《部门决算培训》课件VIP

部门决算培训欢迎参加部门决算培训。本培训旨在提高部门决算质量，促进财务管理规范化。培训目标熟悉部门决算流程了解部门决算的编制、审核、报送、公开等环节掌握部门决算报表熟悉各部门决算报表的内容和填报要求提升决算能力能够独立编制部门决算报表并进行分析解读部门决算概述1年度财务总结部门决算是一个年度内所有财务活动的总结，反映了部门的资金收支情况。2预算执行结果部门决算展示了部门预算执行情况，包括收入、支出和结余情况。3财务状况分析决算报告还包括财务状况分析，以评估部门的财务管理和资金使用效率。部门决算的重要性信息公开部门决算是政府部门财务状况的真实反映，公开部门决算可以提高政府部门的透明度和公信力，接受社会公众的监督，促进政府部门依法行政，提高财政资金使用效率。绩效评价部门决算可以反映部门的收支情况和资金使用效益，是政府部门绩效评价的重要依据，可以帮助政府部门了解自身资金使用效率，找出问题，改进工作，提高资金使用效益。部门决算编制的依据政府会计准则国家统一的政府会计准则，规定了部门决算编制的基本原则、方法和要求。预算管理制度国家制定的预算管理制度，规范了部门预算的编制、执行和决算管理。相关法律法规财政部和有关部门制定的关于部门决算编制的法律法规，为部门决算编制提供了法律依据。部门决算编制的主体部门负责人部门决算编制的主要责任人，负责组织和协调部门决算编制工作，并对决算的真实性、合法性和完整性负责。财务部门负责具体编制部门决算报表，收集和整理相关财务数据，并进行核算和分析。相关部门例如人事部门、资产管理部门等，负责提供部门决算编制所需的相关数据和资料。部门决算编制的程序1预算执行部门编制预算2决算编制部门收集数据3决算审核部门主管部门审核4决算报送部门向财政部门报送部门决算编制遵循严格的程序，确保数据的准确性和完整性。部门决算报表的组成财务报表包括部门决算总表、收入支出决算表、财政拨款收入支出决算表、政府性基金预算收入支出决算表、国有资本经营预算收入支出决算表等。报表附注是对报表中列示项目的详细说明，包括部门基本情况、主要项目说明、财务报表重要项目的补充说明、其他需要说明的事项等。统计报表反映部门预算执行情况、财政资金使用情况、资产负债情况等重要指标的统计数据，是财务报表的重要补充。部门决算报表的填报原则11.准确性部门决算报表必须真实、准确反映部门预算执行情况。填报数据应与原始凭证、账簿相一致，确保数据来源可靠、核算准确。22.及时性部门决算报表必须在规定的时间内完成填报，确保及时反映部门预算执行情况，并为相关部门进行分析、评价提供依据。33.完整性部门决算报表必须完整地反映部门预算执行情况，所有相关科目、项目都应填报完整，不得缺漏。44.清晰性部门决算报表必须清晰、易懂，各项指标的含义、计算方法都应明确，便于相关部门理解和掌握部门预算执行情况。收入部分的编制1预算收入部门年度预算中安排的收入2上级补助收入上级部门拨付的资金3事业收入开展业务活动取得的收入4经营收入从事经营活动取得的收入5其他收入除上述收入以外的其他收入收入部分编制需要根据实际情况进行分类，并提供相应的佐证材料，确保数据准确可靠。支出部分的编制1预算科目划分根据部门预算科目设置，将支出项目归类到相应的科目下。2支出项目核算对部门预算执行过程中发生的实际支出进行核算，并按科目进行分类汇总。3支出金额填报根据核算结果，将支出金额填报到部门决算报表相应的栏目中。4数据审核确认对填报的支出数据进行审核，确保数据准确性、完整性。结余部分的编制结余的分类结余包括年初结余和年末结余，分别反映部门上年度结转的结余以及本年度结转的结余。结余的计算结余计算公式为：年初结余+本年收入-本年支出=年末结余。结余的填报部门在编制决算报表时，应根据实际情况填报结余部分，并确保数据准确无误。政府性基金部分的编制明确基金来源政府性基金收入主要来自财政拨款、专项债券、政府性基金收入等区分基金项目根据不同的基金项目进行分类，如国有土地使用权出让金、彩票公益金等编制基金收支表根据收支情况分别编制政府性基金预算收支表、政府性基金决算收支表核实数据准确性认真核对相关数据，确保政府性基金部分数据的准确性国有资本经营部分的编制1编制原则遵循真实性、完整性、准确性、及时性的原则。国有资本经营预算收入和支出应当真实反映实际情况，不得虚假列支或隐瞒收入。2编制依据根据相关法律法规和政策，编制国有资本经营预算收入和支出，并严格执行预算管理制度。3编制内容主要包括国有资本经营预算收入、国有资本经营预算支出、国有资本经营预算结余等内容。编制时要充分考虑国有资本经营预算的收支平衡，确保国有资产的保值增值。部门决算报表的审核合规性审核审核部门决算报表是否符合相关法律法规和财务制度规定。真实性审核确保决算报表所反映的财务数据真实、准确、完整。一致性审核审查决算报表内容与其他相关资料是否一致。合理性审核评估决算报表数据是否合理，是否存在重大偏差。部门决算报表的公开公开原则部门决算报表应遵循公开、透明、及时、准确的原则，方便公众监督部门资金使用情况。公开方式部门决算报表可以通过政府网站、新闻媒体、公开栏等方式进行公开，并定期更新。