税务师考试《税法二》试卷及答案指导(2024年)

2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪些应税所得不属于企业经营所得？（）A、出租物业所得B、对外服务收入C、利息收入D、股票转让所得2、下列关于企业所得税计算方法的表述，错误的是哪一项？（）A、计税基础=应纳税所得B、企业所得税率根据企业所属行业确定C、计算企业所得税时应考虑税收优惠政策D、企业所得税费由企业直接承担3、根据资源税法律制度的规定，下列关于独立矿山、联合企业收购未税矿产品的扣缴义务人确定的原则，表述不正确的是（）。A.独立矿山收购与本单位生产的产品为同类未税矿产品的收购未税矿产品，由独立矿山以收购未税矿产品数量为计征资源税的依据，并按本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税。B.独立矿山收购与本单位生产的应税产品不同类的未税矿产品，由收购单位按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。C.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，不必代扣代缴资源税。D.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，对其应按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。4、根据企业所得税法律制度的规微，对于境内、境外所得计算企业所得税差额扣除间接负担的预提所得税时，企业所得税税率为（）。A.25%B.15%C.20%D.10%5.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.国有独资公司D.中外合资经营企业6.下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是（）。A.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动B.企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权C.企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案D.企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关审批7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是（）。A.税金B.资本化的利息支出C.与生产经营活动有关的业务招待费支出D.未经核定的准备金支出8、根据企业所得税法规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止使用并补缴已经抵免的税款。下列各项中，符合上述规定的有（）。A.小微企业可以享受上述优惠B.主营业务为环保和生产节能的企业可以享受上述优惠C.专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免D.企业购置的专用设备在转让、出租的，应当停止使用并补缴已经抵免的税款9、关于增值税率，下列说法错误的是？普通计征率为13%。特定商品及服务适用超低税率或零税率。个别行业（如金融保险业）适用更高的增值税率。增值税率由国家税务总局根据国务院规定确定。10、企业房屋租赁收入税收处理方式，下列说法正确的是？直接按照竣工前的评估价值计征房产税。不计入企业taxableincome，不征收所得税。按照租赁收入扣除相关成本后的差额计征企业所得税。按照租赁收入的10%计征预缴税款。11、下列有关企业所得税的表述，不正确的是()A.企业所得税纳税主体为拥有独立法人资格的企业。B.企业所得税的征收依据是企业产生的利润。C.企业所得税的税率与企业的营业范围有直接关联。D.企业所得税的加权平均税率低于企业所得税税率。12、下列企业所得税优惠政策，不属于科技创新税收优惠的是()投入高级研发等特定科技活动所得免征企业所得税的优惠政策。B.推广新技术、新产品、新工艺，取得科技进步奖项的奖励政策。小型微利企业所得税减半的优惠政策。知识产权税收优惠政策，如软件著作权的减免。13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正确的是（）。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，安置职工的安置费、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿企业债务后的余额，为清算所得。B.企业清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产处置损失、报废损失、社保费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿企业债务后的余额。C.企业清算时，应当以清算期间作为资产负债表日，即企业不得持续经营。D.企业清算结束后，投资者或者人民法院指定的清算组应当及时通知债权人，无法通知的，应当予以公告。债权人应当在公告期内申报债权。14.根据企业所得税法律制度的规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免。15、2023年，公司从A国进口设备，配备有关的软件，交易金额为50万元，软件金额占设备价格的20%。扣除进口关税、保险费等费用后，公司取得该设备的价值为40万元。请问，公司应纳税所得额包括（）A.50万元B.40万元C.40万元减去软件的价值金额D.50万元减去软件的价值金额16、幼儿园获得私人捐赠200万元用于建造新教学楼。该捐赠款用于捐赠动物园进行设备采购建设的支出，请问，幼儿园________A.可以直接扣除200万元捐赠款的支出B.不应计入扣除项目C.可以将捐赠款转交给动物园，动物园可报税抵扣D.不能直接冲减所得利润17、根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人通过非营利性医疗机构部门向农村伍级及伍级以下地区的捐赠，可以A.全部扣除B.按照应纳税所得额的30%扣除C.超出部分全额扣除D.在应纳税所得额30%以内的部分可以扣除18、根据《中华人民共和国土地增值税实施细则》的规定，土地增值税清算中收入额的确定错误的是A.收入额是转让房地产的全部价款及有关的经济收益B.如果发生非直连的房地产开发项目，收入额不包括组件式开发项目的成本和费用C.对于约定价格条件的，收入额按约定价格计算D.房地产开发企业采取预售方式销售房地产，清算时不以清算申报的收入作为转让房地产收入19、根据《中华人民共和国企业所得税法》，对于企业境外所得实行税收协定的国家给予税收抵免的，应按照以下哪个公式计算应纳税所得额？A.境外所得实际税负÷协定税率×境外所得额B.境外所得实际税负÷企业所得税法定税率×境外所得额C.企业所得税法定税率÷境外所得实际税负×境外所得额D.企业所得税法定税率÷协定税率×境外所得额20、下列哪项不属于《中华人民共和国个人所得税法》所规定的应纳税所得额的计算方法？A.工资、薪金所得额B.劳务报酬所得额C.股息、红利所得额D.知识产权转让所得额21、关于资源税的纳税地点，下列说法正确的是（）。A.纳税人应当向开采地主管税务机关申报缴纳资源税B.纳税人应当向加工地主管税务机关申报缴纳资源税C.纳税人应当向生产地主管税务机关申报缴纳资源税D.纳税人应当向销售地主管税务机关申报缴纳资源税22、某公司进口应税消费品应纳消费税的计算公式为（）。A.（关税完税价格+关税）×消费税税率B.