税务师考试《涉税服务相关法律》试卷及答案指导(2025年)

2025年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、以下哪项不属于税务争议的基本处理原则？A.合法原则B.公平原则C.保密原则D.公共原则2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人进行纳税申报时，必须报送上一年度的财务会计报表。A.正确B.错误3、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，解缴税款、滞纳金或者提供相应的担保后，税务机关在办结相关手续的前提下，应当及时向纳税人、扣缴义务人退还多缴的税款。A.15日B.30日C.60日D.90日4、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税应纳税所得额的计算方法如下：A.利润总额x25%B.净利润x25%C.税前扣除费用后的余额x25%D.税前扣除费用后的余额x20%5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人逾期不缴或者少缴税款的，税务机关可以采取下列哪种行政强制措施（）A.通知用人单位冻结其工资、薪金B.查封、扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.通知金融机构冻结其存款D.宣布其财产为国有财产答案解析：6、根据《中华人民共和国印花税法》，下列哪种行为需要贴花纳税（）A.房地产开发合同B.公司董事会决议C.存款单D.传真文件答案解析：7、《涉税服务相关法律》对于个人理财领域有一定的涉及，尤其是在合理避税方面，关于税收筹划理解正确的是（）。A.税收筹划在税法上是违法行为，是纳税人在法律边缘打擦边球的行为B.税收筹划是纳税人通过合法手段达到减少税收负担的行为C.税收筹划是纳税人利用税法漏洞或不足的一种逃税行为D.良好的税收筹划增加了国家的税收流失风险8、以下关于民事诉讼行为说法正确的是（）。A.民事诉讼行为主体可以是税务机关一方当事人或税务师代表当事人出庭进行辩论等法律行为B.在民事诉讼过程中所有的行为均为民事诉讼行为C.民事诉讼行为包括起诉、答辩、举证等具体行为，均受到法律的约束和保护D.在民事诉讼中法官根据主观意愿自由行使裁决权的行为也属于民事诉讼行为的一种形式9.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务机关对公民个人处以罚款，通常称为税务行政处罚B.税务机关对法人和其他组织处以罚款，通常称为税务行政处罚C.税务行政处罚主要包括罚款、没收非法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴义务人税务登记证等D.税务行政处罚不包括拘留、没收非法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴义务人税务登记证等10.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的程序说法中，正确的是（）。A.税务行政处罚必须经过税务行政复议，才能进行税务行政诉讼B.税务行政处罚决定应当依法公开，但涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外D.税务行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，应当在七日内依照民事诉讼法的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人11、根据《民法典》的规定，下列哪个选项属于机动车交通事故强制责任保险？（）A.机动车交通事故责任强制保险B.机动车交通事故全险C.机动车交通事故责任商业保险D.机动车交通事故第三者责任保险12、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，应当办理（）。（）A.纳税申报B.免税申报C.退税申报D.延期申报13、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税应纳税所得？A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.承包、承租经营所得D.劳务报酬所得14、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税征收范围？A.国有企业的净利润B.外资企业的股息、红利所得C.非居民企业的利润D.合伙企业的利润分配15.根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起()日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。A.30B.15C.45D.6016.下列各项中，不属于我国税收征收管理法中所称的“税款”范围的是：A.企业所得税B.增值税C.消费税D.印花税17、下列关于税务代理机构违规行为的处理措施，说法错误的是：A.吊销税务代理资格B.对代理机构及其负责人处以罚款C.对代理活动涉及的纳税人处以滞纳金D.对违法行为的负责人依法追究刑事责任18、税务师从事涉税服务，不得——-A.推荐纳税人选择合法的节税方式B.为纳税人提供税务筹划的咨询服务C.向纳税人提供有关税收政策的解释和解读利用职务便利，为个人或特定单位谋取私利的19、关于法律行为的表述中，下列哪一项是不正确的？A.法律行为是人们的意志表现B.法律行为是人们追求特定法律效果的行为C.法律行为的存在与否不受外界因素的影响D.法律行为受到法律规范的控制和引导20、关于民法中代理权的表述，下列哪一项是正确的？A.代理权是基于委托人的授权而产生的权利B.代理人无需承担任何法律责任C.代理权可以超越委托人的权利范围行使D.代理人在代理过程中无需考虑委托人的利益21、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪种情况不属于“劳务报酬所得”？A.独立从事设计、咨询、讲学、翻译等活动的所得B.个体工商户的生产、经营所得C.稿酬所得D.利息、股息、红利所得22、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪种情况可以享受企业所得税优惠政策？A.未按规定期限缴纳税款的纳税人B.未按照法定程序申请减免税的纳税人C.未按照规定报送财务会计报告的纳税人D.未按照规定进行纳税申报的纳税人23、下列关于货物及劳务税法中“增值税专用”的说法，不正确的是：A.只能用于特定的业务活动B.不能用于其他经营活动C.部分“专用章程”可以接受和使用非专用资金专用资金无法用于购买属于企业固定资产的项目24、下列属于《中华人民共和国的税收征管法》中规定的“税务欺诈”行为的是：A.企业未按规定及时申报纳税B.个人在税收优惠政策范围进行合规纳税C.企业长期用虚假发票骗取增值税抵扣D.