财务部的规章制度

财务管理制度

文献名称：财务部管理制度

文献编号：JL-S0P-XZ003

版本/版次：A/0

页码：共14页

生效日期：2023年5月1日

筹划机构：汕头市聚福酒店筹划管理企业

职1豆：营甲郃狂埋口L1甘期口：

职位：总经理助理日期：

职位：总经-理-------------------

序版本/版次修改页修改内容生效日期同意人

组织构造:

财务都经理兼会计

出仓

二、岗位职责：

1-1财务部职责

重要职责：

执行国家有关财务制度和财经纪律，对酒店日勺经济活动进行核算与监督。

重要工作内容：

1.负责酒店资金的筹措和使用，编制财务收支计划和资金使用计划，并组织实行。

2.负责组织平常欧I财务核算，建立健全各项财务管理制度及会计核算制度。

3.运用各项会计资料对经济活动进行分析，为领导的决策提供及时、精确的信息。

4,对财务活动进行监督，保证企业合法经营。

5.对各项资产进行管理，防止资产流失。

6,负责管理多种票证及会计档案。

7.完毕上级交办的其他工作。

重要工作权限：

L确定酒店各项财务管理制度。

2.对酒店日勺经营活动进行监督。

3,参与酒店的经营管理，就存在欧I问题向有关部门或总经理提出提议和意见。

4,参与重大协议、协议的确定工作。

1-2财务部经理职责

重要职责：

1.主持财务部工作。

2,负责对所属各岗位工作口勺指导、监督及协调。

3.负责酒店收入记帐工作。

4，协调财务部与其他部门日勺关系。

重要工作内容：

1.在董事长的直接领导下，详细负责酒店的财务政策和财务管理制度的制定和实行。

2.负责组织全酒店日勺经济核算工作，组织编制和审核会计报表，并负责向董事会汇报工作。

3.按规定期限及时组织编制财务预算和决算，为酒店经营决策提供会计信息。

4.贯彻执行国家有关财税政策、会计法规及财经制度，建立、建全酒店财务管理制度，发

现问题及时纠正，重大问题及时汇报。

5.负责做好资金管理工作，组织各营业部门收银员和出纳员按规定程序和手续及时做好资

金收支工作，保证平常开支需要。

6.督促应收帐款的催收工作，加速资金回笼。

7.负责与财政、税务、金融部门的联络，协助总经理处理好与这些部门日勺关系。

8.遵守国家的财经纪律，严格掌握费用开支，认真执行成本、费用日勺审批及报箱制度。

9.参与重要经济协议和协议的I确定、审查，并负责对工资、奖金方案的确定与审核。

10.参与酒店经营管理，对成本、费用进行控制，精打细算，提高经济效益。

11.监督检查财产物资的使用、保管状况，保证其合理使用和安全管理。

12.负责保管财务文献、协议、协议以及会计核算资料。检查、查对、处理夜间稽核员编制

日勺工作记录。

13.每次抽查、查对各部门的帐单时，应检查有无异常状况，复核每日收入日报表，无误后

报送董事长、总经理。

14.将应收帐帐单移交给应收帐会计，将交际应酬帐单移交给成本组。

15.常常与总出纳查对有关帐目，做到精确无误。

16.负责本部门员工『、J业务培训思想教育工作。

17.完毕领导交办的其他工作。

重要工作权限：

1.对本部门员工的工作进行指导、检查、调配、奖惩，

2.组织确定泗店各项财务管理制度。

3.对酒店日勺经营活动进行监督，对违反会订制度、财经纪律的行为有权予以制止。

4.参与酒店的经营管理和重大协议的研究、确定。

1-3出纳兼外联职责

重要职责：

在财务部经理日勺领导下，严格按财经纪律办理现金和银行存款日勺收、付业务。

重要工作内容;

