基础会计学模拟实训（第二版）课件 第3章综合实训-实训1-3 了解企业概况-了解内部会计制度

基础会计学模拟实训主讲老师：XXX第三章

基础会计综合实训了解企业概况熟悉会计岗位工作流程目录123了解内部会计制度456期末业务处理建账日常经济业务处理会计档案装订78会计报表编制了解企业概况实训一一、实训目的通过阅读相关资料，了解实训企业的基本情况。二、模拟企业基本信息原始凭证1.企业名称：河南平原机电有限公司

2.企业简介：创建于2019年，是一家集生产和销售服务为一体的电机生产企业，现有员工30多人。平原机电有限公司多年来始终专注于电机的生产，多次获得新乡市“优秀制造业品牌”、“重点民营企业”等荣誉称号。公司一直秉承“安全第一、质量为本、客户至上”的企业宗旨，遵循“精益求精、追求卓越”的经营理念。目前主要产品有普通电机、高效电机等电机产品。所有产品均已通过国家强制性产品认证(3C认证)。多年来，平原机电有限公司以精湛的工艺，高标准的产品要求、完美的售后服务体系赢得了广大客户的肯定与信赖，销售遍及河南省各个地市。平原机电有限公司承诺竭诚为广大客户提供一流质量、一流技术的产品和优质的售后服务，采用先进的生产设备和完善的管理机制，高标准的要求，尽善尽美做好每个产品，每个细节。二、模拟企业基本信息原始凭证3.企业组织形式：有限责任公司4.纳税人类型：增值税一般纳税人，增值税税率13%，所得税税率25%5.注册资金：33万元人民币（股东：新兴有限公司，认缴出资额：22万元；股东：王云飞，认缴出资额：11万元。出资方式：货币）6.企业地址：河南省新乡市平原路东段700号7.电话法人代表：王云飞9.开户银行：中国建设银行北干道支行（新乡市宏力大道628号忆通未来城商业1号楼）10.账户：银行存款基本账户：622700034505093434；证券投资账户：622700034505093421；住房公积金账户：622700034505093447二、模拟企业基本信息原始凭证11.社会统一信用代码：91410000170001447612.银行预留印鉴：财务专用章、法人章13.经营范围：生产加工及销售电机类产品（主要产品：普通电机、高效电机；原材料：硅钢片、机壳、轴承、漆包线）14.企业组织结构：公司办公室、财务科、销售科、仓库、生产车间二、模拟企业基本信息原始凭证15.企业各部门岗位设置姓名岗位部门人员类别王云飞总经理办公室企业管理王云鹏办公室主任办公室企业管理赵梁伟财务主管财务科企业管理王丽出纳财务科企业管理郭丹丹会计财务科企业管理李军仓库管理员仓库企业管理赵同国车间主任车间车间管理赵秀秀生产工人车间一般生产王辉生产工人车间一般生产许庆龙生产工人车间一般生产邓锐生产工人车间一般生产李元锴生产工人车间一般生产王娜销售主管销售销售管理李岩松销售员销售销售管理熟悉会计岗位和工作流程实训二一、实训目的通过阅读相关资料，了解实训企业的会计岗位和工作流程。二、会计岗位和工作流程原始凭证（一）会计岗位1.财务主管承担财务科的组织领导工作；负责各种原始凭证、记账凭证和会计报表的审核；负责编制科目汇总表，并登记总账；负责财务分析工作；负责空白票据及支票的管理，并保管财务专用章。2.出纳按规定办理货币资金收付手续，填写银行结算凭证；负责登记库存现金日记账、银行存款日记账；负责登记银行结算票据备查簿、有价证券备查簿；负责保管库存现金、有价证券；负责编制工资发放表及工资汇总表；负责编制各种税费申报表和保险申报表，并交纳各种税费。3.会计负责开具发票、发票认证；负责财产物资清查、往来账款管理等工作；负责编制记账凭证，包括采购预付款、销售预售款、存货核算、工资核算、固定资产核算、成本费用、投资、筹资和捐赠等经济业务的会计确认和计量工作；负责成本费用计算；负责期末账项调整时编制相关凭证；负责登记各种明细账簿工作；负责编制资产负债表、利润表、现金流量表；负责会计资料的整理工作。二、会计岗位和工作流程原始凭证（二）会计工作流程第一步，建账。建立日记账、各种明细账和总账。第二步，处理原始凭证。财务主管（审核员）接到外来原始凭证或原始凭证汇总表，首先对其进行真实性、合法性、合理性、完整性、正确性等进行审核，同时签署审核意见；然后，将原始凭证传递给会计。