（关税完税价格+增值税额）×消费税税率C.（关税完税价格+消费税）×消费税税率/（消费税税率+增值税税率）乘以（税率组项目完税率之整均单组合相乘最后体测结构整体的预估等级改善期假贷款利率差异变化值系数计算合计系数综合计算结果汇总成报表）再减已纳消费税金额D.（关税完税价格）×消费税税率再减已纳消费税金额（有同类应税消费品出厂价的按此公式计算）如果无法取得出口应税消费品价格的可用该纳税人当期同类产品最高出厂价替代计税依据来缴消费税不能再从计算应缴消费税的价格扣除已经使用的外包装支出作为包装支出的实际消费计税价格来计算应税消费品的计税依据计算应纳消费税金额也不再扣除出口应税消费品的出口关税以及出口环节缴纳的增值税额等法定税收和非税货物成交占用人组织买卖双方订购签订合同谈单的隐性抵扣隐扣交受程度的材料配套服务费用成本等因素对最终消费应税产品应纳税额的影响系数来综合考虑计税依据来计算应纳消费税金额否则应作为应税消费品的计税依据来计算应纳消费税金额的计算依据为出口应税消费品的计税价格减去出口关税和增值税额后的余额并作为计税依据计算应纳消费税金额且从价计征应税消费品的计税依据为该应税消费品的销售价格不含增值税额。”实际情况中没有那么多字或涉及某些名词计算那么计算该公司进口应税消费品应纳消费税的公式应该选哪一个选项更为合理准确（）？“请直接给出答案。应为哪个选项？以及对应的解释。简要说明即可。不要带入无关内容。请给出最准确的答案。并且简要说明理由。因为本题是选择题，所以答案中不需要写出复杂的解释过程。只需选择最正确的选项并给出简短理由即可。”23.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正确的是（）。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额为清算所得B.企业依法清算时，应以清算期间作为资产购置、处置期间C.企业清算所得，应当依照《企业所得税法》有关税收规定计算缴纳企业所得税D.企业清算时，应对清算收入、清算成本、清算费用、各项损失、债务清偿损益等科目进行逐项清算24.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）。A.蔬菜、水果、坚果的种植B.农业机耕、农林牧渔服务业项目C.原有技术转让D.所得税法规定的其他免征企业所得税的项目25、根据税法规定，下列哪项不属于城镇土地使用税的免税或者减税情形？A、经批准开征的油田、天然气田B、国家机关自用的土地C、幼儿园用地免征城镇土地使用税D、海关监管的仓库用地26、某企业为增值税一般纳税人，2022年1月购进一批生产用原材料，取得的是增值税专用发票，金额100万元。该批原材料的进项税额为13万元。该企业的管理费用为80万元，管理费用的开支不得抵扣增值税进项税额。问该企业在2022年1月的增值税应纳税额为多少万元？27.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.财政部、国家税务总局规定的税收优惠政策规定的免征企业所得税的所得限于国家重点扶持的公共基础设施项目取得的所得税优惠B.企业取得的2012年1月1日以后居民企业新购置的固定资产，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法C.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税D.非营利组织无偿接受其他单位或者个人捐赠的资金28.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人因任职受雇从上市公司取得股票增值权B.个人办理代扣代缴手续而取得手续费C.个人因任职受雇从合伙企业分得股息和红利D.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利29、下列哪项不属于营业税?A.个人独资企业营业税B.企业所得税C.社会组织营业税D.联营经营企业营业税30、关于“增值税小规模纳税人”下列说法错误的是？A.退税的增值税额度,B.可以可以选择不办理增值税登记手续C.年销售额不超过200万元的单位或者个人可以申请D.享受免征相关增值税的一般性税率政策31、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不在企业所得税的征税范围？A、企业取得的股息、利息、租金、特许权使用费等收入B、企业转让商标权取得的收入C、企业向境外支付的特许权使用费D、企业向境内支付的特许权使用费32、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项情况不适用免税政策？A、农村信用社对农户的债权在一定条件下B、国家助学贷款在一定条件下C、保险公司对企业承保的货物运输保险取得的收入D、居民企业之间进行的股息、红利等权益性投资的收益33、下列关于城市房屋的不动产税政策的叙述，错误的是：A.城市房屋所有权人自房屋首次取得之日起，应依法缴纳城市房地产税。B.城市房屋出租用于生产经营活动，应减免城市房地产税。C.城市房屋征收城市房地产税的标准为房屋共有面积的百分之多少。D.办理房屋产权过户所需缴纳的城市房地产税，由房地产生产权人承担。34、下列关于增值税出口退税的叙述，正确的是：A.申请出口退税的货物必须是自国内企业开票生产的。B.从事出口业务的企业不需要办理出口退税手续。C.企业出口退税所得税款减免属于增值税金融支援政策。D.咨询出口退税相关政策，可向海关、税务部门等相关机构咨询。35、房地产税收政策小学中涉及房地产税制的核心是____。A.对房地产开发环节征收的相关税费B.对房地产开发环节征收的土地使用税C.对房地产保有环节征收的房产税和城镇土地使用税D.对房地产交易环节征收的相关税费36、下列说法，准确的是____。A.根据中国税法，房地产买售需要分别缴纳土地增值税和个人所得税，所以转让国有土地使用权的买售人应当直接向税务机关申报缴纳，买房人只需要提供相关资料帮助补充税收信息即可B.个人通过境内上市公司集中竞价、大宗交易方式、协议转让方式、中国证监会及财政部认可的其他方式转让上市公司股票的，因其取得所得可以合理确定为财产转让所得,减按50%计入应纳税所得额，所以只适用于股权其中的产权划转C.房地产开发企业在申报企业所得税时，应当提供经税务机关认可的企业土地增值税申报表或扣缴税款清册37、下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的是（）。A.持有土地使用权证的外国居民在华机构是城镇土地使用税的纳税人B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由现实际使用土地的个人纳税C.国有土地使用权出让期间，土地使用权由买受人自付清出让金之日承受D.土地租赁的权利和义务由一方转让给另一方的，受让方为纳税人38、某金融机构从境内购入权重为20%、5年期的某债券，每年年末收到票面利息38万元，买入价为900万元，卖出价为1000.1万元，则该机构应预提的营业税为（）。39、以下说法关于个人所得税扣除项目的是错误的（）。职业病保险费可作为个人所得税扣除个人用于建造房屋的自用住宅支出，可以作为个人所得税扣除为保障制度捐赠的款项，可以作为个人所得税扣除近亲属父母医疗费可以作为个人所得税扣除40、企业从其原材料供应商处直接购买原材料，发生采购退货事项，税法上应如何处理（）。采购退货价格可以作为业务收入的一部分计入企业应纳税所得额采购退货价格可以作为专项研发费用支出一部分计入企业应纳税所得额采购退货价格可以作为企业应纳税所得额的减除项目采购退货价格不纳入企业应纳税所得额的计入或减除项目二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、我国个人所得税法遵循（）税制类型的节能环保要求，对购买和使用新能源汽车实施减免车辆购置税、车辆使用税等。