备考2024河南省初级经济师之初级经济师财政税收能力检测试卷A卷附答案VIP

备考2024河南省初级经济师之初级经济师财政税收能力检

测试卷A卷附答案

一单选题（共60题）

1、下列收人中，不属于政府预算正常收入的是（）O

A.税收收入

B.非税收入

C.收费收人

D.债务收入

【答案】D

2、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）0

A.事业基金

B.修购基金

C.固定基金

D.职匚福利基金

【答案】D

3、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公

共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的

0特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

4、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是()o

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D.财政赤字政策

【答案】D

5、某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税前

列支的业务招待费为（）

A.20万元

B.15万元

C.12万元

D.9万元

【答案】C

6、事业单位的捐赠收入属于（）。

A.附属单位缴款收入

B.事业收人

C.经营收入

D.其他收入

【答案】A

9、从动态的角度看，财政收入是0。

A.政府筹集财政资金的过程

B.用货币表现的一定量的社会产品价值

C征税的过程

D.一定量的社会产品

【答案】A

10、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】A

11、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%,假设当

地规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为()元。

A.100

B.250

C.350

D.500

【答案】B

12、可以在金融市场上自由流通买卖的公债，称为()。

A.自由公债

B.货币公债

C.可转让公债

D.短期公债

【答案】c

13、关于耕地占用税的设法，正确的是（）。

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税

C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税

D.耕地占用税由上地管理部门征收

【答案】A

14、社会成员享用社会公共服务时，应（）。

A.按平价付费

B.按市场价格付费

C.按成本付费

D.无需付费或少量付费

【答案】D

15、政府运用财政，金融，价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于

0O

A.法律手段

B.政治手段

C.行政手段

D.经济手段

【答案】D

16、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对

价格，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

A.扩张效应

B.紧缩效应

C.收入效应

D.替代效应

【答案】D

17、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。

A.利率手段

B.平价政策

C.投资手段

D.转移支付

【答案】D

18、城镇土地使用税的税率为（）。

A.分级幅度税额

B.全额累进

C.比例

D.超额累进

【答案】A

19、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照

规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，按照研究开发

费用的0加计扣除。

A.20%

B.50%

C.75%

D.90%

【答案】C

20、下列关于税率的表述中不正确的有（）。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率

【答案】B

21、现代社会保障制度的核心内容是()0

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】A

22、下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是()。

A.财政拨款

B.权益性投资收益

C.国债利息收入

D.国有企业收到的财政补贴

【答案】A

23、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）o

A.委托加I：收回的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于木企业管理部门

C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟

D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

【答案】B

24、财政是随着（）的产生而产生的。

A.资本主义

B.封建制度

C.社会化大生产

D.国家

【答案】D

25、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。

A.开采矿产品的国有企业

B.进口矿产品的单位

C.管辖海域开采矿产品的个体户

D.股份制盐厂

【答案】B

26、设立偿债基金的好处在于（）。

A.受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券

B.可以有效避免挪作他用

C.增强预算安排稳定性

D.有效减轻政府负担

【答案】A

27、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。

A.本级预算支出额

B.本级预算收人额

C.上级预算限制额

D.下级预算上报额

【答案】A

28、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元

【答案】D

29、()是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入。

A.行政事业性收费

B.政府性基金

C.国有资产有偿使用收入

D.国有资本经营收益

【答案】C

30、新中国成立初期我国发行折实公债1其目的是

A.打击投机资本

B.保护债权人的利益

C.保护债务人的利益

D.取得相应的物资

【答案】B

31、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场

价值4（）万元，甲省契税税率为5%;同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价

值60万元，乙省契税税超为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又

将另一套甲省两室住房（，介值60万元）京公民张某换戌甲省两处一室住房，并支付差价

20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1.2万元

C.缴纳契税1.92万元

D.缴纳契税2.4万元

【答案】D

32、特别适用于国库券的发行方式是（）。

A.公募法

B.承受法

C.山卖法

D.支付发行法

【答案】A

33、某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技术转让所得700万

元，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.175

B.105

C.30

D.15

【答案】D

34、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。

A.公债依存度

B.公债负担率

C.财政偿债率

D.公债偿还率

【答案】C

35、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税,该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元：均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万