1.审核各营业点销售日报表，并查对收银员的交款数与否相符。

2.每日根据审核无误的财务凭证收、付款。收付款时应认真复查有关单据，如手续不全或

有错误应及时让有关人员改正，现金当面点清以防差错，收付款后口勺有关凭证分别盖“现

金收讫”、“现金付讫”章。

3.每日根据审核无误的凭证进行银行存款的收付业务。收付款时认真复查有关单据，如手

续不全或有错误及时让有关人员改正。付款后的凭证，应盖“银行付讫”章。

4.根据收付凭证登记现金日志帐，记帐按财务制度规定执行。

5.现金日志帐做到日清月结，每日结帐后将帐面余额与库存余额查对，如不相符须查清原

因，并编制现金盈亏状况报上级领导处理。

6,及时将收回日勺支票送交银行进帐，收到银行回单要及时登记，如有银行退票应及时处理

并重新更换支票。

7.每月初完毕上月“银行存款余额调整表”，认真查对和清查每笔未达帐项的原因，如有错

帐，应及时改正，确实难以查清的应报上级领导处理。

8.凭领导审批H勺中领单方能签发空白支票，并督促领用人及时结算。

9,妥善保管空白支票，开支票按编号次序进行登记，且印章与支票分开保管。

10.完毕领导交办的其他工作。

重要工作权限：

1.对不符合银行结算制度和酒店财务制度日勺行为予以抵制。

2,对不符合现金管理制度日勺开支予以拒绝。

3.拒付手续不合或凭证有错误口勺款项。

1-4仓管兼验货职责

重要职责：

认真完毕财务经理安排的工作，严格按操作规程办理，做好本职工作。

重要工作内容：

1.负责所管辖仓库日勺平常管理和盘点工作。

2.做好入库和直拔物资的验收工作。

3.负责入库物资的I分类及建卡管理工作。

4.做好库存物资的出库登记及发货工作。

5,对数量、质量不符合原则的物品、食品拒绝验收。

6.对在验收中所发现供货单位存在的数量、质量问题，应及时向上级反应。

7.收货后根据收货单和直拨单进行计量和验收，做到货帐两符，并签名和加盖印章。

8,根据库存物资的状况和部门消耗状况，确定进货计划，提供进货信息。

9.负责做好仓库“三防”（防火、防盗、防毒）工作。

10.常常检查各分仓物品，防止积压变质变坏。

11.完毕领导交办的其他工作。

重要工作权限：

1.拒绝验收不符合原则的物品入库。

2,拒绝无关人员进入仓库。

3.向经理提出改善工作、加强安全的提议。

3-1财务处理程序描述表

序号环直责任岗位工作内容及规定

01凭证录入帐务会及时、精确地将所有需输入电脑日勺凭证输入电脑。

认真细致对已输入电脑的所有凭证进行审核，注意摘要

02凭证复核帐务会计

与否明了、科目运用与否精确、金额与否市的。

03记帐帐务会计认真及时地将已经审核无误H勺记帐凭证在电脑上进行记

帐处理。

04生成帐簿帐务会计将已记帐H勺资料按规定精确生成各类帐簿。

及时对当月已生成口勺各类总帐、明细帐进行结帐处理。

05结帐帐务会计

结帐后当月不能再录入其他资料。

3-2财务报表编制与分析程序描述表

序号环节责任岗位工作内容及规定

01报表编制帐务会计及时、精确地按会计制度的规定编制损益表、资产负债

表、年度报表和现金流量表。

02报表分析帐务会计科学运用财务分析措施对酒店资产负债状况、资金运用

效率、盈利能力、存货周转速度等进行全面分析。

03成本、费用分析帐务会计认真、细致对成本、费用的节省、超支状况进行分析•，

以到达节省开支、提高效益口勺目口勺。

3-3财务报销程序描述表

序号环节责任岗位工作内容及规定

认真审核所附原始凭证与否真实、合法、时的；其记录

01原始凭证财务经理日勺经济业务与否符合国家及酒店日勺有关规定;与否按协

议的规定付款。

认真填写报销凭证，规定日期、报销单位、报销人、附

02填制报销凭证财务经理件张数、金额填写清晰精确，金额大小写一致，不容许

有涂改痕迹。

03审批总经理严格、认真审批报销项目。

04审批董事长同意款项支付。

认真审核报销凭证与所附附件金额与否一致,大小写与

05金额审核出纳员

否相符。

06付款出纳员精确按报销凭证金额付款，现金要当面点清、防止错误。

3-4成本核算程序描述表

序号环节责任岗位工作内容及规定

01市场调查成本会计定期或不定期进行市场调查，及时掌握价格的变动

状况及同行业的销售状况。