个人在正确的税务申报表中漏报了部分收入25.根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起()日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。A.30B.15C.45D.6026.在中华人民共和国境内书立、使用、领受、填开发票的单位和个人，为发票使用税款的纳税人，应当依照规定缴纳契税。A.增值税B.营业税C.印花税D.契税27.下列哪个选项不属于税收征管法的基本原则？A.依法征收B.公平公正C.以收抵支D.无偿提供服务28.下列哪个选项不属于税务师的职责？A.代理纳税人办理纳税申报B.代理纳税人进行税收筹划C.为纳税人提供财税咨询服务D.对纳税人的财务报表进行审计29、关于税收法律关系中纳税人的权利，以下说法错误的是：A.纳税人有权申请减税、免税的权利B.纳税人有权要求税务机关对其纳税情况保密C.纳税人有权拒绝不合理或违法的税务检查D.纳税人有权对税务机关的违法违规行为提出申诉和举报30、关于税务行政处罚听证程序，以下说法正确的是：A.税务机关应当在听证前三天通知当事人相关事宜B.听证笔录由当事人与税务机关共同签字确认C.所有税务行政处罚案件都必须进行听证程序D.听证主持人的决定具有最终裁决效力31、根据《民法典》的规定，债权在法定继承人中分配后，仅分配给特定继承人的情形，产生什么法律后果？A.该债权不再受保护B.被独家继承人独享，其他继承人不再享有债权C.债权被终止，继承人仅需履行分配给此被独家继承人的部分责任D.其他未分得债权的继承人在债权未偿清情况下，仍需承担连带偿还责任32、下列纠纷中可以由仲裁委员会管辖的是：A.离婚纠纷B.劳动争议C.不服物业管理处决定的纠纷D.普通的合同纠纷音33、税法咨询服务中，下列哪种行为不属于守法的行为？A.为纳税人解释相关税法规定根据纳税人提供的资料，为其制定避税方案向纳税人提供税务筹划建议，但确保其合法合规向纳税人提供有关税收政策变化的信息34、“税务代理人资格条例”规定，税务代理人代理纳税人办理下列哪项业务，需要凭资格证书出示？索取发票、税务证明等辅助性材料B.持公司法人代表名义或其他委托人的身份办理税务登记协助纳税人填写和提交税务申报表替纳税人向税务机关缴纳税款35.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是：A.税务机关对公民个人处以罚款，属于行政处罚行为。B.税务机关对纳税人偷税行为处以罚款，属于行政处罚行为。C.税务机关对纳税人滞纳金加收，属于行政处罚行为。D.税务机关对纳税人不申请行政复议直接提起诉讼的行为，属于行政处罚行为。36.根据我国《行政诉讼法》的规定，下列关于税务行政诉讼的表述中，正确的是：A.纳税人、扣缴义务人等税务当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，有权依法提出行政复议申请。B.纳税人、扣缴义务人等税务当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，有权依法提出行政诉讼。C.纳税人、扣缴义务人等税务当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，有权直接向人民法院提起诉讼。D.纳税人、扣缴义务人等税务当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以向税务机关申请复议，也可以直接向人民法院提起诉讼。37、下列哪种情形适用于简易程序？A、纳税人可以自行办理的纳税事项B、税务机关认为确需简化手续的情况C、纳税人主动到税务机关办理的业务D、税务机关开展风险管理试点时38、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人可以享受的税收优惠政策包括哪些？A、直接减免税B、出口退税C、先征后退税D、普通优惠39、下列关于税务筹划的说法，错误的是？（）A、税务筹划是指利用合法的方式和手段，调整企业经营管理活动，以降低纳税义务的行为B、税务筹划是企业合理排列资源，提高经济效益的重要手段C、税务筹划可以及非药品零散费用垫付，超越法定率设定高额奖金D、税务筹划合法有效，不仅有利于企业减轻税负，还能促进经济社会发展40、企业在办理税务筹划行为时，应遵守下列哪些原则？（）A、合法性、经济效益性、精细化管理B、合法性、公平性、合理性C、合法性、安全性、可靠性D、公平性、效益性、透明性二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、下列各项中，属于我国税收征收管理法中规定的税收保全措施的有（）。A、书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款D、冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款2、根据我国《反不正当竞争法》的规定，经营者不得从事下列有奖销售行为（）。A、采用谎称有奖或者故意让内定人员中奖的欺骗方式进行有奖销售B、利用有奖销售的手段推销质次价高的商品C、抽奖式的有奖销售，最高奖的金额超过五千元D、其他不正当有奖销售行为3、根据最新《民法典》规定，下列有关合同的有效性的描述，哪项是不正确的？（）A.当事人意志自由，意思表示真实B.合同内容具备法律要件，权利义务关系明确C.合同当事人具有相应的民事行为能力D.合同不得违反国家法律规定4、根据《税法》等相关法律的规定，下列资产可以作为企业所得税计算基础的是：（）A.无形资产B.固定资产C.流动资产D.预付款5、税务师持证人员提供的涉税服务过程中，下列哪种行为是不合规的？A、为纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B、为纳税人隐瞒、伪造或者不如实反映其收入、财产等税务信息C、为纳税人提供转让定价咨询服务，以税务筹划名义降低税负D、为纳税人提供合理避税方案，并确保其不会触犯税务法规6、纳税人违反税法规定被税务机关处罚后，其合法权益可以通过哪些途径进行救济？A、行政复议B、行政诉讼C、刑事复议D、行政处罚复议7.在下列情形中，属于法律对违反通过法律行为所产生的民事义务的制裁的有？（）A.合同效力待定经过补正或者追认后不再具有效力B.通过法律行为使民事权利丧失C.一方因欺诈使民事行为无效D.通过法律行为使对方造成损害承担责任8.关于我国《宪法》中的公民道德规范制裁措施的表述，以下说法不正确的是？（）A.不积极承担赡养老人、抚养子女、抚育亲属等义务的，由所在单位或者基层组织的协助工作B.婚姻关系以外的性关系受到一定的法律制裁C.遗弃家庭成员构成犯罪的，依法追究刑事责任D.不交纳税费的行为，法律规定要受到行政处罚9、下列关于税务师依法开展涉税服务的行为，属于违反《税务师法》的行为的是（）。A、向纳税人提供设立分行或分支机构的税务筹划建议B、从事与所得税、房产税等类型税收相关的会计审计服务C、向纳税人提供避税、逃税的建议D、为纳税人办理申报、答疑等税务事项10、下列关于税务服务机构和服务内容的表述，正确的是（）。