《总务行政管理手册》

《总务行政管理手册》

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为了规范总务行政管理工作，我们根据公司的有关规章制度，结合北京华联四年来

总务行政管理的基本经验，编写了这本《总务行政管理手册》。

总务行政管理包含的内容多、范围广，涉及到许多方面的业务知识。在编写中，我

们力求突出总务行政管理的原理，全面介绍总务行政管理的内容、任务、职责、流程、

标准、各项规章制度及操作知识。在实际工作中，公司有明文规定的按照规定执行。

由于此册尚属初编，尽管我们反复地讨论、修改，但终因水平有限，难免存在许多

缺点与错误。恳请大家在实际工作中不断提出修正意见，使《总务行政管理手册》更加

具有有用性与操作性。

二oo一年H--月

第一章概述

第一节总务行政工作的概念

总务行政部门是以筹划与运用人力、物力、财力，从物资、管理等方面而保障公司

正常经营的后勤服务支持部门，其所有工作务必紧紧围绕着公司经营活动而进行。任何公

司、团体单位都有总务行政工作，尽管他们在各单位肩负的任务不尽相同或者者部门名

称不一致，但所起的作用是相同的，都是围绕要紧工作目标的实现，充分发挥服务与保

障作用，以制造良好的工作环境与生活环境，确保要紧工作的正常进行。所有在北京华

联系统从事总务行政工作的同仁都要在大脑里牢牢树立“销售”的观念、“成本”的观念,

确立“没有销售、不讲成本，什么利益都无从谈起”的忧患意识。总务行政工作的核心

是“服务”与“管理”，只有把“管理”懂得为标准化的服务、科学化的服务，而不时“关

卡”，才能做好总务后勤保障工作。

北京华联系统总务行政管理的内容，概括起来能够分为五大类：

一、固定资产管理

二、低值易耗品管理

三、物业管理

四、生活管理

五、通讯管理

第二节总务行政工作的指导思想、方针与原则

一、指导思想、方针

总务行政管理工作的指导思想是：积极习惯公司经营的需要，不断完善规章制度、

规范服务，充分发挥资产的使用效能，更好地为公司经营服务，不断提高公司经营效益。

总务行政管理工作的方针是：在公司各级领导的正确领导下，充分发挥总务行政部

门的服务保障作用，强化总务行政管理工作的"全局观念"、"服务观念"与"制度观

念"，逐步实现总务行政管理工作"标准化"、"制度化"、"规范化"，培养德、才

兼备的管理人才，提高整体服务保障能力。

二、总务行政系统管理原则

总务行政系统的管理原则是：制度操纵、属地管理、单元核算。

（-）制度操纵：即总公司负责制订全公司总务行政管理制度与管理办法，用制度

规范所属企业的总务行政工作，所属企业务必严格按制度办事。

（二）属地管理：即总公司所属企业在执行总公司各项制度的基础上，结合本公司

实际情况制订实施细则，具体管理本公司的总务行政工作。

（三）单元核算即谁使用谁管理，谁受益谁承担费用。

第三节总务行政管理队伍建设

总务行政管理队伍建设的关键是人才的选拔与培养，人才永远是公司最宝贵的财富。

总务行政管理工作者务必具备强烈的主人翁意识、必要的文化知识、熟练的操作技术、

较强的管理能力、高尚的职业道德、鲜明的法纪观念、敏锐的市场意识。用人的原则是

用人之长，但不求全责备；尊重学历，但不唯学历是用，业绩是衡量人才的根本标准。

平常还应注重对人才的教育培养，建设一支作风过硬、业务过硬、管理过硬、纪律过硬

的总务管理工作队伍。人员的素养要达到下列要求：

一、要有高度的敬业精神与责任感

总务行政工作是非常烦琐、非常具体的事务性工作，务必真抓实干。因此，务必要

有高度的敬业精神与责任感，要有败不馁、胜不骄的精神，要敢于吃苦，勇于奉献。对

工作要兢兢业业，不计较个人得失，不说空话，多干实事。

二、要有良好的品德修养

良好的品德修养是干好总务行政管理工作的最基本的素养，总务行政部门与钱、物

打交道，务必具有大公无私的高尚情操，坚持原则，秉公办事。要严格要求，以身作则,

不能近水楼台先得月，一定要廉洁奉公，洁身自好，严以律己。

三、要有广博的知识与较高的管理才能

现代总务行政工作对管理的要求越来越高，且管理的范围较广。因此管理人员务必

认真钻研本职业务，对业务要做到精益求精，加强现代管理科学知识学习。

四、要有敏捷的思维能力

敏捷的思维能力是管理者多谋善断的基础，是提高决策组织能力的重要条件，要做

到处理情况，解决问题主意多、办法多、决心大、行动快。

五、要有实事求是的态度与创业精神

实事求是是搞好总务行政管理工作的重要原则，不管想问题、订计划、做工作务必

做到一切从实际出发，反映情况要真实可靠，统计数字要严密精确，编制计划要符合实

际，总结经验要尊重事实，反对说假话、大话、空话、报喜不报忧、弄虚作假、欺上瞒

下。

第四节总务行政管理职能与职责

一、总公司资产管理部是全公司总务行政管理的一级部门。其基本职能是：总体决

策、宏观调控、建章立制、监督检查。

要紧职责是：

（-）贯彻执行公司有关方针、政策，建立、健全公司总务行政管理的各项规定、

标准、制度、办法等管理法规体系。

（-）监督检查全公司总务行政管理的各项规定、标准、制度、办法等管理法规执

行情况。

（三）指导、规范全公司土地、房屋建筑物、商用固定资产的接管验收、租赁、转

移、出售、管理跟踪等事项。

（四）指导、规范全公司固定资产的管理工作。

（五）负责全公司要紧自用品的统采工作。

（六）指导、规范全公司工服、购物袋、事务用家具、印刷品及各类纸张的订购、

委托加工等日常管理工作。

（七）负责全公司总务行政专业报表汇总及分析工作。

二、地区公司总务行政部门是公司总务行政管理的二级部门。其基本职能是按照总

公司的要求，具体管理与指导本公司的总务行政管理工作。

要紧职责是：

（-）贯彻执行总公司有关总务行政管理的规定、标准、制度、办法，结合本公司

的实际情况，制订具体的实施细则，监督、指导各门店搞好总务行政管理工作。

（-）负责本公司土地、房屋、固定资产等固定资产的接管验收、使用、修缮、保

全管理。

（三）负责本公司房屋、水电能源、供冷、供暖等物业管理费的结付及核算工作。

（四）负责本公司员工的生活管理，指导各门店搞好生活管理工作。

（五）负责本公司总务行政专业报表汇总，按时向总公司资产管理部报表。

（六）负责编制本公司总务行政管理计划。

（七）负责本公司其它总务行政事务。

三、各门店总务行政部门是公司总务行政管理的三级部门。其基本职能是：按照总

公司与地区公司的具体要求，落实、实施本店的总务行政管理工作。

要紧职责是：

（-）贯彻执行总公司与地区公司有关总务行政管理的规定、标准、制度、办法，

结合本店实际情况，制定具体的实施细则。

（-）负责本店土地、房屋、固定资产等固定资产的使用、修缮、保全管理。

（三）负责本店房屋、水电能源、供冷、供暖等物业管理费的结付。

（四）负责本店员工的生活管理。

（五）负责向地区公司总务行政部门填报本店总务行政管理动态报表。

（六）负责编制本店总务行政管理计划。

（七）负责本店其他总务行政事务。

第五节总务行政系统管理图

表示直线职权:

总公司

表示间接职权:

