做账实操-雕塑用品的会计处理分录

会计实操文库PAGE1-做账实操-雕塑用品的会计处理分录1.采购环节原材料采购采购雕塑用石材：假设购买用于雕塑的大理石石材10立方米，每立方米价格为3000元，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付。石材成本：10×3000=30000元进项税额：30000×13%=3900元会计分录：借：原材料大理石石材30000应交税费应交增值税（进项税额）3900贷：银行存款33900采购金属材料（用于部分雕塑）：购入铜材500千克，每千克50元，价值25000元，增值税税率为13%，货款尚未支付。铜材成本：25000元进项税额：25000×13%=3250元会计分录：借：原材料铜材25000应交税费应交增值税（进项税额）3250贷：应付账款28250采购雕塑工具和耗材（如雕刻刀、砂纸等）：购买雕刻工具一批价值5000元，耗材（砂纸、磨具等）3000元，增值税税率为13%，以银行存款支付。工具成本：5000元耗材成本：3000元总进价：5000+3000=8000元进项税额：8000×13%=1040元会计分录：借：周转材料雕塑工具5000原材料耗材3000应交税费应交增值税（进项税额）1040贷：银行存款9040采购包装材料（用于包装雕塑工艺品）购买木箱20个，每个500元；泡沫填充材料和包装布等价值6000元，增值税税率为13%，现金支付。木箱成本：20×500=10000元包装材料总成本：10000+6000=16000元进项税额：16000×13%=2080元会计分录：借：周转材料包装材料16000应交税费应交增值税（进项税额）2080贷：库存现金180802.生产环节领用原材料和包装材料生产部门领用大理石石材8立方米（成本24000元）、铜材400千克（成本20000元）、耗材2500元用于雕塑制作，领用木箱15个（成本7500元）、泡沫填充材料和包装布5000元用于包装产品。领用材料总成本：24000+20000+2500+7500+5000=59000元会计分录：借：生产成本直接材料59000贷：原材料大理石石材24000原材料铜材20000原材料耗材2500周转材料包装材料（木箱）7500周转材料包装材料（泡沫和包装布）5000计算人工成本假设雕塑工人工资共计40000元。会计分录：计提工资时：借：生产成本直接人工40000贷：应付职工薪酬40000发放工资时：借：应付职工薪酬40000贷：银行存款40000归集制造费用并分配（假设制造费用包括设备折旧、水电费等）本月车间设备折旧费8000元，水电费4000元，共计12000元制造费用，按照生产工时分配到产品成本中。假设生产这批雕塑工艺品的总工时为5000小时，每工时分配制造费用为12000÷5000=2.4元/小时。如果这批产品生产工时为4000小时，分配的制造费用为4000×2.4=9600元。会计分录：归集制造费用：借：制造费用12000贷：累计折旧8000银行存款4000分配制造费用：借：生产成本制造费用9600贷：制造费用12000产品完工入库生产的雕塑工艺品全部完工入库，生产成本总额为59000+40000+9600=108600元，假设入库数量为50件，单位成本为108600÷50=2172元。会计分录：借：库存商品雕塑工艺品108600贷：生产成本直接材料59000生产成本直接人工40000生产成本制造费用96003.销售环节产品销售（现销）销售雕塑工艺品30件，每件售价3000元，增值税税率为13%，收到现金。销售收入：30×3000=90000元销项税额：90000×13%=11700元会计分录：借：库存现金101700贷：主营业务收入90000应交税费应交增值税（销项税额）11700结转销售成本：30×2172=65160元会计分录：借：主营业务成本65160贷：库存商品雕塑工艺品65160产品销售（赊销）销售雕塑工艺品15件，每件售价3500元，增值税税率为13%，款项尚未收到。销售收入：15×3500=52500元销项税额：52500×13%=6825元会计分录：借：应收账款59325贷：主营业务收入52500应交税费应交增值税（销项税额）6825结转销售成本：15×2172=32580元会计分录：借：主营业务成本32580贷：库存商品雕塑工艺品325804.