A、税务合作机构只能提供税务代理服务，不能从事核算凭证服务；B、税务服务机构只能为企业提供税务服务，不能为个人提供服务；C、税务类金融机构不能从事税务筹划服务；D、税务备案服务是税务服务机构的必要业务。11、下列关于”税务代理业务经营许可”的规定，正确的是（）A.办理税务代理业务的，必须持有《税务师执业证书》B.税务代理机构办理税务代理业务的，要向税务机关办理登记C.个人可以从事税务代理活动，不需要办理任何许可证D.各省(自治区、直辖市)财政厅（局）负责审批税务代理业务许可12、下列对“避税”概念描述错误的是（）A.避税的行为是在法律规定的范围内，运用法律手段和途径合理地降低税负B.避税行为是完全合法的，不会受到任何法律的制裁避税追求的最终目标是在不违反法律的前提下，最大限度地降低纳税义务D.避税应基于税法相关规定，不能运用不正当手段或虚假材料13.关于合伙企业的纳税义务，以下说法正确的有：()A.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则B.合伙企业在办理注销登记时应当先纳税C.合伙人按照份额承担合伙企业的税罢责任D.个人转让合伙企业中拥有的财产份额按的个人所得税14.下列哪些税种属于直接税：()A.消费税B.增值税C.所得税D.城市维护建设税15.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列属于税收保全措施的是：A.书面通知银行冻结存款B.暂扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍卖财产16.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列属于税收强制执行措施的是：A.书面通知银行从纳税人账户中扣缴税款B.依法拍卖纳税人财产，以拍卖所得抵缴税款C.限制纳税人法定代表人出境D.通知有关部门阻止纳税人法定代表人出境17.下列哪些行为属于税务师违反税收法律的行为？(多选)A.为纳税人提供虚假的税务筹划建议B.未按照规定向税务机关报告纳税人的财产情况C.未按照规定向税务机关报告纳税义务人或者扣缴义务人的收入、所得情况D.未按照规定向税务机关报告转让不动产的相关情况18.下列哪些行为属于税务师违反税收征管法律的行为？(多选)A.为纳税人提供虚假的税务证明材料B.未按照规定向税务机关报送纳税申报表和纳税申报资料C.未按照规定向税务机关报送发票印制、领用、存库等资料D.未按照规定向税务机关报送涉税信息19、下列关于税务师资格证书发放的叙述，错误的是？（）A.税务师资格证书由国家税务总局颁发B.取得税务师资格证书的人员，可以依法开展涉税服务C.取得税务师资格考试的人员，必须从事税务行业一段时间后方可申请持证实践D.税务师资格证书具有国家承认的效力20、下列属于税收代表的职权范围的内容是（）A.代表企业申报缴纳税款B.代表企业进行税务筹划C.代表企业解决税务争议D.代表企业办理退税手續三、综合分析题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）第一题王先生是一名注册税务师，为一家涉外合资企业提供税务筹划服务。该企业因业务发展需要，计划增加中国境内的一项新投资项目，并向王先生咨询如何合理安排投资结构以规避税负，并获取税收优惠政策。王先生在了解企业经营模式、投资范围、未来发展规划等信息后，建议企业采取以下措施：1.将部分投资资金设立为“党的十九大精神贯彻落实项目”，享受国家有关税收优惠政策。2.将剩余投资资金设立为“海外总部业务合作项目”，利用双边税收条约规避跨境税收风险。王先生向企业详细阐述了上述方案的可行性及潜在税收优惠效果，并承诺帮助企业完成相关法律文件准备和申报手续。然而，王先生事先未查阅相关法律法规，并无准确把握上述方案的合法性及税收政策是否适用。Consequently,王先生的操作存在如下问题：未充分调查情况，缺乏对企业业务和投资项目的深入了解。未查询相关法律法规及税收政策，擅自提出不实建议。请分析王先生的行为是否构成专业失误，并说明理由。第二题案例背景：某企业因税务问题委托税务师进行涉税服务，在提供服务过程中涉及到合同法相关内容。请依据下述情景回答问题。某企业在与供货商签订合同时涉及一项合同条款，该条款规定：“由于供应商提供的商品存在质量问题导致的损失，供应商承担全部责任。”随后在实际运营过程中，该企业因商品质量问题产生了实际经济损失。问题：结合涉税服务相关法律，分析该条款的法律效力及企业应如何合理维权。并指出企业在后续合同管理中的注意事项。第三题案例分析题某企业因经营不善，准备申请注销登记。其主管税务机关在对其清算所得税申报进行审核时发现，该企业在注销登记前，存在未结清的税款和多缴的税款。根据相关税收法律、法规和政策规定，回答下列问题：1.该企业应如何处理未结清的税款？2.该企业多缴的税款，能否要求税务机关退还？3.该企业因未结清税款而受到税务机关的行政处罚，是否影响其注销登记？4.如果该企业在注销登记时仍未补缴完税款和多缴税款，税务机关会如何处理？第四题甲企业为增值税一般纳税人，2023年元月销售自己生产的甲产品和从乙企业购进的乙产品各一批。甲产品的销售价格为每件1000元，不含税销售额为150万元，乙产品的购进价格为每件800元，不含税金额60万元。甲企业已按照规定缴纳了增值税和相关税费。根据相关税务法规，回答以下问题：计算甲企业销售甲产品的增值税应纳税额。甲企业购买乙产品是否需要按照简易计税方法计算增值税？为什么？甲企业购买乙产品后，若用于免税项目，其购买乙产品的进项税额是多少？假设甲企业基于实际经营需要，将部分购进的乙产品用于销售，计算该部分产品的增值税应纳税额。第五题张先生是一名税务师，在某次税务咨询服务中，客户李女士向其咨询公司所得税的相关问题。根据李女士提供的信息，该公司的年营业收入为1000万元，成本费用为500万元，该公司已经按规定缴纳了企业所得税。李女士提出以下几个问题：1.企业所得税的计算公式是什么？2.企业所得税的减免政策有哪些？3.企业所得税的缴纳期限是什么时候？4.张先生如何帮李女士准备企业所得税的相关申报材料？请根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法律法规，回答上述问题。2025年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试卷及答案指导一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、以下哪项不属于税务争议的基本处理原则？A.合法原则B.公平原则C.保密原则D.公共原则答案：D解析：税务争议的基本处理原则包括合法原则、公平原则、保密原则和效率原则。公共原则不是处理税务争议的基本原则之一。2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人进行纳税申报时，必须报送上一年度的财务会计报表。A.正确B.错误答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人一般情况下需要报送上一年度的财务会计报表，但某些特殊情况下，如新成立单位或者特定行业的纳税人可能不需要提交财务会计报表。