2017年陕西省内审师内部审计基础中小企业治理与内部控制制度建设考试试卷

年陕西省内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试试卷本卷共分为1大题５0小题，作答时间为180分钟，总分１00分,60分及格。一、单项选择题(共５0题，每题２分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1．为减少与实物资产相关的潜在财在损失,资产应该按一个数额保险,这个数据是ﻭA：由定期评估支持确定。ﻭB:等于单个资产的账面价值。

C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。ﻭD:由董事会决定。

2.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应ﻭA：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作ﻭB：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门

C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计

D:缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作ﻭ3.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映：

Ａ:趋势分析透露：(1）销售额增长50%,(2)销售成本增长25％;ﻭB：比率分析透露销售成本占销售额的一半;

C：同等规模的行业分析显示:（１)公司的销售成本占销售额的40%,（2)行业平均销售成本占销售额的50%

D:同等规模的行业分析显示：（1)公司的销售成本占销售额的5０%(2)行业平均销售成本占销售额的４0%。４．对计算机系统控制措施的测试

Ａ：可以只使用实际交易数据就可以完成,因为对于模拟数据的测试是没有依据的；ﻭB：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据;

C:是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据;ﻭD:是不明智的,因为这将破坏主文件中的证据。５.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据,下面哪一项计算机控制程序最有效?

A：采用校验位技术,以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。

B：采用批控制总数校验,包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。ﻭC:设置密码,确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。

D:设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。6.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范,而不是在事后发现污染？ﻭA：限制接触环境部门的文件

B:每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果

C:由环保人员开展正式在职培训计划

D:确认有害化学物质处理成本的巨额预算差7．为提高内部审计师的效率,内部审计师可以依赖外部审计师的工作,如果ﻭＡ：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的;

Ｂ:外部审计工作主要关注经营目标和活动；ﻭC：外部审计工作与内部审计工作协调；ﻭD:外部审计工作的开展遵守了道德规范。8．以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的,并可用于确保各时期的恰当业务范围ﻭA:长期计划;ﻭB:业务工作方案；

C：内部审计活动的预算；

D:内部审计活动的章程。9．内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以ﻭA:提高内部控制抽样技术的成效

B:为内部审计师提供独立的、有见识的观点ﻭC：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息,为内部审计师提供协助。ﻭD：赞同内部审计师的报告,从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量１0．某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下,将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？ﻭＡ：公司的营运相对稳定,过去一年中没有发生很大变化;

B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象;

C:审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易;

D:经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。1１.在有些国家,政府部门已制定了审计标准。比如,美国的总审计署(GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时,审计师应该

A:仅受IIＡ的标准的指导，因其更具广泛性；ﻭB：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；

C：仅受政府审计标准的指导;

D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。1２.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？ﻭA：一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查ﻭB:审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查ﻭC:审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议,该合同处理雇员薪金和福利有关ﻭＤ:薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点13.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？ﻭA:决策支持系统ﻭＢ:管理信息系统

C：高级经理支持系统ﻭＤ：知识工作系统14.顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?

Ａ:可信赖性ﻭB:保证ﻭC:有形的ﻭＤ:反应灵敏15.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中,流程或产品改进被制度化?

A:定义ﻭB:控制ﻭC：测量ﻭD:改进16．据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序,来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？ﻭA：ａ.增大了对中央管理信息系统部门的需求,来设计最终用户的应用程序。

B:ｂ.减少了违法和舞弊的风险。

C:c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。

D:d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。17．公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。(2）公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。（3)公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。ﻭＡ:只有(2)是对的ﻭB:只有(1)是对的

C:只有(2)和(３)是对的

D：只有(1)和(2)是对的18.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?

Ａ：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识

B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务

C:因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作

D:与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性19.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施?ﻭA：及时记录客户的订单。ﻭＢ:已装运货物与有效的客户订单吻合。ﻭC:由销售部门对退货进行损坏情况检查,然后在将退货放入库存。

D:要求有赊销部门对赊销交易进行批准。20.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知,这种数据模型是下列哪一种？ﻭＡ:ａ.逻辑模型ﻭB:b.物理模型ﻭＣ:c.决策模型

Ｄ：ｄ.数据库模型２１.某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法?