第三步，填制与审核记账凭证。会计取得已审核的原始凭证，期末账项调整数据；首先判断其经济业务性质，其次填制记账凭证；然后，将已填制完成的记账凭证及所附原始凭证传递给财务主管（审核员）。财务主管（审核员）接到记账凭证及所附原始凭证后，进行认真审核，经审核无误后，在记账凭证上签名或盖章。将审核后的记账凭证，再传递给会计。二、会计岗位和工作流程原始凭证（二）会计工作流程第四步，登记日记账。出纳根据收付款凭证登记库存现金日记账和银行存款日记账，并在记账凭证出纳处签字或盖章，并把收付款凭证传递给会计。第五步，登记明细账。会计接到转账凭证和出纳传递来的收付款凭证，逐笔登记明细账；登账完毕，在记账凭证上做记账标记，并在凭证记账处签字或盖章；并将记账凭证及所附原始凭证传递给财务主管。第六步，登记总账。财务主管根据审核无误的记账凭证编制科目汇总表；根据科目汇总表登记总账。第七步，期末对账。财务主管、会计、出纳将总账、明细账和日记账进行核对，检查是否相符。二、会计岗位和工作流程原始凭证（二）会计工作流程第八步，月末结账。财务主管负责编制试算平衡表，检查试算平衡情况。财务主管、会计和出纳分别进行总账、明细账和日记账的期末结账工作。第九步，编制及审核报表。会计编制资产负债表、利润表、现金流量表；财务主管对编制的报表进行审核。第十步，档案管理。会计将记账凭证及所附的原始凭证，按照装订凭证要求，加具封面，进行装订；出纳将日记账装订成册；会计对明细账进行装订；财务主管对总账进行装订，并将全部会计报表附上会计报表封面，注明单位名称、年度、月份，装订成册；最后，所有会计档案应送交财务主管（审核员）审核；审核合格后，财务主管归档。了解内部会计制度实训三一、实训目的通过阅读相关资料，了解实训企业的内部会计制度。二、企业内部会计制度原始凭证（一）存货的核算1.存货包括原材料、库存商品和生产成本等。2.原材料、库存商品的收发均采用实际成本计价，发出库存商品采用月末一次加权平均方法计算销售成本，若加权平均单价不能被整除，则要求保留两位小数。（二）固定资产的核算1.公司固定资产分为三类：房屋建筑物类、机械设备类、办公设备类等。2.房屋建筑物类折旧年限20年，机械设备类折旧年限5—10年，办公设备类最低折旧年限3—5年。3.固定资产按5%—10%确认残值，在预计使用年限内按平均年限法计算折旧率，按账面余额为依据采用折旧率按月计提折旧。当月增加的固定资产当月不计提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。4.固定资产的折旧费按部门归属确认成本费用。二、企业内部会计制度原始凭证（三）工资的核算1.工资确认和计提的核算工资表项目包括基本工资、岗位津贴、奖金、补贴、请假扣款、缺勤扣款。工资的核算应该通过“应付职工薪酬-工资”进行确认计提和发放。工资的确认计提应根据部门受益原则进行成本费用分摊。2.工资发放的核算工资表中代扣代缴项目包括：养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金和个人所得税。代扣部分在发放工资时转入“其他应付款——其他”和“应交税费——应交个人所得税”。（四）成本计算方法采用“品种法”核算产品成本，月末无在产品。制造费用按生产工时比例分配。二、企业内部会计制度原始凭证（五）税金及附加1.增值税。增值税的核算应设置“应交税费-应交增值税-进项税额”、“应交税费-应交增值税-销项税额”、“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”、“应交税费-未交增值税”科目核算。月末应结转增值税的相关科目，除“应交税费-未交增值税”科目有余额，其他科目不应该有余额。2.附加税。包含“城市维护建设税”税率7%、“教育费附加”税率3%。应通过“应交税费-应交城市维护建设税”、“应交税费-应交教育费附加”科目核算。应交附加税是根据应缴纳的增值税和消费税计算出来的。3.企业所得税。公司所得税税率为25%，应于每月末计提当月的企业所得税。按利润表的“利润总额”计算预交企业所得税（假定不需要进行任何调整）。预缴于次月15日之前申报缴纳。企