《财政学》教案课件

《财政学》教案

长江大学文理学院

2012年9月

第一章导论

本章的基本思路：主要讨论了财政学的特点及其基本课题，政府的组织体系，通过公共

部门的收支来衡量政府活动的范围及其对经济的影响程度，最后考察公共部门的经济活动。

本章的重点问题：财政学的基本课题；政府的组织体系；公共部门的收入与支出；公共

部门的经济活动

第一节财政学的特点及其基本课题

-、财政学的特点

财政学是用经济学方法研究政府经济活动和决策的一门科学，是经济学的一个分支。

货币银行学主要研究的是货币数量的变动对国民经济的影响，是从货币与产品、价值形

态与使用价值形态的相互关系来研究经济。经济的正常运行有赖于货币与产品之间的平衡，

货币与产品之间关系的变化，货币量的变动都会对国民经济产生一定的影响，为了使经济健

康发展就必须控制货币量使之适应于产品的生产流通，这是货币经济学所要研究的问题。

区域经济学是以地域的概念作为分析经济的基本方法，从一个地区与其他地区的相互关

系来研究经济。在区域经济学中，经济被划分成若干区域.从•个地区与其他地区的相互关

系来研究经济。如果把•个国家视为一个区域，区域经济学就表现为国际经济学。

产业经济学是从产业部门来研究经济，整个国民经济被划分为不同的产业部门，从产业

部门之间的相互关系来研究经济。产业经学是把整个国民经济划分为不同的产业部门.例如

农业、工业、第三产业；或者更细一些如种植业、渔牧业、制造业、采矿业、旅游业等。从

产业部门之间的相互关系来研究经济是产业部门经济学的基本特点。

财政学在经济分析方法上的基本特点是，将整个国民经济划分为“公”和“私”两大部

分，并从公与私的相互关系来研究经济。

在一个社会中，“公”通常指的是政府，“私”通常指的是个人和家庭。政府办的事情越

多，“公办”的成份就越大，留给个人和家庭“私办”的成份就越小。一个社会不可能将所

有的事情都由政府包揽，也不可能所有的事情都让个人、家庭自己去办。那么在一个社会中，

哪些事应公办，哪些事应私办，两者作用范围的比例关系是否恰当，这将影响到国民经济中

市场机制与计划机制的结合方式，从而影响到一个国家的基本经济体制。这些都是财政学研

究的范围。

二、财政学研究的基本问题

1.政府的活动会对国民经济产生怎样的影响

财政学首先要研究的问题是，政府各种不同的活动方式对经济产生的影响，或者产生的

经济结果。例如，政府要向社会提供某些服务首先需要取得一定的收入，取得收入的方式是

多种多样的：可以向收人征税.也可以向商品征税；可以按同一比例向个人收入课税，也可

以对不同收入水平的个人按不同的比例征税；可以对所有商品课征统一的税，也可以向不同

的商品课征不同的税。取得收人的不同方式会产生什么样的结果?使人们愿意工作还是不愿

意工作；产品结构发生怎样的变化；产品的价格发生怎样的变化；税收来自哪些人，谁付的

钱较多，谁付的钱较少。总之，财政学试图用一种系统的理论来阐明政府的活动与经济运行

结果之间的联系，这种理论被称为实证分析(positiveanalysis)

实证分析又称实证经济学，它描述经济运行的过程，解释各经济因索或政策手段与各经

济变量之间的联系，它描述客观现实与客观规律，回答是什么、会怎样的问题。

实证分析旨在弄清事实，过去怎样，现在怎样，将来会怎样，采取某一种政策会产生怎

样的结果，采取另一种政策又会产生怎样的结果，但它并不作好坏的评价，它不论证是这种

结果好还是那种结果好，是这种政策好还是那种政策好。而规范分析则着重论证好坏的标准,

怎样是好的，怎样是不好的，各种不同的做法会产生怎样的结果则属于规范分析的内容。

2.政府该做什么、不该做什么

不是所有的事政府都能干，或者都能干得好。在弄清了政府的各种活动方式会产生怎样

的结果之后，还要评价各种不同的结果，选择适当的政策。例如，对不同的产品征收同一税

率的税与征收不同税率的税，会产生不同的产品结构，各人缴纳的税额也不一样。怎样的产

品结构令人满意，如何纳税才合情合理?财政学试图回答这一问题。它要确立一套理论体系

来说明什么是“好”，什么是“不好”，对各种财政政策进行评价并作出选择。这种用以阐述

评价标准和政策目标的理论被称为规范分析。

它回答的问题是应该怎样。这一理论对财政学的研究是十分重要的，它具有双重意义。

第一，它确认了财政政策的目标。规范经济学论证了什么是经济的最佳状态，这种最佳状态

就是我们要努力实现的目标。财政具有资源配置的职能，不同的财政政策会产生不同的资源

配置状态，当我们阐明了怎样的资源配置状态是最佳的，财政政策就有了目标，就可以有选

择地采用那些能够使资源配置或者接近最佳状态的政策。财政具有收入分配的职能，不同的

财政政策会产生不同的收入分配结果，当我们认定某一种收入分配结果是最理想的，这种理

想状态就成了财政政策的目标，就可选择那些有助于实现这一目标的政策。第二，规范经济

学所论证的最佳状态本身就是评价财政政策好坏的标准。正如评价一个射手的射击水平，我

们必须确立靶心，它不仅是射手的H标，而且也是评价射手水平高低的依据，击中点离靶心

越近射手的水平越高。规范经济学所确认的最佳状态也起着“靶心”的作用，当财政政策所

产生的资源配置和收入分配的结果离最佳状态较远时，我们就可以说这种政策不好；反之，

若采取某种财政政策所产生的结果比起政府采取其它行动来说比较接近于这个最佳状态，我

们就可以说，这种财政政策是较好的。

3.政府如何才能干好它该干的事

在确定了政府该干的事之后，需要解决如何才能干好的问题。例如，要使社会保持稳定

和秩序就需要有行政管理。政府希望能以较低的成本提供优质的服务。但是，有时会出现政

府机构重叠、人浮于事、办事效率低下、行政支HI膨胀等现象。因此要加强管理，控制和引

导政府机关工作人员的行为，防止他们滥用职权，使政府能够廉洁、高效率地为社会提供服

务。从这一意义上来说，财政学也是管理学的一个分支，它着重研究公共机构的管理。这种

管理通常被称为公共管理。

公共管理与管理学有关这里不加详述。

第二节政府的组织体系

政府的话动是通过其组织体系来进行的。可以从纵向和横向两个方面来进行分析。

从纵向来看，政府被分为若干层次。我国有中央政府、省级政府、地级政府、县级政府

以及乡级政府。不论哪一级政府的活动都属于财政学的研究范围。

从横向来看，每级政府都有众多的部门、机构和单位。在我国，一级政府有所属的各

委办、各厅局，而各委办厅局又有下属的机关、研究所、学校、医院、企业、商店等单位。

一、公共部门和私人部门

1.公共部门（PublicSector）

凡是属于政府所有，使用公共财产和公共资金，在一定程度上贯彻和执行政府意图的经

济实体（机关、事业和企业单位）的总和称为公共部门一一并非单指“政府”