A:a.对知识库进行检查。ﻭB：b.对开发和生产中的控制进行测试。ﻭC：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。ﻭD:d.为了保证手续的完备,管理部门要进行严格监督。2２.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师

A：应该拒绝这个提议,并向恰当的领导报告

Ｂ:可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务

C:可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的ﻭD：如果得到了适当的领导批准,就可以接受这个提议23.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息ﻭA:一个信用批准文件,该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持;ﻭB：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；ﻭC：直接来自顾客的肯定式函证；

Ｄ：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。24．在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》(以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围?

A:进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。

B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。ﻭC:分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。

D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。２５.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中,流程或产品改进被制度化?ﻭＡ:定义ﻭB:控制ﻭC:测量ﻭD:改进ﻭ26．质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CＩＡ赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确?

Ａ:由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

Ｂ:接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

C:如果不是惯例,应禁止接受礼物。ﻭD：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。２7.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查,以下哪种说法是不正确的？

A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。

B:质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。

Ｃ：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。

D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。2８.根据下列资料回答4～6题:一家大型银行拥有３0个主要的应用系统,支持着超过25０个不同类型的客户账户,包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而,不同的系统有不同的用户界面,这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。８年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在,只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类,甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类,客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系,本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后,管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间,银行把账户管理系统开发出来了,并培训了账户业务人员,经过培训这些人员也能够成功地使用系?

Ａ:a．生命周期法。

B：b.模拟法。ﻭC：c．原型法。ﻭD:ｄ.分层-输入-处理-输出（HIＰＯ）。29.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率?

A:与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。

Ｂ:针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。ﻭC:选择最便宜的现有空中旅行方案,但不考虑出差总时间和总距离。

Ｄ:在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。30.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是

Ａ：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始

B:不开展任何进一步的审计工作,并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告ﻭC:把开户行的政策用作审计标准,并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策

Ｄ：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容31.Ａ分公司产品销售下降了15%或者更多。IＩ、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。ＩIＩ、Ａ分公司经常将其生产的产品全部销售出。

A:只有IﻭB：只有II

C:只有ＩII

D:只有I和II３２.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？ﻭA：从关联方采购。ﻭB:为假发票付款。ﻭC:从原材料库存偷盗原材料。ﻭＤ：回避授权控制。33.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施ﻭA：告知管制机构和公安部门；ﻭB：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；

C:与副总经理面谈以获得实质性的证据；ﻭD：将事实报告给首席执行官和审计委员会。３4．内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突?ﻭA:为风险管理提供咨询。ﻭB:作为产品开发团队的领导。

C:作为道德规范的倡导者。ﻭD:作为外部审计的联系者。3５.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付,那么以下哪项审计程序最为适当

A：对主要供货商进行统计抽样,追踪向特定发票付款的金额

B：运用通用审计软件来对付款进行抽样,核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致

C:对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额

D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货,追查这些验收报告至支票的签发确性。ﻭ３6.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容?

A:马上将情况告知董事会,寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求

B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估

C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求ﻭD：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置

3７．内部审计师正在对以前１２个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价,对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是

A:按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；ﻭB:将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；ﻭＣ:回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较;ﻭD：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。ﻭ38.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时ﻭA:内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。ﻭB:如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。ﻭC：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。ﻭD：除了咨询业务的客户,此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

3９.分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计

A：追踪贯穿于系统中的交易,确定是否按规定运用了分析性程序;

B:将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测）,以及类似的行业数据进行比较;

C：研究财务数据要素间的关系,根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；

D：研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。

４0.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?ﻭA：定义ﻭＢ：测量

C:分析

D:改进ﻭ４1.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约,按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是

A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。

B：告知审计部门管理层,询问是否应该接受该礼物。

C:接受该礼物并全部捐给慈善事业。ﻭD：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

４2.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时,需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种?ﻭＡ:a.只读光盘／只读存储器(CD/ROM)

B：ｂ．计算机输出缩微胶片(ＣOM）

C:ｃ．可读入磁盘（WORM)

D：d．数字录音带(DAT)ﻭ43．在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(IＴF)的叙述中,哪项不正确ﻭＡ：IＴF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易;

B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交;

C：ITＦ测试操作中的实际程序;

D:ＩTF方法也被称为小公司技术。

4４.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手?ﻭA:审查政策和程序。

B：与一组研究管理人员面谈。ﻭC：在一些实验室观察报告的准备情况。ﻭＤ：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。ﻭ４5.以下各项控制程序中,哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为

Ａ:要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存ﻭB:要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算

Ｃ：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同

D:要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货ﻭ４６.安全和健康(ESH)自我检