因此，该说法不完全正确。3、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，解缴税款、滞纳金或者提供相应的担保后，税务机关在办结相关手续的前提下，应当及时向纳税人、扣缴义务人退还多缴的税款。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：A解析：《税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，解缴税款、滞纳金或者提供相应的担保后，税务机关在办结相关手续的前提下，应当及时向纳税人、扣缴义务人退还多缴的税款。因此，本题答案为A。4、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税应纳税所得额的计算方法如下：A.利润总额x25%B.净利润x25%C.税前扣除费用后的余额x25%D.税前扣除费用后的余额x20%答案：C解析：《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业所得税应纳税所得额的计算方法为：税前扣除费用后的余额x25%。因此，本题答案为C。5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人逾期不缴或者少缴税款的，税务机关可以采取下列哪种行政强制措施（）A.通知用人单位冻结其工资、薪金B.查封、扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.通知金融机构冻结其存款D.宣布其财产为国有财产答案解析：正确答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定，税务机关有权通知银行和其他金融机构冻结纳税人的存款。纳税人逾期不缴或者少缴税款的，税务机关可以采取税收保全措施和税收强制执行措施。选项A和B不是税收征管法规定的行为，选项D是错误的，税收征管法中没有这一规定。模拟单项选择题66、根据《中华人民共和国印花税法》，下列哪种行为需要贴花纳税（）A.房地产开发合同B.公司董事会决议C.存款单D.传真文件答案解析：正确答案：C解析：根据《中华人民共和国印花税法》第三条规定，存款单属于需要贴花的文件类型。印花税是对在经济活动中产生的各类应税合同、产权转让书据、营业账簿以及权利、许可证照等所贴税票的一种税，其中存款单属于权利、许可证照类应税凭证。选项A、B和D不属于印花税征收的具体应税文件。7、《涉税服务相关法律》对于个人理财领域有一定的涉及，尤其是在合理避税方面，关于税收筹划理解正确的是（）。A.税收筹划在税法上是违法行为，是纳税人在法律边缘打擦边球的行为B.税收筹划是纳税人通过合法手段达到减少税收负担的行为C.税收筹划是纳税人利用税法漏洞或不足的一种逃税行为D.良好的税收筹划增加了国家的税收流失风险答案：B.税收筹划是纳税人通过合法手段达到减少税收负担的行为。解析：税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内，通过合理的财务安排和税收规划，达到减轻税收负担或提高经济效益的一种合法行为。它是一种正常、合法的经济活动，是在遵循现行法律法规的前提下进行的合理避税手段。因此，正确答案为B。税收筹划并不是违法行为或逃税行为，而是纳税人在法律允许的范围内进行的一种合法规划活动。8、以下关于民事诉讼行为说法正确的是（）。A.民事诉讼行为主体可以是税务机关一方当事人或税务师代表当事人出庭进行辩论等法律行为B.在民事诉讼过程中所有的行为均为民事诉讼行为C.民事诉讼行为包括起诉、答辩、举证等具体行为，均受到法律的约束和保护D.在民事诉讼中法官根据主观意愿自由行使裁决权的行为也属于民事诉讼行为的一种形式答案：C.民事诉讼行为包括起诉、答辩、举证等具体行为，均受到法律的约束和保护。解析：民事诉讼行为是指参与民事诉讼活动的主体（包括当事人、法官等）在诉讼过程中所进行的行为。选项A中税务师代表当事人出庭进行辩论等法律行为属于代理行为而非民事诉讼行为本身；选项B中并非所有在民事诉讼过程中的行为都是民事诉讼行为，还包括一些非诉讼行为；选项D中法官行使裁决权的行为属于司法行为而非民事诉讼行为。因此，正确答案为C，民事诉讼行为包括起诉、答辩、举证等具体行为，这些行为均受到法律的约束和保护。9.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务机关对公民个人处以罚款，通常称为税务行政处罚B.税务机关对法人和其他组织处以罚款，通常称为税务行政处罚C.税务行政处罚主要包括罚款、没收非法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴义务人税务登记证等D.税务行政处罚不包括拘留、没收非法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴义务人税务登记证等答案：C解析：根据我国《税收征收管理法》的规定，税务行政处罚主要包括罚款、没收非法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴义务人税务登记证等。因此，选项C是正确的。10.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的程序说法中，正确的是（）。A.税务行政处罚必须经过税务行政复议，才能进行税务行政诉讼B.税务行政处罚决定应当依法公开，但涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外D.税务行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，应当在七日内依照民事诉讼法的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人答案：C解析：根据我国《税收征收管理法》的规定，税务行政处罚决定应当依法公开，但涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外。因此，选项B是错误的。选项A错误，因为税务行政处罚不需要经过税务行政复议，可以直接进行税务行政诉讼。选项D错误，因为税务行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，应当在七日内依照民事诉讼法的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人。11、根据《民法典》的规定，下列哪个选项属于机动车交通事故强制责任保险？（）A.机动车交通事故责任强制保险B.机动车交通事故全险C.机动车交通事故责任商业保险D.机动车交通事故第三者责任保险答案：A解析：按照《民法典》的规定，机动车交通事故责任强制保险（以下简称交强险）是法定的强制保险，是确保在交通事故中受害人得到基本赔偿的基本保障。具体规定在《中华人民共和国道路交通安全法》及其实施条例中得到体现。故选项A正确。