投影仪销售行业的账务处理实例－记账实操

会计实操文库投影仪销售行业的账务处理实例－记账实操一、采购环节1.商品采购假设从供应商处购进投影仪，不含税进价为每台(1000)元，一次购进(500)台，增值税税率为(13%)。采购成本（不含税）：(1000×500=500000)元进项税额：(500000×13%=65000)元会计分录：借：库存商品投影仪500000应交税费应交增值税（进项税额）65000贷：银行存款/应付账款565000二、销售环节1.一般销售（现销）假设以不含税售价每台(1500)元，销售(300)台，增值税税率(13%)。不含税收入：(1500×300=450000)元销项税额：(450000×13%=58500)元会计分录：借：银行存款508500贷：主营业务收入投影仪销售450000贷：应交税费应交增值税（销项税额）585002.赊销若销售(100)台给某客户，约定(30)天付款，售价同前。会计分录：借：应收账款169500贷：主营业务收入投影仪销售150000（(1500×100)）贷：应交税费应交增值税（销项税额）19500（(150000×13%)）3.销售折扣与折让若因质量问题给予某客户(5%)的销售折让（已销售(50)台，原售价(1500)元/台）。折让金额（不含税）：(1500×50×5%=3750)元折让税额：(3750×13%=487.5)元会计分录：借：主营业务收入投影仪销售3750应交税费应交增值税（销项税额）487.5贷：应收账款4237.54.销售退回假设客户退回(10)台投影仪（原售价(1500)元/台）。会计分录：借：主营业务收入投影仪销售15000（(1500×10)）应交税费应交增值税（销项税额）1950（(15000×13%)）贷：应收账款/银行存款16950同时，借：库存商品投影仪10000（(1000×10)）贷：主营业务成本投影仪销售10000三、成本结转1.销售成本结转根据销售数量结转成本，销售(400)台（(300+10010)），单位成本(1000)元/台。销售成本：(1000×400=400000)元会计分录：借：主营业务成本投影仪销售400000贷：库存商品投影仪400000四、费用处理1.销售费用广告宣传支付广告费用(20000)元，取得增值税专用发票，进项税额(1200)元。会计分录：借：销售费用广告宣传费18800应交税费应交增值税（进项税额）1200贷：银行存款20000销售人员薪酬支付销售人员工资(30000)元。计提工资：借：销售费用人员工资30000贷：应付职工薪酬30000发放工资：借：应付职工薪酬30000贷：银行存款30000业务招待费发生业务招待费(5000)元，取得普通发票。会计分录：借：销售费用业务招待费5000贷：银行存款50002.管理费用管理人员薪酬支付管理人员工资(40000)元。计提工资：借：管理费用人员工资40000贷：应付职工薪酬40000发放工资：借：应付职工薪酬40000贷：银行存款40000办公费用购买办公用品(3000)元，取得增值税专用发票，进项税额(390)元。会计分录：借：管理费用办公费用2610应交税费应交增值税（进项税额）390贷：银行存款3000房租水电费支付办公场地房租(10000)元，水电费(2000)元，取得增值税专用发票，房租进项税额(900)元，水电费进项税额(260)元。会计分录：借：管理费用房租水电费11840应交税费应交增值税（进项税额）1160贷：银行存款13000五、其他业务1.固定资产折旧假设公司有办公设备等固定资产原值(200000)元，预计使用年限(5)年，无残值，直线折旧法。月折旧额：(200000÷(5×12)≈3333.33)元。会计分录：借：管理费用折旧费3333.33贷：累计折旧3333.332.财务费用若支付银行短期借款利息(1000)元。会计分录：借：财务费用利息支出1000贷：银行存款1000存货盘点办法一、目的为加强原材料存货管理，保障存货资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映物料的结存状况，使物料的盘点更加规范化、制度化，为下阶段的生产计划及财务成本核算提供依据，根据实际情况，特制定本办法。二、适用范围存货盘点范围：主要指原材料盘点。三、职责1、物流科主管：负责盘点组织工作、并跟进盘点情况，组织召开盘点总结工作会议，负责盘点盈亏调整的审批工作；进行盘点奖罚；2、保管员：负责仓库物料盘点工作；3、财务部：负责对盘点抽查、对盘点盈亏调整审核；并对盘盈、盘亏物料做出处理意见，进行有关的帐物处理，定期或不定期对各项存货进行核实、盘点。四、盘点方式、方法、时间1、盘点方式：动态盘点（即不停产）。2、盘点方法：全面盘点和抽样盘点相结合，由盘点第一责任人全面盘点，物流科负责人安排部门内成员组成抽盘小组并指定负责人进行复盘；3、盘点时间：每月结账后进行一次全面盘点，要求3个工作日完成；全面盘点后进行复盘，要求1个工作日完成。4、财务不定期的盘点采取动态盘点、抽盘的方式进行，具体盘点时间由财务部确定后通知物流科即时安排。五、盘点工作流程1、库房所有账目处理应在盘点日前一天完成；2、盘点由物流科主管制定盘点计划，组织物流科召开盘点工作计划通报会，并按拟定的《盘点计划表》组织并跟进实施；3、保管员接到《盘点计划表》后即时开展盘点工作；4、盘点前应进行清理整顿，分类分区域按规定存放，并张贴好物料标识卡；六、全盘1、部门主管指定人员打印《盘点表》分发给盘点人员；2、盘点人员按照盘点进度计划及《盘点表》进行盘点，在盘点物料的标识卡上登记好盘点日期、盘点数量、盘点人，备注说明“全盘”字样；3、盘点人员核对盘点结果是否与《盘点表》结存数量一致，如不符，则在确认后查找不符原因，直至清楚无误为止；4、盘点人员在《盘点表》上签名后交部门负责人审核签字，由专人保管盘点记录；5、部门主管对盘点确认的差异物料填写《盘点盈亏报告单》进行账目处理；6、部门主管将《盘点盈亏报告单》交财务部处理。七、复盘1、复盘人员在初盘人员的陪同下进入盘点区域进行实物盘点；2、复盘可采用100%复盘，也可采用抽盘，但抽盘比例不得低于物料种类的30%；3、复盘人员按复盘安排分工进行盘点，将盘点结果记录在《盘点表》上。4、复盘与初盘如有差异，须与初盘人员进行盘点确认，确认有误的，由初盘人员在《盘点表》中“复盘说明”签字，以示负责；5、若复盘物料种类差错率超过15%（含15%）以上时，则报告部门主管处理，必要时，主管可要求实物保管员对所管全部物料进行重新盘点。6、复盘完成后，复盘组长将《盘点表》上交部门主管，主管审核《盘点表》后整理《盘点盈亏报告单》提交财务。八、财务处理1、盘点若产生盈亏，于盘点后3个工作日内，由物流科主管编制《盘点盈亏报告》呈报主管副总审批，审批完毕转财务部；主管需对相关责任人提出奖罚处理建议上报综合管理部，在责任人当月的工资中予以扣除。2、财务部对《盘点盈亏报告》复核无误后，一个工作日内完成账务调整工作。3、每月盘点结束后10个工作日，物流科召开盘点工作总结会议，对盘点工作中存在的问题及原因进行分析，拟定纠正、预防措施，经与会相关人员确认后实施，由财务部验证改善效果。九、突击抽查1、财务