情况，因此不能简单地说选择税收待遇更优惠的地区进行交易就是正确的做法。四、问答题（本大题有2小题，每小题10分，共20分）第一题题目：作为某大型央企的税务经理，您需要处理公司内部复杂的税务问题，并确保公司遵守所有相关的税法规定。请描述您在处理以下税务问题时的步骤，并给出解决该问题的建议。问题描述：某公司在最近一个财政年度中，由于业务扩展和新项目的启动，产生了大量的应纳税所得额。公司需要在短时间内完成税务申报工作，并确保所有申报数据准确无误。此外，公司还面临一些税务风险，需要进行风险评估和规避。答案及解析：答案：收集与审查税务资料：税务部门要求提供详细的财务报告、合同、发票等相关资料。审查这些资料，确认其完整性和准确性。税务风险评估：分析公司业务活动，确定潜在的税务风险领域。评估这些风险对公司财务状况的影响。税务筹划与优化：根据税法规定，进行合理的税务筹划，如选择合适的税收优惠政策、调整交易结构等。优化税务申报流程，减少不必要的税务负担。准备税务申报材料：汇总所有相关资料，编制详细的税务申报表。确保所有数据准确无误，符合税法规定。提交与审核税务申报：将税务申报表提交给税务部门进行审核。及时回应税务部门的询问和反馈。税务咨询与培训：定期组织税务培训和知识分享，提高员工的税务意识和合规能力。咨询专业税务顾问，解决复杂税务问题。解析：处理复杂的税务问题需要系统性和条理性的方法。首先，收集和审查相关税务资料是基础，确保数据的完整性和准确性。其次，进行税务风险评估，