2024年东财企业税收筹划B在线习题答案

东财《企业税收筹划B》在线作业一（随机）

一、单项选择题（共10道试题，共40分。）

1.社会保障支出属于财政支出中时（）

A.购置性支出

B.转移性支出

C.市场性支出

D.等价性支出

满分：4分

2.下列税种属于价外税口勺是（）

A.消贽税

B.营业税

C.增值税

I）.个人所得税

满分：4分

3.壬先生为某企业（非任职单位）搞建筑设计，协议约定应得酬劳（税前）30000元。在领取前，张先生通过民政局向灾区捐

赠1000。元。则张先生应纳个人所得税（）元。

A.3360

B.3200

C.2800

D.4800

满分：4分

4.在财政支出增长方面，经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是0

A.梯度渐进增长理论

B.财政支出不停增长法则

C.财政支出增长发展模型

I）.经济发展阶段理论

满分：4分

5.根据现行税法H勺规定，钻石及钻石饰品消费税的征税环节在（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.零售环节

D.进口环节

满分：4分

6.下列各项金融保险业务的营业税计税根据，表述对的的是()

A.一般贷款业务的计税根据为利差收入

B.转让股票H勺计税根据为卖出股票的所有收入

C.金融中间业务的计税根据为佣金的所有收入

D.融资租赁的计税根据为向承租者收取口勺所有价款

满分：4分

7.单位或者个体工商户口勺卜.列行为，不能视同销售货品的是。

A.将购进的货品作为投资，提供应其他单位或者个体工商户。

B.将购进的货品分派给股东或者投资者。

C.将购进的货品用于集体福利或者个人消费

D.将购进的货品免费赠送其他单位或者个人。

满分：4分

8.我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为()

A.30%

B.35%

C.40%

D.45%

满分：4分

9.在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是0

A.梯度渐进增长理论

B.财政支出不停增长法则

C.财政支出增长发展模型

D.经济发展阶段理论

满分：4分

10.个人参与展会,现场作画所得属于()

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务酬劳所得

D.个体户经营所得

满分：4分

二、多选题（共10道试题，共40分。）

1.下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（）

A.国债利息

B.国家发行的金融债券利息

C.参与企业集资获得口勺利息

D.银行结算账户利息

满分：4分

2.城镇土地使用税的纳税义务人一般包括（）

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时时,土地实际使用人和代管人

C.土地使用权未确定或权属纠纷未处理时H勺实际使用人

D.土地使用权共有时的共有各方

满分：4分

3.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实行细则口勺规定，纳税人获得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.国家重点建设债券利息收入

I）.外单位欠款付给的利息收入

满分：4分

4.根据我国《企业所得税税前扣除措施》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照•定原则予以扣

除：0

A.基本养老保险费

B.基本失业保险费

C.基本医疗保险费

D.商业保险保险费

满分：4分

5.下列属于营业税混合销售行为的有（）

A.工厂销售货品的同步负责送货上门

B.商场卖货并负责调试

C.培训企业负责培训劳务H勺同步销售书本

D.租入房产的，以租金计税

满分：4分

三、判断题（共5道试题，共20分。）

1.增值税口勺进项税额只能凭增值税专用发票抵扣。0

A.错误

B.对时

满分：4分

2.企业从事国家币.点扶持晌公共基础设施项目的投资经营的所得.自项目获得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年

至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。（）

A.错误

B.对的

满分：4分

3.单位和个人销售其购置的不动产，以所有收入为营、1"兑的计成根据。（）

A.错误

B.对的

满分：4分

4.纳税人之间互相拆借或者单位向个人集资借款的利息支出，可以在企业所得税税前全额扣除。0

A.错误

B.对时

满分：4分

5.销售额是纳税人销售货品或者应税劳务向购置方收取的所有价款和价外费用，包括收取的销项税额。（）

A.错误

B.对的

满分：4分

东财《企业税收筹划B》在线作业二（随机）

试卷总分：100测试时间:一-

一、单项选择题（共10道试题，共40分。）

1.下列属于视同销售货品，应计算增增值税销项税额口勺是（）

A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房

B.某厂家委托商店代销家俱

C.某运送企业购置棉大衣用于集体福利

D.某歌厅购置一批饮料用于销售

满分：4分

2.下列各项金融保险业务H勺营业税计税根据，表述对的的是()

