经济学：审计学考试试题五

经济学：审计学考试试题五

1、多选控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，其包

括（）。

A.职责分离

B.实物控制

C.授权与业绩评价

D.信息处理

E.员工的胜任能力

正确答案：A,B,C,D

2、单选如果需要验证应收账款的期末余额，则构成该总体的是（）,

A、所有应收账款明细账

B、所有有借方余额的应收账款明细账

C、所有有贷方余额的应收账款明细账

D、所有预收账款的账户余额

正确答案：A

3、多选评价经营管理活动效益性的审计依据主要有（）o

A.可比较的历史数据

B.计划、预算和经济合同

C.业务规范和技术经济标准

D.党和国家的财经纪律

E.规章制度

正确答案：A,B,C

4、名词解释控制测试

正确答案：是指在了解内部控制的基础上，为了确定内部控制政策和程序的设

计与执行是否有效而实施的审计程序，其目的是测试内部控制在防止、发现并

纠正认定层次重大错报方面的运行有效性，从而支持或修正重大错报风险的评

估结果，据以确定实质性程序的性质、时间和范围。

5、多选评价或计量鉴证对象的标准应具有以下（）特性。

A.相关性

B.完整性

C.可靠性

D.中立性

正确答案：A,B,C,D

6、判断题函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种

方法一般用于往来款项的查证。

正确答案：对

7、名词解释复算法

正确答案：是指审计人员对被审计单位的书面资料的有关数据进行重新计算，

用来验算原计算结果是否正确的一种方法。

8、单选独立审计准则各层次的性质不同，约束力也不同。其中约束力最低的

A、独立审计基本准则

B、独立审计具体准则

C、独立审计实务公告

D、执业规范指南

正确答案：D

9、问答题什么是管理建议书？它一般包括的基本结构和内容有哪些？

正确答案：管理建议书是指注册会计师在进行审计工作中，针对审计过程中注

意到的，可能导致被审计单位会计报表重大错报或漏报的内部控制制度重大缺

陷提出的书面建议。

管理建议书的基本结构和内容包括：

(1)标题。标题统一为“管理建议书”。

(2)收件人。管理建议书的收件人应为被审计单位管理当局。

(3)审计目的、会计责任与审计责任。

(4)管理建议书的性质。管理建议书所指出的重大缺陷仅为审计过程中发现的

并非内部控制可能存在的全部缺陷，也不应视为对被审计单位内部控制发表的

鉴证意见。

(5)前期建议改进但本期仍未改进的内部控制重大缺陷。

(6)本期审计发现的内部控制重大缺陷及其影响和改进建议。

10、名词解释关联方及其交易

正确答案：为了确定关联方及其交易是否真是存在、关联方交易的记录是否适

当、关联方交易的会计处理是否适当以及关联方及其交易的披露是否恰当。

11、单选按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属

于外部证据的是()o

A.管理当局声明书

B.收料单

C.银行对账单

D.董事会会议记录

止确答案：c

12、多通以下属于对于被审计单位销售退回、折让、折扣的控制测试的程序

的有Oo

A.检查销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单

B.检查所退回的商品是否及时入库

C.获取或编制折扣折让明细表，复核加计正确，并与明细账合计数核对相符

D.销售折让与折扣是否及时足额提交对方，有无虚设中介、转移收入等情况

正确答案：A,B

13、单选督导人员应确保审计人员明确(),并具有完成审计项目所必需的

知识和技能。

A、审计目标和审计责任

B、审计目标和审计方法

C、审计方法和审计程序

D、审计程序和审计责任

正确答案：A

14、名词解释审计风险

正确答案：指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能

性。

15、问答题民间审计人员怎样预防法律责任？

正确答案：(1)遵循专业标准和职业道德要求。

(2)谨慎选择委托单位。

(3)建立、健全会计师事务所质量控制制度。

(4)严格签订审计业务约定书。

(5)深入了解委托单位的业务。

(6)提取风险基金或购买责任保险。

16、填空题说明()的分类称为基本分类，审计按其()分类和按内容目的

分类，属于基本分类.