营运本部

营企

运划

部部

地区公司

管理部

（总务行政部分）

门店

人事行政部

第二章固定资产管理

第一节固定资产管理的基本概念

一、固定资产的定义

固定资产，是相关于流淌资产而言的，是长期资产的一种，要紧是指企业为了满足

生产经营活动的需要，所拥有的使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输

工具与其他与生产经营有关的固定资产、器具、工具等，与单位价值在规定的金额以上

的劳动资料。

在长期使用过程中，仍然保持着原有的实物形态及使用效能，而不改变其外部形态

及属性，是固定资产的显著特点。固定资产通常应同时具备两个条件，使用年限在一年

以上，单项价值在规定限额以上（通常单位按2000元），要紧经营用的机器固定资产，

虽单项价值不足规定限额，但使用年限超过一年，也应列入固定资产。

二、固定资产的分类

对固定资产进行合理的分类，是加强固定资产管理与核算的重要条件。固定资产能

够按经济用途分类，也能够按使用情况等进行分类。

按经济用途，固定资产能够分为经营用固定资产与非经营用固定资产两大类。这种

分类，能够核算与监督企业经营用固定资产与非经营用固定资产的构成与变化情况，考

核与分析企业固定资产的利用情况，能够促使合理地配置与利用固定资产，充分发挥固

定资产的生产效能。

按使用情况，固定资产可分为使用中固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产

与租出的固定资产。这种分类，能够核算与监督固定资产的利用程序，促使企业有效地

提高固定资产的利用率；同时，还可据以计算折旧。

按所有权归属，固定资产能够分为自有固定资产与租入固定资产。这种分类，能够

核算与监督企业固定资产的来源情况。

在实际工作中，能够综合运用上述分类方法，把固定资产分为下列几类：

1.经营用固定资产。是指正在使用的直接服务于企业生产经营过程的各类固定资产,

如生产经营用的房屋、建筑物、机器、固定资产、器具、工具等。由于季节性经营或者

大修理等原因暂时停止使用的固定资产与替换使用的固定资产，也作为经营用固定资产。

2.非经营用固定资产。是指正在使用中、不直接服务于生产、经营过程的各类固定

资产，如职工宿舍、食堂、浴室、理发室、医院等使用的房屋固定资产与其他固定资产

等。

3.租出固定资产。是指企业租给其他单位使用，并向租用单位收取租金的各项固定

资产。

4.未使用固定资产。是指已完工或者已购建的尚未交付使用的新增固定资产与因进

行改建、扩建等原因暂停使用的固定资产。

5.不需用固定资产。是指本企业多余或者不适用，需要调配转让处理的固定资产。

6.土地。是指1951年清产核资与1956年民族工商业社会主义改造时己经估价并单

独入账的土地。以后征用的土地，都不计价入账，不能作为固定资产处理。因征用土地

而支付的补偿费等计入与土地有关的房屋、建筑物的价值。

7.融资租入固定资产。是指企业以融通资金的方式租入的固定资产。融资租入的固

定资产，在租赁期满后，所有权通常转归承租企业，因此，在租赁期内，承租企业应视

同本企业固定资产进行核算、管理。

为了加强固定资产管理与正确计提折旧，在上述分类下，还需要对每类中的每一固

定资产项目进行明细核算。固定资产项目是指具有一定用途的独立物体，包含其必要的

附属固定资产或者附件。比如，房屋应以每一幢房屋连同附属建筑物及照明固定资产等

作为一个固定资产项目；生产用机器及固定资产，以每一独立的机器连同基座与附属固

定资产、工具、仪器作为一个固定资产项目。各项固定资产、工具、用具等固定资产项

目都应加以编号并在固定资产实物标明其号码。在填制固定资产收发、调拨、内部转移、

清理报废等业务的凭证登记固定资产明细帐时，都要注明固定资产项目的编号，以免互

相混淆，也便于查考。

北京华联固定资产大概分下列七类：①土地、房屋及建筑物；②商用固定资产（销

售用）；③专用固定资产（特定部门使用）；④电器及通讯固定资产；⑤交通运输工具；

⑥办公固定资产、家具用具；⑦其他。

为了统一分类口径，便于管理，公司制订了《北京华联固定资产分类代码》，各单位

务必严格遵循，不能各行其事，关于不合理的分类由公司统一变动。

三、固定资产的计价

各类固定资产，应根据规定按照其来源确定其原价。

1.关于购入的固定资产。