12、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，应当办理（）。（）A.纳税申报B.免税申报C.退税申报D.延期申报答案：A解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十三条规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。因此，正确答案为选项A。13、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税应纳税所得？A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.承包、承租经营所得D.劳务报酬所得答案：C解析：承包、承租经营所得属于集体经济组织所得，不属于个人所得税应纳税所得。14、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税征收范围？A.国有企业的净利润B.外资企业的股息、红利所得C.非居民企业的利润D.合伙企业的利润分配答案：B解析：外资企业的股息、红利所得属于应税收入，应当缴纳企业所得税。其他选项均属于企业所得税征收范围。15.根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起()日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。A.30B.15C.45D.60答案：A解析：根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。16.下列各项中，不属于我国税收征收管理法中所称的“税款”范围的是：A.企业所得税B.增值税C.消费税D.印花税答案：D解析：根据我国《税收征收管理法》的规定，所称税款，是指纳税人按照国家税法规定，经过税务机关征收，纳入国家财政收入的一种款项。印花税属于费用的一种，不属于税收范畴。17、下列关于税务代理机构违规行为的处理措施，说法错误的是：A.吊销税务代理资格B.对代理机构及其负责人处以罚款C.对代理活动涉及的纳税人处以滞纳金D.对违法行为的负责人依法追究刑事责任答案：C解析：依法对税务代理机构违规行为的处理措施包括撤销业务许可证，对代理机构及其负责人处以罚款，对违法行为的负责人依法追究刑事责任。但对代理活动涉及的纳税人，不是由税务部门直接处以滞纳金的。滞纳金是由于纳税人自身迟缴税款的。18、税务师从事涉税服务，不得——-A.推荐纳税人选择合法的节税方式B.为纳税人提供税务筹划的咨询服务C.向纳税人提供有关税收政策的解释和解读利用职务便利，为个人或特定单位谋取私利的答案：D解析：税务师从事涉税服务应严格遵守相关法律法规，并以至诚信、专业化的态度为纳税人提供服务。不得利用职务便利，为个人或特定单位谋取私利，这属于违法行为。(A、B、C均能为纳税人提供合法合规的服务)。19、关于法律行为的表述中，下列哪一项是不正确的？A.法律行为是人们的意志表现B.法律行为是人们追求特定法律效果的行为C.法律行为的存在与否不受外界因素的影响D.法律行为受到法律规范的控制和引导答案：C解析：法律行为是人们基于意志而追求特定法律效果的行为，它受到外界因素的影响，如法律环境、社会环境等。因此，选项C表述不正确。20、关于民法中代理权的表述，下列哪一项是正确的？A.代理权是基于委托人的授权而产生的权利B.代理人无需承担任何法律责任C.代理权可以超越委托人的权利范围行使D.代理人在代理过程中无需考虑委托人的利益答案：A解析：代理权是基于委托人的授权而产生的权利，代理人需要在代理权限内行事，并考虑和维护委托人的利益。代理人因过错造成委托人损失需承担法律责任。因此，选项A表述正确，而选项B、C和D均表述错误。21、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪种情况不属于“劳务报酬所得”？A.独立从事设计、咨询、讲学、翻译等活动的所得B.个体工商户的生产、经营所得C.稿酬所得D.利息、股息、红利所得答案：B解析：劳务报酬所得是指个人独立从事生产、经营活动取得的所得。选项A中的独立从事设计、咨询、讲学、翻译等活动的所得属于劳务报酬所得；选项C中的稿酬所得也属于劳务报酬所得；选项D中的利息、股息、红利所得同样属于劳务报酬所得。而个体工商户的生产、经营所得属于个体工商户的生产、经营收益，不属于劳务报酬所得。22、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪种情况可以享受企业所得税优惠政策？A.未按规定期限缴纳税款的纳税人B.未按照法定程序申请减免税的纳税人C.未按照规定报送财务会计报告的纳税人D.未按照规定进行纳税申报的纳税人答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，对符合条件的企业可以享受企业所得税优惠政策。其中，未按规定期限缴纳税款的纳税人，可以在缴纳滞纳金后，自滞纳之日起按日加收0.5%的滞纳金；逾期仍未缴纳的，税务机关可以对企业处以应纳税额50%以上三倍以下的罚款。其他选项均不属于享受企业所得税优惠政策的情形。23、下列关于货物及劳务税法中“增值税专用”的说法，不正确的是：A.只能用于特定的业务活动B.不能用于其他经营活动C.部分“专用章程”可以接受和使用非专用资金专用资金无法用于购买属于企业固定资产的项目答案：D解析：货物及劳务税法中“专用”指的是增值税专用发票，不能用于个人生活中或其他非经营用途。专用章程可以接受和使用非专用资金，用于筹措必要支出。24、下列属于《中华人民共和国的税收征管法》中规定的“税务欺诈”行为的是：A.企业未按规定及时申报纳税B.个人在税收优惠政策范围进行合规纳税C.企业长期用虚假发票骗取增值税抵扣D.个人在正确的税务申报表中漏报了部分收入答案：C解析：《中华人民共和国的税收征管法》中规定“税务欺诈”包括通过虚假开具发票、隐藏、隐瞒所得等不正当手段，逃避法律规定的纳税义务的行为。25.根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起()日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。A.30B.15C.45D.60答案：B解析：根据我国《税收征收管理法》第25条的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起15日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。26.在中华人民共和国境内书立、使用、领受、填开发票的单位和个人，为发票使用税款的纳税人，应当依照规定缴纳契税。A.增值税B.营业税C.印花税D.契税答案：D解析：根据我国《契税暂行条例》的规定，在中华人民共和国境内书立、使用、领受、填开发票的单位和个人，为契税的纳税人，应当依照规定缴纳契税。27.下列哪个选项不属于税收征管法的基本原则？A.依法征收B.公平公正C.以收抵支D.