我们把一个社会中属于政府所有，并贯彻执行政府方针政策的经济实体（机关、事业和

企业单位的总和）称为公共部门。

公共部门的共同点是：

(1)所有这些单位都具有公办的性质，它们是政府投资设立的。它们的营运依赖于公共

资产，它们的收入是公共收入。

(2)政府是这些单位的所有者，这些单位的活动或多或少受到政府的直接控制，并在不

同程度上执行着政府的方针政策，它们的活动直接体现为政府的活动。

2.私人部门(PrivateSector)

由个人、家庭和私人所拥有企事业单位组成，其活动依赖于个人资产，所取得的收人属

于个人，消费和生产决策以自身利益为目标的经济实体一一并非单指“个人和家庭”

公共部门的对立面是私人部门。它由个人、家庭和私人所拥有企事业单位组成。这些经

济行为主体的共同持点是它们的活动依赖于个人的收入或归个人所有的资产.并且以自身的

利益为活动的宗旨。

二、公共部门的组成

由于公共部门中的单位在性质上的一些差别，为了更深入地分析政府的活动，我们将公

共部门划分为两个子部门：政府部门与公共企业部门。

公共部门内部分为两个子部门：

1.政府部门(GovernmentSector)

政府部门是指公共部门中不从事产品或服务的生产和销售,主要依靠税收取得主要收入

来源，免费或部分免费地向公众提供产品或服务的单位的总和

政府部门是公共部门中不从事产品或服务的销售，不依靠销售取得主要收入来源，免费

或部分免费地向公众提供产品或服务的单位的总和。例如，政府机关为整个社会做出一些重

要的决策，它在为社会公众提供服务，社会中的每一个人都从这种服务中得到好处，但是，

政府机关并不像商店那样销售自己所提供的服务，人们在享受政府所提供的服务时并不需要

花钱购买，政府机关在提供服务时基本上是免费的。政府机关行使其职能并不依靠销售服务

的收入，而是依靠税收。在公共部门中，具有类似性质的单位有许多，例如各委办、部(厅、

局)机关、法院、检察院、公安、环保、气象、水利、交通、消防、一些研究所、学校、医

院等等，当然，有些单位在提供产品或服务时并不是完全免费的。例如上法院要交诉讼费，

学校要收学杂费，医院要收医药费。

是否属于政府部门取决于这些单位能否依靠自己的收费来维持自身的运行。如果一个单

位的收费不足以维持生存，还必需依靠税收来补充收入来源，那么它所提供的产品和服务仍

具有部分免费的性质、这些单位就属于政府部门。

2.公共企业部门(PublicEnterpriseSector)