固定资产原价=购买价+包装费+运输费+安装费等

2.关于自行建造的固定资产。

固定资产原价=建造过程中的所有实际支出

3.关于其他单位投资转入的固定资产。

（1）当评估值小于原价时：

固定资产原价=投出单位的帐面原价

固定资产净值=评估确认的价值

（2）当评估价值大于原价时：

固定资产原价=评估确认的价值

4.关于融资租入的固定资产。

固定资产原价=固定资产价款+运输费+保险费+安装调试费等

5.关于改建、扩建的固定资产。

固定资产原价=固定资产改建扩建前价值+改建扩建中的实际支出-改建扩建中的变

价收入

6.关于盘盈的固定资产。

固定资产原价=固定资产重置完全价值

重置完全价值是指在某一时间重新购建该固定资产，根据当时生产条件与市场情况

所需要的全部支出。

7.关于捐赠的固定资产。

固定资产原价=根据固定资产的发票、报关单、国内市价与国际市场价格等确定

8.关于借款购建的固定资产。

固定资产原价=购建价+购建期内借款利息+外币折合差额

固定资产的计价原则是由国家统一规定的，企业通过各类方式取得固定资产时，都

务必按照国家规定的固定资产计价原则。按照固定资产的原始价值或者重置完全价值计

价入账。关于企业已经入帐的固定资产，除发生下列情况外，不能任意变动：①根据国

家规定对固定资产重新估价；②增加补充固定资产或者改良装置；③将固定资产一部分

拆除；④根据实际价值调整原先的暂估价值；⑤发现原记固定资产价值有错误。

四、固定资产折旧

（一）固定资产折旧的概念

固定资产折旧，是指固定资产由于损耗而转移到生产成本或者费用之中的那部分价

值。

提取折旧额的大小，取决于固定资产的两种损耗程度：一是固定资产的有形损耗,

包含自然损耗与使用损耗（又称之机械损耗）；二是无形损耗，包含价格损耗（由于劳动

生产率提高）与效能损耗（由于技术进步），具体表现在折旧方法的使用上--是“通常

折旧”还是“加速折旧”。同时，折旧额还受折旧基数（固定资产原价）、估计的残值、

估计使用年限等因素影响。

固定资产折旧与原价、净值的关系如下：

固定资产折旧=固定资产原价-固定资产净值

固定资产净值=固定资产原价-固定资产折旧

固定资产原价=固定资产净值+固定资产折旧

（二）固定资产折旧的范围

按照制度规定，企业下列固定资产须计提折旧：①房屋建筑物；②在用的机器固定

资产、仪器仪表、运输车辆、工具器具；③季节性停用与修理停用的固定资产；④以经

营租赁方式租出的固定资产；⑤以融资方式租入的固定资产。

同时规定，企业下列固定资产不计提折旧：①未使用、不需用的固定资产（房屋、

建筑物除外）；②以经营租赁方式租入的固定资产；③已提足折旧继续使用的资产；④按

照规定提取维简费的固定资产；⑤破产、关停企业的固定资产；⑥往常已经估价单独入

帐的土地。

固定资产折旧是财务部门处理的，作为总务行政管理人员熟悉有关知识即能够了。

五、固定资产租赁

固定资产租赁的含义

企业在经营过程中，常会发生固定资产租赁业务。固定资产租赁有经营性租赁与融

资性租赁两种形式。

使用经营性租赁形式，固定资产的所有者（即出租单位）与固定资产的租入单位订

立租赁合同，由固定资产的所有者向承租单位出让固定资产的使用权，并按合同收取一

定的租金，租赁期满后，由出租单位收回固定资产。融资性租赁不一致于经营性租赁。

融资性租赁是一种具有分期付款销售商品性质的借贷活动，通常由租赁公司与承租

企业签订租赁合同，租赁公司出资按照承租单位的要求购买固定资产，供承租单位使用，

并按期收取租金。租赁条件通常是租赁期限超过固定资产折旧年限的一半或者者更长的

时间，租金总额相当于收回全部投资加一定的利息与手续费。租赁期间固定资产的所有

权属于出租公司，承租单位不得提早退约，并要负责固定资产的保护与保管。租赁期满,

出租公司给予承租企业以低价购买该项资产的优先权。关于固定资产租出业务，作为总

务行政部门，除要办理有关租赁手续外，还应在固定资产卡片与固定资产登记卡上作出

相应的等级。

第二节固定资产管理规范化

固定资产管理包含购置、验收、建档编号、使用、维修、停用、调拨、转移、报废、

出售、出租、清盘等许多工作，具体管理要求公司已作为《固定资产管理制度》下发(后

附)。

一、固定资产的购置管理

固定资产购置是固定资产管理全过程的重要构成部分，它是指从制定规划方案起到

完全投入运行上这一阶段的全部管理工作。它包含四个基本环节：①规划决策；②选型

