经济师资格考试财政税收专业知识与实务训练试卷

经济师资格考试财政税收专业知识与实务训练试卷

一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最

正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。

1、（）是实现有效竞争，促进政府采购过程正常进行的一个重要条件。

A、公开

B、公平

C、公正

D、诚实信用

【参考答案】：C

【解析】：本题考查政府采购的重要条件。公正是实现有效竞争，促进政府

采购过程正常进行的一个重要条件。

2、从（）年起，社会保障基金要进行基金预算管理。

A、1991

B、1995

C、1997

D、1996

【参考答案】：C

3、下面关于抵免限额的表述中正确的有（）.

A、在比例抵免下，纳税人可获得最大限度的抵免

B、在综合抵免下，纳税人可获得最大限度的抵免

C、在分项抵免下，纳税人可获得最大限度的抵免

D、在分国抵免下，纳税人可获得最大限度的抵免

【参考答案】：B

4、某钢铁企业（增值税一般纳税人）将自产钢材用于本企业在建工程，已知

该批钢材的成本为10万元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为

O0

A、借：在建工程100000

贷：主营业务收入100000

B、借：在建工程117000

贷：主营业务收入100000

应交税金一一应交增值税（销项税额）17000

C、借：在建工程118700

贷：库存商品100000

应交税金——应交增值税（销项税额）18700

D、借：在建工程100000

贷：库存商品100000

【参考答案】：C

5、路德公司2008年销售净额为6000万元，业务招待费支出为25万元，按

照财务会计制度规定，该项支出中应列入纳税所得的部分为（）o

A、30万元

B、25万元

C、15万元

D、21万元

【参考答案】：C

6、享受税收优惠的待业人员不包括（）o

A、待业青年

B、下岗职工

C、失业农民工

D、两劳释放人员

【参考答案】：C

7、我国目前最主要的转移支付形式是（）。

A、公式化补助

B、专项补助

C、税收返还

D、体制补助

【参考答案】：C

8、下列指标中属于衡量宏观税收负担的指标是()o

A、企业税收负担率

B、间接税负担率

C、直接税负担率

D、国民生产总值负担率

【参考答案】：D

【解析】：本题考查衡量宏观税收负担的指标。衡量宏观税收负担的指标主

要有：国民生产总值负担率和国民收入负担率。所以此题选D。

9、政府采购的主要方式是()o

A、非招标性采购

B、招标性采购

C、竞争性谈判采购

D、询价采购

【参考答案】：B

10、在经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是

()0

A、瓦格纳

B、考克

C、马斯格雷夫

D、魏斯曼

【参考答案】：C

11、出口货物已纳()允许退还。

A、消费税

B、城市维护建设税

C、教育费附加

D、关税

【参考答案】：A

12、中央对地方转移支付额的测算，采用的主要方法是()o

A、零基预算法

B、标准收支法

C、基数法

D、比例法

【参考答案】：B

13、我国企业所得税适用的税率属于()o

A、比例税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、超率累进税率

【参考答案】：A

【解析】：本题考查我国企业所得税税率。我国企业所得税实行25%的比例

税率，同时还有15%、20%两档优惠税率。

14、我国税收应坚持()分配原则。

A、各纳税单位参与

B、公民个人参与

C、国家集中

D、自由

【参考答案】：C

15、不只限于保持预算收支平衡，而且通过预算收支调节经济，以保持国民

经济整体平衡的政策是()O

A、预算平衡政策

B、功能财政预算政策

C、充分就业预算平衡政策

D、周期平衡预算政策

【参考答案】：B

16、中央银行运用货币政策手段影响中介目标进而实现最终目标的途径和机

能就是Oo

A、货币政策目标

B、货币政策工具

C、货币政策影响力

D、货币政策传导机制

【参考答案】：D

【解析】：货币政策传导机制conductionmeehanism）是指中央银行运用货币

政策工具影响中介指标，进而最终实现既定政策目标的传导途径和机能。

17、对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是（）。

A、投入产出分析法

B、成本效益分析法

C、公共劳务收费法

D、最低费用选择法

【参考答案】：D

【解析】：最低费用选择法，是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析

时的方法。该方法主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目。

18、关于税费整合的措施，下列叙述错误的是（）。

A、费改税

B、取消不合理收费