公共企业部门是指公共部门中从事产品或服务的销售.依靠销售取得收入来源，以盈利

为主要目标的单位总和。

公共企业部门是指公共部门中从事产品或服务的销售.依靠销售取得收入来源，以盈利

为主要目标的单位总和。政府所拥有的工厂、商店、公司、银行、农场、旅行社、饭店等都

部具有这种性质，它们都是公共企业，属于公共企业部门。

不论是政府部门还是公共企业部门，它们的活动都在不同程度上体现为政府的活动，但

这两个部门所从事的活动的性质有所区别：前者不以盈利为目标，后者以盈利为目标；前者

一般不从事销售，后者则必定要从事销售；前者以税收为主要收入来源.后者则以销售收入

为重要来源；前者更大程度依据政府的指令行事，盾者则具有相对独立性；前者主要从事社

会消费活动，一般不生产物质产品，后者则主要从事物质产品以及各项服务的生产活动。正

是由于这种区别的存在，整个公共部门在概念上需要划分为两个子部门，以便对它们分别进

行考察。

综上所述，财政学对整个国民经济作了这样一种持殊的划分，这种划分可由下图表现出

来，它体现了财政学对经济进行分析的基本“视角”。

财政学对国民经济所作的特殊划分

国民经济

政府部们个人家庭部门

公共企业部们私人企业部门

公共部门私人部门

政府部门与个人家庭部门从事的是消费活动，前者是社会消费，后者是个人消费，财政

学要考虑的问题是这两部分的相对比例究竟如何才较为适当，是将更多的钱留给个人家庭进

行个人消费还是应将更多的钱交给政府，让政府提供社会消费。

公共企业部门与私人企业部门从事的是生产活动，前者是政府投资的生产，后者是私人

投资的生产。财政学要考虑的问题是这两部分的相对比例怎样才有益于整个国民经济，哪些

生产政府干比私人干好、哪些则是私人干比政府干好。

如果把整个回民经济比作•幢大厦的话.那么各种不同观点的财政学家和政府理财人在

以不同的方式设计着这个大厦。自由放任的市场经济采用了下图中方案A,而集中的计划经

济则采用方案B。在这两个极端方案之间还有无数种构造方案，例如方案C。财政学研究就

是要根据国民经济的具体情况选择最佳方案。

不同观点的经济学家和政府理财人设计着不同的经济大厦

自由放任的市场经济集中的计划经济

政府部们个人家庭部门政府部们个人家庭部门

私人企业部门公共企业部门

第三节公共部门的收入与支出

政府要行使其职能.就必须占用•部分资源。首先它要取得的收入，有了收入才能占有

资源；其次，它还要花费这些收入.对它占有的资源加以使用，这样就形成了公共部门的收

入与支出。

政府取得收入的方式有三类，一是税收，二是价格或使用费，三是公债。

一、收入方式

1.税收

税收(Tax)是政府依据其行政权力强制地、无偿地取得收入得方式。这是一种最重要的

政府取得收入的方式。在我国，个人收入超过800元以上的部分就要缴纳个人所得税.缴纳

的比例随收入的增加而增加。不论是公共企业还是私人企业.盈利的一定比例要作为企业的

所得税交给政府。几乎所有商品得价格中都包含着税.有的商品如香烟，税收占价格的比例

高达50%以上。当他们花100元钱购买这种商品时，50元交给政府.另外50元才是香烟销

售商的收入。在购买房地产时，购买者需按买价的6%缴纳房地产交易税，买卖股票时要按

交易额的3%。。交纳印花税。凡此种种都是税收。

税收是政府部门取得收入的主要形式。这是由政府部门所承担活动的性质决定。政府

部门提供产品和服务是免费或部分免费的，要弥补生产这些产品或劳务的成本就必须收取税

收。

从国民经济部门结构来看，税收来源于两方面。-是来源于私人部门的收入。它将收

人的所有权和支配权从私人转移到政府手中，调节经济社会中公共部门与私人部门的比例关

系：税收的另一个来源是公共企业的收入。这不直接影响整个社会的公私结构，它所改变的

是公共收入的支配权。税收使得一部分原来由公共企业支配的收入，变成了由政府职能部门

直接支配的收人，它会改变公共部门内部政府部门与公共企业部门的结构.以及政府部门对

公共企业部门的管理方式。

2.价格或使用费

价格或使用费是公共部门中的单位通过销售自己所生产的产品或服务.用有偿交换来

获得收入的形式。例如，学校向学生家庭收取学费、医院收医药费和住院费，电厂收电费.水

厂收水费，公路、桥梁收取通过费，产品按价出售等。

价格或使用费的特点正好与税收相反。它是自愿的，政府定出了电价，用不用电以及

用多少取决于消费者的意愿；它是有偿的，消费者付款换取了电的消费，付款越多，可享用

的电也就越多，支付与受益完全对应。此外，价格和使用费一般用于补偿所提供的产品或服

务的成本，为该项产品或服务的再生产提供资金来源。

3.公债

公债是政府通过信用方式取得收入的一种方式。我国发行的国库券就是一种公债.此

外政府还通过其他一些手段取得贷款，例如向银行借款，向外国政府、金融组织或国际组织

借款。

公债作为政府取得收入的种手段具有自愿性和有偿性特点。自愿性表明是否要把钱

贷给政府以及贷多少取决于贷款者的意愿。公债是有偿的，贷款者出让的资金在使用权期满

之后，政府需连同本息一起偿还。

公债收人可能来源于私人部门，也可能来源于公共企业部门。来源于前者的公债调节

着国民经济的公私结构。来源于后者的公债则调节着公共部门内部两个子部门的比例关系。

本书将政府部门的借款称为政府部门债务。

公共企业部门也会发生债务。例如，企业投资可能向银行借款，或者发行企业债券，

或者向国外金融机构借款。这种债务是否是公债要看最后偿债的责任人是谁•公共企业偿还

债务有两种可能性，一是用企业的盈利来偿还债务，二是亏损破产，用企业的资产偿还债务。

公共企业的盈利或资产的所有者是政府，因此政府是公共部门债务的最后承担者。本书把公

共企业部门的借款称为公共企业部门债务。

整个公共部门从私人部门或国外得到的借款称为公共部门借款需求。它在统计上不等

于政府部门债务与公共企业部门债务之和.因为前者包含着政府部门向公共企业部门的借

款，后者包含公共企业部门从政府部门得到的借款。公共部门借款需求实际上是将公共部门

看成一个整体，只计算公共部门从私人部门以及国外得到的贷款。这一数字全面地反映政府

所欠的债务，政府通过信用取得的收入，以及由此形成的公共部门与私人部门在结构上的变

动。

二、支出方式

公共部门的支出从基本形式上看可以分为两类，•是购买支出，二是转让支出。

1.购买支出

购买支出是政府用于购买商品和服务的支出。它遵循市场自愿交换的原则。例如，政

府机关要实现其职能就要花钱购买许多东两，如买房子，买办公设备以及支付机关工作人员

的工资等等。政府要投资创建一个公共企业也要花钱购买厂房、设备。

公共部门的购买支出分为政府部门购买支出与公共企业部门购买支出。前者主要用于

政府行政事业单位的经常性开支以及社会基础设施的固定资产投资，后者用于公共企业的投

资与扩大再生产。

购买支出是政府调节经济最直接的手段，其规模大小直接反映了政府对社会产品结构

和收入分配的控制能力。例如，政府决定大规模投资高速公路建设.就会大大改善道路交通

的供给情况.同时也会对水泥、建材、建筑机械等部门造成旺盛的需求，促进这些部门的发