无偿提供服务答案：C解析：税收征管法的基本原则包括依法征收、公平公正和以收抵支。其中，“以收抵支”并非基本原则，而是一种征管方法。28.下列哪个选项不属于税务师的职责？A.代理纳税人办理纳税申报B.代理纳税人进行税收筹划C.为纳税人提供财税咨询服务D.对纳税人的财务报表进行审计答案：D解析：税务师的职责主要包括代理纳税人办理纳税申报、代理纳税人进行税收筹划和为纳税人提供财税咨询服务。税务师并不具备审计资格，因此不能对纳税人的财务报表进行审计。29、关于税收法律关系中纳税人的权利，以下说法错误的是：A.纳税人有权申请减税、免税的权利B.纳税人有权要求税务机关对其纳税情况保密C.纳税人有权拒绝不合理或违法的税务检查D.纳税人有权对税务机关的违法违规行为提出申诉和举报答案：C解析：纳税人有权申请减税、免税的权利，有权要求税务机关对其纳税情况保密，有权对税务机关的违法违规行为提出申诉和举报。然而，拒绝税务检查并非纳税人的权利，特别是在合理的税务检查情况下，纳税人应当配合税务部门的正常工作。因此，选项C的说法是错误的。30、关于税务行政处罚听证程序，以下说法正确的是：A.税务机关应当在听证前三天通知当事人相关事宜B.听证笔录由当事人与税务机关共同签字确认C.所有税务行政处罚案件都必须进行听证程序D.听证主持人的决定具有最终裁决效力答案：B解析：税务行政处罚听证程序中的相关规定要求，听证笔录需要由当事人与税务机关共同签字确认以确保双方的权益不受侵犯。同时，并不是所有税务行政处罚案件都必须进行听证程序，只有当当事人要求听证或者符合法定听证条件时才会进行。听证主持人的决定并非具有最终裁决效力，只是根据听证情况提出的建议或意见。因此，选项B是正确的。而选项A、C、D均存在错误之处。31、根据《民法典》的规定，债权在法定继承人中分配后，仅分配给特定继承人的情形，产生什么法律后果？A.该债权不再受保护B.被独家继承人独享，其他继承人不再享有债权C.债权被终止，继承人仅需履行分配给此被独家继承人的部分责任D.其他未分得债权的继承人在债权未偿清情况下，仍需承担连带偿还责任【答案】D【解析】根据《民法典》规定，当一个特定继承人仅获得法定继承权的某一部分时，其他未分配到此部分的继承人，同样对剩余分配的债权承担责任，但此种责任属于连带责任。32、下列纠纷中可以由仲裁委员会管辖的是：A.离婚纠纷B.劳动争议C.不服物业管理处决定的纠纷D.普通的合同纠纷音【答案】B【解析】《中华人民共和国仲裁法》第二条明确指出：“平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁。”劳动争议是劳动者和用人单位之间因劳动关系所产生的纠纷，属于可仲裁的范围。故选项B正确。33、税法咨询服务中，下列哪种行为不属于守法的行为？A.为纳税人解释相关税法规定根据纳税人提供的资料，为其制定避税方案向纳税人提供税务筹划建议，但确保其合法合规向纳税人提供有关税收政策变化的信息答案：B解析:税务师在提供咨询服务时，应遵守税法规定，不应帮助纳税人进行违法避税。34、“税务代理人资格条例”规定，税务代理人代理纳税人办理下列哪项业务，需要凭资格证书出示？索取发票、税务证明等辅助性材料B.持公司法人代表名义或其他委托人的身份办理税务登记协助纳税人填写和提交税务申报表替纳税人向税务机关缴纳税款答案：D解析:“税务代理人资格条例”规定，税务代理人代理纳税人办理税务征收、征管等业务，需要凭资格证书出示。35.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是：A.税务机关对公民个人处以罚款，属于行政处罚行为。B.税务机关对纳税人偷税行为处以罚款，属于行政处罚行为。C.税务机关对纳税人滞纳金加收，属于行政处罚行为。D.税务机关对纳税人不申请行政复议直接提起诉讼的行为，属于行政处罚行为。答案：B解析：根据《税收征收管理法》第八十六条第一款规定：“违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。”故选项A错误。第八十二条规定：“税务行政处罚的种类包括：（一）罚款；（二）没收违法所得、没收非法财物；（三）停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴义务人税务登记证或者进出口货物收发货人税务登记证；（四）取消其增值税一般纳税人资格；（五）收回税务机关发给的发票；（六）吊销税务登记证；（七）收缴发票和税务登记证件；（八）税务机关规定的其他行政处罚。”其中，罚款是针对违反税收法律、行政法规的行为给予的行政处罚，因此选项B正确。滞纳金加收属于税收强制执行措施，不属于行政处罚，所以选项C错误。选项D涉及的是税务行政复议前置程序，不属于行政处罚行为，故选项D错误。36.根据我国《行政诉讼法》的规定，下列关于税务行政诉讼的表述中，正确的是：A.纳税人、扣缴义务人等税务当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，有权依法提出行政复议申请。B.纳税人、扣缴义务人等税务当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，有权依法提出行政诉讼。C.纳税人、扣缴义务人等税务当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，有权直接向人民法院提起诉讼。D.纳税人、扣缴义务人等税务当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以向税务机关申请复议，也可以直接向人民法院提起诉讼。答案：B解析：根据《行政诉讼法》第十二条规定：“人民法院受理公民、法人或者其他组织提起的下列诉讼：……（十一）认为行政机关的其他具体行政行为侵犯其合法权益的。”因此，选项B正确。该条款还明确指出，除法律、法规规定必须先申请复议的外，申请人可以依法向人民法院提起诉讼。这意味着一般情况下，税务当事人可以直接向人民法院提起诉讼，而不是必须经过行政复议，所以选项C错误。选项A中的“行政复议申请”与法律规定不符，因为对于某些税务行政处罚，必须先进行行政复议，对复议决定不服的才能提起诉讼，故选项A错误。选项D中混淆了行政复议和行政诉讼的关系，虽然税务当事人可以选择申请复议，但也可以直接提起诉讼，因此选项D错误。37、下列哪种情形适用于简易程序？A、纳税人可以自行办理的纳税事项B、税务机关认为确需简化手续的情况C、纳税人主动到税务机关办理的业务D、税务机关开展风险管理试点时答案：B解析：简易程序是指在特定情形下，税务机关为了提高办事效率，简化手续，对某些符合条件的事项采取的简化处理方式。常用的简易程序包括定期定额户的申报纳税、税务登记信息的变更等。对于税务机关认为确需简化手续的情况，可以适用简易程序。38、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人可以享受的税收优惠政策包括哪些？A、直接减免税B、出口退税C、先征后退税D、普通优惠答案：ABC解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，税收优惠政策主要包括直接减免税、出口退税和先征后退税等。