正确答案：审计本质；主体

17、单选财务报表审计一般是提供()o

A.绝对保证

B.合理保证

C.有限保证

D.有效保证

正确答案：c

18、判断题企业通过借款筹集资金需经管理层的审批，其中债券的发行每次

均要由股东大会授权。

正确答案：错

19、多选审计工作底稿归档的期限说法错误的有()o

A.若注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止

后的60天内

B.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内

C.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后30天内

D.审计工作底稿的归档期限为审计'业务约定书后90天内

正确答案：C,D

20、单选审计活动的发起者往往是与被审计单位有着权责关系的()o

A.行业协会

B.财产管理者

C.人事主管部门

D.财产所有者

正确答案：D

21、问答题内部审计准则

正确答案：1.内部审计基本准则

内部审计基本准则是内部审计准则的总纲，是内部审计机构和人员进行内部审

订时应当遵循的基本规范，是制定内部审计具体准则、内部审计实务指南的基

本依据。

2003年6月1日，中国内部审计协会颁布实施了《内部审计基本准则》，其内

容包括：总则、一般准则、作业准则、报告准则、内部管理准则和附贝J。

2.内部审计具体准则

内部审计具体准则是依据内部审计基本准则制定的，是内部审计机构和人员在

进行内部审计时应当遵循的具体规范。

3.内部审计实务指南

内部审计实务指南是依据内部审计基本准则、内部审计具体准则制定的，为内

部审计机构和人员进行内部审计提供的具有可操作性的指导意见。

我国目前内部审计实务指南包括：《内部审计实务指南第1号一一建设项目审

计》、《内部审计实务指南第2号一一物资采购审计》、《内部审计实务指南

第3号一一审计报告》和《内部审计实务指南第4号一一高校内部审计》。

22、单选审核评价被审计单位对各项经济资源的利用是否节约合理，并找出

不节约不合理原因的审计，称为()O

A、财务审计

B、效率审计

C、经济审计

D、经营审计

正确答案：C

23、问答题国家审计准则

正确答案：1.国家审计基本准则

审计署于1996年12月6日发布了《国家审计基本准则》，并于1997年1月1

日正式施行。在此基础上，2000年1月审计署重新颁布实施了《中华人民共和

国审计基本准则》，并据其陆续颁布实施了相关具体准则，形成了国家审计准

则体系。基本准则主要包括总则、一般准则、作业准则、报告准则、审计报告

处理准则和附则等六个部分的内容。

2.国家审计通用审计准则和专业审计准则

通用审计准则是依据国家审计基本准则制定的，是审计机关和审计人员在依法

办理审计事项，提交审计报告，评价审计事项，出具审计意见书，做出审计决

定时，应当遵循的一般具体规范。

专业审计准则是依据国家审计基本准则制定的，是审计机关和审计人员依法办

理不同行业的审计事项时，在遵循通用审计准则的基础上，同时应当遵循的特

殊具体规范。

3.审计指南。审计指南是对审计机关和审计人员办理审计事项提出的审计操作

规程和方法，为审计机关和审计人员从事专门审计工作提供可操作的指导性意

见。

审计署在2009年9月公布了关于公开征求《中华人民共和国国家审计准则

（2009年版）》意见的通知。

24、单选审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点

表”上签字的人是（）。

A.会计员和出纳员

B.出纳员和会计主管

C.会计主管和总经理

D.出纳员和总经理

正确答案：B

25、问答题什么是审计报告？它是如何进行分类的？

正确答案：审计报告是指审计人员在审计结束后，将审计结果向审计委托人所

作的书面报告，审计报告是审计工作的最终成果。

审计报告的种类如下：

（1）按审计报告撰写主体分为：国家审计报告、民间审计报告、内部审计报

（2）按审计报告的内容分为：财政财务审计报告、财经法纪审计报告、经济效

益审计报告口

（3）按审计报告的详略程度分为：简式审计报告、详式审计报告

26、多选以下关于计划审计工作的描述中正确的有（）。

A.计划审计工作是在本期审计业务开始时开展的初步业务活动

B.计划审计工作制定总体审计策略

C.计划审计工作制定具体审计计划

D.计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终

正确答案：B,C,D

27、单选卜列对于内部控制作用的论述不正确的是。。

A、保护财产物资的安全完整和有效使用

B、提高会计信息和其他信息资料的可靠性和正确性

C、促进经营效率的提高和经营目标的实现

D、杜绝串通舞弊

正确答案：D

28、多选事务所和注册会计师在招揽业务时不得有下列（）的行为。

A.暗示有能力影响法院、监管机构或类似机构及其官员

B.做出自我标榜的陈述，且陈述无法予以证实

C.与其