A.一般贷款业务的计税根据为利差收入

B.转让股票的计税根据为卖出股票的所有收入

C.金融中间业务的计税根据为佣金的所有收入

D.融资租赁的计税根据为向承租者收取的所有价款

满分：4分

3.我国预提所得税口勺税率是()

A.30%

B.33%

C.20%

D.25%

满分：4分

4.臬商场(一般纳税人)采用“以旧换新”方式销售电冰箱。5月3()口向顾客销售1台电冰箱，零售价4680元;顾客旧冰箱作

价12。元，商场收取现金4560元。则该项交易的销项税额为()元。

A.680

B.662.56

C.795.6

D.775.2

满分：4分

5.在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是()

A.梯度渐进增长理论

B.财政支出不停增长法则

C.财政支出增长发展模型

D.经济发展阶段理论

满分：4分

6.下列支出属于购置性支出的有()

A.捐赠支出

B.债务利息支出

C.社会保障支出

D.国防支出

满分：4分

7.主管税务机关确认购货方在真实交易中获得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意获得时，符合规定的处理方式是

0

A.对购货方不以偷税罪论处，并依法准予抵扣进项税额

B.对购货方不以偷税罪论处，但应按有关规定不予抵扣进项税额

C.购货方不能重新从销售方获得合法、有效专用发票日勺，以偷^罪论处

D.供货方可以重新从购货方获得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处

满分：4分

8.增值税暂行条例》规定，纳税人兼营不同样税率的货品或者应税劳务,应当分别核算不同样税率的货品或者应税劳务的

销售额未分别核算销售额的，应0

A.从低合用税率

B.从高合用税率

C.合用加权平均税率

D.核定征收

满分：4分

9.财政分派的主体是（）

A.个人

B.家庭

C.企业

D.政府

满分：4分

1o.如下属于工资薪金所得的项目有0

A.托儿补助费

B.劳动分红

C.投资分红

D.独生子女补助

满分：4分

二、多选题（共10道试题，共40分。）

1.将个人所得税的纳税义务人济别为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，根据的原则是（）

A.境内有无住所

B.境内工作时间

C.获得收人的工作地

D.境内居住时间

满分：4分

2.个人所得税的纳税义务人包括()

A.个体工商户

B.个人独资企业投资者

C.合作企业合作人

D.在中国境内有所得的外籍个人

满分：4分

3.下列属于增值税征税范围的有()

A.销售热力

B.进口天然气

C.家电维修部进行洗衣机维修

D.征询企业提供征询

满分：4分

4.某生产企业将购进的货品用于下列()的,应视同销售货品计算缴纳增值税。

A.对外投资

B.分派给投资者

C.免费赠送给他人

D.集体福利设施

满分：4分

5.城镇土地使用税口勺纳税义务人一般包括0

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.拥有土地使用权的单位和个人天在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人

C.土地使用权未确定或权属纠纷未处理时的实际使用人

D.土地使用权共有时的共有各方

满分：4分

6.下列持续生产的应税消费品,在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有()

A.以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒

B.以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎

C.以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板

D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产H勺木制一次性筷子

满分：4分

7.下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有0

A.国债利息

B.国家发行的金融债券利息

C.参与企业集资获得的利息

D.银行结算账户利息

满分：4分

8.下列各项中，属于契税征收范围的是0

A.国有土地使用权出让

B.将自有房屋抵押

C.接受他人赠与的房屋

D.接受他人房屋作价投资入股

满分：4分

9.下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有0

A.黄酒

B.葡萄酒

C.柴油

D.烟丝

满分：4分

10.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实行细则的规定，纳税人获得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.国家重点建设债券利息收入

D.外单位欠款付给的利息收入

满分：4分

三、判断题（共5道试题，共20分。）

1.符合条件的小型微利企业,减按2|）舟的税率征收企业所得税。0

A.错误

B.对日勺

满分：4分

2.企业纳税年度发生的亏损，准予向后明年度结转。用后明年度H勺所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。（）

