记账实操-债券估值成本法与市值法_第1页
记账实操-债券估值成本法与市值法_第2页
记账实操-债券估值成本法与市值法_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

会计实操记账实操-债券估值成本法与市值法（一）成本法1.定义与原理成本法是指以债券的购买成本为基础进行估值的方法。在成本法下，债券的账面价值通常按照购买价格加上相关交易费用来确定，后续在持有期间一般不考虑债券市场价格的波动。例如，企业购买了面值为100万元、票面利率为5%的债券，购买价格为98万元，交易费用为2万元，那么该债券在成本法下的初始入账价值就是100万元（98万+2万）。2.适用情况与优缺点适用情况：适用于企业持有债券的目的是为了到期收取本金和利息，且企业管理层认为债券市场价格的波动对其财务状况和经营成果影响不大的情况。例如，一些以稳健经营为策略的金融机构，对于长期持有的国债等债券，可能采用成本法进行估值。优点：计算简单，易于理解和操作。不需要频繁地根据市场价格调整债券账面价值，减少了会计核算的工作量。例如，对于一些小型企业或非金融企业的简单债券投资，成本法可以方便地记录债券资产的价值。缺点：不能及时反映债券市场价格的变化，可能导致债券账面价值与市场价值严重背离。在市场利率波动较大或者债券信用状况发生变化时，这种估值方法可能会高估或低估债券的真实价值。例如，如果市场利率上升，债券价格下降，但采用成本法估值时，账面价值仍保持不变，可能会给投资者一种债券资产价值稳定的错觉。（二）市值法1.定义与原理市值法是根据债券当前的市场价格来确定其价值的方法。在市值法下，债券的账面价值会随着市场价格的波动而实时调整。例如，某债券在证券市场上的交易价格为102元（面值为100元），那么按照市值法，该债券的账面价值就会被调整为102元。这需要参考债券市场的交易数据，如证券交易所的报价、做市商的报价等。2.适用情况与优缺点适用情况：适用于需要准确反映债券资产真实价值的情况，特别是对于交易性金融资产或可供出售金融资产中的债券投资。例如，证券投资基金公司管理的债券型基金，为了向投资者准确展示基金资产的价值，需要采用市值法对债券进行估值。优点：能够及时、准确地反映债券的市场价值，使投资者和财务报表使用者可以获取更真实的资产信息。对于以交易为目的的债券投资，市值法有助于投资者根据市场价格变化及时做出买卖决策。例如，当债券市场价格上涨超过预期时，投资者可以选择卖出债券获取收益；当价格下跌时，可以评估是否需要止损或增持。缺点：需要依赖活跃的市场和准确的市场价格信息。如果债券市场流动性不足，获取市场价格可能会比较困难，或者市场价格可能会受到异常交易等因素的干扰。此外，频繁调整账面

人人文库> 全部分类> 办公材料 > 办公文档

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论