展。掌握了购买权实际上就拥有了直接影响产品结构、部门结构以及社会总需求的能力。公

共部门的购买支出规模越大，调控经济的能力就越强。

2.转让支出

转让支出是公共部门无偿地将一部分资金的所有权转让给他人所形成的支出。例如，

职工退休以后政府发给养老金，发生自然灾害时政府给予一定的救济金，生活困难家庭得到

政府的补助.对企业的补贴，对其他国家的捐赠等等。转让支出的基本特点是无偿的，即单

纯的支出而无相应的回报。

转让支出可能表现为政府部门的支出，也可能表现为公共企业部门的支出：在我国，

有相当一部分公共部门的转让支出并不反映在政府的预算上。例如，公共企业职工的养老金

（退休工资）、医疗保险、丧葬抚恤金等等，都是从企业的账上开支，直接扣除厂政府在这些

企业所拥有的利润。不论受益人是从政府的职能机关还是从企业领到这笔钱，其实质都是政

府对私人的转让支出。

公共部门的转让支出不能直接调控产品结构、部门结构以及总需求，因为它不构成对

社会最终产品的需求。这笔资金转移到其他经济实体手中后，购买什么、购买多少以及是否

用于购买都取决于受让者的决策。但这种支出形式仍能成为政府的政策手段。因为政府掌握

资金转让的决策权，它是政府调节收入分配的重要手段。

三、隐性收支

不反映在收支账户上的收支，称为隐性收支。

1.税式支出

税式支出是指以税收优惠的方式进行的支出。例如，某个企业应缴纳100万元的税，

当政府决定给企业免征100万元的税收时，企业等于得到了100万元的转让收入。这个过程

可以视同于政府收了100万元的税.然后又将100万元作为对这个企业的转让支出。由于收

支账户通常只记录实际收支的数额，税收优惠所隐含的100万元收支就无法从收支账户上反

映出来。

2.公共定价

公共定价是指政府通过其权力规定的交易价格。假定某种产品的市场竞争价格为10元,

政府规定按15元的价格进行交易，这就等同于政府向买方所购买的每一单位商品征收了5

元税款，同时又将这5元收入补助给卖方：如果政府规定按8元的价格进行交易，这就等于

向卖方销售的每一单位商品征收2元的税款，同时又将这2元补助给买方。这一过程所包含

的税收和转让支出也不会显示在政府的收支账户上。公共定价可以表现在商品市场（规定某

些商品的价格），劳动力市场（规定工资），资本市场（规定利率），或外汇市场（规定汇率）。

不论哪个市场的公共定价都包含着隐性的政府收支。

3.政府担保

政府担保是指政府为使借款者获得贷款，而向贷款者作的担保。

贷款的价格表现为利率，这一利率通常反映了贷款的风险，风险越大利率越高。政府

的担保可以降低贷款者风险，使借款者能以较低的利率获得贷款。从借款者的角度来看，政

府担保相当于政府给了他一笔资助。担保时，政府并没有拿出任何钱，账面上也没有支出。

但是却包含着政府未来实际支出的可能性。因为，•旦借款者无法偿还贷款.政府就要承担

偿还的责任。这种潜在的支出不会反映在政府当前的收支账上。

4.公共管制

公共管制是指政府依靠行政权力对经济实体的行为做出的约束性规定。

政府依靠行政权力对经济实体的行为做出约束性规定称为公共管制。假如在自由竞争

的状态下某个市场的参与各可获得平均利润率，政府若做出规定，使某些参与者不能进入这

一市场，那么准许进入的参与者，在某种程度上就可以获得超过平均水平的垄断利润，被禁

止者则受到了损失。这种情况等同于政府向一些人征税并用来补贴另一些人。当获得许可的

是公共部门中的单位，被禁止的是私人部门的单位时，这种管制就成为政府从私人部门取得

收人的一种手段。

5.预算外和体制外收支

预算外收支一一是指不反映在政府的预算收支账上，而是登记在预算外的一些独立账户

中，由各部门、单位按•定的原则自主支配使用的收支

体制外收支一一是指不反映在预算外收支账户上，只是登记在不受政府会计制度监督的

账户中，或者未作任何会计记录的收支。

隐性收支表明，在现行的会计制度和会计管理能力的条件下，记录在案的收支并不足

以反映政府活动的全貌，有时甚至会有很大的偏差。要全面地考察政府对经济的影响以及调

控能力，必须将政府所有的政策手段，不论是否形成有记录的收支.都纳入考察范围中。

第四节公共部门的经济活动

经济的运行就是社会再生产过程。这个过程包括生产、分配、交换和消费四个环节。

我们就从这四个环节来考察公共部门的经济活动。

一、消费和交换

所有的社会产品都要被使用，以满足人们精神和物质生活的需要。这些产品，可以分

为两类。-类是人们可以共同受益的产品，例如公路、水坝等：另一类是“只让特定的个人

受益助产品，例如食品、服装、住房。

在现代社会中，人们必须通过交换才能获得自己消费所需要的各种产品。这种交换也

可分为两种形式。一种是个人的交换，用个人的收人去购买产品：另一种是集体的交换，大

家共同出钱去购买某种产品。

这样，整个社会的消费和交换活动产生了两种基本形式，一是公共提供（消费和交换）,

二是市场提供（消费和交换）。

1.公共提供

指政府免费地向消费者提供产品和服务。消费者可以不受个人经济约束，无偿取得产品

的消费权或享受这一产品所带来的好处。

公共提供指政府免费地向消费者提供产品和服务。消费者可以不受个人经济约束，无

偿取得产品的消费权或享受这一产品所带来的好处。政府能够免费地向消费者提供产品或服

务，是因为它可以通过税收的方式取得收入来源，以补偿这些产品或服务的生产成本。因此,

公共提供依赖于税收，公共提供的范围越大，税收就越多，通过税收方式从个人收人中扣除

的份额也越大。

例如，政府花钱建造公路，人们就可以免费使用这一公路.又如，政府花钱建立中小

学，学生免费上学，等等，这都是公共提供。

2.市场提供

指消费者用自己个人的收入通过购买的方式来取得消费品。个人能得到多少产品或服

务，取决于他用以交换的个人收入。

市场提供是指消费者用自己个人的收入通过购买的方式来取得消费品。个人能得到多

少产品或服务，取决于他用以交换的个人收入。

现实生活中用市场提供方式进行消费的例子很多。个人的日常生活用品.例如手表、

自行车、电视机等都通过销售和购买到达消费者手中。一些公共项目.例如政府修建公路的

资金，可以通过收取过路敷的方式来筹集；学校教育成本可以通过收取学费的方式来补偿。

现实中的公共提供与市场提供不一定以纯粹的形式出现。有些产品或服务的消费和交

换方式.是公共提供与市场提供两种方式的混合。假定一种产品价值10元，如果政府补贴

消费者5元、消费者购买这一产品时只要花5元就可以买到，这种产品是半免费半购买，这

种方式将公共提供与市场提供混合在一起。

在公共项目中常会碰到类似的情况：假如公路和学校教育的一部分成本由税收来弥补，

一部分靠收取过路贸和学费来弥补，这就采用公共提供与市场提供的混合方式。

公共提供是政府在消费和交换领域内从事的活动，不以公益性的产品或服务为界限。

一切产品和服务都可以公共提供。将一切收人集中在政府手中，个人所需要的产品和服务，

全部由政府按一定标准免费提供的供给制，我国历史上确实存在过这种情况。理论上需要研

究的问题是哪些产品和服务应该公共提供.