销售退回环节假设客户退回3件雕塑工艺品，原因是运输损坏。这3件雕塑工艺品已确认收入和成本，售价为3000元/件，成本为2172元/件。冲减收入和销项税额：销售收入冲减：3×3000=9000元销项税额冲减：9000×13%=1170元会计分录：借：主营业务收入9000应交税费应交增值税（销项税额）1170贷：应收账款10170（假设原收款方式为赊销）冲减成本：成本冲减：3×2172=6516元会计分录：借：库存商品雕塑工艺品6516贷：主营业务成本65165.费用环节销售人员工资及福利本月销售人员工资共计10000元，计提福利费用（假设按照工资的14%计提）1400元。计提工资及福利时：会计分录：借：销售费用工资及福利11400贷：应付职工薪酬工资10000应付职工薪酬福利1400发放工资及福利时：会计分录：借：应付职工薪酬工资10000应付职工薪酬福利1400贷：银行存款11400广告宣传费用支付广告费用6000元，通过银行转账支付。会计分录：借：销售费用广告宣传费6000贷：银行存款6000管理费用（如行政人员工资、办公费等）行政管理人员工资20000元，计提福利费用（假设按照工资的14%计提）2800元，办公费用5000元，均以银行存款支付。计提工资及福利时：会计分录：借：管理费用工资及福利22800贷：应付职工薪酬工资20000应付职工薪酬福利2800发放工资及福利时：会计分录：借：应付职工薪酬工资20000应付职工薪酬福利2800贷：银行存款22800支付办公费用：会计分录：借：管理费用办公费用5000贷：银行存款5000财务费用（如银行手续费等）支付银行手续费300元。会计分录：借：财务费用银行手续费300贷：银行存款3006.财务成果核算环节计算利润总额主营业务收入=90000+525009000=133500元主营业务成本=65160+325806516=91224元销售费用=11400+6000=17400元管理费用=22800+5000=27800元财务费用=300元利润总额=133500912241740027800300=3224元（本月亏损）利润分配（亏损情况下一般不进行分配）由于企业处于亏损状态，暂不进行利润分配相关的账务处理。如果企业盈利，假设按利润总额的25%计提企业所得税，提取法定盈余公积等利润分配操作如下：计提企业所得税（假设利润总额为正数）假设利润总额为20000元，所得税费用=20000×25%=5000元。会计分录：借：所得税费用5000贷：应交税费应交所得税5000实际缴纳所得税时：会计分录：借：应交税费应交所得税5000贷：银行存款5000结转所得税费用：会计分录：借：本年利润5000贷：所得税费用5000计算净利润净利润=利润总额所得税费用=200005000=15000元。提取法定盈余公积（假设按净利润的10%提取）法定盈余公积=15000×10%=1500元。会计分录：借：利润分配提取法定盈余公积1500贷：盈余公积法定盈余公积1500向股东分配利润（假设按净利润的30%分配）应付股利=15000×30%=4500元。会计分录：借：利润分配应付现金股利4500贷：应付股利4500实际支付股利时：会计分录：借：应付股利4500贷：银行存款4500结转本年利润会计分录：借：本年利润15000贷：利润分配未分配利润15000以下是一份财务盘点奖惩制度：《财务盘点奖惩制度》一、目的为确保财务盘点工作的准确、高效进行，明确各相关人员的责任，提高财务盘点的质量和效果，特制定本奖惩制度。二、适用范围本制度适用于参与公司财务盘点工作的所有部门及人员。三、奖励规定1.对于在财务盘点工作中表现突出的个人和团队，给予以下奖励：准确高效奖：在规定时间内高质量完成盘点任务，数据准确无误，且工作效率高的个人或团队，可获得一定金额的现金奖励（如[X]元）及荣誉证书。发现问题奖：在盘点过程中，能够及时发现重大财务问题或风险隐患，并提出有效解决方案的个人或团队，视问题的严重程度和解决方案的价值给予相应的现金奖励（[X]元至[X]元不等）及表彰。协作配合奖：积极配合盘点工作，与其他部门或人员协作良好，为盘点工作的顺利进行做出重要贡献