采购；③安装调试；④评价反馈。

认真做好固定资产的购置管理工作，可为日后的使用、维修等管理工作奠定基础。

如购置不慎重、缺乏规划决策、随意盲目购置，就会给公司的经济效益带来巨大的缺失

与日后的使用、维修带来困难，甚至形成闲置，成为固定资产管理过程中一个用之无利,

弃之惋惜的包袱。因此，固定资产购置从规划决策阶段开始就应提出有关可靠性、易修

性与节能性等要求，把固定资产购置纳入固定资产全过程管理的轨道。

固定资产的购置管理原则办法参见北京华联《固定资产管理制度》有关章节。

二、固定资产的验收'使用管理

(-*)验收与编号

购置的固定资产到达单位或者安装、调试完后，一定要办理验收手续各统一编号。

近几年，因验收不及时或者根本没有验收的情形时有发生，给固定资产的管理带来混乱。

因此，关于到达单位的固定资产不管来源，都要办理验收手续，具体验收办法参见北京

华联《固定资产管理制度》有关章节。

固定资产的编号就好比给婴儿报户口取名字，在该资产的一生都要使用这个编号。

在使用计算机管理固定资产的时候，统一编号就是显得更为重要与方便。编号方法详见

《北京华联固定资产分类代码》。

(-)登记

固定资产的服务期管理实际上是从编号与登记开始的。

1、一卡与一帐的填写与储存。固定资产登记分有一卡一帐，即固定资产登记卡与固

定资产台帐(或者称固定资产登记表)。一卡一帐的填写均由资产管理部门人员负责。登

记卡一式二份，一份交使用部门、一份留存资产管理部门。登记卡应清晰明了地记录固

定资产的名称、编号等基本状况及历次故障检修情况。固定资产台帐(登记表)是核算

固定资产，掌握各部门拥有固定资产数量与资金的要紧凭据。因此，务必认真进行记录

与储存。

2、一卡一帐的核对。资产管理部门务必把固定资产帐卡的核对列入季度工作计划加

以督促实施。每年要进行一次全面清点核对，保持两卡与帐相符。资产管理人员不但要

管好固定资产的帐卡，还务必熟悉与熟悉固定资产特性、安装或者使用地点、使用年限、

折旧金额计算等实际情况。

(三)建档

建立固定资产档案是为分析与研究固定资产服务期保护修理规律而收集积存原始信

息材料的重要工作。公司每一台固定资产都务必有一套完整的档案资料。

1、固定资产历史资料档案的内容

(1)固定资产在购置前的调研，经济技术分析报告、审批文件与资料；

(2)出厂合格证与检验单；

(3)安装质量检验单及试车记录；

(4)性能记录与预防性试验记录；

(5)历次保养修理内容记录；

(6)事故报告及事故修理记录；

(7)维修费用记录；

(8)检查记录表；

(9)改造改装的记录。

2、使用技术资料档案内容

(1)说明书；

(2)安装工程设计图与施工图(包含动力固定资产与管道施工图)；

(3)给排水系统、供配电线路、蒸汽、热水、压缩空气、消防报警系统原理图与安

装分布图；

(4)修理工具、备品备件与易损件清单与有关图纸资料；

(5)使用运行操作规程；

(6)零件明细表及组装图；

（7）特殊零件加工图。

（四）变动

1、内部调动。本单位使用部门之间因需要务必调动固定资产时，须经资产管理部门

的同意并办理固定资产调动手续。使用部门在未经批准时无权自动调动或者移装固定资

产。

固定资产的调动务必保留资产的完整，按固定资产卡片与台帐来检查与清点零部件、

附件与专用工具。

2、调拨。调拨是指调拨对外单位或者经济上独立核算的单位，通常应是有偿调拨。

调拨后要减速削本单位固定资产总值，注销财务帐、固定资产台帐与登记卡。调拨时，

拆卸费用原则上由调出单位承担，包装、运输及装卸费由调入单位承担。

3、封存保管。固定资产停用连续三个月以上应进行封存。封存一年以上的，应作闲

置资产处理。闲置与封存时，务必切断电源，放净内部流体，清点附件工具；务必注意

防潮、防锈、防尘，定期搞好清洁与保养工作，不准露天放置，不准将其零部件、附件

与工具等移作他用，否则要追究责任。

第三节固定资产管理经济责任制

公司固定资产管理的经济责任制是以提高公司效益为中心，按照责权利相结合的原

则，把公司固定资产经济责任层层落实到部门、班组与职工的管理制度体系。

一、固定资产管理经济责任制的作用

公司固定资产是公司经营必不可少的物质基础，在对固定资产的管理与使用中，现

在要紧存在的问题有：

（一）责任不明、扯皮不断

固定资产的使用、维修与管理责任不明确，当固定资产出现坏损或者故障等问题时,

