西南林业大学《税法》2023-2024学年第一学期期末试卷

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《税法》2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三总分得分批阅人一、单选题（本大题共20个小题，每小题2分，共40分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、甲公司按年利率12%向银行借款，期限1年。若银行要求甲公司维持借款金额15%的补偿性余额，补偿性余额的存款利率为2%。该项借款的实际年利率为（）。A.10%B.11%C.13.76%D.9.09%2、关于销售预测的趋势预测分析法，下列说法中正确的是（）。A.算术平均法适用于销售量波动较大的产品预测B.移动平均法的代表性较差C.加权平均法的权数选取应遵循“近小远大”的原则D.采用指数平滑法时，在销售量波动较小或进行长期预测时，可选择较大的平滑指数3、根据成本性态，在一定时期一定业务量范围之内，职工培训费一般属于（）。A.半固定成本B.半变动成本C.约束性固定成本D.酌量性固定成本4、某公司2018年度营业收入净额为1320万元，在资产负债表中，2018年应收票据及应收账款平均余额为160万元；另外，补充资料显示，2018年的坏账准备平均余额为10万元。该公司2018年应收账款周转天数为（）天。（1年按360天计算）。A.43.64B.46.39C.38.75D.39.625、某企业只生产甲产品，预计单位售价11元，单位变动成本8元，固定成本费用100万元，该企业要实现500万元的目标利润，则甲产品的销售量至少为（）万件。A.100B.200C.300D.4006、当一般纳税人适用的增值税税率为9%，小规模纳税人的征收率为3%时，所计算出的无差别平衡点增值率为（）A.17.65%B.23.08%C.33.33%D.21%7、已知某固定资产的账面原值为1000万元，已计提折旧800万元，现可售价120万元，所得税税率为25%，该设备变现产生的现金净流量为（）。A.120B.200C.320D.1408、下列作业中，属于产量级作业的是（）。A.设备调试B.产品加工C.现有产品质量与功能改进D.管理作业9、下列各项中不属于普通股股东权利的是（）。A.剩余财产要求权B.固定收益权C.转让股份权D.参与决策权10、银行借款分为政策性银行贷款、商业银行贷款和其他金融机构贷款，其分类标准是（）。A.机构对贷款有无担保要求B.贷款的期限C.贷款的用途D.提供贷款的机构11、关于证券投资风险的表述，说法错误的是（）A.基金投资风险由基金托管人和基金管理人承担B.系统性风险不能随着资产种类的增加而降低C.非系统性风险能随着资产种类的增加而降低D.国家经济政策的变化属于系统性风险12、某公司生产并销售单一产品，适用的消费税税率为5%，本期计划销量80000件，公司产销平衡，完全成本总额为360000元，公司将目标利润定为400000元，则单位产品价格为（）元。A.5B.9.5C.10D.4.513、下列各项中，不属于销售预算编制内容的是（）A.销售收入B.单价C.销售费用D.销售量14、在成熟资本市场上，根据优序融资理论，适当的筹资顺序是（）。A.内部筹资、银行借款、发行债券、发行可转换债券、发行普通股B.发行普通股、发行可转换债券、内部筹资、银行借款、发行债券C.内部筹资、发行普通股、银行借款、发行债券、发行可转换债券D.发行普通股、发行可转换债券、银行借款、内部筹资、发行债券15、以成本为基础制定内部转移价格时，下列各项中，不适合作为转移定价基础的是（）。A.变动成本B.固定成本C.变动成本加固定制造费用D.完全成本16、如果已知甲资产的风险大于乙资产的风险，则可以推出的结论是（）。A.甲资产的预期收益率大于乙资产的预期收益率B.甲资产的方差大于乙资产的方差C.甲资产的标准差大于乙资产的标准差D.甲资产的标准离差率大于乙资产的标准离差率17、与银行借款相比，下列各项中不属于融资租赁筹资特点的是（）。A.资本成本低B.融资风险小C.融资期限长D.融资限制少18、应用“5C”系统评估顾客信用标准时，客户“能力”是指（）。A.偿债能力B.经营能力C.创新能力D.发展能力19、下列各项中，不属于融资租赁筹资特点的是（）。A.能迅速获得所需资产B.财务风险小，财务优势明显C.融资租赁的限制条件较少D.资本成本较低20、应收账款监控中的ABC分析法下，企业应重点关注的是（）。A.占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重小B.占应收账款逾期金额总额比重小，且占客户总额比重小C.占应收账款逾期金额总额比重大，且占客户总额比重大D.占应收账款逾期金额总额比重小，且占客户总额比重大二、判断题（本大题共10个小题，共20分)1、在交货期内，如果发生需求量增大或交货时间延误，就会发生缺货。为防止由此造成的损失，企业应有一定的保险储备。最佳的保险储备应该是使缺货损失达到最低。（）2、财务预算能够综合反映各项经营预算和各项专门决策预算，因此称为总预算。（）3、所谓盈亏临界是指企业的边际贡献与固定成本相等的经营状态。（）4、若某公司当年可分配利润不足以支付优先股的全部股息时，所欠股息在以后年度不予补发，则该优先股属于非累积优先股。（）5、两项资产的收益率负相关时，才能分散组合的投资风险。（）6、没有股东财富最大化的目标，利润最大化、企业价值最大化以及相关者利益最大化的目标也就难以实现。（）7、对可能给企业带来灾难性损失的项目，企业应主动采取合资、联营和联合开发等措施，以规避风险。（）8、基础性金融市场是指以基础性金融产品为交易对象的金融市场，如商业票据、企业债券、企业股票、期货、期权的交易市场。（）9、利息保障倍数越高，企业短期偿债能力越强。（）10、企业对成本中心进行业绩考核时，应要求成本中心对其所发生或负担的全部成本负责。（）三、解析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）甲公司目前有债务资金3000万元，年利息费用为180万元，普通股权数为1000万股，公司拟于下一年追加筹资4000万元，以扩大生产销售规模。现有如下两种筹资方案可供选择：A方案：增发普通股500万股，每股发行价8元。B方案：向银行取得长期借款4000万元，年利率为8%。假定追加筹资后，预计年销售额为8000万元，变动成本率为40%，固定成本总额为2000万元，甲公司适用的企业所得税税率为25%，不考虑筹资费用。要求：