A.综合B.分类C.全额累进D.超额累进2、居民个人计提专项附加扣除时，不同的扣除项目有不同的扣除标准，例如，专项附加扣除中的子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出和个人养老金支出在年度汇算清缴时不能超过（）。A.每年6万元B.每年12万元C.每年5000元D.每年36000元3、在中国境内，下列新的经济事项中，征收增值税的事项有（）。A.保险公司开办的几个人寿保险业务B.电信单位自己购买电话卡收录话费C.境外单位或个人向境内单位或个人提供电信服务D.境外个人销售在美国境内使用的电脑给中国境内居民4、中国境内某合资公司拥有其在境内的物业并出租给使用人，每月租金为20000元。顷之，该公司将所拥有的物业以500000元的售价转让给别一流通公司所有。根据中国税法规定，该公司的下列举棋中，错误的是（）。A.该公司每月应就租金收入记缴营业税以及城市建设维护税、教育费附加B.该公司应就该买卖行为支付增值税C.该公司应就买卖行为补缴转让该物业已经支付并抵扣的进项税额D.公司将物业售价提高至500000元后，同时作分拆改造，并向当地政府多重申请更改产权，若改造成本超出20万元，改造成本超过部分可以抵减转让收益缴纳营业税5、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，税务机关实施税务检查应当出示（）。A、税务检查证B、税务登记证C、工作证D、税务检查通知书6、税务代理人代理办理涉税事项，应当依法独立履行职责，并对其行为承担（）。A、法律责任B、税收法律责任C、民事责任D、行政责任7、关于企业所得税、个人所得税和房产税的适用对象，下列说法正确的是：A.企业所得税适用于依法注册登记后取得营业收入的所有企业，个人所得税适用于集团公司之外的所有个人，房产税适用于所有自然人所拥有房屋。B.企业所得税适用于依法注册登记后取得营业收入的所有企业，个人所得税适用于就业、生活、企业的各层次个人，房产税适用于所有自然人所拥有土地。C.企业所得税适用于依法注册登记后取得营业收入的所有企业，个人所得税适用于打工收入或者其他需要依法纳税的收入的所有个人，房产税适用于自然人、法人及其他组织中的特定房地产。D.企业所得税适用于依法注册登记后取得营业收入的所有企业，个人所得税适用于所有自然人，房产税适用于个人及企事业单位所拥有房屋。8、关于契税征收的特点，下列说法不正确的是：A.契税的税票签发人在办理房产登记等事项时办理的。B.契税涉及的税目较多，根据具体性质的房产交易选取相应的税率。C.契税是按房产交易的成交价格计算征收的。D.契税仅适用于自然人所拥有的房屋交易。9、下列关于企业所得税资产损失税前扣除的表述中，正确的是（）。A.对于单笔数额较小或因其他原因确实难以掌握的资产损失，企业可自行委托具有评估资格的机构进行评估B.企业可以选择按个别认定法或按类别或总体认定法进行资产损失税前扣除C.企业发生资产损失并确认损失年度时，应依照法律责成导致资产损失的原因，区分责任，分别进行税前扣除D.企业应按有关规定向主管税务机关专项申报扣除资产损失，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料10、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税及纳税人的表述中，正确的有（）。A.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税B.产权未确定及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为房产税纳税人C.房屋产权共有的，由某一共有人对全部房屋缴纳房产税D.没有租典纠纷的，由产权所有人对其房产缴纳房产税11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，正确的有（）。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减去负债账面价值后的余额，为清算所得B.企业依法清算时，应以清算期间作为资产购置、营业、终止经营或者破产时的税前清算所得C.清算组在清理企业财产、编制资产负债表和财产清单时，应当制定清算方案，并向税务机关备案D.企业清算时，应当以清算期间作为计算企业所得税的依据12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的有（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得的说法中，正确的有（）。A.企业清算所得是指企业全部资产可变现价值或者交易价格减去资产处置费用、损失，以及清算费用、企业所得税税后利润等后的余额B.企业清算所得中的清算费用，包括清算组人员工资、办公费、差旅费、折旧费、固定资产减值准备和处置费用，不包括审计费用和诉讼费用C.企业清算所得中的职工工资等，包括安置职工的安置补偿费，但是不包括一次性补缴的社会保险费D.企业清算所得适用的税收法规包括《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得15、下列关于增值税的说法，正确的有()。A.增值税只对增值部分征税B.增值税可以抵扣进项税额C.增值税只对商品销售行为征税D.增值税可以用于抵扣企业所得税16、下列关于企业所得税的规定，正确的有()。A.企业所得税只对净利润征税B.企业所得税可以抵扣捐赠支出C.企业所得税适用于所有企业D.企业所得税可以用于弥补以前年度亏损17、某企业本期应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他减免税因素。关于该企业的所得税缴纳情况，下列说法正确的是：A、应缴纳企业所得税25万元B、应缴纳企业所得税20万元C、应缴纳企业所得税30万元D、应缴纳企业所得税40万元18、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列说法正确的是：A、工资、薪金所得的免税额为每月5000元B、经营所得的税率最高为35%C、利息、股息、红利所得的累进税率最高为40%D、财产租赁所得的累进税率最高为20%19、某企业于2023年1月1日收取了客户的300万元预付款，根据合同约定，该预付款将在2023年7月31日前交付货物。下列哪项说法是正确的？A.该预付款已收入了企业，应在2023年计入营业收入。B.该预付款尚未收入企业，应在2023年7月31日前计入营业收入。C.该预付款只应在货物交付后才计入营业收入，应在2023年7月31日计入营业收入。D.该预付款应计入其他业务收入。20、下列哪一项不属于“增值税小规模纳税人”纳税特殊的规定？A.营业税率专项使用。B.不需要申报增值税。C.销售货物不应适用进项税额抵扣。D.可以向海关申领外贸进出口货物增值税专项税目预缴抵扣的资格。三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题题目描述：张某是某公司的软件工程师，2022年其个人所得情况如下：1.工资、薪金所得300,000元，扣除专项附加扣除项目费用36,000元，加上住房租金等专项扣除费用12,000元。2.按照国家规定缴纳的“五险一金”个人部分共计48,000元。3.获得公司试题培训证书收益10,000元。4.获得非上市公司股票期权行权所得50,000元（行权日股票市价与授予时价差的70%）。5.通过拍卖获得收藏品一项共计120,000元，并按规定扣除拍卖过程中支付的相关税费用6,000元。