税收优惠政策是指对纳税人适用的特定税收制度，目的是为了促进企业的发展、鼓励某些经济活动或对社会有益的措施等。选项D“普通优惠”不是一个官方的税收优惠政策类别，因此在《税收征收管理法》中并没有这个说法。39、下列关于税务筹划的说法，错误的是？（）A、税务筹划是指利用合法的方式和手段，调整企业经营管理活动，以降低纳税义务的行为B、税务筹划是企业合理排列资源，提高经济效益的重要手段C、税务筹划可以及非药品零散费用垫付，超越法定率设定高额奖金D、税务筹划合法有效，不仅有利于企业减轻税负，还能促进经济社会发展答案：C解析：税务筹划应在法律法规的框架内进行，不能超越法律法规的限制，避开应纳税的税款并获取不合理优惠。选项C涉及到作弊，违背了税务筹划的合法合理性原则。40、企业在办理税务筹划行为时，应遵守下列哪些原则？（）A、合法性、经济效益性、精细化管理B、合法性、公平性、合理性C、合法性、安全性、可靠性D、公平性、效益性、透明性答案：B解析：企业开展税务筹划活动应遵守：合法性原则:必须符合现行的税法规定，不得采取违法或违规的行为。公平性原则:税务筹划不应损害社会公平正义，不能逃避应缴税款。合理性原则:税务筹划方案应该合理、可行，不能采取不合理的方案来降低税负。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、下列各项中，属于我国税收征收管理法中规定的税收保全措施的有（）。A、书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款D、冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款答案：ABCD解析：《税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券。税务机关采取税收保全措施时，可以通知有关单位协助执行。因此ABCD均属于税收保全措施。2、根据我国《反不正当竞争法》的规定，经营者不得从事下列有奖销售行为（）。A、采用谎称有奖或者故意让内定人员中奖的欺骗方式进行有奖销售B、利用有奖销售的手段推销质次价高的商品C、抽奖式的有奖销售，最高奖的金额超过五千元D、其他不正当有奖销售行为答案：ABCD解析：《反不正当竞争法》第十条规定，经营者进行有奖销售不得存在下列情形：（一）所设奖的种类、兑奖条件、奖金金额或者奖品等有奖销售信息不明确，影响兑奖；（二）采用谎称有奖或者故意让内定人员中奖的欺骗方式进行有奖销售；（三）抽奖式的有奖销售，最高奖的金额超过五万元。3、根据最新《民法典》规定，下列有关合同的有效性的描述，哪项是不正确的？（）A.当事人意志自由，意思表示真实B.合同内容具备法律要件，权利义务关系明确C.合同当事人具有相应的民事行为能力D.合同不得违反国家法律规定答案：A解析：民法典规定，合同的有效性需要满足以下条件：当事人具有相应的民事行为能力；意思表示真实；合同内容具备法律要件，权利义务关系明确；合同不得违反国家法律规定。因此，选项A描述错误，合同的有效性并不要求当事人意志自由。4、根据《税法》等相关法律的规定，下列资产可以作为企业所得税计算基础的是：（）A.无形资产B.固定资产C.流动资产D.预付款答案：ABC解析：企业所得税税基一般包括固定资产、无形资产和流动资产等。预付款作为流动资产的一部分，也属于企业所得税的计算基础。因此，选项A、B、C都是正确的，而选项D预付款并不是企业所得税计算的基础。5、税务师持证人员提供的涉税服务过程中，下列哪种行为是不合规的？A、为纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B、为纳税人隐瞒、伪造或者不如实反映其收入、财产等税务信息C、为纳税人提供转让定价咨询服务，以税务筹划名义降低税负D、为纳税人提供合理避税方案，并确保其不会触犯税务法规答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务师行为准则要求其提供的涉税服务应严格遵守相关法律法规，不得帮助纳税人隐瞒、伪造或者不如实反映其收入、财产等税务信息。选项A中的行为涉及犯罪，选项C中的行为虽然经常被误解为是合法的税务筹划，但需要确保方案的合法性，并非所有的合理避税方案都是合法的。选项D中描述的行为是合法的涉税服务，因为税务筹划需要在税法允许的范围内进行。因此，B选项是正确的答案。6、纳税人违反税法规定被税务机关处罚后，其合法权益可以通过哪些途径进行救济？A、行政复议B、行政诉讼C、刑事复议D、行政处罚复议答案：AB解析：税务行政处罚与税法救济途径是税务师考试的重要内容。税务部门的处罚决定，纳税人可以通过行政复议和行政诉讼的途径进行救济。选项C和D都不对应税务处罚的正式救济途径。因此，正确答案是A、行政复议和B、行政诉讼。7.在下列情形中，属于法律对违反通过法律行为所产生的民事义务的制裁的有？（）A.合同效力待定经过补正或者追认后不再具有效力B.通过法律行为使民事权利丧失C.一方因欺诈使民事行为无效D.通过法律行为使对方造成损害承担责任答案：BCD解析：对违反通过法律行为所产生的民事义务的制裁应当具有惩罚性，选项A不具有惩罚性。8.关于我国《宪法》中的公民道德规范制裁措施的表述，以下说法不正确的是？（）A.不积极承担赡养老人、抚养子女、抚育亲属等义务的，由所在单位或者基层组织的协助工作B.婚姻关系以外的性关系受到一定的法律制裁C.遗弃家庭成员构成犯罪的，依法追究刑事责任D.不交纳税费的行为，法律规定要受到行政处罚答案：A解析：选项B，通奸不构成犯罪，但受到道德谴责。选项C，遗弃家庭成员构成犯罪的，根据中国刑法的规定，可能会被判以刑事处罚。选项D，纳税是国家对于个人或组织产生的义务，对于拒不执行缴纳税费的，国家机关可进行追缴，造成税款损失的还需要承担相应的法律责任。9、下列关于税务师依法开展涉税服务的行为，属于违反《税务师法》的行为的是（）。A、向纳税人提供设立分行或分支机构的税务筹划建议B、从事与所得税、房产税等类型税收相关的会计审计服务C、向纳税人提供避税、逃税的建议D、为纳税人办理申报、答疑等税务事项正确答案：C解析:税务师依法开展涉税服务，不得向纳税人提供避税、逃税的建议，否则违反了《税务师法》的相关规定。10、下列关于税务服务机构和服务内容的表述，正确的是（）。A、税务合作机构只能提供税务代理服务，不能从事核算凭证服务；B、税务服务机构只能为企业提供税务服务，不能为个人提供服务；C、税务类金融机构不能从事税务筹划服务；D、税务备案服务是税务服务机构的必要业务。正确答案：D解析:税务备案服务是税务服务机构的必要业务，接受该项服务的纳税人需向税务机关进行税务登记和申报等事项。11、下列关于”税务代理业务经营许可”的规定，正确的是（）A.办理税务代理业务的，必须持有《税务师执业证书》B.税务代理机构办理税务代理业务的，要向税务机关办理登记C.个人可以从事税务代理活动，不需要办理任何许可证D.各省(自治区、直辖市)财政厅（局）负责审批税务代理业务许可答案：B解析：根据税务师专业技术资格《暂行条例》，设立税务代理机构及其分支机构的，必须向税务机关办理登记手续。个人办理税务代理业务，根据《税务代理业务经营许可管理办法》，可以选择从事税务代理专化的个体工商户和报税代理业务。