维修部门与使用部门相互推卸责任、相互扯皮推诿。管理维修部门觉得自己委屈受气，

使用部门觉得缺乏支持与协作。部门之间的协调关系与经营的整体运行都受到很大影响。

（二）使用过度，保护不足

使用者心目中只有营业指标，没有固定资产管理的经济指标，只明白使用，不重视

爱护，因此固定资产，特别是各类固定资产使用过度与拼固定资产的现象屡屡发生。

（三）能取则取，多多益善

由于占用固定资产不受经济责任制约，固定资产购置前的审批无章可循，往往带有

很大随意性，因此各部门对固定资产采取吃“大锅饭”的态度，能取则取，能占则占，

造成固定资产利用率低，有的固定资产只通过短期使用后就闲置起来，浪费不小。

（四）被动维修，管理乏力

管理维修部门忙于应付日常维修，无法抓固定资产管理的经济考核工作，对维修费

用无记录、无核算；因固定资产故障造成的营业缺失无制约、无考核；不讲究维修的经

济性，存在物资与人力等方面的浪费现象。

实行固定资产管理经济责任制有利于强化责权利三个要素的相互配合、相互制约的

作用，明确与落实固定资产的使用、维修与管理的责任。做到使用有规章制度，占用有

经济责任，维修有计划有核算，管理有指标有考核，使公司固定资产维修管理纳入为提

高经济效益与服务质量，从而为实现公司经营目标服务的轨道上来。

二、固定资产管理经济责任的内容

（一）包干。建立公司固定资产管理经济责任指标体系，把指标体系分解成若干部

分，分配到各管理部门包干。

总经理是公司固定资产决策与管理的要紧责任人，承担整个公司的固定资产占用与

决策管理的总体责任；营运本部负责主管公司的固定资产全面工作，应承担固定资产管

理的决策与全部综合技术经济指标，与直接领导固定资产主管部门的要紧业务指导的责

任，由下而上保证公司固定资产经济责任制的落实。

工程技术管理部门，也就是工程与维修职能部门，承担与包干公司固定资产的使用、

维修与费用，消耗与资金占用、人员培训与对公司固定资产使用部门的维修指导等业务

指标。

固定资产使用部门承担与包干固定资产的使用、规定范围内的保护工作责任指标，

固定资产占用、人工、物耗、统计核算、人员培训等工作指标。

其它有关部门按工作性质分担并包干有关指标。

（二）服务。服务是与包干相辅相承的两个方面。只有包干而少服务，即包干成了

“家家自扫门前雪”，“不管他人瓦上霜”，妨碍了管理的整体性。服务是另一种工作指标,

每个部门除了完成包干指标之外，同时要完成服务指标。部门向部门提供规定的服务，

以便为各部门完成包干指标制造一个良好的外部环境。

（三）考核。考核是对服务与包干的制约与监督，同时也是反馈与指导。任何工作

缺乏检查考核，就缺乏动力与信息，要随时明白包干与服务完成得如何？就务必加强考

核，用考核的结果来制约与都监督被考核对象，同时工作要授予对口部门负责，根据公

司机构设置的情况，可由资产管理部门统一负责，统一安排，统一安排，统一考核。

三、公司固定资产经济责任制基础工作

（-）清查数量，核定资金，在建立公司固定资产经济责任制之前，要对公司各部

门使用的固定资产进行全面清查，查清数量、购置原值、安装费用、折旧提取、使用年

限与技术性能状况等，逐一核实分类、登记，健全帐卡制度，同时核实部门已占用的固

定资产资金额，为建立指标体系全面资料。

（二）核定能耗与费用

根据固定资产使用与管理部门的营业计划与近期规则，与配套固定资产的运行时数,

核定该固定资产部门所占用的固定资产的计划能耗，与保护、修理、更新改造所需费用。

（三）培训、考核、配备、核定人员

固定资产经济责任制是要在公司全面推行的制度，因此务必考虑人员的观念、素养

与岗位配备的重要条件，务必让培训先行，使固定资产经济责任制的基本知识与制度内

容为员工所熟悉与同意，同时要使员工具备完成责任指标所必需的管理素养与业务素养,

并通过考核熟悉素养的水平，为培训提供根据。为落实固定资产管理经济责任制，执行

有关制度，公司务必设置必要的统计、考核、核算岗位，配备具有相应素养的人员上岗。

要根据各部门应占用的固定资产数量情况核定管理与维修的专职、兼职人员编制。

原则上，使用部门固定资产保护与资产管理岗位应与使用岗位结合，以兼职为主。

（四）建立完善的管理制度体系

固定资产管理经济责任制务必以一套管理制度做保证，这些制度包含公司岗位责任

制、固定资产管理制度、指标考核制度、统计核算制度、会计核算制度、业务核算制度、