请计算张某2022年应纳的个人所得税。第二题假设某公司为增值税一般纳税人，在2023年第一季度销售货物取得了增值税专用发票，含税销售额为1000万元。已知该公司的增值税率为13%，不含增值税销售额为800万元。计算该公司第一季度应缴纳的增值税金额，并说明计算过程。四、综合分析题（本大题有2小题，每小题12分，共24分）第一题某企业2023年发生以下经济活动：1.采购原材料支付价款100万元，增值税税率13%，发票已经收到。2.购买设备支付价款200万元，增值税税率13%，发票已经收到。3.销售产品收入250万元，销项税额为32.5万元。4.用银行存款支付运费10万元，增值税税率9%。5.实际缴纳增值税10万元，缴纳附加税1.1万元。请根据以上信息，回答下列问题：问题一：该企业当月的销项税额是多少？第二题根据税法规定，下列哪个选项不是增值税纳税人的认定条件？A.年应税销售额超过100万元的企业B.年应税销售额不超过50万元的企业C.从事货物销售的企业D.从事服务、无形资产或者不动产销售的企业2024年税务师考试《税法二》复习试卷及答案指导一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪些应税所得不属于企业经营所得？（）A、出租物业所得B、对外服务收入C、利息收入D、股票转让所得答案：D解析：企业经营所得是指企业在从事生产经营活动过程中取得的收益。股票转让所得属于资本收益，不是企业经营所得。2、下列关于企业所得税计算方法的表述，错误的是哪一项？（）A、计税基础=应纳税所得B、企业所得税率根据企业所属行业确定C、计算企业所得税时应考虑税收优惠政策D、企业所得税费由企业直接承担答案：B解析：企业所得税税率并非根据企业所属行业确定，而是按企业所得税率表中相应的税率计算。3、根据资源税法律制度的规定，下列关于独立矿山、联合企业收购未税矿产品的扣缴义务人确定的原则，表述不正确的是（）。A.独立矿山收购与本单位生产的产品为同类未税矿产品的收购未税矿产品，由独立矿山以收购未税矿产品数量为计征资源税的依据，并按本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税。B.独立矿山收购与本单位生产的应税产品不同类的未税矿产品，由收购单位按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。C.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，不必代扣代缴资源税。D.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，对其应按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。答案：C解析：独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，对其应按该单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。4、根据企业所得税法律制度的规微，对于境内、境外所得计算企业所得税差额扣除间接负担的预提所得税时，企业所得税税率为（）。A.25%B.15%C.20%D.10%答案：A解析：对境外所得直接缴纳的所得税，由于在境外，企业所得税税率为25%。5.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.国有独资公司D.中外合资经营企业答案：CD解析：企业所得税的纳税义务人包括各类企业、事业单位、社会团体、其他取得收入的组织。个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税义务人，而是个人所得税的纳税义务人。6.下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是（）。A.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动B.企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权C.企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案D.企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关审批答案：A解析：企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案，选项C错误；企业重组适用特殊性税务处理的，无需税务机关审批，选项D错误；企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权，选项B错误。7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是（）。A.税金B.资本化的利息支出C.与生产经营活动有关的业务招待费支出D.未经核定的准备金支出答案：A解析：根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。未经核定的准备金支出不得在税前扣除。资本化的利息支出，是指按照合同约定可以根据资产折旧情况分期计入利息费用的利息支出。8、根据企业所得税法规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止使用并补缴已经抵免的税款。下列各项中，符合上述规定的有（）。A.小微企业可以享受上述优惠B.主营业务为环保和生产节能的企业可以享受上述优惠C.专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免D.企业购置的专用设备在转让、出租的，应当停止使用并补缴已经抵免的税款答案：ACD解析：根据企业所得税法规定，小微企业和主营业务为环保和生产节能的企业都可以享受上述优惠。企业购置并实际使用规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止使用并补缴已经抵免的税款。9、关于增值税率，下列说法错误的是？普通计征率为13%。特定商品及服务适用超低税率或零税率。个别行业（如金融保险业）适用更高的增值税率。增值税率由国家税务总局根据国务院规定确定。答案：C解析：个别行业（如金融保险业）不适用更高的增值税率，一般与其他行业一致。10、企业房屋租赁收入税收处理方式，下列说法正确的是？直接按照竣工前的评估价值计征房产税。不计入企业taxableincome，不征收所得税。按照租赁收入扣除相关成本后的差额计征企业所得税。按照租赁收入的10%计征预缴税款。答案：C解析：企业房屋租赁收入征收企业所得税，税法规定应按照租赁收入扣除相关成本后的差额计征企业所得税。11、下列有关企业所得税的表述，不正确的是()A.企业所得税纳税主体为拥有独立法人资格的企业。B.企业所得税的征收依据是企业产生的利润。C.企业所得税的税率与企业的营业范围有直接关联。D.企业所得税的加权平均税率低于企业所得税税率。答案：C解析：企业所得税税率一般依据企业的性质和规模设定，与具体的营业范围没有直接关联。12、下列企业所得税优惠政策，不属于科技创新税收优惠的是()投入高级研发等特定科技活动所得免征企业所得税的优惠政策。B.推广新技术、新产品、新工艺，取得科技进步奖项的奖励政策。小型微利企业所得税减半的优惠政策。知识产权税收优惠政策，如软件著作权的减免。答案：C解析：小型微利企业所得税减半是针对企业经营利润规模的优惠政策，而非科技创新税收优惠。13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正确的是（）。