公共提供与市场提供是消费领域中“公办”与“私办”的问题.公共提供意味着花公家

的钱，市场提供意味着各人自己花自己的钱。就可能性而自，一切产品和服务都可以公共提

供。在供给制的情况下，个人没有收入，所有收入都由政府集中.个人所需要的产品和服务

由政府按一定标准免费分配给大家。虽然并非所有产品和服务都可采用市场提供的方式，但

对于绝大部分来说，它是课行的。财政学要研究的问题是哪些产品和服务必须或者应该采用

公共提供的方式，哪些产品和服务不适于采用这一方式，而应该采田后场提供的方式；应该

公共提供的产品或服务如何确定其适当的规模（提供多少）；如果某项产品或服务适于采用二

者的混合方式.那么怎样才能确定两种方式混合的适当比例。这些问题都是财政学要研究的。

二、生产

生产资料归谁所有决定了生产方式。从整个社会来看，生产方式可以分为两类，一是

公共生产，二是私人生产。

1.公共生产

是以政府为生产资料所有者的生产，其组织形式是政府所有的行政、事业单位和企业。

是政府在生产领域所从事的活动。

公共生产是以政府为生产资料所有者的生产，其组织形式是政府所属的行政、事业单

位和企业。公共生产是政府在生产领域所从事的活动。例如政府投资建立医院，生产出医疗

服务。只要投资来源于政府.生产资料归政府所有，所从事的生产都是公共生产。

2.私人生产

是以私人为生产资料所有者，所生产出来的产品或服务属于私人的生产。私人企业、私

人商店、家庭农业等都是私人生产的组织形式。

私人生产是以私人为生产资料所有者，所生产出来的产品或服务属于私人的生产。例

如，私人企业、私人商店、家庭农业等都是私人生产的组织形式。

生产不一定采用纯粹的公共生产或私人生产方式，政府与私人共同成为某个企业的所

有者也是可能的。这是公共生产与私人生产的混合方式。

社会的生产方式结构可以有多种选探。从可能性来说，一切产品和服务都可以公共生

产。例如，我国改革开放之前以及前苏联和东欧国家，基本上对所有的生产都采取丁公共生

产的方式。另一方面，绝大部分产品和服务也可以采用私人生产的方式。因此，需要从整个

国民经济角度研究生产方式的结构，即公共生产与私人生产的相对关系，使之有利于经济的

发展。

公共生产与私人生产的结构实际上是生产领域中公私的分工问题，与公共提供与市场

提供所研究的问题有所不同。前者考虑的是由谁来生产产品和服务，而后者则考虑由谁来付

款（提供），以供人们消费。

在现实生活中，生产方式与消费方式有不同的组合形式。如下图所示。

生产方式与消费方式的组合形式

公共生产私人生产

公共提供12

市场提供34

第一种组合是公共生产、公共提供。

如，山政府建立医院，免费向消费者提供医疗服务。

第二种组合是私人生产、公共提供。

如，医院是私人办的，病人看病的医药费则山政府替他支付，消费者个人看病是免费

的。

第三种组合是公共生产、市场提供

即公办医院为病人看病要收取（与生产医疗服务的成本相适应的）医疗费，医疗费由消

费者自己支付。

第四种组合是私人生产、市场提供

就象一般的私人企业一样将自己所生产的医疗服务出售给消费考。

不论什么产品或服务，我们都既要考虑由准来生产，又要考虑由谁来付款。在现实生活中，

我们不一定在这四种极端模式中选择，因为在公共提供与市场提供、公共生产与私人生产之

间存在着广阔的混合地带。

对于财政来说，政府是充当提供者和购买者，还是在充当提供者和购买者的同时又充当

生产者，有着重大的区别。公共生产可能为政府节约开支或带来利润，也可能增加政府开支

或承担亏损。对于整个国民经济来说，政府在多大程度上参与生产活动对生产的效率又重大

影响。因此，公共生产的适当范围是财政学的一个重要研究课题。

三、分配

分配是社会再生产过程中的一个重要环节，它决定社会产品如何在各社会成员之间的分

割。“决定产品归个人的比例（分量）”。

分配是社会在生产过程中的一个重要环节，它决定社会产品如何在各社会成员之间的

分割。”决定产品归个人的比例（分量）

财政学的研究要涉及到两种分配问题。第•是社会产品或收入在公与私之间的分配问

题。这样，整个社会的收入就要划分为公私两部分。财政学就要考虑：公家应占多少份额,

私人应占多少份额。这个问题归根到底取决于公共提供的范围究竟应该多大，公共生产的范

围究竟应该多大。范围的大小决定政府所要占有的资金份额的大小。另一种分配问题讨论的

是社会产品在各个人之间的分配，它表现为各社会成员占有或享有社会产品的相对份额。这

一问题不仅涉及到留归个人的总收入中各个人所占的份额，同时也涉及到政府花钱办事给社

会所带来的好处是如何被各社会成员所分享的。这两方面综合起来才完整地反映出“产品归

个人的比例（分最）”。财政学中所讨论的分配主要指的是这种分配。

社会产品的分配有两种基本的方式，一种是市场分配，另一种是政府对收入的再分配。

1.市场分配

市场分配就是按市场竞争价格和个人对生产所作的贡献进行分配。这种贡献包括行人

为生产提供的劳动和资本。由于各人所提供的生产要素在数量和质量上有所不同、因此各人

所分的收入份额也各不相同。

2.收入再分配（公共分配）

收入再分配是指政府通过其收支活动，对市场所形成的收入分配格局进行调整。它是

政府在分配领域中所从事的话动。政府可以通过多种方式对收入进行再分配。

从收入方面来看.采用怎样的税收方式会对各人所拥有的收入分配产生影响，对一些

人多征税，对另一些人少征税会使个人收入分配状况发生变化。此外，公共定价以及公债都

会对收入分配产生影响。

从支出方面来看，政府向谁购买产品或服务，购买的价格如何也会影响经济各部门各

个人之间的利益。政府通过转让支出使一部分人得到额外的收入，这种支出方式会直接地影

响各人之间收入的相对份额。政府公共提供，例如免费提供教育，公共医疗等等都具有收入

再分配的性质。

一个社会究竟应该在多大程度上依靠市场分配的方式，多大程度上可以通过政府对收

入进行再分配，政府的各种活动以及各种不同的方式会对收入分配产生怎样的影响，这些都

是财政学所要研究的问题。

本章内容提要：

1.财政学是经济学的一个分支，它的基本课题是政府活动会对国民经济产生怎样的影响，

政府应该做些什么以及怎样才能将这些事做好。

2.在财政学的分析框架中，国民经济被分为公共部门和私人部门。公共部门是政府的组织

体系，分为政府部门和公共企业部门两个部分。

3.公共部门取得收入的方式有税收、价格或使用费以及公债，支出的方式有购买支出和转

让支出。

4.公共提供、公共生产以及收入再分配是政府在消费、交换、生产和分配各个领域中的活

动。确定公共提供与市场提供、公共生产与私人生产以及市场分配与政府再分配的适当范围，

选择与目标相符的活动方式是财政学研究的重要课题。

本章基本概念：

财政学实证分析规范分析公共部门政府部门公共企业部门税收

公债购买支出转让支出公共提供市场提供公共生产私人生产

政府再分配

本章思考题：

L财政学的基本特点是什么?研究哪些基本问题？

2.什么是公共部门?公共部门由哪些子部门组成，它们之间有何区别？

3.税收和使用费是政府取得收入的两种手段，它们各有什么持点？

4.公共部门借款需求包含哪些具体内容？

5.购买支出与转让支出有何区别，举例说明两种不同性质的支出。

6.税式支出与转让支出有何联系？有何区别？

第二章财政政策的目标

本章的基本思路：主要通过规范分析讨论财政政策的目标，即政府该做什么，以及评价

财政政策好坏的标准。

本章的重点问题：资源配置效率；公平；效率与公平的权衡。

第一节财政目标的分类

财政政策的目标是多重的，总体上可以分为微观目标和宏观目标。

一、微观目标

微观目标着重考虑在经济总量既定的前提之下的结构问题,从资源配置和收入分配两个

不同的方面对经济状态进行评价。

1.资源配置一一指社会使用现有资源的方式。

财政政策会影响社会资源的使用方式和产品结构.因此财政具有资源配置职能。

资源配置是指社会使用现有资源的方式。一个社会能够使用的资源在某一时点上总是有

