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文档简介

会计实操文库养老服务账务处理实例－记账实操（一）收费及收入确认1.收取养老服务费（预收款）业务场景：某养老机构向一位老人收取三个月的养老服务费，共计9000元。账务处理：借：银行存款9000贷：合同负债养老服务费90002.确认收入（按月分摊）业务场景：每月末确认当月养老服务收入。账务处理：每月确认收入金额=9000÷3=3000元借：合同负债养老服务费3000贷：主营业务收入养老服务收入3000（二）成本核算1.员工工资业务场景：支付本月护理人员工资30000元，管理人员工资10000元。账务处理：借：主营业务成本护理人员工资30000管理费用管理人员工资10000贷：应付职工薪酬工资400002.食材采购与餐饮成本业务场景：采购食材5000元，用于为老人提供餐饮服务。账务处理：采购时：借：原材料食材5000贷：银行存款5000领用食材（假设全部用于本月餐饮服务）：借：主营业务成本餐饮成本5000贷：原材料食材50003.设施设备折旧业务场景：养老机构的康复设备原值为100000元，预计使用年限5年，无残值，本月计提折旧。账务处理：月折旧额=100000÷5÷12≈1666.67元借：主营业务成本设备折旧1666.67贷：累计折旧1666.67（三）其他费用处理1.水电费业务场景：本月支付水电费2000元。账务处理：借：主营业务成本水电费2000贷：银行存款20002.医疗用品采购与使用业务场景：采购医疗用品一批，价款3000元，用于老人日常护理。账务处理：采购时：借：原材料医疗用品3000贷：银行存款3000使用医疗用品（假设全部用于本月）：

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