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，安置职工的安置费、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿企业债务后的余额，为清算所得。B.企业清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产处置损失、报废损失、社保费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿企业债务后的余额。C.企业清算时，应当以清算期间作为资产负债表日，即企业不得持续经营。D.企业清算结束后，投资者或者人民法院指定的清算组应当及时通知债权人，无法通知的，应当予以公告。债权人应当在公告期内申报债权。答案：C解析：企业清算结束后，投资者或者人民法院指定的清算组应当及时通知债权人，无法通知的，应当予以公告。债权人应当在公告期内申报债权。14.根据企业所得税法律制度的规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免。答案：A解析：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免。15、2023年，公司从A国进口设备，配备有关的软件，交易金额为50万元，软件金额占设备价格的20%。扣除进口关税、保险费等费用后，公司取得该设备的价值为40万元。请问，公司应纳税所得额包括（）A.50万元B.40万元C.40万元减去软件的价值金额D.50万元减去软件的价值金额答案：B，解析：进口货物相关税费的抵扣，主要是关税、增值税、保险费等直接与进口相关的成本。软件费用虽然也与设备一起进口，但软件是享受免税政策，不能抵扣，所以应纳税所得额直接为设备的净值，即40万元。16、幼儿园获得私人捐赠200万元用于建造新教学楼。该捐赠款用于捐赠动物园进行设备采购建设的支出，请问，幼儿园________A.可以直接扣除200万元捐赠款的支出B.不应计入扣除项目C.可以将捐赠款转交给动物园，动物园可报税抵扣D.不能直接冲减所得利润答案：B，解析：根据《企业所得税法》，企业所得税法未规定可以抵扣专项捐赠的支出。17、根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人通过非营利性医疗机构部门向农村伍级及伍级以下地区的捐赠，可以A.全部扣除B.按照应纳税所得额的30%扣除C.超出部分全额扣除D.在应纳税所得额30%以内的部分可以扣除答案：D解析：本题考查个人所得税的捐赠扣除。个人通过非营利性医疗机构部门向农村伍级及伍级以下地区的捐赠可以，个人捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。18、根据《中华人民共和国土地增值税实施细则》的规定，土地增值税清算中收入额的确定错误的是A.收入额是转让房地产的全部价款及有关的经济收益B.如果发生非直连的房地产开发项目，收入额不包括组件式开发项目的成本和费用C.对于约定价格条件的，收入额按约定价格计算D.房地产开发企业采取预售方式销售房地产，清算时不以清算申报的收入作为转让房地产收入答案：B解析：本题考查土地增值税清算中的收入额的确定。无形资产是指没有物质形态而能为出售或出租等而使用和受益的非货币性资产，如商誉、土地使用权、非专利技术、商标权等无形资产。因此，选项B是错误的。19、根据《中华人民共和国企业所得税法》，对于企业境外所得实行税收协定的国家给予税收抵免的，应按照以下哪个公式计算应纳税所得额？A.境外所得实际税负÷协定税率×境外所得额B.境外所得实际税负÷企业所得税法定税率×境外所得额C.企业所得税法定税率÷境外所得实际税负×境外所得额D.企业所得税法定税率÷协定税率×境外所得额答案：B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条的规定，企业在境外已结算的所得税税负高于中国税法规定税负的，可以按照实际税负抵免应纳税额，实际税负小于或等于税法规定税负的，不允许抵免。20、下列哪项不属于《中华人民共和国个人所得税法》所规定的应纳税所得额的计算方法？A.工资、薪金所得额B.劳务报酬所得额C.股息、红利所得额D.知识产权转让所得额答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条的规定，个人所得税的应纳税所得额包括：工资、薪金所得额，劳务报酬所得额，稿酬所得额，特许权使用费所得额以及经营所得额等。知识产权转让所得额不属于个人所得税法规定的应纳税所得额的计算方法。21、关于资源税的纳税地点，下列说法正确的是（）。A.纳税人应当向开采地主管税务机关申报缴纳资源税B.纳税人应当向加工地主管税务机关申报缴纳资源税C.纳税人应当向生产地主管税务机关申报缴纳资源税D.纳税人应当向销售地主管税务机关申报缴纳资源税答案：A解析：根据资源税相关规定，纳税人应当向开采地主管税务机关申报缴纳资源税。故本题答案为A。其他选项的加工地、生产地和销售地都不是资源税的纳税地点。22、某公司进口应税消费品应纳消费税的计算公式为（）。A.（关税完税价格+关税）×消费税税率B.（关税完税价格+增值税额）×消费税税率C.（关税完税价格+消费税）×消费税税率/（消费税税率+增值税税率）乘以（税率组项目完税率之整均单组合相乘最后体测结构整体的预估等级改善期假贷款利率差异变化值系数计算合计系数综合计算结果汇总成报表）再减已纳消费税金额D.（关税完税价格）×消费税税率再减已纳消费税金额（有同类应税消费品出厂价的按此公式计算）如果无法取得出口应税消费品价格的可用该纳税人当期同类产品最高出厂价替代计税依据来缴消费税不能再从计算应缴消费税的价格扣除已经使用的外包装支出作为包装支出的实际消费计税价格来计算应税消费品的计税依据计算应纳消费税金额也不再扣除出口应税消费品的出口关税以及出口环节缴纳的增值税额等法定税收和非税货物成交占用人组织买卖双方订购签订合同谈单的隐性抵扣隐扣交受程度的材料配套服务费用成本等因素对最终消费应税产品应纳税额的影响系数来综合考虑计税依据来计算应纳消费税金额否则应作为应税消费品的计税依据来计算应纳消费税金额的计算依据为出口应税消费品的计税价格减去出口关税和增值税额后的余额并作为计税依据计算应纳消费税金额且从价计征应税消费品的计税依据为该应税消费品的销售价格不含增值税额。”实际情况中没有那么多字或涉及某些名词计算那么计算该公司进口应税消费品应纳消费税的公式应该选哪一个选项更为合理准确（）？“请直接给出答案。应为哪个选项？以及对应的解释。简要说明即可。不要带入无关内容。请给出最准确的答案。并且简要说明理由。因为本题是选择题，所以答案中不需要写出复杂的解释过程。只需选择最正确的选项并给出简短理由即可。”答案：A解析：某公司进口应税消费品应纳消费税的公式通常为（关税完税价格+关税）×消费税税率，因此答案为A。这一公式反映了进口应税消费品的计税依据应包括关税完税价格和关税，并乘以相应的消费税税率来计算应纳税额。其他选项涉及的内容较为复杂且不直接相关于本题的核心问题，因此不是正确答案。23.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，不正确的是（）。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额为清算所得B.企业依法清算时，应以清算期间作为资产购置、处置期间C.企业清算所得，应当依照《企业所得税法》有关税收规定计算缴纳企业所得税D.企业清算时，应对清算收入、清算成本、清算费用、各项损失、债务清偿损益等科目进行逐项清算答案：B解析：企业依法清算时，应以清算期间作为资产购置、处置期间。是指企业转让资产，但按规定未办理注销税务登记的，其取得剩余资产的日期，为资产转让并办理注销税务登记的日期。