企业研发加计扣除情况说明-文书模板

会计实操文书模板-企业研发加计扣除情况说明一、企业基本信息1.企业名称：[企业全称]2.纳税人识别号：[识别号]3.法定代表人：[姓名]4.经营范围：[详细经营范围]5.所属行业：[行业类型]二、研发活动概述1.研发战略与目标阐述企业研发在整体战略中的地位，如“本企业以创新为核心竞争力，研发战略旨在通过持续投入，开发具有前瞻性和市场竞争力的[产品或技术类型]，以满足市场对[产品功能或技术改进方向]的需求，并保持在行业内的技术领先地位”。具体说明研发目标，如“提高产品性能，降低生产成本，提升产品环保性，或开拓新的市场领域等”，并列举相应的目标指标，如“产品性能提升[X]%，成本降低[X]%”。2.研发项目介绍项目列表：列出本纳税年度内所有研发项目名称、编号（如有），如“[项目1：新型节能发动机研发项目编号：RD2024001]、[项目2：智能生产管理系统升级项目编号：RD2024002]”。项目背景与意义：针对每个项目，阐述其启动背景，如“随着环保要求的提高和能源价格的波动，新型节能发动机研发项目旨在开发一款燃油效率提高[X]%，尾气排放降低[X]%的发动机，以应对市场对环保节能交通工具的需求”。同时说明项目对企业和行业的意义，如“该项目有望打破国外技术垄断，提升我国发动机制造行业在国际市场的竞争力”。项目起止时间：明确每个项目的开始日期和预计/实际结束日期，如“项目1于2024年1月1日启动，预计于2024年12月31日完成”。三、研发费用核算1.核算原则与方法说明企业遵循的会计核算制度，如“本企业按照《企业会计准则》对研发费用进行核算”。阐述研发费用的核算方法，如“采用项目核算制，在‘研发支出’科目下按项目设置明细科目，对各项费用进行归集和核算。对于同时参与多个项目的人员人工费用、设备折旧等，按照实际工时或合理的分摊方法分配至各个项目”。2.费用归集范围与金额人员人工费用：列出参与研发项目的人员类别（如研发工程师、科研人员、技术辅助人员等）、人数和本年度发生的总费用，如“参与研发人员共[X]人，其中研发工程师[X]人，科研人员[X]人，技术辅助人员[X]人。本年度人员人工费用总计[X]元”。说明费用计算依据，如“人员人工费用包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。依据企业工资发放记录和绩效考核文件核算”。展示费用在各项目间的分配情况，如“项目1分配人员人工费用[X]元，项目2分配[X]元……”。直接投入费用：分别列举各项直接投入费用（如原材料、燃料、动力、用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费等）的本年度发生总额，如“原材料费用总计[X]元，燃料和动力费用[X]元……”。详细说明主要费用的构成和核算过程，如“原材料费用主要用于项目1的实验材料采购和项目2的原型制作。其中，项目1采购特殊金属材料[具体材料名称]，金额为[X]元，依据采购发票和入库单核算”。折旧费用与无形资产摊销：列出用于研发的固定资产（如仪器、设备、房屋等）折旧费用和无形资产（如专利技术、软件等）摊销费用的本年度总额，如“折旧费用总计[X]元，无形资产摊销费用[X]元”。说明折旧方法和摊销政策，如“固定资产采用直线折旧法，根据资产原值、预计使用年限和预计残值计算折旧。无形资产按照其使用寿命平均摊销”。并展示在各项目间的分配情况，如“项目1分摊折旧费用[X]元，无形资产摊销费用[X]元……”。其他相关费用：汇总其他与研发活动直接相关的费用（如新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费等）的本年度金额，如“其他相关费用总计[X]元”。举例说明主要其他费用的发生情况，如“新产品设计费[X]元，是支付给专业设计公司为项目1设计新产品外观和结构的费用，依据设计合同和付款凭证核算”。四、研发费用与研发活动的相关性和合理性1.相关性分析针对每类费用，说明其与研发项目的直接关联，如“人员人工费用方面，研发工程师直接参与项目核心技术研发，其工作内容围绕解决项目中的关键技术难题展开；技术辅助人员负责实验数据收集和测试工作，为项目推进提供支持。因此，这些人员的费用与研发活动高度相关”。对于直接投入费用，如“原材料是根据项目实验方案和产品试制要求采购的，专门用于特定研发项目中的样品制作和测试，与研发活动直接相关”。2.合理性评估人员人工费用合理性：与同行业类似规模企业的薪酬水平对比，如“本企业研发人员平均工资水平处于同行业中等水平，略高于本地同行业平均薪酬[X]%，这与企业对研发人才的需求和吸引战略相符，是合理的薪酬支出”。直接投入费用合理性：通过市场价格信息和采购渠道分析，如“原材料采购价格与市场平均价格相比，波动范围在[X]%以内，均来自合格供应商，采购价格合理。燃料和动力费用按照当地公用事业部门的收费标准核算，用量与研发活动规模相匹配”。折旧费用和无形资产摊销合理性：结合行业惯例和企业实际情况，如“固定资产折旧方法和年限与同行业企业一致，符合资产的实际使用情况和经济寿命。无形资产摊销政策是根据购买合同约定的使用年限或法定保护年限确定的，合理反映了资产价值的消耗”。其他相关费用合理性：依据项目实际需求和市场行情评估，如“新产品设计费、临床试验费等其他费用是根据项目实际需要，通过市场招标或询价确定服务提供商，并按照市场价格支付的，费用合理”。五、研发加计扣除政策依据与计算1.政策依据详细列出企业依据的研发加计扣除政策文件，如“本企业依据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）等相关政策执行研发加计扣除”。说明企业对政策的理解和适用情况，如“企业确认所开展的研发活动符合政策规定的研发活动范围，费用归集和核算方法符合政策要求”。2.加计扣除计算过程以每个研发项目为单位，列出可加计扣除的研发费用金额和加计扣除比例，如“项目1可加计扣除的研发费用为[X]元，加计扣除比例为[X]%（根据企业所属行业和政策规定确定）”。计算每个项目的加计扣除金额，如“项目1的加计扣除金额=[X]元×[X]%=[X]元”。汇总所有项目的加计扣除金额，得出本年度企业研发费用加计扣除总额，如“本年度企业研发费用加计扣除总额为[X]元”。六、研发项目资料管理与留存1.资料管理体系介绍企业研发项目资料管理的组织架构和职责分工，如“企业设立专门的研发项目资料管理小组，由研发部门负责人担任组长，成员包括财务人员、档案管理人员等。研发部门负责收集和整理项目过程中的技术资料，财务人员负责费用核算相关资料的整理，档案管理人员负责资料的归档和保管”。说明资料管理流程，如“在项目启动阶段，建立项目资料档案，确定资料收集清单和归档计划。在项目实施过程中，按照规定的时间间隔和要求，收集和整理各类资料。项目结束后，对资料进行完整性审查和最终归档”。2.资料内容与留存情况详细列举企业留存的研发项目资料类型，如“立项决议文件、研发项目计划书、项目预算报告、研发人员名单及工时记录、原材料领料单、设备购置发票、折旧摊销计算表、实验数据记录、测试报告、设计图纸、设计合同、专家咨询意见、项目验收报告等”。说明资料的保存形式（纸质或电子）和保存期限，如“所有资料以纸质和电子两种形式保存，纸质资料存放在企业专门的档案库，电