税务师考试《税法二》基础备考题附答案

———税务师考试《税法二》基础备考题附答案2023税务师考试《税法二》基础备考题（附答案）备考题一：计算分析题1、某农机生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得一般发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支出给运输企业不含税运输费用3000元，取得货运增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支出给运输企业不含税运输费用5000元，取得货运增值税专用发票。(3)生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元;企业在建工程领用9月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运费成本2790元)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)供给农机维护和修理业务，开具的一般发票上注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。依据上述资料，回答下列问题：1、2023年9月该企业销项税额()元。A、86046.16B、68392.33C、66666.67D、66150.442、2023年9月该企业购进货物准予抵扣的进项税额()元。A、18550.00B、24150.00C、24680.00D、31624.963、2023年9月该企业进项税额转出()元。A、8947.30B、9975.56C、11732.6D、12110.004、2023年9月该企业应纳增值税额()元。A、53636.14B、54217.89C、55444.93D、55878.032、某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂经批准取得了相关培训资质)。2023年9月有关资料如下：(1)接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张，注明价款565000元。(2)接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方供给布料等，成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200000元。(3)接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训，自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员，取得增值税专用发票注明税额800元，向学校开具的收款收据注明金额50000元。(4)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。(5)当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元;当月购进原材料发生不含税运费20000元，取得货运增值税专用发票;当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票注明税额17000元。(6)月末盘点时发觉库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，不考虑运费成本。(7)当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。依据上述资料回答下列问题：1、该服装厂当月销项税额为()元。A、463258.91B、478991.45C、153188.88D、238188.892、该服装厂当月进项转出税额为()元。A、2669B、1933.15C、2699D、32293、该服装厂当月可以抵扣的进项税为()元。A、67998.85B、85841C、67398.85D、688414、该服装厂当月应纳增值税为()元。A、136586.73B、136251.45C、144586.73D、152347.89综合题1、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月份发生如下业务：(1)实行“以旧换新”方式销售自产小家电，新产品的不含税销售额为13万元，取得的旧家电作价7万元，共取得差价款6万元;(2)向某大型商场销售一批家电，取得不含税销售收入120万元，收取包装物押金8万元并单独记账，同时还收取优质服务费4.68万元;(3)向某食品公司销售自制的大型冷藏设备，开具增值税专用发票，注明销售额为20万元。同时企业负责包装，收取包装费2.34万元，开具了一般发票;(4)本年8月份销售的一批小家电，由于质量显现了问题而发生退货，取得对方交来的“进货退出和索取折让证明单”，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为3万元;(5)由于本企业在家电行业属于国际著名企业，于是企业决策层决议成立家电业交流协会，邀请国内外同行业的其他企业加入协会，本企业10月份向其他会员企业收取会员费共计10万元;(6)企业设立一个独立核算的运输车队(为一般纳税人)，用订制的特别车辆，为加入家电业交流协会的其他企业供给大型特种家电的运输劳务，共取得不含税运费收入5万元;(7)销售使用过的一台旧设备(未抵扣过进项税额)，取得收入10.4万元，并开具了一般发票;(8)从国外进口一台检测设备，关税完税价格为30万元，进口关税税率为20%;(9)外购原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为80万元;采购过程中发生不含税运费10万元，取得符合规定的运费增值税专用发票。当月修理厂房，领用其中的10%;(10)从小规模纳税人处购进零配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明的价款为40万元;(11)月末接到供电局电费通知单，显示本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，增值税专用发票上注明的电费为4万元，增值税款0.68万元，款项已通过银行支出;(12)月末接到自来水公司水费通知单，显示本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，支出水费，增值税专用发票注明的水费为40万元，增值税2.4万元，款项已通过银行支出;(13)本月月初经批准初次购进税控系统专用设备一台，取得了增值税专用发票注明价款8000元，增值税税额1360元。另外，上月留抵进项税额为1.3万元;以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。要求：依据上述资料，回答下列问题：1、业务(8)中进口环节应缴纳的`增值税为()万元。A、6B、5.1C、6.12D、7.22、计算该企业当期销售环节的销项税为()万元。A、24.09B、26.02C、27.07D、26.723、计算转让旧设备应缴纳的增值税为()万元。A、0.2B、0.4C、1.51D、1.74、计算该企业当期准予抵扣的进项税为()万元。A、23.09B、24.66C、25.73D、25.815、计算该企业当期应缴纳的增值税为()万元。A、1.28B、2.42C、2.28D、1.676、依据增值税有关规定，下列对本题