C、加大税收征管力度

D、规范收费管理

【参考答案】：c

19、下列支出中不属于预算外经常性支出的是()o

A、养路费支出

B、福利支出

C、国债利息支出

D、增补流动资金

【参考答案】：C

20、财政法律关系的内容是指()o

A、财政行为和财政资金

B、企业和个人

C、经济行为和行政行为

D、财政法律关系的主体所享有的财政权利和必须承担的财政义务

【参考答案】：D

21、融资租赁活动中，()可以在税前直接扣除。

A、租赁费

B、手续费

C、赔偿金

D、罚款

【参考答案】：B

22、财政复议案件的审理期限为()月。

A、1

B、2

C、3

D、4

【参考答案】：B

23、在经济发展过程中，()是重要的先决条件。

A、财政收入增长

B、财政结余增长

C、财政支出下降

D、财政支出增长

【参考答案】：B

24、各有关部门按国家规定收取的公路养路费属于（）。

A、事业服务性收费

B、基金性收费

C、专项基金

D、行政性收费

【参考答案】：D

25、无论何种性质的企业，在检查中均要采用的一种方法为（）。

A、顺查法

B、逆查法

C、抽查法

D、分析法

【参考答案】：D

26、当某一主体承受的税收负担无法再转嫁时，表明税负转嫁的终结，这一

现象称为（）。

A、税负运动

B、税收负担的归宿

C、税负向前转嫁

D、税负无转嫁

【参考答案】：B

27、以一日、三日、五日、十日或十五日为一纳税期限缴纳流转税的纳税人,

纳税期满后O内预缴税款

A、3日

B、5日

C、7日

D、10日

【参考答案】：B

28、下列关于税负转嫁的表述中正确的是()。

A、前转是纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产

要素的销售者或生产者负担的形式

B、后转是纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负

担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或者最终消费者负担的形式

C、前转的发生一般是因为市场供求关系不允许纳税人提高商品价格所致

D、税收资本化主要发生在某些资本品交易中

【参考答案】：D

29、下列关于税率的表述，正确的为()o

A、在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系

B、比例税率的基本特点是税率随征税对数额的变动而变动

C、定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额

D、实际税率是指税法规定的税率

【参考答案】：A

30、按照赤字的出现和经济周期的关系，可将赤字分为()o

A、主动赤字和被动赤字

B、硬赤字和软赤字

C、周期性赤字和充分就业赤字

D、预算赤字和决算赤字

【参考答案】：C

【解析】：本题考查赤字的分类。按照赤字的出现和经济周期的关系，可将

赤字分为周期性赤字和充分就业赤字。

31、从价计征房产税的计税依据是()o

A、房屋原值

B、房屋净值

C、市场价格

D、计税余值

【参考答案】：D

【解析】：本题考查从价计征的内容。从价计征房产税的计税依据是计税余

值。

32、政府进行宏观经济调控的首要目标是()o

A、充分就业

B、物价基本稳定

C、经济适度增长

D、国际收支平衡

【参考答案】：A

【解析】：本题考查宏观经济调控的首要目标。政府进行宏观经济调控的首

要目标是充分就业。

33、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起()内，持有关证件，

向税务机关申报办理税务登记。

A、30日

B、45日

C、60日

D、三个月

【参考答案】：A

34、下列行为中属于视同货物销售的是()o

A、将购买的货物用于计提福利

B、将购买的货物用于个人消费

C、将购买的货物用于在建工程

D、将购买的货物作为投资

【参考答案】：D

35、最早实行复式预算的国家是()o

A、英国

B、法国

C、丹麦

D、美国

【参考答案】：C

36、下列支出中不属于地方财政负担的支出有()o

A、地方行政管理费

B、城市维护和建设经费

C、价格补贴支出

D、外交和援外支出

【参考答案】：D

37、某作家在某文学月刊上发表连载小说，共10期，每期得到稿酬300元,

连载之后，又由某出版社汇集出版，1次得到稿酬5000元，该作家应纳个人所得

税税额是()O

A、1240元

B、896元

C、1600元

D、868元

【参考答案】：D

38、2007年7月某歌厅收取的费用为包间费10万元，烟酒饮料费50万元，

点歌费等其他费用30万元(已知服务业税率为5%,娱乐业税率为20%),则该歌

厅本月应缴纳的营业税为()万元。

A、4.2

B、4.5

C、13.5

D、18

【参考答案】：D

【解析】：经营娱乐业计税依据为向顾客收取的各项费用，

(10+50+30)X20%:I8

39、”经济发展阶段论”是由()提出的。