24.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）。A.蔬菜、水果、坚果的种植B.农业机耕、农林牧渔服务业项目C.原有技术转让D.所得税法规定的其他免征企业所得税的项目答案：ABCD解析：企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：蔬菜、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家盒、养殖；林产品采集；灌溉、农产品初加工、兽医、兽药生产经营；批发、零售种子、种苗；饲料、化肥、农药、农机具的种植、养殖以及从事农、林、牧、渔服务业项目；远洋捕捞；海水养殖、内陆养殖。企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得免征企业所得税。企业从事的符合条件的环境保护、节能节水项目，减按15%的税率征收企业所得税。企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。25、根据税法规定，下列哪项不属于城镇土地使用税的免税或者减税情形？A、经批准开征的油田、天然气田B、国家机关自用的土地C、幼儿园用地免征城镇土地使用税D、海关监管的仓库用地答案：D解析：根据《中华人民共和国城镇土地使用税法》和《中华人民共和国城镇土地使用税法实施细则》规定，海关监管的仓库用地一般应缴纳城镇土地使用税，但海关监管的国际交通运输设施用地和存储的国际交通运输设施用地可能享受免税待遇。故正确答案为D选项。26、某企业为增值税一般纳税人，2022年1月购进一批生产用原材料，取得的是增值税专用发票，金额100万元。该批原材料的进项税额为13万元。该企业的管理费用为80万元，管理费用的开支不得抵扣增值税进项税额。问该企业在2022年1月的增值税应纳税额为多少万元？答案：0解析：根据增值税相关政策，企业发生的管理费用不得从应纳税额中扣除进项税额。因此，该企业2022年1月的增值税应纳税额计算如下：销项税额=销售额*适用税率管理费用不涉及销售额，因此不产生销项税额。进项税额=13万元应纳税额=销项税额-进项税额由于销项税额为0，因此应纳税额也为0。因此，该企业在2022年1月的增值税应纳税额为0万元。27.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.财政部、国家税务总局规定的税收优惠政策规定的免征企业所得税的所得限于国家重点扶持的公共基础设施项目取得的所得税优惠B.企业取得的2012年1月1日以后居民企业新购置的固定资产，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法C.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税D.非营利组织无偿接受其他单位或者个人捐赠的资金答案：D解析：选项A属于减免税政策，而非免税收入；选项B属于加速折旧的税收优惠政策，不属于免税收入；选项C属于小型微利企业的税收优惠政策，不属于免税收入。28.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人因任职受雇从上市公司取得股票增值权B.个人办理代扣代缴手续而取得手续费C.个人因任职受雇从合伙企业分得股息和红利D.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利答案：A解析：选项B属于劳务报酬所得；选项C属于财产租赁所得；选项D属于利息股息红利所得。29、下列哪项不属于营业税?A.个人独资企业营业税B.企业所得税C.社会组织营业税D.联营经营企业营业税答案：B解析:企业所得税属于企业征收的个人所得税，而非营业税。30、关于“增值税小规模纳税人”下列说法错误的是？A.退税的增值税额度,B.可以可以选择不办理增值税登记手续C.年销售额不超过200万元的单位或者个人可以申请D.享受免征相关增值税的一般性税率政策答案：D解析:增值税小规模纳税人享受的是简易征收制度，其适用税率一般是增值税一般征收率的十分之一，而非免征相关增值税的一般性税率政策。31、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不在企业所得税的征税范围？A、企业取得的股息、利息、租金、特许权使用费等收入B、企业转让商标权取得的收入C、企业向境外支付的特许权使用费D、企业向境内支付的特许权使用费答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的征税范围包括企业取得的股息、利息、租金、特许权使用费等收入，以及转让商标权等无形资产取得的收入。此外，对于特许权使用费，无论支付方是否在境内，对于企业从居民企业取得的外国企业支付的特许权使用费，税务总局明确企业所得税的征收权。因此A、B、C选项均属于企业所得税的征税范围。而D选项中提到的企业向境内支付的特许权使用费，因为支付方在境内，所以应当征税，不符合题目要求。正确答案为D选项。32、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项情况不适用免税政策？A、农村信用社对农户的债权在一定条件下B、国家助学贷款在一定条件下C、保险公司对企业承保的货物运输保险取得的收入D、居民企业之间进行的股息、红利等权益性投资的收益答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，可以在境外企业股东在境内缴纳企业所得税时申请免税。因此D选项适用免税政策。同样，根据相关政策，对于A、B选项中的农村信用社对农户的债权、国家助学贷款在一定条件下也适用免税政策。然而，C选项中提到的保险公司对企业承保的货物运输保险取得的收入，不在免税政策范围内。因此，正确答案为C选项。33、下列关于城市房屋的不动产税政策的叙述，错误的是：A.城市房屋所有权人自房屋首次取得之日起，应依法缴纳城市房地产税。B.城市房屋出租用于生产经营活动，应减免城市房地产税。C.城市房屋征收城市房地产税的标准为房屋共有面积的百分之多少。D.办理房屋产权过户所需缴纳的城市房地产税，由房地产生产权人承担。答案：C解析：城市房屋征收城市房地产税的标准为房屋的评估价的百分之多少。34、下列关于增值税出口退税的叙述，正确的是：A.申请出口退税的货物必须是自国内企业开票生产的。B.从事出口业务的企业不需要办理出口退税手续。C.企业出口退税所得税款减免属于增值税金融支援政策。D.咨询出口退税相关政策，可向海关、税务部门等相关机构咨询。答案：D解析：咨询出口退税相关政策，可向海关、税务部门等相关机构咨询。35、房地产税收政策小学中涉及房地产税制的核心是____。A.对房地产开发环节征收的相关税费B.对房地产开发环节征收的土地使用税C.对房地产保有环节征收的房产税和城镇土地使用税D.对房地产交易环节征收的相关税费答案：C。房地产石油政策的宏观调控作用主要体现在对房地产市场和房地产经济活动的驾驭上,这包括对房地产开发投资的引导、控制,对房地产流通的控制以及对房地产分配的诱导和调控等,便于形成一个房地产市场供需变化的良性循环的前提下,实行科学制定房地产政策、税收政策的供应链管理的房地产政策。36、下列说法，准确的是____。A.根据中国税法，房地产买售需要分别缴纳土地增值税和个人所得税，所以转让国有土地使用权的买售人应当直接向税务机关申报缴纳，买房人只需要提供相关资料帮助补充税收信息即可B.个人通过境内上市公司集中竞价、大宗交易方式、协议转让方式、中国证监会及财政部认可的其他方式转让上市公司股票的，因其取得所得可以合理确定为财产转让所得,减按50%计入应纳税所得额，所以只适用于股权其中的产权划转C.