基础会计学模拟实训实训指导书

《基础会计学模拟实训》实训指导书适用专业：财务管理\会计学实习周数：1周隶属教研室：XX教研室执笔人：XXXX审定人：XXXX编写时间：2024.7《基础会计学模拟实训》实习指导书一、实习的性质和目的实习性质：集中实践训练。基础会计学课程训练。实习目的：1.通过《基础会计学模拟实训》，将《基础会计学》中的理论教学与实际应用相结合，培养学生的动手操作能力，让学生进一步理解所学的基本知识和理论。2.掌握数字的书写、凭证的填制与审核、建账、记账、更正错账、编制会计报表等基本技能和方法。3.熟悉实际工作中会计核算的基本流程。4.培养学生严谨、细致、一丝不苟的工作作风。二、实习的任务和内容实习项目（一）：建账建立日记账、总账和明细账等会计账簿，设置期初余额。实习项目（二）：原始凭证的填制识别和记账凭证的编制根据各种不同日常经济业务取得或填制并审核原始凭证，填制并审核记账凭证，并对原始凭证和记账凭证进行整理。实习项目（三）：记账、结账、会计报表的编制登记日记账、总账和明细账等会计账簿，编制资产负债表、利润表等会计报表实习项目（四）：会计凭证的装订、会计账簿的整理按照规定采用线绳或热熔等装订法装订会计凭证，整理日记账、总账和明细账等账簿并进行装订。三、实习的具体步骤及要求1.实习项目（一）：建账步骤1：知识点回顾。步骤2：打开手机柠檬云APP，新建账套。操作过程如下：进入首页，并点击左上方的“三横线图标”，进入“账套管理”，点击“+”，进入“新建账套”界面，输入企业具体信息，保存后“进入账套”。步骤3：打开手机柠檬云APP，进行会计科目的初始化设置。进入首页，并点击左上方的“三横线图标”，进入“基础资料”，点击“科目”，进行会计科目的设置，可以增加科目和编辑科科目，具体参看实训教材中的会计科目体系。（1）增加科目注意：（3）编辑科目：点击任何一个明细科目可以进行编辑修改步骤4：打开手机柠檬云APP，进行“录入期初余额”初始化设置。进入首页，并点击左上方的“三横线图标”，进入“基础资料”，点击“期初”，进行录入会计科目对应的月初期初余额：涉及数量核算的科目，录入数量和期初余额。具体参看注意：（4）所有的期初余额都录完后，一定要进行试算平衡，只有平了，才能进入后续操作；若试算不平衡，一定要查出原因并进行更正。2.实习项目（二）：原始凭证的填制识别和记账凭证的编制步骤1：知识点回顾。步骤2：原始凭证的填制识别。识别实训教材的原始凭证（有业务序号，）根据每笔业务的原始凭证判断业务内容。业务1（举例）：根据实训教材的内容，第一笔业务有两张原始凭证（业务1-1和业务1-2），业务1-1是河南平原机电有限公司与中国建设银行签订的借款合同，贷款期限为6个月；业务1-2是一张银行的借款借据，银行的转讫章已盖上，说明企业贷款的钱已经到账；根据这两张原始凭证可以确定：业务1是企业从建设银行取得了6个月的短期借款。步骤3：打开手机柠檬云APP，进行记账凭证的编制。进入首页，点击右上方的“下三角图标”，接下来会出现APP中存在的账套的名称，选中要记账的账套，进入“新增凭证”界面，接下来编辑记账凭证号数、日期、摘要、借方科目、贷方科目、金额等信息，检查无误后，点击“保存”或“保存后新增”。保存的过程中可以设置“制单人”为自己的姓名。注意：若编制记账凭证时，借方多个账户或贷方多个账户，可以“插入凭证行”进行编辑；若有多余行，可以“删除凭证行”。步骤4：记账凭证的查询和编辑。进入首页，点击中间的“查看凭证”，进入查看凭证列表，点击需要查看或编辑的某一张凭证，接下来进入“凭证详情”，若发现错误需要编辑可以点击“编辑”，可以进行记账凭证号数、日期、摘要、借方科目、贷方科目、金额等信息的编辑，编辑完后，点击“保存”即可。步骤5：记账凭证的打印。可以选择打印当前期间的所有凭证记录或者选中的所有凭证记录，支持的打印格式：A4两版、A4三版、A4宽12*21cm、发票版14*24cm、A5，还可以选择打印：制单人姓名和审核人姓名，设置好点击“打印”即可。