成本会计

02核价参照根据市场价格日勺变动状况向上级做好核定进货价格

日勺参谋。

03食谱、酒水牌定成本会计根据同行业及季节变化状况，制定原则食谱及原则

价参照酒水牌的草案，向上级提供定价的根据。

每日对酒店的直拨单、进仓单日勺单价逐项查对报价

04进货核价成本会计表，如有差异进行修改，保证酒店应购进物品完全

按核定价格执行。

认真细致对每日发生的发货单、调拨单、报废单等

05查对原始凭证成本会计原始单据进行查对，并做好必要日勺实物检查，保证

单据的精确性。

06核算销售成本成本会计认真对采用顺算法核算的部门每日发生的销售单据

进行查对，并登记汇总，以便月终止帐。

07实物盘点成本会计每月定期对各厨房、酒吧、仓库进行盘点根据实际

状况不定期对各营业部门进行实物盘点。

08核算应酬费成本会计对每月发生日勺交际应酬费，按上月成本率结转营业

部门口勺成本费用。

序号环节责任岗位工作内容及规定

01分类登记成本会计对每月购进日勺固定资产、低值易耗品、待摊费用进行分

类，并登记入有关科目。

02造册入帐成本会计对已明确类别的物品，填制对应日勺帐簿及表册，以便查

阅。

03折旧与摊销成本会计对已入帐的物品按规定进行计提折IH及摊销，并结转入

当月费用。

3-5固定资产、低值易耗品、待摊费用账务程序描述表

3-6会计档案整顿、归档程序描述表

序号环节责任岗位工作内容及规定

01整顿财务经理兼按次序认真、细致地整顿有关记帐凭证、帐簿、重要的协

会计议、协议及盘点表等资料。

02装订财务经理兼将会计档案细致分类、装订成册。

会计

03编号财务经理兼对装订好的会计档案精确进行编号，凭证档案须注明所属

会计年、月、凭讦号码等，协议、协议按协议协议编号，并加

具目录，其他货料按所属月份编号。

04归档财务经理兼对已装订、编号的会计档案认真分门别类归档保管。

会计

3-7证票管理程序描述表

序号环节责任岗位工作内容及规定

01票证领取票证管理员根据有关规定及酒店需要，向有关部门领取有关财务票证。

印制如属内部使用票证，由使用部门填写“票证印制申请单”，

由财务部统一印制。

02票证发放票证管理员建立票证领取登记本，做好领取登记酒店各使用部门可根

据需要向财务部申领所需票证。

03票证发放票证管理员各使用部门要严格按照国家及酒店有关规定填开票证，财

务部有权对多种票证的使用状况进行监督。

04票证销号票证管理员用完后的票证要进行销号，并及时到财务部办理销号手续。

财务部要建立票证销号登记本，对票据日勺销号状况进行认

真记录。

05票证销毁票证管理员对已过保管期或其他原因须及时注销的票证，须列明清单，

并报有关部门同意后销毁。

3-8仓库工程序描述表

序号环节责任岗位工作内容及规定

01物资的仓库保管员物资入库的验收：仔细检查货品的1质量，清点其数量，做

入库仓库验收员到质量完好、数量精确、品种规格相符。

仓库记帐员入库物资的寄存：将同类物品归放在一起，并与不一样期

进货品品辨别开来。

入库物资的建卡：对归类寄存的物品，要按其特性建立有

关标识，在卡上填清货品名称、规格、数量。

记帐：对入库并建卡物资及时入帐，做到帐、卡、物相符。

02物资的仓库保管员环境卫生工作：每天负责仓库口勺清洁卫生，保持仓内洁净、

储存整洁、无杂物。

检查濡品彳呆质期：常常检查库存商品口勺保质期，同步检查

易变质、易腐烂商品日勺状况，发现问题，及时处理，并向

上汇报。

搞好物资的1储存、分类、养护工作。

03突发事仓库保管员失盗：

件1.立即报案：上班时首先检查仓库门窗啊安全状况，商品

堆放有无异样，如有异样及时向经理、主管汇报。

2.保护现场：守护在现场，做好保护工作，切勿让无光人

员入内。

失火：

L切断电源：如发现仓库着火，应立即切断电源，如火情

小，则对的使用灭火器灭火。

2.报警处理：如火情不能控制，应立即报中心。

3.急救珍贵物品：及时急救珍贵物品和重点物资。

04安全工仓库保管员负责仓库的“防毒”、“防火”、“防盗”三防工作，按规定

作摆放灭火器材，下班时要对仓库内外认真进行安全检查，

关好门窗，切断库内电源。

05物资的仓库保管员物资出库：按照同类商品先进先出的原则，完毕物资口勺出

