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文档简介

财务预算执行与调整制度财务预算执行与调整制度第一章总则第一条为加强公司财务管理的规范性和有效性，确保公司预算目标的实现，根据国家有关法律法规、财务管理制度和公司实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于公司各部门、子公司及所属分支机构。第三条本制度旨在明确财务预算的编制、执行、监控、调整和考核等内容，确保公司资源合理配置，提高经营效益。第二章预算编制第四条预算编制应遵循以下原则：1.目标导向原则：预算编制应围绕公司发展战略和经营目标进行；2.合理性原则：预算编制应考虑市场环境、行业特点、公司实际情况等因素，确保预算的合理性和可行性；3.逐级负责原则：预算编制应实行逐级负责制，明确各级预算编制的责任人和权限；4.综合平衡原则：预算编制应综合考虑收入、成本、费用等各方面因素，实现收支平衡。第五条预算编制包括以下内容：1.营业收入预算；2.成本预算；3.费用预算；4.投资预算；5.资金预算；6.利润预算。第六条各部门、子公司及所属分支机构应根据公司总体预算要求和自身实际情况，编制本部门的预算草案，经审核后提交财务部门。第三章预算执行第七条预算执行应遵循以下原则：1.全面执行原则：各部门、子公司及所属分支机构应全面、均衡地执行预算；2.按时报告原则：各部门、子公司及所属分支机构应按时报送预算执行情况；3.灵活调整原则：在保证预算总体目标不变的前提下，可根据实际情况进行预算调整。第八条财务部门应建立健全预算执行监控体系，定期对预算执行情况进行监督检查，确保预算目标的实现。第九条各部门、子公司及所属分支机构应按月、季、年定期报告预算执行情况，包括收入、成本、费用、投资、资金、利润等指标的完成情况。第四章预算调整第十条预算调整应在以下情况下进行：1.国家政策、法律法规发生变化；2.行业竞争环境发生变化；3.公司发展战略、经营目标调整；4.自然灾害、重大事故等不可抗力因素。第十一条预算调整程序：1.由提出预算调整的部门或子公司提出预算调整方案；2.经上级主管部门或公司领导审核批准；3.财务部门根据批准的预算调整方案，调整相关预算指标。第十二条预算调整后，各部门、子公司及所属分支机构应相应调整本部门、本单位的预算执行计划。第五章考核与奖惩第十三条公司对各部门、子公司及所属分支机构的预算执行情况进行考核，考核内容包括：1.预算执行率；2.成本控制率；3.资金使用效率；4.财务风险控制。第十四条对预算执行优秀的部门、子公司及所属分支机构给予奖励；对预算执行不力的部门、子公司及所属分支机构进行通报批评，并采取相应措施。第十五条预算考核结果作为部门负责人、子公司负责人及所属分支机构负责人绩效考核的重要依据。第六章附则第十六条本制度由公司财务部门负责解释。第十七条本制度自发布之日起施行。附录1.预算编制表格2.

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