3.实习项目（三）：记账、结账、会计报表的编制步骤1：手工建账建账，就是建立账簿体系，登记各账户期初余额。操作过程如下：（1）建立库存现金日记账，登记账簿启用表，并录入期初余额。（2）建立银行存款日记账，登记账簿启用表，并录入期初余额。（3）建立总账，登记账簿启用表，并录入每个总账账户期初余额。（4）建立明细账，并录入期初余额①建立三栏式明细账：建立“应收账款”明细账，并录入期初余额；建立“短期借款”明细账，并录入期初余额；建立“实收资本”明细账，并录入期初余额；建立“主营业务收入”明细账；建立“主营业务成本”明细账。②建立多栏式明细账：建立“生产成本”明细账，并录入期初余额；建立“制造费用”明细账；建立“管理费用”明细账；建立“销售费用”明细账；建立“财务费用”明细账；建立“应交增值税”专用多栏式明细账；③建立数量金额式明细账：建立“原材料”明细账，并录入期初数量、单价和余额；建立“库存商品”明细账，并录入期初数量、单价和余额。步骤2：手工记账操作过程如下：（1）根据记账凭证登记库存现金日记账。（2）根据记账凭证登记银行存款日记账。（3）根据记账凭证及原始凭证登记明细账（仅限前面已手工建账的明细账）。（4）编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总账。①根据前15天的记账凭证，汇总编制科汇1号，根据科汇1号登记总账。②根据后15天的记账凭证，汇总编制科汇2号，根据科汇2号登记总账。步骤3：结账操作过程如下：（1）月结日记账、明细账、总账的所有账户都应按月结账。要在该月最后一笔经济业务下面划一条通栏单红线，在红线下“摘要”栏内注明“本月合计”字样，在“借方”栏、“贷方”栏或“余额”栏分别填入本月合计数和月末余额，同时在“借或贷”栏内注明借贷方向。如无余额，应在“借或贷”栏内填写“平”字，余额栏内填“-0-”字样。然后，在这一行下面再划一条通栏单红线，以便与下月发生额划清。（2）年结所有账户都应按年结账。在第四季度月结或季节后，在“摘要”栏注明“本年合计，同时结出借、贷方发生额及期末余额。然后，在这一行下面划上通栏双红线，以示封账。年结后有余额的账户，要将其余额结转下年。结转的方法是，在年结双红线下一行摘要栏内注明“结转下年”字样（金额不再抄写）。在下一会计年度新建有关会计账簿时，可直接将余额转到新账账户的第一行余额栏内，日期填写1月1日，同时在摘要栏注明“上年结转”字样。步骤4：会计报表的编制4.实习项目（四）：会计凭证的装订、会计账簿的整理步骤1：会计凭证的装订步骤2：会计账簿的整理步骤3：会计报表的整理与装订四、与实习有关的专业知识建账，原始凭证的填制识别和记账凭证的编制，记账、结账、会计报表的编制，会计凭证的装订、会计账簿的整理。五、思考题1.企业建账应该做哪些准备工作？电算化环境下和手工环境下建账有什么不同？2.通过实训，掌握了哪些原始凭证填制的要求？审核原始凭证需要注意哪些事项？3.通过实训，填制和审核记账凭证需要注意哪些事项？4.登记日记账、总账和明细账等会计账簿的方法有什么区别和联系？5.日记账、总账和明细账等会计账簿结账的方法和注意事项有哪些？6.资产负债表、利润表的报表项目编制方法有哪些？7.会计凭证装订时需要注意哪些事项？8.通过柠檬云App实训，你认为和《会计学原理》课程学习的会计工作有哪些联系和变化？你认为未来，《会计学原理》应该在哪方面加强学习？六、参考资料[1]孔祥威,李彩.基础会计学模拟实训[M].高等教育出版社,2024[2]孙一玲.会计基础实训[M].立信会计出版社,2024[3]李占国.基础会计综合模拟实训[M].高等教育出版社,2023七、实习报告的内容和要求实习报告编写的基本要求是：一周不少于2000字，从实习的第一天开始按照实习计划和实习内容编写实习报告。实习报告编写内容见实习报告参考模板。八、考核要求实习成绩根据学生出勤（10%）、实习态度情况（10%）、实习阶段