房地产开发企业在申报企业所得税时，应当提供经税务机关认可的企业土地增值税申报表或扣缴税款清册答案：C。A项，个人购买和转让住房需要缴纳的房地人和土地增值税要按规定出具完税凭证。B项,适用股权股权收购企业所得税的,也可以适用于股权其中产权划转。D项,除了直接用人民币缴纳外，企业也可以选择以人民币以外的币值申报并处罚款。故答案为C。37、下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的是（）。A.持有土地使用权证的外国居民在华机构是城镇土地使用税的纳税人B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由现实际使用土地的个人纳税C.国有土地使用权出让期间，土地使用权由买受人自付清出让金之日承受D.土地租赁的权利和义务由一方转让给另一方的，受让方为纳税人答案：D解析：选项A错误：城镇土地使用税的纳税人包括在城区、工矿区、居民区使用土地的单位和个人。外国居民在华机构不一定属于中国税法范畴内的居民纳税人，且题中未明确该机构是否属于城市、工矿区或居民区。选项B错误：土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税，不一定局限于个人。选项C错误：国有土地使用权由买受人自合同约定使用期限（不超过70年）起始日承受，非自付清出让金之日。选项D正确：根据税收法律规范，土地租赁的权利和义务由一方转让给另一方的，受让方为新的纳税人，只要确认其使用土地且在税法规定的地域范围内。38、某金融机构从境内购入权重为20%、5年期的某债券，每年年末收到票面利息38万元，买入价为900万元，卖出价为1000.1万元，则该机构应预提的营业税为（）。答案：C解析：金融机构从事债券买卖业务，转让债券价差征收营业税。按买人价与卖出价之差及规定税率计算。（1-38）计算方式为：（1000.1-900）*5%=3.005（万元），需预提3万元营业税。（1-38）*20%=0.2（万元），需预提0.2万元印花税。因此计算所得的营业税为（3+0.2）万元。但考虑到题目可能需要选择最接近的数字，而选项中四舍五入后都接近于2.25，所以最终C选项为正确答案。39、以下说法关于个人所得税扣除项目的是错误的（）。职业病保险费可作为个人所得税扣除个人用于建造房屋的自用住宅支出，可以作为个人所得税扣除为保障制度捐赠的款项，可以作为个人所得税扣除近亲属父母医疗费可以作为个人所得税扣除答案：B解析：个人购买自用住宅的支出不属于可扣除项目，其只能在房屋出售时按照当年农业税法规定计税。40、企业从其原材料供应商处直接购买原材料，发生采购退货事项，税法上应如何处理（）。采购退货价格可以作为业务收入的一部分计入企业应纳税所得额采购退货价格可以作为专项研发费用支出一部分计入企业应纳税所得额采购退货价格可以作为企业应纳税所得额的减除项目采购退货价格不纳入企业应纳税所得额的计入或减除项目答案：C解析：采购退货应作为减少企业所得收入的一部分，从而减少企业应纳税所得额。更多试题内容敬请订阅官方应届考生群及公众号！二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、我国个人所得税法遵循（）税制类型的节能环保要求，对购买和使用新能源汽车实施减免车辆购置税、车辆使用税等。A.综合B.分类C.全额累进D.超额累进答案：B2、居民个人计提专项附加扣除时，不同的扣除项目有不同的扣除标准，例如，专项附加扣除中的子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出和个人养老金支出在年度汇算清缴时不能超过（）。A.每年6万元B.每年12万元C.每年5000元D.每年36000元答案：B3、在中国境内，下列新的经济事项中，征收增值税的事项有（）。A.保险公司开办的几个人寿保险业务B.电信单位自己购买电话卡收录话费C.境外单位或个人向境内单位或个人提供电信服务D.境外个人销售在美国境内使用的电脑给中国境内居民答案：C、D解析：选项A：保险公司开办的几个人寿保险业务不征收增值税，只征收营业税；选项B：电信单位自己购买电话卡收录话费不征收增值税，只征收营业税。4、中国境内某合资公司拥有其在境内的物业并出租给使用人，每月租金为20000元。顷之，该公司将所拥有的物业以500000元的售价转让给别一流通公司所有。根据中国税法规定，该公司的下列举棋中，错误的是（）。A.该公司每月应就租金收入记缴营业税以及城市建设维护税、教育费附加B.该公司应就该买卖行为支付增值税C.该公司应就买卖行为补缴转让该物业已经支付并抵扣的进项税额D.公司将物业售价提高至500000元后，同时作分拆改造，并向当地政府多重申请更改产权，若改造成本超出20万元，改造成本超过部分可以抵减转让收益缴纳营业税答案：B、C、D解析：选项A：纳税人销售不动产以取得的全部价款和价外费用为营业额，该公司应就租金收入缴纳营业税以及城市建设维护税、教育费附加。选项B：增值税是针对销售货物或者提供加工、修理修配劳务的行为征收，转让物业不征收增值税。选项C：该公司应就买卖行为补缴转让该物业已经支付并抵扣的进项税额。选项D：公司将物业售价提高至500000元后，同时作分拆改造，并向当地政府多重申请更改产权，若改造成本超出20万元，改造成本超过部分不得抵减转让收益缴纳营业税。5、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，税务机关实施税务检查应当出示（）。A、税务检查证B、税务登记证C、工作证D、税务检查通知书答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八条规定，税务机关实施税务检查应当出示税务检查证和税务检查通知书。因此，正确答案是A选项。其他选项并不是法律规定的必须出示的证件。6、税务代理人代理办理涉税事项，应当依法独立履行职责，并对其行为承担（）。A、法律责任B、税收法律责任C、民事责任D、行政责任答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九条规定，税务代理人代理办理涉税事项，应当依法独立履行职责，并对其行为承担法律责任。因此，正确答案是A选项。这里需要注意的是法律责任是一个泛指，不一定局限于税收法律责任。7、关于企业所得税、个人所得税和房产税的适用对象，下列说法正确的是：A.企业所得税适用于依法注册登记后取得营业收入的所有企业，个人所得税适用于集团公司之外的所有个人，房产税适用于所有自然人所拥有房屋。B.企业所得税适用于依法注册登记后取得营业收入的所有企业，个人所得税适用于就业、生活、企业的各层次个人，房产税适用于所有自然人所拥有土地。C.企业所得税适用于依法注册登记后取得营业收入的所有企业，个人所得税适用于打工收入或者其他需要依法纳税的收入的所有个人，房产税适用于自然人、法人及其他组织中的特定房地产。D.企业所得税适用于依法注册登记后取得营业收入的所有企业，个人所得税适用于所有自然人，房产税适用于个人及企事业单位所拥有房屋。答案：C解析：企业所得税适用于依法注册登记后取得营业收入的所有企业，不包括个体工商户或其他非法律认可的营业主体。个人所得税适用于所有自然人，包括就业所得、投资所得、经营所得等需要依法纳税的收入。房产税主要适用于自然人、法人及其他组织中的特定房地产。8、关于契税征收的特点，下列说法不正确的是：A.契税的税票签发人在办理房产登记等事项时办理的。B.契税涉及的税目较多，根据具体性质的房产交易选取相应的税率。C.契税是按房产交易的成交价格计算征收的。D.契税仅适用于自然人所拥有的房屋交易。答案：D解析：契税是一种按房地产交易的标的物价格征收的税费，适用对象不限定于自然人，也适用于法人或者其他组织的房地产交易。