A.错误

B.对内

满分：4分

3.我国税法将稿酬所得与一般劳务酬劳相辨别，并予以了合适优惠照顾,对其应税所得额减征30%缴纳个人所得税。（）

A.错误

B.对时

满分：4分

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，缴纳企业所得税时准予所有扣除。0

A.错误

B.对的

满分：4分

5.纳税人将不同样税率口勺应税消费品构成成套消费品销售日勺，从高合用消费税税率。（）

A.错误

B.对时

满分：4分

东财《企业税收筹划B》在线作业三（随机）

试卷总分：100测试时间：--

一、单项选择题（共10道试题，共40分。）

1.我国企业所得税的计税根据是（）

A.会计利润

B.总资产

C.应纳税所得额

D.收入总额

满分：4分

2.下列说法对的的是（）

A.根据《实行条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计

算的数额的部分，准予税前扣除。

B.业根据其工作性质和特点，由企、亚统一制作并规定员工工作时统一着装所发牛的JT作服饰善用，根据《实行条例》第

二十七条H勺规定，可以作为企业合理的支出予以税前扣除。

C.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业也可对应调整减低其投资成本，将其确认为投资

损失。

D.企业当年度实际发生的有关成衣、费用，由于多种原因未能及时获得该成本、费用的有效凭证，

满分：4分

3.下列各项金融保险业务的营业税计税根据，表述对的H勺是。

A.一般贷款业务的计税根据为利差收入

B.转让股票的计税根据为卖出股票的所有收入

C.金融中间业务的计税根据为佣金的所有收入

D.融资租赁的计税根据为向承租者收取口勺所有价款

满分：4分

4.值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计和增值税的是0

A.以旧换新销售方式销售电冰箱扣除旧货值的销售净额

B.在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售

C.以物易物销售方式的销售净额

D.还本销售方式减除还本支出后时销售净额

满分：4分

5.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是0

A.油料作物的种植

B.糖类作物时种植

C.麻类作物的种植

D.香料作物的种植

满分：4分

6.某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则合用17%欧）增值税税率,若选择增值税小规模纳税人身

份合用3制为征收率。则按增值率鉴定法鉴定该商业企业无差异平衡点增值率为（）

A.17.65%

B.21.75%

C.23.08%

D.15.65%

满分：4分

7.卜列税收属于从量税时有O

A.增值税

B.企业所得税

C.营业税

D.成品油的消费税

满分：4分

8.在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是（）

A.梯度渐进增长理论

B.财政支出不停增长法则

C.财政支出增长发展模型

D.经济发展阶段理论

满分：4分

9.纳税人委托加工时属于从价定率征收消费税的消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销

售价格的,按构成计税价格计算纳税。其构成计税价格的计算公式为0

A.构成计税价格=（材料成本+加工费）+（1+消费税税率）

B.构成计税价格=（材料成本+加工费）+（1-消费税税率）

C.构成计税价格=（材料成本+加工费）X（1+消费税税率）

D.构成计税价格=（材料成本+加工费）X（1—消费税税率）

满分：4分

10.假如消费者不购置补助品就享有不到的财政补助是（）

A.企业亏损补助

B.财政贴息

C.明补

D.暗补

满分：4分

二、多选题（共10道试题，共40分。）

1.代购货品行为,凡同步具有（）的I,不征收增值税。

A.受托方不垫付资金

B.销货方将发票开具给委托方,并日受托方将该项发票转交给委托方

C.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并此外收取手续费

D.受托方以委托方H勺名义，按照委托方的规定销售委托方的货品，并收取手续费的经营活动

满分：4分

2.混合销售行为的基本特性为一项销售行为同步波及如下方面0

A.销售货品

B.进口货品

C.非增值税应税劳务

D.不动产和无形资产的转让

满分：4分

3.下列项目中免征营业税的有0

A.残联举行的餐饮店

B.残疾人本人提供的应税劳动

C.养老院收取的老人入院费

D.养老院举行的对外餐饮店

满分：4分

4.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，对的的有（）

A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人

B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C.产权属于个人所有H勺营业用房屋，该个人为纳税人

D.产权出典的房屋，出典人为纳校人

满分：4分

5.下列表述,符合增值税法规规定的有（）

A.采用还本方式销售货品日勺,不得从销售额中减去还本支出

B.销售货品而予以购置方的价格折扣，不得从销售额中减除

C.销售货品而予以购置方的现金折扣，不得从销售额中减除

D.采用以物易物方式销售货品的，易货双方均应作购销货处理

满分：4分

6.某生产企业将购进的货品用于下列（）的J,应视同销售货品计算缴纳增值税。

A.对外投资

B.分派给投资者

C.免费赠送给他人

D.集体福利设施

满分：4分

7.下列环节既征收消费税乂征收增值税的有（）

A.卷烟的批发环节

B.白酒的批发环节

C.金银首饰的零售环节

D.化妆品的进口环节

满分：4分

8.根据《都市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中,构成都市维护建设税计税根据的有0

A.实际缴纳的增值税税额

B.实际缴纳的消费税税额

C.实际缴纳的营业税税额

D.实际缴纳的所得税税额

满分:，1分

9.城镇土地使用税H勺纳税义务人一般包括()