维修计划与定额制度。

在建立各类管理制度时，务必使用多种形式，比如座谈会、讨论会、合理化建议活

动等，吸取各部门与广大员工的意见与建议，以便反复修改制度具体条文，最后定稿公

布。听取职工意见的过程不但是制度从不完善走向完善的过程，同时也是让职工学习掌

握制度内容的过程，制度修订的参与必将为制度的执行落实打下重要的基础。

（五）广泛发动公司全员参与

要教育公司员工认识固定资产管理经济责任制的作用与意义，关心公司经营管理成

果，积极参与经济责任制管理活动，人人爱护固定资产，用好、管好固定资产，发挥固

定资产效能、节约固定资产所需能源、降低维修费用。

四、固定资产管理经济责任制的管理形式

公司固定资产管理经济责任制的管理形式通常使用签订经济责任状或者承包合同的

形式。责任合同签订要随着责任指标的层层分解，使用从上到下层层签订的办法：公司

总经理向董事会或者主管部门签订；各部门向总经理签订；各班组向部门经理签订；职

工向班组签订。

(一)责任承包合同要紧内容：

(1)合同各方：上一级为合同甲方；下一级为合同乙方；协助部门为合同丙方。

(2)乙方责任与权利：

①乙方固定资产管理的区域范围与工作内容。

②乙方“包干”责任指标：固定资产各项技术指标、人力、物资消耗、费用指标、

安全指标、培训指标、管理基础建设指标、固定资产占用费指标。

③乙方“服务”责任指标：基本职责完成指标、协作指标。

④乙方权利。

(3)对乙方考核与奖罚方法。

(4)甲方责任与权利：

①向乙方提供的范围与内容

②甲方权利

(5)对甲方服务责任的考核与监督方法

(6)丙方责任与权利

①向乙方提供协作的范围与内容

②丙方权利

(7)对丙方协作责任的考核与监督办法

(-)责任承包合同的管理

责任承包合同一式六份，其中：甲、乙、丙三方各一份，考核部门与财务部门各一

份，存档一份。考核部门是责任合同要紧管理部门，负责合同的审核、检查、仲裁、考

核与兑现全过程工作，实际上就是经济责任制的执行、落实工作。

第四节固定资产管理考核指标系统及其管理

一、公司固定资产管理考核指标系统

(-)考核指标系统的构成

公司固定资产管理考核指标系统是用以从不一致侧面评价与考核公司固定资产系统

运行效果的具有一定内在联系的指标群。考核与评价要紧从下列五个侧面进行：状态指

标、产出指标、计划完成指标、维修质量指标、成本费用指标。

状态指标是评价公司固定资产技术状态与可利用的有效状态的指标，用以考察固定

资产总体状态，是固定资产管理总体效果的集中反映。产出指标是评价固定资产所产生

效益的指标，反映固定资产投资为公司经营所带来的效益大小。计划完成指标是评价固

定资产维修计划执行情况，从量的角度反映维修部门工作状况指标。维修质量指标是评

价维修工作的质量优劣的指标，从质的角度反映维修工作状况。成本费用指标是评价维

修成本费用的指标，从另一种质的角度反映维修工作状况。下图为固定资产考核指标系

统结构图，说明指标之间的关系。

产出指标

状态指标

图中计划完成指标，维修质量指标，成本费用指标从数量(工作效率)与两种工作

质量的不一致角度评价与考核固定资产管理维修工作，它们构成了状态指标的基础。状

态指标又是产出指标的基础，有了良好的状态就为公司的效益产出打下基础。这里，我

们还务必注意到，产出指标能够给状态指标带来反作用，也就是说，当公司片面追求一

时的效益，以拼固定资产的办法求取较高的状态指标。必定破坏了固定资产的良好状态,

降低了固定资产的状态指标。因此，在考核固定资产产出指标的同时，还要考核固定资

产的状态指标。

（二）固定资产产出指标

固定资产利税率=______生实现利税________X100%

固定资产原值

二、考核指标的管理

公司管理考核指标的管理原则是层层分解，层层落实到部门、班组与个人，定期考

核与检查。在层层分解落实过程中，为保障大指标的落实，可根据实际需要制定一些具

体的小指标，以指导班组个人的工作。

考核指标的管理可根据公司的固定资产管理内部机构形式而定。

附件一

固定资产管理制度（试行）

第一条总则

1.1为加强固定资产管理，充分发挥公司固定资产的效能，制定本制度。

1.2固定资产的定义

固定资产是指在长期使用过程中，仍然保持着原有的实物形态及使用效能，而不改

变其外部形态及属性的实物。固定资产通常应同时具备两个条件：使用年限在一年以上;