公开内容公开内容包括部门决算报表的主要指标、财务状况、资金使用情况、绩效评价等。公开范围公开范围包括部门决算报表、部门决算报告、部门决算审计报告等。部门决算报表附件的编制1附件目录列出所有附件名称及编号。2财务报表附注解释关键财务信息和会计政策。3预算执行情况说明分析预算执行偏差原因。4资产负债表反映部门资产、负债和净资产状况。部门决算报表附件是补充和说明决算报表的必要内容。它们提供更详细的信息，帮助用户理解和分析部门的财务状况和经营成果。部门决算报表的调整部门决算报表在编制完成后，可能会出现一些需要调整的情况。例如，发现数据错误、政策变化、会计制度变更等。1审计调整审计部门发现错误需要调整2政策调整相关政策调整导致需要调整3数据错误发现数据错误需要调整部门决算报表调整需要遵循相关规定，确保调整后的报表真实、准确、完整。部门决算档案的管理归档范围包括决算报表、决算报告、审计报告、相关附件等。归档期限根据国家相关规定，部门决算档案应永久保存。保管措施建立健全档案管理制度，定期整理、清点、修复，确保档案安全完整。部门决算报告的撰写部门决算报告是反映部门年度财务状况和经营成果的重要文件，是部门对社会公众负责的重要体现。1目标与任务明确撰写报告的具体目标，并根据目标设定相应的任务。2内容框架根据相关规定和实际情况，构建报告内容框架，确保信息完整、准确、清晰。3数据分析对决算数据进行深入分析，揭示财务状况和经营成果的趋势、原因和影响。4文字表达语言精炼、逻辑清晰，并结合图表等形式增强报告的可读性。5审核修订严格审核报告内容，并进行必要修订，确保报告的完整性和准确性。部门决算报告的内容财务状况部门资产、负债和净资产的状况，以及资金的来源和运用情况。经营成果部门收入、支出和利润的状况，以及部门的盈利能力。现金流量部门现金流入、流出和净现金流量的状况，以及部门的偿债能力。财务分析对部门财务状况、经营成果和现金流量进行分析，评估部门的财务风险和发展潜力。部门决算报告的格式规范格式部门决算报告应采用规范格式，确保内容完整、清晰、易于阅读和理解。清晰结构报告应采用清晰的结构，包括封面、目录、正文、附件等部分，并使用统一的格式和排版。完整内容报告应涵盖收入、支出、结余等关键内容，并提供相应的说明和分析，以确保信息完整性。部门决算审计的意义确保决算真实性审计可以有效验证决算数据的真实性，防范和纠正财务信息失实情况，维护政府财务信息透明度和公信力。提高决算质量审计有助于发现和纠正决算编制过程中的错误和漏洞，提高决算的准确性和完整性，提升部门决算的整体质量。促进资金使用效率审计可以评估资金使用效益，揭示资金使用中的浪费和低效现象，促进资金合理分配和有效使用，提高政府资金的使用效率。强化预算管理审计可以发现预算管理中存在的缺陷，提出改进建议，促进部门预算管理规范化和科学化，提高资金使用效益和管理效率。部门决算审计的程序1准备阶段审计计划制定、审计人员安排2实施阶段收集审计证据、分析审计信息3审计报告阶段形成审计结论、撰写审计报告4后续阶段审计结果反馈、整改措施跟踪部门决算审计程序遵循规范流程，确保审计工作科学、高效、公正。审计人员需要认真细致地进行工作，以确保审计结果的准确性和可靠性。部门决算审计的内容收入真实性审核收入来源是否合法，收入金额是否真实，是否按规定收取。支出合规性审核支出项目是否符合预算科目，支出金额是否合理，是否按规定程序审批。资产管理审核部门的资产是否完整，是否按规定进行管理，是否存在资产流失或闲置现象。财务制度审核部门是否建立健全了财务管理制度，是否按制度执行，是否存在违反制度的行为。部门决算审计的常见问题部门决算审计过程中，常见问题包括收入和支出数据的真实性、准确性、完整性，以及预算执行的合法性、合规性等。例如，部分部门存在收入虚增、支出虚列、资金使用不规范等问题。同时，也可能存在部门决算报表编制不规范、信息披露不完整、审计资料收集不足等问题。审计人员应仔细审查相关资料，并结合部门实际情况，进行深入分析和判断。此外，部分部门对决算审计的重视程度不够，配合审计工作不到位，也容易导致审计发现的问题难以得到有效解决。部门决算审计的整改要求11.及时整改发现问题后，相关部门应及时整改，确保决算数据的准确性。22.规范管理加强财务管理，建立健全内控制度，防止类似问题再次发生。33.加强培训对相关人员进行财务制度和决算编制方面的培训，提高业务水平。44.严格问责对于存在严重问题的部门，应严肃追责，以儆效尤。部门决算培训的重点与难点11.收入与支出收入和支出是部门决算的核心内容，需要准确核算和分析。22.结余和结转部门决算中，结余和结转是反映部门资金使用情况的关键指标，需要重点把握。33.政府性基金政府性基金是部门决算中一个重要的组成部分，需要掌握相关政策和规定。44.国有资本经营国有资本经营预算的编制和执行，是部门决算培训中的难点之一。部门决算培训的常见问题与解答部门决算培训中，常见问题包括收入、支出、结余等部分的编制，以及报表审核、公开等环节的具体操作。针对这些问题，培训应提供清晰的解答，并结合案例进行讲解。例如，对收入部分的编制，应说明不同收入来源的核算方法，并以实际案例进行说明。对支出部分的编制，应强调分类、项目、金额等的准确性，