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时时,土地实际使用人和代管人

C.土地使用权未确定或权属纠纷天处理时的实际使用人

D.土地使用权共有时的共有各方

满分：4分

10.根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税口勺有()

A.个人转让著作权获得的收入

B.残疾人本人提供的应税劳动

C.邮政部门销售集邮产品获得的收入

D.建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费

满分：4分

三、判断题(共5道试题，共20分。)

1.个人独资企业和合作企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用容许在税前扣除。0

A.错误

B.对的

满分：4分

2.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式H勺,其营业税纳税义务发生时间为权利交割的当日。()

A.错误

B.对的

满分：4分

3.企业发生时与生产经营活动有关的业务招待费支出，缴纳企业所得税时按照发生额扣除。0

A.错误

B.对的

满分：4分

4.企业所得税的纳税人是在中国境内获得收入的企业和其他组织，包括个人独资企业和合作企业。0

A.错误

B.对的

满分：4分

5.个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务，仅就苴来源于中国境内的所得缴纳个人所得税.()

A.错误

B.对时

满分：4分

一，单项选择题

1.值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是()

A.以旧换新销伐方式销售电冰箱扣除旧货值日勺销售净额

B.在同一张发票上的金额栏分别注明圻扣额和销售额日勺折扣销售

C.以物易物销售方式的销售净额

D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额

?

对的答案:B

1.教育属于下列产品中日勺()

A.纯公共产品

B.准公共产品

C.私人产品

D.准私人产品

9

对的答案：B

1.王某的一篇论文被编入某论文集出版，获得稿酬5000元，当年因添加卬数乂获得追加稿酬2023元。上述王某所获

稿酬应缴纳的个人所得税为()元。

A.728

B.784

C.812

D.868

9

对的I答案:B

1.个人参与展会，现场作画所得属于0

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.劳免酬劳所得

D.个体户经营所得

9

对日勺答案:C

I.政府免费II勺单方面资金支付,没有得到对应II勺商品和服务是0

A.挖潜改造支出

B.国防支出

C.购置性支出

D.转移性支出

对的答案：D

1.下列项目中不是营业税征税范围的是0

A.销售货品

B.转让无形资产

C.提供运送劳务

D.销售不动产

9

对的I答案:A

1•按照现行税法规定，旅游业应按。税目计算缴纳营业税。

A.服务业

B.租赁业

C.金融保险业

D.代理、也

9

对的I答案：A

1.我国预提所得税的税率是()

A.30%

B.33%

C.20%

D.25%

对日勺答案:C

1.下列各项不属于社会保障基金来源H勺有()

A.国家

B.企业

C.个人

D.慈善组织

对口勺答案:D

10.财政分派的，目丑勺是为了满足()

A.企业需要

B.市场需要

C.社会公共需要

D.私人需要

9*

对的答案：C

10.疾病防止与控制属于下列产品中的()

A.纯公共产品

B.准公共产品

C.私人产品

D.准私人产品

9

对的答案:A

10.某企业在2023年度发生亏损为150万元，在预测未明年度的盈利状况时，估计在2023—2()23年，每年可以实现

利润25万元。估计企'也II勺所得税税率在未来几年内都是25%。则该企业需纳税()万元。

A.0

B.37.5

C.6.25

D.31.25

?

对口勺答案:C

10.卜列支出属于转移性性支出H勺有()

A.教育事业支出

B.卫生事业支出

C.捐赠支出

D.基础设施建设支出

9*

对的答案：C

10.下列说法符合个人所得来源地确认措施的I是()

A.工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇日勺企业、企业等单位口勺所在地为所得来源地

B.劳务酬劳所得，以劳务酬劳的支付地日勺地点为所得来源地

C.财产租赁所得，以财产所有人口勺居住地为所得来源地

D.特许权使用费所得，以特许权的使用费H勺支付地为所得来源地

9

对的答案：A

io.0是税额占课税对象数额的比重。

A.纳税人

B.课税对象

C.税率

D.违章处理

9

对的答案：C

10.下列有关中国境内企业董事、高层管理人员的纳税义务说法对的H勺是()