A、鲍莫尔

B、马斯洛雷夫

C、魏斯曼

D、瓦格纳

【参考答案】：B

40、国防费用支出属于()o

A、积累性支出

B、消费性支出

C、补偿性支出

D、转移性支出

【参考答案】：B

【解析】：本题考查消费性支出的内容。国防费用支出属于消费性支出。

41、公共产品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同

享有，不能分割，这属于公共产品的()性质。

A、效用的不可分割性

B、取得方式的非竞争性

C、受益的非排他性

D、提供目的的非盈利性

【参考答案】：A

【解析】：本题考查公共产品的性质。公共产品效用的不可分割性。具有共

同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割。

42、我国现阶段强化预算外资金管理的目标是()o

A、部门单位自收自支

B、预算外资金收支挂钩

C、预算外资金收支两条线

D、取消预算外资金

【参考答案】：C

43、财政法规体系的核心是()o

A、财务管理法规

B、税法

C、预算法

D、国债法规

【参考答案】：B

44、主张“以丰补歉、以盈补亏”，从而达到维持和稳定经济目的的是()o

A、预算平衡政策

B、功能财政预算政策

C、充分就业预算平衡政策

D、周期平衡预算政策

【参考答案】：D

45、下列不属于税收的基本特征的是()o

A、强制性

B、无偿性

C、确定性

D、空间性

【参考答案】：D

46、在评标的基础上裁决中标人的过程是()o

A、开标

B、权标

C、中标

D、定标

【参考答案】：D

47、对企业的投入与产出分析一般采用()法。

A、推理分析

B、控制分析

C、比较分析

D、盘存分析

【参考答案】：C

48、()适用于跨国母子公司之间的税收抵免。

A、直接抵免

B、间接抵免

C、全额抵免

D、限额抵免

【参考答案】：B

49、某出版社应付张某一次性稿酬10000元，出版社应为张某代扣个人所得

税税额为()o

A、1120元

B、1600元

C、1840元

D、1000元

【参考答案】：B

50、下列关于财政投资的表述正确的是()o

A、政府投资完全是无偿拨款

B、财政投资应侧重项目的经济效益

C、政府可以投资大型项目

D、政府投资的资金来源都是无偿取得的

【参考答案】：C

【解析】：本题考查财政投资的表述。只有C是正确的。

51、某内资企业年应纳税所得额为100000元，则应纳所得税为()o

A、18000元

B、24300元

C、27000元

D、33000元

【参考答案】：C

52、如果把公共部门的效率看作不变，则财政支出的绝对规模越大，表明政

府活动的范围()O

A、越小

B、越大

C、不变

D、无法确定

【参考答案】：D

53、最早提出转移支付概念的是()o

A、庇古

B、凯恩斯

C、亚当・斯密

D、费里德曼

【参考答案】：A

【解析】：最早提出转移支付概念的经济学家是庇古。

54、某大型百货商场销售家具，实行送货上门。2007年共实现销售收入

580000元(销售家具579200元，运费800元)，该项收入应征收增值税的税法依

据是()o

A、既涉及货物又涉及劳务

B、既涉及货物又涉及非应税劳务

C、运费与销售额合并收取单独核算

D、只涉及货物不涉及非应税劳务

【参考答案】：B

55、医疗保险应选择的筹资模式是()o

A、现收现付制

B、完全基金制

C、部分基金制

D、预算基金制

【参考答案】：A

56、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起()发现的，

可要求退还。

A、5年内

B、4年内

C、3年内

D、1年内

【参考答案】：C

57、统一领导、分级管理是政府预算管理的原则之一，其核心是解决()问

题。

A、集中与分散

B、财权与财力

C、事权与财权

D、公平与效率

【参考答案】：C

58、下列行为中，涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣的是()o

A、将外购的货物用于本单位集体福利

B、将外购的货物无偿赠送给其他个人

C、将外购的货物分配给股东或投资者

D、将外购的货物作为投资提供给其他单位

【参考答案】：A

【解析】：本题考查进项税不得抵扣的情况。将外购的货物用于本单位集体

福利，这是不属于视同销售的，其进项税不可以抵扣。

59、公平是以()为基础的共同富裕。

A、道德

B、法律

C、投资

D、效率

【参考答案】：D

60、税收管辖权主要是()行使主权征税所拥有的各种权利。

A、两国政府

B、多国政府

C、一国政府

D、更多国政府

【参考答案】：C

二、多项选择题(共30题，每题2分)。

61、财政部门开设的预算外资金财政专户的功能是()。

A、用于财政授权支付和清算

B、用于财政直接支付和清算

C、用于国库单一账户清算

D、用于预算外资金日常收支清算

E、用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动

