物业管理企业会计核算补充规定

第第页物业管理企业会计核算增补规定物业管理企业会计核算增补规定（试行）一、会计科目及使用说明第204号科目预收帐款1.本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人供应的公共卫生清洁、公用设施的维护和修理保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。2.企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”“其他业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分录。预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。3.本科目应按有关单位和个人设置明细帐。4.本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。第205号科目代收款项1.本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。2.企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收取替办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。3.本科目应按代收代交费用种类设置明细账。4.本科目贷方余额，反映企业尚未支出的代收款项。第209号科目其他应付款1.本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。2.发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；支出时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。3.本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账。4.本科目期末余额，反映企业尚未支出的其他应付款。第281号科目代管基金1.本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部分、共用设施设备维护和修理基金。2.企业收到代管基金时，借记“银行存款代管基金存款”科目，贷记本科目。企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款代管基金存款”科目，贷记本科目。1.本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。2.企业取得的各项收入，应按下列原则确认：企业应当在劳务已经供应，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现；企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，应当依据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。3.企业为物业产权人、使用人供应公共性服务、公众替办性服务以及特约服务而取得的物业管理收入，借记“银行存款”“应收账款”等科目，贷记本科目。企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人供应的房屋、建筑物和共用设施取得的物业经营收入，借记“银行存款”“应收账款”等科目，贷记本科目。企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账，借记“代管基金”科目，贷记本科目。4.本科目应按经营收入的种类设置明细账，如“物业管理收入”“物业经营收入”“物业大修收入”等，其中“物业管理收入”，企业可以依据实际管理需要，依照物业管理收入的构成内容（如来源渠道等）设置明细账，进行明细核算。5.期末，应将本科目的余额转入”本年利润”科目，结转后本科目应无余额。第502号科目经营本钱1.本科目核算企业物业管理、物业经营、物业大修等应结转的经营本钱。企业所属物业管理单位在经营中发生的管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、资产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，记入“管理费用”科目，不在本科目核算。2.企业为物业产权人、使用人供应公共性服务、公众替办性服务及特约服务所发生的直接费用，直接记入本科目，借记本科目，贷记“银行存款”“库存料子”“应付账款”等科目。企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等，直接记入本科目，借记本科目，贷记“代管基金”或”应付账款”科目。月份终了，企业应及时结转已完物业工程本钱，借记本科目，贷记“物业工程”科目。3.本科目的明细核算应与经营收入的明细核算相对应。4.期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后，本科目应无余额。二、会计报表的编制说明1.在资产负债表“住房周转金”项目下增设“代管基金”项目，反映企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维护和修理基金的结余。本项目应依据“代管基金”科目的期末贷方余额填列。2.