9、下列关于企业所得税资产损失税前扣除的表述中，正确的是（）。A.对于单笔数额较小或因其他原因确实难以掌握的资产损失，企业可自行委托具有评估资格的机构进行评估B.企业可以选择按个别认定法或按类别或总体认定法进行资产损失税前扣除C.企业发生资产损失并确认损失年度时，应依照法律责成导致资产损失的原因，区分责任，分别进行税前扣除D.企业应按有关规定向主管税务机关专项申报扣除资产损失，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料答案：BD。解析：选项A，对于单笔数额较小或因其他原因确实难以掌握的资产损失，企业可自行或委托具有法定评估资格的评估机构进行评估。选项C，企业发生资产损失并确认损失年度时，应依照法律责成导致资产损失的原因，区分责任，分别进行处理。10、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税及纳税人的表述中，正确的有（）。A.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税B.产权未确定及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为房产税纳税人C.房屋产权共有的，由某一共有人对全部房屋缴纳房产税D.没有租典纠纷的，由产权所有人对其房产缴纳房产税答案：ABD。解析：选项C，房屋产权共有的，由共有各方分别对各自拥有产权的部分缴纳房产税。11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得税处理的说法中，正确的有（）。A.企业全部资产可变现价值或交易价格减去负债账面价值后的余额，为清算所得B.企业依法清算时，应以清算期间作为资产购置、营业、终止经营或者破产时的税前清算所得C.清算组在清理企业财产、编制资产负债表和财产清单时，应当制定清算方案，并向税务机关备案D.企业清算时，应当以清算期间作为计算企业所得税的依据答案：ABD解析：选项C错误，清算组在清理企业财产、编制资产负债表和财产清单时，应当制定清算方案，并向税务机关报告。12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的有（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得答案：ABCD解析：注意将“经营所得”和“经营所得”区分开，经营所得包括：（1）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；（2）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务的所得；（3）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；（4）个人从事其他生产、经营活动取得的所得。13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算所得的说法中，正确的有（）。A.企业清算所得是指企业全部资产可变现价值或者交易价格减去资产处置费用、损失，以及清算费用、企业所得税税后利润等后的余额B.企业清算所得中的清算费用，包括清算组人员工资、办公费、差旅费、折旧费、固定资产减值准备和处置费用，不包括审计费用和诉讼费用C.企业清算所得中的职工工资等，包括安置职工的安置补偿费，但是不包括一次性补缴的社会保险费D.企业清算所得适用的税收法规包括《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》答案：AD解析：选项B错误，企业清算所得中的清算费用，包括清算组人员工资、办公费、差旅费、折旧费、固定资产减值准备和处置费用，也包括审计费用和诉讼费用；选项C错误，企业清算所得中的职工工资等，包括安置职工的安置补偿费，也包括一次性补缴的社会保险费。14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条的规定，居民个人取得综合所得（包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），按纳税年度合并计算个人所得税。15、下列关于增值税的说法，正确的有()。A.增值税只对增值部分征税B.增值税可以抵扣进项税额C.增值税只对商品销售行为征税D.增值税可以用于抵扣企业所得税答案：A、B解析：本题考查增值税的基本概念。选项A正确，增值税只对增值部分征税；选项B正确，增值税可以抵扣进项税额；选项C错误，增值税不仅对商品销售行为征税，还对劳务、无形资产等征税；选项D错误，增值税不能用于抵扣企业所得税。16、下列关于企业所得税的规定，正确的有()。A.企业所得税只对净利润征税B.企业所得税可以抵扣捐赠支出C.企业所得税适用于所有企业D.企业所得税可以用于弥补以前年度亏损答案：A、B解析：本题考查企业所得税的基本规定。选项A正确，企业所得税只对净利润征税；选项B正确，企业所得税可以抵扣捐赠支出；选项C错误，企业所得税适用于法人企业和非法人企业；选项D错误，企业所得税不能用于弥补以前年度亏损。17、某企业本期应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他减免税因素。关于该企业的所得税缴纳情况，下列说法正确的是：A、应缴纳企业所得税25万元B、应缴纳企业所得税20万元C、应缴纳企业所得税30万元D、应缴纳企业所得税40万元答案：A解析：企业所得税的计算公式是应纳税所得额乘以所得税税率。在本题中，应纳税所得额为100万元，所得税税率为25%，因此应缴纳的企业所得税为100万元乘以25%，等于25万元。18、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列说法正确的是：A、工资、薪金所得的免税额为每月5000元B、经营所得的税率最高为35%C、利息、股息、红利所得的累进税率最高为40%D、财产租赁所得的累进税率最高为20%答案：A解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，工资、薪金所得的免税额为每月5000元；经营所得的税率最高为30%，利息、股息、红利所得的累进税率最高为20%，财产租赁所得的累进税率最高为20%。因此，选项A是正确的，其他选项描述的个人所得税税率和免税额内容不准确。19、某企业于2023年1月1日收取了客户的300万元预付款，根据合同约定，该预付款将在2023年7月31日前交付货物。下列哪项说法是正确的？A.该预付款已收入了企业，应在2023年计入营业收入。B.该预付款尚未收入企业，应在2023年7月31日前计入营业收入。C.该预付款只应在货物交付后才计入营业收入，应在2023年7月31日计入营业收入。D.该预付款应计入其他业务收入。答案：B解析：预付款属于企业尚未提供货物或服务时就已收到的款项，应遵循“收入确认原则”，即在应收产品或服务的符合确认条件时，才可入账。根据题意，货物和服务将分别于2023年7月31日前完成，所以预付款应在货物交付后计入营业收入。20、下列哪一项不属于“增值税小规模纳税人”纳税特殊的规定？A.营业税率专项使用。B.不需要申报增值税。C.销售货物不应适用进项税额抵扣。D.可以向海关申领外贸进出口货物增值税专项税目预缴抵扣的资格。答案：D解析：增值税小规模纳税人可以享受一些税收优惠政策，不包括向海关申领外贸进出口货物增值税专项税目预缴抵扣的资格。洲税法》明确规定，此项资格仅适用于取得增值税专用章的经营者，而增值税小规模纳税人一般无法取得。三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题题目描述：张某是某公司的软件工程师，2022