【参考答案】：D,E

62、下列属于税收基本职能的有()o

A、财政职能

B、社会职能

C、经济职能

D、监督职能

E、收入职能

【参考答案】：A,C,D,E

【解析】本题考查税收的基本职能。税收的基本职能包括财政职能(收入职

能)、经济职能、监督职能。

63、关于契税的计税依据的确定下列说法错误的有()o

A、房屋买卖，其计税依据为成交价格

B、房屋赠与，其计税依据为房屋原值

C、土地使用权的出售，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售的市场

价格核定

D、以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值

E、房屋交换，其计税依据为所交换房屋的价格差额

【参考答案】：B,D

64、下列混合销售行为应征收增值税的有()o

A、计算机服务公司以销售计算机为主，并从事为客户提供咨询的业务

B、商场卖货并负责运输货物，上述业务实行统一核算

C、影院销售饮料

D、宾馆内设非独立核算的商店销售生活用品

E、运输企业销售货物并负责运输所售货物

【参考答案】：A,B,E

65、18世纪英国古典经济学的主要代表亚当•斯密提出的税收原则包括()。

A、平等原则

B、确定原则

C、便利原则

D、最少征收费用原则

E、财政原则

【参考答案】：A,B,C,D

66、国债相对规模的衡量指标主要是()o

A、国债依存度

B、财政偿债率

C、国债负担率

D、国债发行额

E、国民经济偿债率

【参考答案】：A,B,C,E

【解析】本题考查国债相对规模的衡量指标。国债相对规模的衡量指标主要

是国债依存度、财政偿债率、国债负担率、国民经济偿债率。

67、国债的推销机构包括()o

A、中央政府

B、中央银行

C、邮政储蓄系统

D、金融机构

E、国债局

【参考答案】：B,C,D,E

【解析】本题考查国债的推销机构。国债的推销机构包括：金融机构、邮政

储蓄系统、中央银行、财政部或国债局。

68、最短折旧年限为10年的固定资产包括()o

A、飞机

B、火车

C、轮船

D、轿车

E、机器

【参考答案】：A,B,C,E

【解析】本题考查最短折旧年限。轿车的折旧年限是4年。

69、消费税的征税范围包括（）o

A、烟

B、酒及酒精

C、汽车轮胎

D、图书、报纸

E、成品油

【参考答案】：A,B,C,E

【解析】本题考查消费税的征税范围。图书、报纸不属于消费税的征税范围。

70、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件

方可办理的事项有（）O

A、开立银行账户

B、办理纳税申报

C、申请办理延期申报、延期缴纳税款

D、领购发票

E、申请开具外出经营活动税收管理证明

【参考答案】：A,C,D,E

【解析】本题考查持税务登记证可办理的事项。除按照规定不需要发给税务

登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：（1）开立银行账

户；（2）申请减税、免税、退税；（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（4）领

购发票；（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；（6）办理停业、歇业；（7）其

他有关税务事项。

71、政府间事权划分的效率原则包括()o

A、政府绩效评价效应

B、收入划分效率

C、支出划分效率

D、转移支付效率

E、投入产出效率

【参考答案】：B,C,D

【解析】本题考查政府间事权划分的效率原则。政府问事权划分的效率原则

包括收入划分效率、支出划分效率、转移支付效率。

72、市场失灵主要表现在Oo

A.市场不能提供公共产品

B.经济不完全竞争

C.收入分配的社会公平

D.经济波动和失衡

【参考答案】：A,B,D

【解析】市场失灵是财政存在的前提，从而决定了财政的职能范围。市场失

灵的表现主要有公共产品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与

失衡。

73、税收行政规章是指国家税收管理职能部门根据其职能和国家最高行政机

关的授权，依据有关法律、法规制定的规范性税收文件，在我国，一般指()在

其权限内制定的有关税收的“办法”、“规则”、“规定”等。

A.财政部

B.各级税务机关

C.国家税务总局

D.海关总署

E.地方政府

【参考答案】：A,C,D

74、下列关于外商投资企业和外国企业所得税的表述，正确的有()o

A、外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得来源于中国境内的利

息，按10%的税率征收预提所得税

B、企业不得列支向其关联企业支付的管理费

C、对于生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起,

第1年和第5年免缴企业所得税

D、外商投资