“物业工程”科目的期末余额在资产负债表“存货”项目中反映。3.“代收款项”科目的期末余额，在资产负债表“其他流动负债”项目中反映。****物业公司财务部管理制度一.财务管理制度1.严格执行国家规定的财务会计制度和有关财经纪律,按《会计法》做事,遵章守法,做好财务会计工作。2.财务部负责全公司的经济总核算,并要综合公司资金运作的情况、管理费收入和费用开支的资料定期向总经理报告。3.负责组织各部门编制收支预算草案,依据总经理的指令,结合公司的情况进行综合平衡。编制公司年度的财务预算草案,定期对执行情况进行分析,并作出书面报告送总经理。4.管理和掌控各部门编制收支计划,平衡工作,严格检查备用金的使用,严格执行库存现金限额制度,负责全公司资金运作的组织和调动,定期把资金更改情况向总经理汇报。5.遵奉并服从权责发生制原则及时完成收支核算,做好财务记载,正确核算,定时准确编报会计报表。6.每月定时向各商铺收取租金及管理费,做好收支结算表、欠缴管理费情况表,编制月、季、年度损益表和资产负债表。7.每年*月、*月向商户公开本步行街管理费的财务收支情形,并按规定程序审核后张贴于本步行街管理处的告示板上。8.负责公司的各项资产登记、核对工作,保证资产更新的资金来源,保障资产的更新换代。9.对公司的各项开支力求做到严格审核、合理开支,对违反规定,未经审批的开支一律不得报销。二.会计核算管理制度1.采用借贷记帐法,以权责发生制为原则,收入与其相关的本钱、费用应当相互配比。2.合理划分收益性支出与资天性支出,凡支出的效益仅与本会计年度相关的,应认作为收益性支出（如办公费用的支出）；支出的效益与几个会计年度相关的,应认作为资天性支出（如固定资产的购置）。3.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。4.会计核算以人民币为记帐本位币；会计记录的文字均使用中文；会计凭证使用复式记帐凭证。5.会计科目的设置,会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料的编制,必需符合国家统一的会计制度的规定,并应及时向董事会和有关部门报送会计报表。6.会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料,应当依照国家有关规定建立档案,妥当保管,保管期满需要销毁时,要填写“会计档案销毁清册“,经总经理批阅,报董事会和财政部门批准后销毁。三.现金管理制度1.依据物业管理公司管理业务的需要,库存现金限额为人民币壹仟元正,超出限额部分,应在当天存入银行,现金必需在规定的范围、限额内支出,除特殊情况外,不得在现金收入中直接坐支。2.现金的使用范围:2.1支出给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项；2.2支出给不能转帐的集体单位或城乡居民个人的劳务酬劳或购买物资的款项；2.3结算起点（￥100元）以下的零星支出款项。3.不准单位之间和个人因私借用备用金。4.不准利用管理公司银行帐户为其他单位或个人支出和存入现金。5.不准用白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。6.行政人事部因采购工作需要,可申请配备备用金,限额￥1,000元,用于零星采购,并于每年末办理清算手续,次年初重新申请配备。四.支票管理制度1.严格遵守《支出结算方法》中有关支票使用的规定,不得发出空白支票,为方便工作,经总经理审批后可发出最高限额为人民币伍仟元的半空白支票,即必需填写日期、用途,只空出金额、收款人名称栏,但必需注明限额,凡领用支票者必需在开出支票五天内报帐。2.支票金额起点为人民币100元,支票的付款期限为自出票日起10天内。普通支票可以用于支取现金,也可以用于转帐,在普通支票左上角划两条平行线的,为划线支票,划线支票只能用于转帐,不得支取现金。3.签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写,票面必需有收款人名称、出票日期、确定的金额、用途以及出票人预留的银行印章。预留的银行印章必需为单位的财务专用章及法定代表人或其授权的代理人的私章,支票印鉴应盖在出票人签章处,不得盖在空白的磁码区域上或多盖预留银行印章,否则银行将予以退票。篇2:苏大财务处会计核算科工作职责苏大财务处会计核算科工作职责工作人员：z（科长）、zz办公地方：z楼809联系电话：z工作职责：1.负责起草与本科室业务相关的文件及制度建设工作。2.负责事业经费、基本建设经费的日常核算工作。3.负责事业经费、基本建设经费的年终决算报表的编制工作。4.负责会计凭证、账册等资料的打印、永久会计档案的抽取、登记和归档工作。5.负责捐赠留本基金利息和每季增补医疗基金的计提工作。6.负责全校教职工工资、校内津贴、公积金、学生奖助学金的发放工作。7.负责固定资产及库存料子的对账工作。8.负责每月银行存款核对，编制银行存款余额调整表。9.负责苏州高校教育发展基金会、校友会、工会经费的日常核算报表编制等相关工作。10.负责会议预算审批工作。11.领导交办的其他工作。篇3:高校会计核算办公室职责华南高校会计核算办公室职责紧要职责:1、负责全校各部门教育事业费及科研经费的核算与管理工作；2、负责职工工资、离退休人员生活费、各类奖酬报的发放、个人所得税、住房公积金、医疗保险及个人扣款的代扣代缴工作；3、负责学生奖贷金、困难补助、勤工助学基金的核算与管理工作；4、负责离休人员医疗费用、统招学生住院医疗费用的核算与管理工作；5、负责暂付款的核算与管理，对各项往来款项做到及时清理，严格掌