出库库工作，填写出库单。

库存物凉的变'和报损：如遇库存物资变价和报损，严格

按照变价和报损程序进行，并认真填写报损和变价单，不

可私自处理报损、变价商品。

06验收食仓库验收员明确规定：理解厨房每日采购单填写内容及规定，有无尤

品原料其注明事项，如市场不能满足规定期，应及时告知厨房。

原料进货：精确掌握市场行情，理解供应状况却价格，择

优选定供应商，尽量以低价格购进市质量的原料。

原料验收：在厨师长或厨房主管的监督下，亲自验收食品

原料，检查并过砰，对不符合质量的食品原料拒绝接受。

做到质量完好、数量精确，品种、规格与规定相符，经厨

师长验收合格方可接受，最终在直拨单上签字。

3—9物料申购程序描述表

序号环节责任岗位工作内容及规定

填写物料申

01申请部门由采购部门根据需要填写物料申购单。

购单

根据仓库库存物品H勺库存状况，查对有无存货或可替代

02仓库查对仓库保管员物品，若有则终止申请采购程序。

根据电脑中最低库存限额和部门消耗计划报出申购单。

03财务审批财务经理核算资料和资金状况报批。

04总经理审批总经理根据实际状况审批。

05采购采购部根据检查申购手续与否按规定程序办好，并申购单进行

采购。

三、规章制度

4-1实务管理规定

1.采用借贷记帐法记帐，采用权责发生制，确定收入、成本、费用等项目。

2.会计科•目按照国家“旅游餐饮服务企业会计制度”日勺规定执行。

3.会订报表参照“旅游餐饮服务企业会“制度”及有关规定执行。

4.会计凭证使用自制凭证和外来原始凭证两种，会计凭证保管期限按《会计法》规定执

行。保管期满需销毁时，须开列清单经领导审查，报上级主管部门同意后方可销毁。

5.会计凭证、帐簿、报表等都必须根据实际发生日勺经济业务进行登记，做到手续齐备、

摘要简要、内容完整、精确及时，有关会计处理措施前后期必须一致，不得任意变化。

6.建立内部稽核制度，对款项H勺收付、债权债务的发生、各项经济业务H勺清算均需授权

人员审核签证。审核、签证人员应对所审核、签证日勺事项承担对应责任。

4-2财务报销规定

1.审核负责人：酒店总经理

2.报销程序：所有应入库或直拨部门的商品物资，要严格按照：“一申请、二购置、三验收

入库、四领导签字报销”的程序办理入库商品物资报销必须具有日勺基本条件是：

（1）收货单或直拨单。

（2）发票。

（3）经办人签字。

（4）验收人签字。

（5）有审批权的领导签字。

3.其他平常开支由经办人、验收入或证明人及有审批权日勺领导签字后报销。

4.白条一般不作为原始凭证报销。由于特殊状况确实取不到发票的由经办人、证明人签字,

经财务总监及总经理签字后方可报销。

5.某些特殊状况下的开支，由财务部审核签字后呈报酒店领导审批。

6,严格控制各类办公用品H勺采购量。凡未经同意自行购置的办公用品，财务部不予报销。

7,严格控制各项占用流动资金的设备购置、装修改造支出。此类项目的开支，须由用使用

部门提出申请;按程序审批后方可报销。

4-3资产管理规定

A.固定资产管理

1.使用年限有一年以上，单位价值2023元以上日勺资产将纳入固定资产管理。

2.固定资产按其使用年限，采用直线法计提折旧，残值率按会计法规定执行。

3.固定资产由使用部门管理，各部门要建立卡号、分类、编号，财务部负责帐务管理,

设置固定资产明细分类帐。

4.每年对固定资产进行一次实地盘点，做到帐、卡、物相符，对盘盈盘亏的固定资产要

查明原因，并写出书面汇报。

5.固定资产报废，由酒店总经理审核并报上级主管部门同意后方可报废。

6.增长固定资产，应由使用部门提出申请，经工程部、财务部、总经理审核审批后方可

购置。

B,速动资产管理

1.速动资产包括现金、银行存款、其他货币资金、应收帐款、预付帐款及其他应收款

等。

2.财务部应严格按照《会计法》使用现金和银行存款，各营业点所收现金应根据规定

送存银行，未经财务部同意，任何部门或个人不能坐支现金。

3.支付现金应填写借款单或报销凭证，按规定程序、权限报经财务经理审批。凡手续

不全的，出纳员有权拒付。

4.坚持转帐结算制度。除支付工资、奖金、差旅费及国家规定的以现金支付日勺费用外,

对金额数目较大日勺款项，一般应通过银行转帐结算，特殊状况须