做账实操-台球器材及配件销售行业的账务处理

会计实操文库PAGE1-做账实操-台球器材及配件销售行业的账务处理一、采购环节1.台球桌采购假设采购台球桌10张，每张进价为3000元，增值税税率为13%，货款通过银行转账支付。台球桌成本：10×3000=30000元进项税额：30000×13%=3900元会计分录：借：库存商品台球桌30000应交税费应交增值税（进项税额）3900贷：银行存款339002.台球杆及配件采购采购台球杆50根，每根进价100元；台球球10套，每套进价50元；巧粉等小配件一批，进价共计2000元。增值税税率均为13%，款项尚未支付。台球杆成本：50×100=5000元台球球成本：10×50=500元小配件成本：2000元总进价：5000+500+2000=7500元进项税额：7500×13%=975元会计分录：借：库存商品台球杆5000库存商品台球球500库存商品配件2000应交税费应交增值税（进项税额）975贷：应付账款84753.采购包装材料（用于包装台球杆等）购买纸盒100个，每个2元；塑料薄膜50卷，每卷30元，增值税税率为13%，以现金支付。纸盒成本：100×2=200元塑料薄膜成本：50×30=1500元包装材料总成本：200+1500=1700元进项税额：1700×13%=221元会计分录：借：周转材料包装材料1700应交税费应交增值税（进项税额）221贷：库存现金1921二、销售环节1.台球桌销售（现销）销售台球桌6张，每张售价4000元，增值税税率为13%，收到现金。销售收入：6×4000=24000元销项税额：24000×13%=3120元会计分录：借：库存现金27120贷：主营业务收入24000应交税费应交增值税（销项税额）3120结转销售成本：6×3000=18000元会计分录：借：主营业务成本18000贷：库存商品台球桌180002.台球杆及配件销售（赊销）销售台球杆30根，每根售价150元；台球球6套，每套售价80元；小配件一批，售价共计3000元。增值税税率为13%，款项尚未收到。台球杆销售收入：30×150=4500元台球球销售收入：6×80=480元小配件销售收入：3000元总销售收入：4500+480+3000=7980元销项税额：7980×13%=1037.4元会计分录：借：应收账款9017.4贷：主营业务收入7980应交税费应交增值税（销项税额）1037.4结转销售成本：台球杆成本：30×100=3000元台球球成本：6×50=300元小配件成本（假设按比例分摊）：2000×(3000/5000)=1200元（假设按售价比例分摊）总销售成本：3000+300+1200=4500元会计分录：借：主营业务成本4500贷：库存商品台球杆3000库存商品台球球300库存商品配件1200三、销售退回环节假设客户退回2根台球杆，原因是质量问题。这2根台球杆已确认收入和成本，售价为150元/根，成本为100元/根。冲减收入和销项税额：销售收入冲减：2×150=300元销项税额冲减：300×13%=39元会计分录：借：主营业务收入300应交税费应交增值税（销项税额）39贷：应收账款339（假设原收款方式为赊销）冲减成本：成本冲减：2×100=200元会计分录：借：库存商品台球杆200贷：主营业务成本200四、费用环节1.销售人员工资及福利本月销售人员工资共计8000元，计提福利费用（假设按照工资的14%计提）1120元。计提工资及福利时：会计分录：借：销售费用工资及福利9120贷：应付职工薪酬工资8000应付职工薪酬福利1120发放工资及福利时：会计分录：借：应付职工薪酬工资8000应付职工薪酬福利1120贷：银行存款91202.广告宣传费用支付广告费用4000元，通过银行转账支付。会计分录：借：销售费用广告宣传费4000贷：银行存款40003.仓库租金及水电费本月仓库租金3000元，水电费1000元，均以银行存款支付。会计分录：借：销售费用租金3000销售费用水电费1000贷：银行存款4000五、财务成果核算环节1.计算利润总额主营业务收入=24000+7980300=31680元主营业务成本=18000+4500200=22300元销售费用=9120+4000+3000+1000=17120元利润总额=316802230017120=7740元（本月亏损）2.利润分配（亏损情况下一般不进行分配）由于企业处于亏损状态，暂不进行利润分配相关的账务处理。如果企业盈利，假设按利润总额的25%计提企业所得税，提取法定盈余公积等利润分配操作如下：计提企业所得税（假设利润总额为正数）假设利润总额为20000元，所得税费用=20000×25%=5000元。会计分录：借：所得税费用5000贷：应交税费应交所得税5000实际缴纳所得税时：会计分录：借：应交税费应交所得税5000贷：银行存款5000结转所得税费用：会计分录：借：本年利润5000贷：所得税费用5000计算净利润净利润=利润总额-所得税费用=20000-5000=15000元。提取法定盈余公积（假设按净利润的10%提取）法定盈余公积=15000×10%=1500元。会计分录：借：利润分配提取法定盈余公积1500贷：盈余公积法定盈余公积1500向股东分配利润（假设按净利润的30%分配）应付股利=15000×30%=4500元。会计分录：借：利润分配应付现金股利4500贷：应付股利4500实际支付股利时：会计分录：借：应付股利4500贷：银行存款4500结转本年利润会计分录：借：本年利润15000贷：利润分配未分配利润15000以下是一份财务盘点奖惩制度：《财务盘点奖惩制度》一、目的为确保财务盘点工作的准确、高效进行，明确各相关人员的责任，提高财务盘点的质量和效果，特制定本奖惩制度。二、适用范围本制度适用于参与公司财务盘点工作的所有部门及人员。三、奖励规定1.对于在财务盘点工作中表现突出的个人和团队，给予以下奖励：准确高效奖：在规定时间内高质量完成盘点任务，数据准确无误，且工作效率高的个人或团队，可获得一定金额的现金奖励（如[X]元）及荣誉证书。发现问题奖：在盘点过程中，能够及时发现重大财务问题或风险隐患，并提出有效解决方案的个人或团队，视问题的严重程度和解决方案的价值给予相应的现金奖励（[X]元至[X]元不等）及表彰。协作配合奖：积极配合盘点工作，与其他部门或人员协作良好，为盘点工作的顺利进行做出重要贡献的个人或团队，给予荣誉表彰和适当的物质奖励（如价值[X]元的礼品卡）。2.奖励的评选和发放流程：由财务部门牵头，组织相关部门负责人成立评选小组。评选小组根据盘点工作的实际情况，对符合奖励条件的个人和团队进行提名。对提名的个人和团队进行审核和评估，确定最终的获奖名单。在公司内部进行公示，无异议后发放奖励。四、惩罚规定1.对于在财务盘点工作中出现以下情况的个人和团队，给予相应的惩罚：工作失职：未按照规定的盘点流程和要求进行工作，导致盘点数据不准确、不完整，影响盘点工作进度和质量的，给予警告处分，并责令其在规定时间内整改。若再次出现类似情况，扣除当月绩效奖金的[X]%。故意隐瞒：发现财务问题或风险隐患故意隐瞒不报，或对盘点结果进行虚假报告的，给予严重警告处分，扣除当月绩效奖金的[X]%，并视情节轻重给予降职、撤职等处分。不配合工作：拒绝参与盘点工作，或在盘点过程中不配合其他部门或人员，影响盘点工作顺利进行的，给予警告处分，扣除当月绩效奖金的[X]%。情节