限的。包括自然资源，生产手段，以及具有一定知识和技能的生产者。如何使用这些资源是

社会面临的一个重要问题，例如用这些资源生产哪些产品，各生产多少.以及生产出来的产

品如何分配和使用。资源配置反映了人与自然的关系，关系到一个社会产品结构。财政政策

会影响社会资源的使用方式和产品结构.因此财政具有资源配置职能。规范分析的任务在于

阐明资源配置的最佳状态，为财政的资源配置职能确定目标。

2.收入份配一一指社会产品在不同的社会成员以及各经济实体之间的归属。

财政政策会影响收入分配状况，因此财政具有收入分配职能。

收入分配指社会产品在不同的社会成员以及各经济实体之间的归属。在产品的种类以及

各类产品的数量给定的条件下，产品归谁所有可以有各种不同的状态。收人分配反映了社会

经济中人与人之间的关系，它关注在社会收入总量既定的条件下各人的收入份额。财政政策

会影响收入分配状况，因此财政具有收入分配职能。规范分析需要阐明怎样的收入分配状态

被认为是合理的，为财政的收入分配职能确定目标。

二、宏观目标

1.稳定：资源得到充分利用，物价总水平稳定

2.发展：经济总量不断增长

财政政策对宏观经济有重要影响，因此财政具有宏观调控职能。

宏观目标主要考虑社会经济总量。从静态上看，人们希望现有的资源能够得到充分的利

用，物价总水平稳定；从动态上来看，人们希望经济总量能够不断增长。财政政策对宏观经

济有重要影响，因此财政具有宏观调控职能。

我们用资源配置和收入分配两个方面对整个国民经济状态进行评价。从某个局部来看，

例如.农业产品，多生产一些总比少生产要好。但从全局来看，某种产品多生产可能意味着

其他产品的生产要减少。资源配置状态的好坏，需要从国民经济中所有不同产品的比例关系

来判断。同理，对个人来说，收人多些比收人少些要好，但从整个社会来看，这个人收入多

了可能会使其他人的收入减少。收入分配状态的好坏必须从全社会不同个人之间的相互关系

中来做出判断。

第二节资源配置效率

一、资源配置的理想状态：效率

我们用效率来表示资源配置的最佳状态。然而这里效率的含义远比平常使用时的含义复

杂。这里所说的效率是指帕累托效率。

1.帕累托效率（最优）：最佳状态

帕累托认为，如果有某种资源配置状态，任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的

境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏，这种状态就是最好的。我们把这种资源配置状

态称之为帕累托最优或者帕累托效率。（评价标准）

2.帕累托改进：较好

如果有某种资源配置状态，通过一定的调整能使一些人的境况得到改善，而其他人的境

况至少不变坏，我们就可以肯定地说，调整后的状态优于调整前的状态。我们把符合这一性

质的调整称为帕累托改进。

二、生产效率：给定资源在不同产品之间的最佳配置

我们假设一个社会中只有甲、乙两人，他们使用X、Y两种资源去生产A、B两种产品。

分析得出的结论适用于社会的一般情形。

1.埃奇沃斯箱形图与资源配置

假设社会中只有甲、乙两人，他们使用X、Y两种资源去生产A、B两种产品。在资源给

定的情况下，我们可以画出一个长方形，它表示用既定的两种资源去生产两种不同产品的所

有配置方案。埃奇沃斯箱形图(EdgeworthBox)»

2.分析

E点是一个在生产上符合帕累托效率的点，因为它处在A、B两种产品的等产量曲线的

切点上。因此两种产品在该点上的资源边际替代率(即等产量曲线在该点处的斜率)必然相

等。任何一个不处在切点上的点都可以被认为是无效率的，可以进行帕累托改进。

3.生产效率的理论标准与实际意义

(1)理论标准：

要使给定的资源在不同产品之间的配置实现帕累托效率.必须满足这样的条件：一•种产

品的资源边际替代率等于任何一种其他产品的资源边际替代率

(2)实践意义：

生产效率的实践意义是在资源给定的条件下要求社会生产量达到最大化。当社会只生产

一种产品时，生产效率就意味着这种产品的产量达到最大限度；当生产多种产品时，它意味

着在一种产品的产量给定的条件下，其它产品的产量达到最大限度。

问题：

——各点的区别是什么？

——各点中，哪一点最好？

——政策应该选择那一点？

三、交换效率：给定的产量和产品组合在不同消费者之间的最佳配置

生产效率解决如何将既定的资源用于不同产品的生产才是有效率的，而交换效率则试

图解决在给定的产品种类和数量的情况下，产品应如何在不同的消费者之间进行配置才是有

效率的。

1.埃奇沃斯箱形图与产品配置

假定A、B两种产品的数量已给定，在图中表现为0M和ON。0是个人甲的原点，0'是个

人乙的原点。长方形中任何一点都代表着给定数量的A、B两种产品在甲、乙两个人之间的

配置状态。

2.分析

山F点调整到D点是一种帕累托改进，因为这种调整改善了乙的境况，而甲的境况至少

没有变坏；同时，D点是一个在消费上满足帕累托效率的配置状态，因为对于D点已无任何

进行帕累托改进的可能。

3.交换效率的理论标准与实际意义：

(1)理论标准

消费者甲的产品边际替代率等于消费者乙的产品边际替代率。每一个人的产品边际替代

率等于任何一个其它人的产品边际替代率。

(2)实际意义

交换效率的含义是让每一种产品都物尽其用。在产量、产品结构和收入分配一定的情况

下，产品在不同的消费者之间分配，使消费者的效用最大化。

四、产品组合效率：产品的最佳配置

生产效率只考虑在资源和技术给定的条件下，应如何将不同的资源用于各种产品的生

产。

交换效率是在给定的产品组合(A、B两种产品的数量和比例)条件下考虑这些产品在各

消费者之间如何配置，而这一产品组合本身是否符合效率被暂时撇开了。

1.符合帕累托效率的产品组合

2.分析

在L点上，已不可能再获得帕累托改进，因而L点是一个符合帕累托效率的产品组合状

态。

3.产品组合效率的理论标准与实际意义：

(1)理论标准

生产者方面的产品边际转换率等于消费者方面的产品边际替代率。我们把符合这一条件

的资源配置状态称为产品组合效率。

(2)实际意义

找到使消费者效用达到极大化的产品结构。

产品组合效率就是各种产品的生产应符合一定的比例关系。这种比例不是由某一个人的

偏好来决定，而是由所有消费者的要求和愿望来决定。

总结：资源配置效率的评价是从生产者和消费者两个角度进行的，必须同时满足生产、

产品组合、交换三个效率，才能说明一种资源配置状态是最优的，是理想状态。

问题1：交换效率曲线匕的每一点都满足交换效率，哪一点最好？

问题2：在交换过程中，两人的交换最终停止在哪一点？

第三节收入分配的公平

效率只是阐述了资源配置的理想状态，没有涉及分配问题，即没有说明各人之间所拥

有或享有的产品份额应该如何。交换效率曲线上的所有点都满足交换效率.曲线上各点之间

的区别在于甲、乙两人所消费的产品量不同，表现出各种不同的分配状态。哪一种状态最好

呢?效率分析没有回答。因此有必要进一步阐明分配的最佳状态。

一、公平的含义

概括一个社会收入分配理想状态就是公平。目前存在着三种对公平的理解和认识，概

括地说就是规则公平，起点公平和结果公平。

1.规则公平

规则公平认为在统一的市场规则的前提条件下，各人的收人份额与其对生产的贡献份额

相一致的收入分配就是公平。

主张规则公平的人认为，经济活动是所有社会成员参与的竞争，竞争的规则必须公平。

这种规则对于各社会成员应是统一的，一视同仁的，所有人都遵循同一规则参与经济活动。

这一规则包括确认各个人时生产要素的所有权，承认他所拥有的体力、智力和财富，各人以

自愿的、诚实的方式进行交换；各个人都按自己对生产所作出的贡献大小取得属于自己的收

人份额。规则公平认为在统一的市场规则的前提条件下，各人的收人份额与其对生产的贡献

份额相一致的收入分配就是公平。

2.起点公平

起点公平强调在起点一致条件下的规则公平.