单项价值在2000元以上。要紧经营用固定资产，虽单项价值不足规定限额，但使用年限

超过一年，也应列入固定资产。

1.3固定资产的分类

公司固定资产分下列七类

1.3.1土地、房屋及构筑物。

1.3.2商用固定资产。

1.3.3专用固定资产。

1.3.4电器及通讯固定资产。

1.3.5交通运输工具。

1.3.6办公固定资产、家具用具。。

1.3.7其它。

1.4组织及管理体系

公司固定资产实行三级管理，建立总公司、大区（地区）公司、门店层层管理体系。

1.5管理职责

各级财务部门、资产管理部门、技术部门与使用部门要对固定资产管理共同负责。

其职责分别是：

1.5.1财务部门负责固定资产的资金形态管理。监督、检查固定资产使用情况。

建立固定资产总帐、明细帐与使用单位财产帐，做到帐帐相符。

1.5.2资产管理部门负责固定资产的实物形态管理。建立固定资产台帐、使用卡

片，做到卡物相符。收集、整理、保管固定资产技术资料与有关证件。

1.5.3技术部门。技术部门负责固定资产的技术鉴定、质量验收与安装、调试，

做好计划检修与日常维修工作。

1.5.4使用部门负责本部门的固定资产实物形态管理。建立本部门的固定资产使

用卡片，落实本部门固定资产管理责任人。做到卡物相符，保证本部门固定资产的真实

性与完整性。

第二条固定资产的购置管理

2.1各单位按月编制本单位固定资产购置计划。填制《固定资产购置计划表》，于

每月5日前报总公司审批。特殊情况确实需要计划外购置的，要填制《固定资产购置申

请表》并办理追报审批手续，追报手续与报批手续相同。

2.2各单位要严格按审批计划组织实施固定资产的购置工作。商用固定资产由公司

固定资产采购部统一组织采购，其它固定资产由地区公司资产管理部组织采购。属于固

定资产采购部负责采购的固定资产，固定资产采购部要与大区（地区）公司、门店资产

管理部门办理交接手续。

2.3审批后的《固定资产购置计划表》或者《固定资产购置申请表》均为一式三份,

审批单位与申报单位各留一份。财务部门按审批结果拨付款项。

第三条固定资产的计价原则

公司固定资产原值，应按其不一致来源渠道分别确定。

3.1购进的固定资产以进价加运输、装卸、包装等费用作为原价，需安装的固定资

产还应包含安装费及材料费用；从国外进口的固定资产，其原价应包含规定支付的关税与

附加税。

3.2作为购置的房地产，以购置时的结算价格作为原价（暂时未结清的按合同价格

作为原价）。

3.3自制自建的固定资产，以制造或者建造过程中所发生的实际支出费用为原价。

3.4对固定资产进行技术改造、技术革新所发生的能够增加固定资产价值所支出的

费用，要调整固定资产的原价值。

第四条固定资产的验收、使用

4.1房屋建筑物的验收：房屋建筑物经施工单位施工完成后，资产管理部门会同工

程部门、使用部门共同验收。根据决算金额确定房产价值。并对与工程有关的各类合同、

图纸等原始资料进行整理、归档，填制《工程项目登记表》。

4.2新开店在开业前，资产管理部门要对所有固定资产进行逐项验收登记，填制《工

程项目登记表》、《固定资产验收单》并建立固定资产帐、卡。

4.3临时购进的固定资产到达使用单位后，资产管理部门会同购置经办部门与使用

部门（必要时请有关技术部门）共同验收，属固定资产固定资产的还要对固定资产的外

观、附件、备件、工具、技术资料进行核查、清点，填写《固定资产验收单》。购置经办

部门、资产管理部门及技术部门在《固定资产验收单》上签字，凭《固定资产验收单》

与正式发票到财务部门报帐。资产管理部门进行登记、编号、建帐。

4.4固定资产投入使用前，属固定资产固定资产的，还要进行试运转（必要时请有

关技术部门参与安装、调试），并在《固定资产验收单》上做试运转记录，操作人员要进

行岗前培训，未经培训一律不准上岗操作。

4.5附件、工具由资产管理部门登记后交使用部门使用保管、重要备件交库房保管,

技术资料及说明书由资产管理部门归档，使用部门可留用复印件。

第五条固定资产的编号、建帐、建卡

5.1经验收合格投入使用的固定资产，资产管理部按《北京华联固定资产分类代码》

编号，并将编号牌（标签）钉（贴）在固定资产实物上。

5.2资产管理部门根据《固定资产验收单》与有关凭证建立《固定资产台帐》与《固

定资产卡片》。《固定资产卡片》一式两份，经使用部门签字确认后，资产管理部门与使

用部门各留存一份。

5.3对已调出、售出、报废的固定资产，在销帐后，为避免今后出现编号重复引起

管理混乱，其编号不再重复使用。

第六条固定资产的档案资料管理

6.1资产管理人员要对固定资产资料妥善保管，防止损坏，入档资料要求纸张整

洁，内容完整，字迹清晰，不得用铅笔、圆珠笔填写入档资料。

6.2原档案不齐全的要积极采取措施补齐，档案资料不许个人储存，借阅要遵守

有关借阅规定，属公司保密资料未经主管领导批准，不得随意借阅，丢失档案资料要追

究其责任。

第七条固定资产的维修'保护保养