12、下列对“避税”概念描述错误的是（）A.避税的行为是在法律规定的范围内，运用法律手段和途径合理地降低税负B.避税行为是完全合法的，不会受到任何法律的制裁避税追求的最终目标是在不违反法律的前提下，最大限度地降低纳税义务D.避税应基于税法相关规定，不能运用不正当手段或虚假材料答案：B解析：避税行为虽然合法，但过多的利用法律漏洞进行避税，可能会被税务机关认定为“税务筹划”。过度或者利用灰色地带进行税务筹划行为，可能会受到行政处罚。13.关于合伙企业的纳税义务，以下说法正确的有：()A.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则B.合伙企业在办理注销登记时应当先纳税C.合伙人按照份额承担合伙企业的税罢责任D.个人转让合伙企业中拥有的财产份额按的个人所得税答案与解析：A,B,C,D解析：对于合伙企业来说，应当按照“先分后税”原则计算其所得。应在办理注销登记之前完税。合伙人承担合伙企业的亏损责任按照出资比例或协议的约定进行。个人转让合伙企业财产份额按个人所得计征个人所得税。14.下列哪些税种属于直接税：()A.消费税B.增值税C.所得税D.城市维护建设税答案与解析：C解析：直接税是指由纳税人直接负担，不发生税负转嫁关系的税。而所得税属于典型直接税，因为纳税义务人即是负税义务人。消费税、增值税和城市维护建设税虽然在某些情况下会通过价格机制转嫁给消费者，但按照直接税与间接税的划分标准，它们的转嫁性或不完全转嫁性不足以将它们划归为直接税。15.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列属于税收保全措施的是：A.书面通知银行冻结存款B.暂扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍卖财产答案：ABD解析：根据《税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。16.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列属于税收强制执行措施的是：A.书面通知银行从纳税人账户中扣缴税款B.依法拍卖纳税人财产，以拍卖所得抵缴税款C.限制纳税人法定代表人出境D.通知有关部门阻止纳税人法定代表人出境答案：AB解析：根据《税收征收管理法》第四十条规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。17.下列哪些行为属于税务师违反税收法律的行为？(多选)A.为纳税人提供虚假的税务筹划建议B.未按照规定向税务机关报告纳税人的财产情况C.未按照规定向税务机关报告纳税义务人或者扣缴义务人的收入、所得情况D.未按照规定向税务机关报告转让不动产的相关情况答案：A、B、C、D解析：本题考查税务师违反税收法律的行为。选项A、B、C、D均为税务师违反税收法律的行为，因此答案为A、B、C、D。18.下列哪些行为属于税务师违反税收征管法律的行为？(多选)A.为纳税人提供虚假的税务证明材料B.未按照规定向税务机关报送纳税申报表和纳税申报资料C.未按照规定向税务机关报送发票印制、领用、存库等资料D.未按照规定向税务机关报送涉税信息答案：A、B、C、D解析：本题考查税务师违反税收征管法律的行为。选项A、B、C、D均为税务师违反税收征管法律的行为，因此答案为A、B、C、D。19、下列关于税务师资格证书发放的叙述，错误的是？（）A.税务师资格证书由国家税务总局颁发B.取得税务师资格证书的人员，可以依法开展涉税服务C.取得税务师资格考试的人员，必须从事税务行业一段时间后方可申请持证实践D.税务师资格证书具有国家承认的效力答案：C解析：税务师资格考试通过后，即可申请发证，无需在税务行业中工作一段时间。20、下列属于税收代表的职权范围的内容是（）A.代表企业申报缴纳税款B.代表企业进行税务筹划C.代表企业解决税务争议D.代表企业办理退税手續答案：A、B、C、D解析：税收代表具有代表企业开展税务事务的广泛职权，包括申报缴纳税款、进行税务筹划、解决税务争议以及办理退税手续等。三、综合分析题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）第一题王先生是一名注册税务师，为一家涉外合资企业提供税务筹划服务。该企业因业务发展需要，计划增加中国境内的一项新投资项目，并向王先生咨询如何合理安排投资结构以规避税负，并获取税收优惠政策。王先生在了解企业经营模式、投资范围、未来发展规划等信息后，建议企业采取以下措施：1.将部分投资资金设立为“党的十九大精神贯彻落实项目”，享受国家有关税收优惠政策。2.将剩余投资资金设立为“海外总部业务合作项目”，利用双边税收条约规避跨境税收风险。王先生向企业详细阐述了上述方案的可行性及潜在税收优惠效果，并承诺帮助企业完成相关法律文件准备和申报手续。然而，王先生事先未查阅相关法律法规，并无准确把握上述方案的合法性及税收政策是否适用。Consequently,王先生的操作存在如下问题：未充分调查情况，缺乏对企业业务和投资项目的深入了解。未查询相关法律法规及税收政策，擅自提出不实建议。请分析王先生的行为是否构成专业失误，并说明理由。答案：王先生的行为构成专业失误，原因如下：1.违反税务师职业操守：税务师应当具备专业的知识和技能，并以公正、诚实、独立和谨慎的态度履行职责。王先生未充分调查企业情况，未查询相关法律法规，纯粹根据假设和未经过证实的税收优惠政策提出建议，违背了税务师职业操守的基本原则。2.损害客户利益：王先生缺乏专业判断，提出的方案可能不具备合法性或税收效益，甚至可能给企业带来税收风险和法律纠纷，损害了企业的合法权益。3.不到位风险评估：税务师在提供服务时应当对相关法律法规和税收政策进行深入研究，并对可能存在的风险进行全面评估，建议适当的规避措施，而王先生未做到这一点，存在巨大的风险。解析：本题考察考生对税务师职业操守及义务的理解。税务师在提供涉税服务时，需要保持高度专业性，做到知情、独立、客观，并对自己意见的合法性、准确性和有效性负责。同时，税务师需要不断学习和更新相关法律法规和政策，避免根据不准确的信息提供服务，从而避免专业失误和潜在的风险。第二题案例背景：某企业因税务问题委托税务师进行涉税服务，在提供服务过程中涉及到合同法相关内容。请依据下述情景回答问题。某企业在与供货商签订合同时涉及一项合同条款，该条款规定：“由于供应商提供的商品存在质量问题导致的损失，供应商承担全部责任。”随后在实际运营过程中，该企业因商品质量问题产生了实际经济损失。问题：结合涉税服务相关法律，分析该条款的法律效力及企业应如何合理维权。并指出企业在后续合同管理中的注意事项。答案：一、关于条款的法律效力分析：根据合同法相关规定，合同条款在合法合规的前提下具有法律效力。本条款中明确了供应商对于商品质量问题承担责任的约定，是合法且有效的合同条款。因此，当实际发生商品质量问题导致损失时，供应商需按照合同约定承担全部责任。二、企业合理维权途径：1.企业首先应保存好与质量问题相关的证据，如商品质量检测报告、损失计算依据等。2.与供应商进行协商，依据合同条款要求