起点公平认为：不仅竞争规则要公平，竞争的起点也应是公平的。就像赛跑，选手们

要从同一条起跑线上出发一样，在社会经济活动中，每…个人应有大致相同的起点，这样每

个人的机会就是均等的。在现实生活中，人们参与竞争的起点是不等的，有人出生在富裕家

庭，有机会接受大量遗产，有人出生在贫困家庭，进入社会时赤手空拳。有的人在智力或体

力上具有某种天赋，而有的人则不具备这些条件。因此.当人们参与社会竞争时，起点就不

一致。在这种情况下，即使竞争过程中则规则是公平的，所产生的收入分配状况——从起点

公平的观点来看——仍是不公平的。起点公平强调在起点一致条件下的规则公平。

3.结果公平

结果公平强调生产成果在分配上的均等，强调各社会成员之间所拥有收入份额的相对

关系。从结果公平的观念来看，贫富差距较大就是不公平.缩小贫富差距就促进了公平，而

公平的理想境界则是平均分配。显然，结果公平是对规则公平的否定，不管一个人对生产的

贡献的大小，他的收入份额应与其他人相等，至少差距不能过大。

4.财政学中的公平含义

财政学将结果公平作为收入分配理想状态强调结果公平。

二、公平的衡量

对公平的衡量主要有两种方式，一种是贫困指数，另一种是吉尼系数。

1.贫困指数

贫困指数是指处于贫困线以下的人口占总人口的比例。

贫困指数是指处于贫困线以下的人口占总人口的比例。这就需要确认某一个收入水平

为贫困线。贫困指数越大说明贫穷者越多，收入分配也就

越不公平，反之则越是公平。

缺陷：(1)贫困线的确定没有一个客观标准

(2)贫困线不灵敏

用贫困指数来衡量公平的程度行两个主要缺陷。首先，怎样确定贫困线没有个客观的

标准。通常人们以满足基本生活水平所需要的收人来作为贫困线的标准。但基本生活水平又

怎样确认?衣、食、住、行、教育、卫生的一定水平可以被看作为基本生活水平。若把贫困

线定得高一些.贫困指数所反映的公平程度就会低一些，如降低一些就会使人感到收入分配

状况变好了。其实，二者反映的是同一种收入分配状态。其次，贫困指数对收入分配状况变

动的反映不敏锐，甚至包含着一些武断的因素。

假定贫困线为20单位收人，小于或等于20单位收人的就是贫困者。最初，A、B、C、

D、E五人的收入分别为10、20、30、40、50单位。这样，最初的贫困指数是40%,若采用

方案一，将E的10单位收人用某种方式转给A,E的收入下降为40单位，A的收人上升到

20单位.贫富差距有了一些改观，但贫困指数仍是40%,它没有能够反映出这种变化。若

采用方案二，将E的10单位收人转给B,E的收入下降为40单位，B的收入上升列30单位,

贫困指数为20%,将方案一和方案二进行比较，我们发现，方案一较符合公平，因为它缩

小了最高收人和最低收人之间的差距，整个社会收入分配较为平均。但贫困指数反映的情况

则是方案二优于方案一。显然，用贫困指数来反映收入分配的公平性程度是有偏差的。

2.吉尼系数及其计算

第一步，将各社会成员从低收入到高收入排列；

例：总收入：100;总人数：4

甲10,乙20,丙30,T40

第二步，确定几个点；

A(0.25,0.1)

B(0.5,0.3)

C(0.75,0.6)

D(1,1)

第三步，画出洛伦茨曲线;

第四步，计算吉尼系数。

0<=吉尼系数<=1

吉尼系数越小越公平。

例：两种状态

甲乙效率情况公平情况

方案A：80201008：2

方案B：6030902：1

哪一个方案好?

第四节效率与公平的权衡

前面，我们分别讨论了财政政策的两个目标，即效率与公平。这两个目标之间有联系又

有矛盾。当它们相互间发生冲突时就需要进行权衡。

一、效率、公平与社会福利

追求公平的理由

1.一定程度的公平是实现效率的必要条件。

2.收入分配会影响社会福利。

社会福利：指一个社会在总体上的满意程度。

追求效率可以提高社会福利水平，一定程度的公平可以改善社会福利(潜在的帕累托改

进)，一定程度的收入再分配可以提高社会福利水平。

为什么公平是一个值得追求的目标。有两个基本理由。

首先，一定程度的公平是实现效率的必要条件。一个社会要实现效率就必须使社会成

员遵循一定的社会运行规则，只有当每一个社会成员的基本生活需要能够得到必要的保障

时，这一规则才能被维护。一旦社会的贫富差距扩大到一定程度，社会就有可能发生动荡，

实现效率所必需的规则就会受到侵犯，效率就无法实现。

其次，收入分配会影响社会福利。社会福利是指一个社会在总体上的满意程度。追求

效率可以提高社会福利水平，一定程度的公平也可以使社会福利得到改善。假定一个社会由

甲乙两人组成，他们有相同的收入边际效用曲线。如果总收入是100,甲和乙分别得到的收

入是70和30,这时甲乙两人的收入在边际上的效用是不同的，乙最后一单位收入的边际效

用大于甲的最后一单位收入的边际效用。若改变甲乙两人的收入分配状态，将甲的收入减少

一个单位，将它转移给乙，那么乙所增加的效用将大于甲所减少的效用，甲乙两入的效用之

和会有所增加，这样。社会福利就得到了改进。

这种变化不是一种帕累托改进，因为乙的境况的改善是以甲受损为代价的。

从帕累托效率的标淮来看，我们无法肯定变化后的社会状态是否优于变化前的状态；

但以社会福利来衡量，我们可以说后一种状态优于前种状态。当然，这一观点是以不同个

人之间的效用可以进行比较和加总为条件的。如果一种改变使得一些人的境况有所改善，而

其他人的境况变坏，只要得到改善的人所增加的效用大于受损人所减少的效用，这种改变就

被成为潜在的帕累托改进。从这一观点来看,一定程度的收入再分配可以提高社会福利水平。

然而，在上这个例子中，我们忽略了公平与效率之间的联系。其潜在的假定是不管社

会如何分配收入，甲、乙两人的总收入始终保持不变。这个假定显然与我们所观察到的实际

情况不符，事实上，生产成果如何分配会对产出成果的量有重要影响。

二、分配与效率的关系

1.分配规则

按各自对生产所作的贡献分配各自的收入，可使社会的产出量最大。这样各自都会尽自

己的能力将所拥有的资源用到生产中去，使资源得到最充分的利用。

如果社会分配给各自的收入与其对生产所作的贡献出现了脱节。这种脱节越严重，积极

性受到损害的程度就越大，生产成果就越小。

2.分配与效率的关系曲线

3.效用分配可能性曲线

总效用随收入的增加而增加，但边际效用却随之递减。

三、综合目标的选择

问题：在这条效用分配可能性曲线上哪一点最理想，可以作为财政政策所追求的目标？

1.社会福利函数

社会福利函数表明社会福利水平与所有社会成员的效用水平之间的关系。

一般形式：（］社=F（U甲，U乙，…一）

两人社会：社会福利水平=F（甲的效用，乙的效用）

2.社会无差异曲线

在社会福利水平给定条件下，可以有多种甲和乙的效用组合，这些组合构成了一条社会

无差异曲线。不同的社会无差异曲线表示不同的社会福利水平。其性质是，于从原点出发的

45。射线X寸称。

公式：

给定的社会福利水平=ax甲的效用+bx乙的效用

3.几种不同的观点

（1）功利主义（效用主义）

U社=u甲+U乙+...

