审计基本认知课件

审计基本认知课件•

审计基本概念•

审计基本流程•

审计基本方法•

审计证据与工作底稿•

审计报告与结果运用•

审计职业道德与责任目录contents01审计基本概念审计的定义审计是一种独立的、客观的、公正的检查行为，通过对财务报表和其他信息的真实性、合法性和公允性进行审查和评估，以确定是否符合公认会计准则和相关法律法规。审计是确保企业财务报告质量和合规性的重要手段，也是投资者和利益相关方进行决策的重要依据。审计的分类内部审计外部审计政府审计审计的目的和作用02审计基本流程审计计划阶段确定审计目标和范围制定审计计划根据客户需求、审计准则和法律法规，明确审计的目标和范围，包括审计的时间、地点、人员和内容等。根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计程序、资源分配、时间安排等。收集背景资料收集与被审计单位相关的背景资料，包括组织结构、业务范围、经营状况、财务状况等。审计实施阶段010203进行现场调查实施审计程序形成审计记录审计报告阶段汇总审计结果编写审计报告审核和报送03审计基本方法详查法全面审查逐笔核对适用范围详查法是对被审计单位的所有经济活动和相关记录进行全面的审查，以获取完整、准确的审计证据。详查法需要对每一笔经济业务进行逐笔核对，包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、财务报表等，以发现潜在的错报和舞弊行为。详查法适用于业务量较少的被审计单位或者特定情况下需要全面了解被审计单位财务状况时。抽查法代表性样本抽样审查适用范围分析法数据分析01比率分析02适用范围0304审计证据与工作底稿审计证据的种类环境证据书面证据其他证据环境证据口头证据工作底稿的作用记录审计过程工作底稿是审计人员对整个审计过程的记录和见证，它记录了审计人员所做的调查、测试和判断，以及被审计单位的反馈和解释。监督审计工作工作底稿是审计质量控制的重要组成部分，它可以帮助审计机构监督和检查审计人员的审计工作，确保审计质量。提供法律证据工作底稿可以作为法律证据之一，为审计人员提供法律保护，证明其已经尽职尽责地完成了审计工作。提高工作效率通过工作底稿，审计人员可以避免重复收集数据和证据，提高工作效率。工作底稿的编制要求内容完整记录清晰格式规范05审计报告与结果运用审计报告的内容审计报告是审计师对被审计单位进行审计后，根据审计结果和结论，向审计委托人或授权人出具的书面文件。审计报告应包括以下主要内容：审计范围、审计时间、审计依据、审计方法、审计结果及结论等。审计报告应清晰、简洁地表述审计结论，提出改进意见和建议。审计结果运用审计结果是指审计师在审计结束后，对被审计单位出具的审计报告中所载明的审计意见和建议。审计结果的运用是指被审计单位根据审计报告所提出的改进意见和建议，采取措施改进自身管理和运营，以及相关方面根据审计报告进行监督和制约。审计结果的运用对于促进被审计单位规范管理和提高经济效益具有重要意义。审计档案的保存与管理审计档案是指审计师在审计过审计档案应当按照相关规定进审计档案的保存和管理应当遵循档案管理的基本原则和方法，便于查阅和使用。程中形成的工作记录和文件资料。行保存和管理，确保档案的安全和完整。06审计职业道德与责任审计职业道德的概念与内容审计职业道德的概念审计职业道德的内容审计职业道德是指审计人员在从事审计工作时所应遵守的行为规范和行为准则，包括职业道德、职业纪律、专业胜任能力等方面。审计职业道德主要包括诚信、独立、客观、保密、专业胜任等五个方面。其中，诚信是指审计人员应诚实守信，不欺骗他人；独立是指审计人员应保持独立性，不偏袒任何一方；客观是指审计人员应客观公正，不歪曲事实；保密是指审计人员应保守秘密，不泄露未经公开的信息；专业胜任是指审计人员应具备专业知识和技能，能够胜任所从事的审计工作。审计人员的职责与权限审计人员的职责与权限3.对被审计单位遵守法律法规和财经纪律的情况进行评价；4.对被审计单位提出改进意见和审计人员的权限：审计人员具有以下权限建议，促进其规范管理、防范风险。审计人员的职责与权限010203041.可以要求被审计单位提供财务报表、会计凭证、会计账簿等有关资料；2.可以对被审计单位的财务收支、经济效益、管理活动等进行现场调查和取证；3.可以对违反财经法规的行为进行制止，并提出处理意见；4.可以对改进被审计单位的管理活动提出建议。审计职业道德的遵守与违反案例分析遵守审计职业道德的案例某会计师事务所的注册会计师在执行审计业务时，严格遵守审计职业道德，保持了高度的诚信和独立性，确保了审计报告的真实性和客观性。在面对客户提出的特殊要求时，该注册会计师坚决拒绝并提出了合理的解决方案，维护了审计的公正性和合法性。违反审计职业道德的案例某注册会计师在执行审计业务时