（1）计算追加筹资后的年息税前利润。

（2）分别计算采用A方案和B方案的每股收益。

（3）计算两种筹资方案的每股收益无差别点，并判断甲公司应选择哪种筹资方案。2、（本题10分）资料一：某公司2020年主要生产甲产品，2021年初研发出乙和丙两种新产品，若2021年只生产甲产品的情况下，公司经营方面的固定成本为120万元，甲产品的单价为300元，单位产品的变动成本为150元，不考虑新产品的情况下，公司对甲产品的销量预测如下：

甲公司的收款政策为当月销售当月收款50%，次月收款30%，第三个月收款20%。资料二：公司现在考虑投产乙和丙两种新产品，乙产品单价320元，乙产品单位变动成本200元，丙产品单价400元，丙产品单位变动成本290元，投产乙和丙两种新产品不增加固定成本，目前有三种方案：方案一：生产乙产品，乙产品全年产销量达到8000件，并使得甲产品全年产销量下降10%；方案二：生产丙产品，丙产品全年产销量达到10000件，并使得甲产品全年产销量下降15%；方案三：生产乙产品和丙产品，乙产品全年产销量达到5000件，丙产品全年产销量达到6000件，并使得甲产品全年产销量下降25%。资料三：投产丙产品需要补充流动资金1000万元，目前公司银行借款500万元，利息率6%，普通股股数100万股，企业所得税税率25%。目前有以下两种筹集资金的方式：方案一：通过平价发行债券筹集1000万元，利息率7%，筹资费用忽略不计；方案二：通过普通股筹集资金1000万元，每股股价10元，筹资费用忽略不计；资料四：2021年第一季度过后，该企业进行成本分析，针对甲产品计划产销量3000件，标准工时4小时/件，标准工资率15元/小时，实际甲产品产销量2800件，一共发生人工成本182000元，实际工时14000小时。要求：

（1）根据资料一，计算只生产甲产品的情况下，甲公司在2021年：

①第二季度收到第一季度销售的货款；

②第三季度收到的现金。

（2）根据资料一和资料二，利用本量利分析的基本原理，帮助企业确定新产品的投产方案。

（3）根据资料一和资料二，以及要求

（2）计算的结果，预计2021年企业整体的息税前利润。

（4）根据资料三，计算两种方案的每股收益无差别点下的息税前利润，结合要求

（3）计算的结果，帮助企业判断筹资方式。

（5）根据资料四，计算直接人工成本差异.直接人工工资率差异.直接人工效率差异。3、（本题10分）某企业预测2018年度销售收入净额为4500万元，现销与赊销比例为

1：4，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为50％，企业的资金成本率为10％。一年按360天计算。

要求：

(1)计算2018年度赊销额。

(2)计算2018年度应收账款的平均余额。

(3)计算2018年度应收账款占用资金。

(4)计算2018年度应收账款的机会成本。

(5)若2018年应收账款平均余额需要控制在400万元，在其他因素不变的条件下，应收账款平均收账天数应调整为多少天?4、（本题10分）某投资者准备购买甲公司的股票,并打算长期持有。甲公司股票当前的市场价格为32元/股，预计未来3年每年股利均为2元/股，随后股利年增长率为10%。甲公司股票的系数为2,当