社会福利=各个人效用之和

目标：使效用之和最大化，即社会效用的最大化。

功利主义观点认为，社会福利水平就是社会总效用，它等于社会所有成员的效用之和，

一个社会应追求社会总效益的最大化。从这一观点来看，不论是高收入者还是低收入者，他

们之间的每一单位效用似等价的。换言之，在上面所列出的社会无差异曲线的方程中，

a=b,a>0,b>0«在图像上，功利主义的无差异曲线是一条斜率为一1的直线。直线上的每

点都代表着甲乙两人效用的•个组合，各点之间的总效用相同。无差异曲线与效用分配可能

性曲线的切点即为功利主义的政策目标。

（2）罗尔斯主义

U社=^^^!11111（11甲，U乙，....）

社会福利=最差者的效用

最小者最大化原则

目标：使社会上情况最差者的效用最大化。

罗尔斯主义的观点认为，社会福利水平不是社会各成员效用的简单加总，在社会成员

之间的收入水平存在差距的情况下，富者的一单位效用与穷者的一单位效用不是等价的，一

个社会应重视穷人的效用。社会福利水平应直接由一个社会中境况最糟的那个人的福利水平

来决定。换言之，罗尔斯主义认为只要穷人的效用能够增加，哪怕只增加一点点，不管富人

的效用减少多少，都会使社会福利水平提高：不论富人的效用增加多少，只要穷人的效用没

有增加，社会福利水平就没有提高。罗尔斯土义是要在既定的效用分配可能性曲线上，使得

救用最小的社会成员的效用达到最大化.因此又被称为最小者最大化原则。在图像上，罗尔

斯主义的社会无差异曲线成L形，其顶点处在由原点出发的、斜率为45废的射线上。这样

一种无差异曲线与效用分配可能性曲线的切点就是罗尔斯主义的政策目标。

(3)折衷主义

认为富人一单位的效用小于穷人一单位的效用；但富人的效用只要大到一定程度，总可

以等同于穷人一单位的效用。

功利主义和罗尔斯主义对富人和穷人的效用权数采取了截然不同的立场,它们可以被视

为两个极端。折衷主义介于二者之间。折衷主义认为，富人一单位效用的社会价值小于穷人

的一单位效用，这有别于功利主义；但另一方面，折衷主义又认为，富人的效用只要大到一

定的程度，总可以等同于穷人一单位的效用。例如，如果一种改变能使富人的效用增加10

个单位而穷人的效用则减少一个单位，折衷主义可能会认为这种改变对社会福利没有影响，

或者可以使社会福利得到改进，这就又有别于罗尔斯主义。在折衷主义的社会无差异曲线方

程中，a与b的比值是随着贫富差距的变化而变化的。贫富差距越大.a与b的比值就越小，

并逐渐趋向于。；反之比值就越大，并逐步趋向于1。折衷主义的社会无差异曲线的图像介

于功利主义和罗尔斯主义之间，呈弧状。

(4)绝对平均主义

只考虑人与人之间的对比关系，不考虑效用的水平。

4.不同的社会福利函数的选择

持不同观点的人分别用自己的社会无差异曲线去与效用可能性曲线相切,切点即是他们

各自的选择(政策主张)。

本章内容提要：

1.从微观上来看，财政目标可以分为资源配置和收入分配两个方面；从宏观上来看，财政

政策的目标是稳定和发展。

2.效率是资源配置的理想状态。资源配置要实现帕累托效率就必须同时满足生产效率、交

换效率以及产品组合效率。

3.收入分配的公平有不同的含义，规则公平、起点公平以及结果公平。公平的程度可以用

贫困指数和吉尼系数来衡量。

4.效率与公平既有统一的一面，又有矛盾的一面，财政政策往往需要在这两个目标之间进

行权衡。

本章基本概念：

福利经济学资源配置收入分配帕累托效率帕累托改进生产效率

交换效率产品组合效率规则公平起点公平结果公平贫困指数

吉尼系数功利主义罗尔斯主义折衷主义绝对平均主义

本章思考题：

1.生产效率的理论标准是什么?这一标准以哪些假定为理论前提？

2.产品组合效率的理论标准是什么?它以哪些假定为理论前提？

3.交换效率的理论标准是什么?它以哪些假定为理论前提？

4.规则公平、起点公平与结果公平有什么区别？

5.在一个四人社会中，总收入为100.甲、乙、丙、丁四人的收入分别为10、20、30、40o

画出洛伦茨曲线，并计算吉尼系数。

第三章市场与计划

本章的基本思路：本章主要讨论用什么方式来实现理想目标。通过理论实证分析，论证

在不同的运行机制和政策条件下，会产生怎样的经济结果。

本章的重点问题：完全竞争市场：市场缺陷；计划机制：财政政策的选择。

第一节市场机制

一、完全竞争市场

1.几个概念

(1)生产函数：

是表示一个厂商(或整个社会)生产要素投入量的某一种组合同它所能生产出来的最大

产量之间的依存关系。

如果用Q代表总产量，用L代表劳动，K代表资本，N代表土地，E代表企业家才能，

则生产函数的公式为：

Q=f(L、K、N、E)

如果只考虑劳动与资本同产量的关系，生产函数的公式就是：

Q=f(L、K)

(2)等产量线：

两种生产要素的不同组合可以带来相等产量的一条曲线，或者说某一固定数量的产品可

以用

所需要的各种生产要素的不同数量的组合生产出来的一条曲线。西方经济学家用等产量线这

一概念来说明生产要素最适组合的确定。

(3)预算约束线(等成本线)：

在生产者的成本与生产要素价格既定的条件下，生产者所能购买到的两种生产要素数量

的最大组合的线。等成本线表示既定定的成本可以购买的各种生产要素数量的最大组合。

(4)生产者的选择：

E点实现了生产要素最适组合,生产者会选择E点作为其生产决策

为什么只有在E点上才能实现生产要素最适组合。C与h相交于F点，但在这种组合的

情况下所达到的产量水平L小于耳所代表的产量水平，因此并没有达到既定成本下的最大

产量。此外，L上的其它各点也是在C线之外，无法实现。在L的产量水平下，只有E点是

最小成本。所以，只有在E点上才能实现生产要素的最适组合。

2.完全竞争市场的运行结果

在市场中，每一个人不论是消费者还是生产者，都谋求自身利益的最大化。然而，其行

为将受到约束，他只能用自己所拥有的去交换他人的东西。这种约束表现为预算约束线，斜

率由不同资源、水同产品的相对价格决定，而高低位置则由他所拥有的收入份额次定。在市

场经济中，相对价格取决于资源或产品的供求关系，当某项资源或产品供过于求时，价格会

下降，反之则会上升。这种调整会改变相对价格，即预算约束线的斜率。

(1)均衡价格与生产效率、交换效率：

假定一个社会中用数量给定的A、B两种生产要素，生产x、Y两种产品。在产品X和产

品Y的生产者各自的收入份额以及这两种产品的价格巳定的情况下，就可确定一条两种产品

生广者的预算约束线，假定这条预算约束线为G,这时、产品x的生产者的决策点为E2)它

表明该生产者打算用数量为OF的A资源和数量为0G的B资源用以生产产量为Q的产品X；

产品Y的生产者决策点为E；,它表明产品Y的生产者打算用数量为0T的A资源以及数量

为O'H的B资源去生产产量为5的Y产品。这时资源A就会供不应求，而资源B则供大于

求。显然，预算约束线C2所表示的相对价格是一种不稳定的非均衡价格。由于资源A