兀O

A.0

B.67.2

C.96

D.960

【答案】A

36、市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是(??)o

A.市场方式

B.协商方式

C.非市场方式

D.谈判方式

【答案】C

37、带有强制性色彩发行公债的方法是()o

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】D

38、财政支出的内容是由()确定的。

A.经济发展速度

B.国内生产总值

C.法律法规

D.财政收入内容

【答案】C

39、关于资源税计税依据的说法，错误的是()o

A.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算

B.不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额

C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税

D.对于连续加工前无法正眄计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为征税

数量

【答案】D

40、决定公债规模的重要因素是()o

A.政府偿债能力

B.金融市场的利率

C.认购者负担能力

D.经济与社会发展战略

【答案】C

41、财政分配的目的是（）。

A.保证国家实现其职能的需要

B.保证社会资源得到有效配置

C.平衡财政收支

D.分配财政资金

【答案】A

42、我国政府采取的预算年度是0o

A.历年制

B.跨年制

C.隔年制

D.连年制

【答案】A

43、纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是()。

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

【答案】C

44、某公司系增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/

台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月

应缴纳增值税税额为(??)元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

45、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】C

46、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于()o

A.补偿性支出

B.积累性支出

C.消费性支出

D.购买性支出

【答案】C

47、年终清理在政府预算的环节中属于()。

A.预算编制环节

B.审议批准环节

C.预算执行环节

D.决算编制环节

【答案】D

48、我国政府采取的预算年度是()。

A.历年制

B.跨年制

C.隔年制

D.连年制

【答案】A

49、下列不属于非税收入的是()o

A.住房公积金

B.收费收入

C.政府性基金

D.国有资产收益收入

【答案】A

50、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是()。

A.原油

B.天然气

C.液体盐

D.成品油

【答案】D

51、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是()o

A.高档消费品

B.金银首饰

C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

【答案】C

52、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占()的比率来表示。

A.财政支出

B.社会商品零售额

C国民牛.产总值

D.进出口贸易额

【答案】C

53、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

54、下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.权益性投资收益

C.国债利息收入

D.国有企业收到的财政补贴

【答案】A

55、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）。

A.公务费

B.设备购置费

C.修缮费

D.业务费

【答案】D

56、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠

给本市孤儿院；将•批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集

团与银行签订了借款协议：金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购

销业务并签订了两份合同：金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，

签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合

同1份，金额未定。

A.0

B.250

C.1500

D.2500

【答案】B

57、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售

【答案】C

58、我国国家金库的类型为0o

A.独立国库制

B.集中制

C.银行制

D.委托国库制

【答案】D

59、公债的最基本功能是（

A.弥补财政赤字

B.调节经济运行

C.筹集建设资金

D.促进经济发展

【答案】A

60、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】A

二多选题(共20题)

1、政府预算的特征包括0O

A.公开性

B.法律性

C.预测性

D.集中性

E.灵活性

【答案】ABCD

2、下列社会公共需要中，属于准社会公共需要的有()o

A.高等教育

B.医疗事业

C.国防事业

D.外交事业

E.公安司法

【答案】AB

3、在我国现行税制中，属于中央税的有()。

A.关税

B.消费税

C.房产税

D.增值税

E.车船税

【答案】AB

4、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是()o

A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天

B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托收手续的

当天

C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完的当天

【答案】ABCD

5、企业所得税税前扣除的原则有()o

A.真实性、相关性和合理性原则

B.区分收益性支出和资本性支出原则

C.不征税收入形成支出不得扣除原则

D.固定资产历史成本原则

E.不得重复扣除原则

【答案】ABC

6、在政府非税收入中，体现国有产权的收入为()o

A.行政事业性收费

B.政府性基金

C.国有资源布偿使用收人

D.国有资产有偿使用收入

E.中央银行收入

【答案】CD

7、下列属于地方税的有0。

A.消费税

B.城镇土地使用税

C.城市维护建设税

D.土地增值税

E.车船税

【答案】BCD

8、留存收益的优点包括0o

A.所筹集的资金没有固定的到期H,可以长期使用

B.没有支付利息的负担，不会造成财务压力

C.可以增强单位信誉，为负债筹资奠定基础

D.资金成本高

E.不增加股份数量，不影响单位控制权

【答案】ABC

9、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。

A.农民占用果园建居住用房

B.国有企业占用耕地建商业别墅

C.村委会占用集体所有地建水井

D.企业占用耕地建设工业生产用房

E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施

【答案】ABD

10、下列属于预算绩效管理内容的有0o

A.赋P部门管理者充分的自主权

B.强有力的制度保障和组织保障

C.弱化部门管理者的责任

D.以权责发生制计量政府成本

E.构建绩效预算管理框架体系

【答案】ABD

11、财政分配的主体是国家，它包含的含义有()。

A.国家是财政分配的前提

B.国家在财政分配中处于主动的，支配的地位

C.财政分配是全社会范围内进行的集中性分配

D.财政分配保证国家职能的实现

E.财政分配的对象是社会产品

【答案】ABC

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