7.1固定资产的报修程序：由使用部门填写《固定资产维修申请表》，报本单位资

产管理部门审批。维修后由资产管理部门与使用部门分别在《固定资产卡片》上做相应

记录。

7.2固定资产维修审批权限:开支在2000元（含）下列由门店自行维修，开支在2000

元以上、5000元（含）下列由地区公司审批。开支在5000元以上的务必报总公司审批。

7.3固定资产的维修：在保修期内由采购部门负责，保修期后由各单位资产管理部

门负责。

第八条固定资产的停用

固定资产停用，使用部门要做好停用前的准备工作，并将资产管理部门与财务部门

审核后的《固定资产停用报告表》报主管领导审批。停用后由资产管理部门与使用部门

分别在《固定资产卡片》上做相应记录。可移动的固定资产退本单位库房保管，没有做

好停用准备工作与存在问题的固定资产，库房不予接收。退库后五日内向总公司资产管

理部门上报《闲置资产报告表》

第九条固定资产的调拨'转移

9.1总公司负责各大区（地区）公司之间资产的调拨、调配。大区（地区）公司内部

的资产调拨由大区（地区）公司审批协调。

9.2公司所属各单位之间固定资产的调拨，要填写《固定资产调拨（转移）单》一

式四份，调入部门、调出部门、财务部门、资产管理部门各留存一份，做为有关部门入

帐与销帐的凭证，并在《固定资产卡片》上做相应变更记录。对未经批准擅自调拨的追

究有关人员责任。

第十条固定资产的报废'出售、出租、投资及抵押

10.1任何单位固定资产的报废、出售、出租、投资及抵押务必报总公司审批。

10.2对无法达到工作要求，影响安全、污染严重，修理不如更新的固定资产报废

时，由使用部门提出申请，填写《固定资产报废（售出）申请单》，经资产管理部门核实

审批（必要时请有关技术部门鉴定）、财务部门复核后报上级领导审批。各部门按审批意

见办理，财务部门、资产管理部门要核销帐卡。

10.3各单位出租、出售、投资及抵押固定资产，其手续同报废手续。

第十一条固定资产的盘点

11.1每半年与年末资产管理部门、财务部门、使用部门要对帐、卡、物进行核对,

由财务部门、资产管理部门共同负责安排半年与年终盘点工作。

11.2盘点后财务部门、资产管理部门与使用部门应根据实际清查结果与公司对《固

定资产盘点盈亏报告表》的审批处理意见进行帐卡变更，处理后的帐卡物要保证一致。

第十二条固定资产的报表管理

12.1每月25日前各单位要根据购置、调拨、转移、售出等情况上报《固定资产增

减月报表》、《固定资产闲置报告表》。

12.2每半年与年末盘点结束后上报《固定资产盘点表》、《固定资产盈亏报告表》、

《固定资产清查分类册》与《固定资产盘点汇总表》。

固定资产管理工作的考评

13.1公司资产管理部每年组织对各单位固定资产管理的要紧经济指标进行一次考

评，并将考评结果通报全公司。每年度评选固定资产管理先进单位，上报公司给予表彰。

13.2固定资产管理工作考评的要紧经济指标。

13.2.1固定资产利税率

固定资产利税率=月（年）实现利税X.

固定资产原值

13.2.2固定资产维修费用率

固定资产维修费用率=月（年）固定资产维修全部费用*.

月（年）营业总值

其它

14.1固定资产因公司外部拨入或者馈赠取得者，均属公司财产，按购置固定资产

处理。如原价无法查得或者根本无原价者，由资产管理部门会同财务部门予以重置估价,

办理登记、记帐等手续。

14.2大区（地区）公司资产管理部门负责人员名单要报总公司资产管理部备案、

如有人员变动，要及时上报人员变更名单。使用部门固定资产负责人员名单要报本单位

财务部门、资产管理部门与人事部门备案，如有变动应及时通知。

14.3固定资产使用实行占用责任制，资产管理部门要按月计算各使用部门固定资产

占用费，并报财务部门核算。

第十五条本办法解释权归公司资产管理部。

第十六条本办法自下发之日起执行。

附件二

附件二固定资产购置计划表

（______年度_____季度）

填报单位:共一页

填报日期:第一页

-

序预估

预估金额审批意见

号名称规格型号单位数量单价说明

阮）

（元）管理部门财务部门主管领导

金额小计：

单位主管领导：财务部门：管理部门：签名：签名：签名：

审批日期:年月日

注:本表一式三联,第一联审批留存，第二联审批批复,第三联填报单位留存

附件三固定资产盘点汇总表

填报单位：—

填报日期:______________

中目

财务帐面实盘盘盈盘亏

类另U

分M原值已提折旧净值原值重置估价估计净值原值己提折旧

一1、购置、自建房屋

2、装修、改造工程

--商用设备

二专用设备

四电器及通讯设备

五交通运输设备

六办公设备、家具用具

七其它

合计

主管领导:财务部门:管理部门:制表:

附件四

固定资产维修（停用）申报表

填报部门:.

填报日期:No.

编号产地品牌

第

名称数量一

联

规格型号预计维修费管

理

部

门

情

留

况

说

存

明

第