A.担任中国境内企业堇事或高层管理职务H勺个人，其获得的由该中国境内企业支付的I黄事费或工资薪金,仅就其在中国

境内履职期间所得纳税

B.担任中国境内企业茶事或高层管理职务日勺个人其获得的由该中国境内企业支付H勺董事费或工资薪金，不管其与否在

中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税

C.担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其获得的由中国境外企业支付日勺工资薪金，仅就其在中国境内履

职期间所得纳税

D.担任中国境内企业董事或高层管理职

对H勺答案：B

10.下列有关委托加工应税消费品(受托方除个人外)说法对的J欧J是()

A.委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税

B.委托方不纳税，受托方缴纳消费税

C.受托方代收代缴委托方口勺消费税

D.委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税

9

对的答案：C

10.下列产品中属于纯公共产品的是()

A.国防

B.森林

C.收费时博物馆

D.收费的高速公路

E.草原

?

对的答案：A

2.企业均下列所得属于不征税收入的是0

A.销售货品收入

B.转让财产收入

C.特许权使用费收入

D.财政拨款

?*

对的答案:D

2.某施工企业自行建造一栋商品房，建成后销售给某企业。该项业务合用日勺营业税政策是()

A.不缴纳营业税

B.仅按“建筑业”税目缴纳营业税

C.仅按“销售不动产”税目缴纳营业税

D.自建行为按“建筑业”缴纳营业税;销售行为按“销售不动产”缴纳营业税

对的答案:D

2.对于个人获得的劳务酬劳，若属于同一事项持续获得收入的，其收入“次”数确实定措施是()

A.以获得收入时为一次

B.以一种月内获得欧)收入为一次

C.以一种季度内获得的收入为一次

D.以事项完毕后获得的所有收入合并为一次

9

对口勺答案：B

2.我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为()

A.30%

B.35%

C.40%

D.45%

?

对的答案：D

2.下列说法对的的是()

A.根据《实行条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款

利率计算日勺数额的部分，准予税前扣除。

B.业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并规定员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实行条例》

第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出予以税前扣除。

C.被投资企业发生H勺经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业也可对应调整减低其投资成本，将其确认

为投资损失。

D.企业当年度实际发生U勺有关成本、费用，由于多种原因未

对的答案：B

2.财政的产生是以()为前提口勺。

A.国家啊产生

B.私有制H勺产生

C.阶级的产生

D.公有制的产生

9

对日勺答案：A

2.个人获得的财产租赁所得，其收入“次”数确实定措施是()

A.以获得收入时为一次

B.以一种月内获得的收入为一次

C.以一种季度内获得的收入为一次

D.以一年内获得的收入为一次

9

对口勺答案:B

2.下列税收属于从量税口勺有()

A.增值税

B.企业所得税

C.营业税

D.成品油的消费税

9

对的I答案：D

3.合作企业的投资者李某以企业的资金为其家庭购置汽车，该该项支出应按()计征个人所得税。

A.工资薪金所得

B.承包转包所得

C.个体工商户的生产经营

D.利息、股息、红利所得

9

对的答案:C

3.我国消费税是对()征收的一种税

A.应税劳务

B.应税消费品

C.无形资产

D.不动产

9

对的I答案：B

3.国防属于()

A.纯公共产品

B.准公共产品

C.私人产品

D.准私人产品

?*

对的答案：A

3.纳税人进口应税消费品，应于()缴纳消费税税款。

A.海关填发税款缴款书次日起15日内

B.海关填发税款缴款书之日起15日内

C.次月起7日内

D.次月起10日内

?

对日勺答案:B

3.某商也企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则合用17%||勺增值税税率，若选择增值税小规模

纳税人身份合用3%日勺征收率。则按增值率鉴定法鉴定该商业企业无差异平衡点增值率为()

A.17.65%

B.21.75%

C.23.08%

D.15.65%

9

对的答案：A

3.企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》中规定的港口码头、机场、铁路、公路、都市公共交通、电力、

水利等项目的投资经营所得，自该项目获得第1笔生产经营收入所属纳税年度起,享有的优惠政策可以概括为0

A.一免两减半

B.两免三减半

C.三免三减半

D.五免五减半

9

对的答案：C

3.社会保障支出属于财政支出中日勺()

A.购置性支出

B.转移性支出

C.市场性支出

D.等价性支出

9

对的答案:B

3.国家凭借所有权获得的财政收入是()

A.税收收入

B.公债收入

C.国有资产收益

D.收费收入

9

对的I答案:C

4.下列不属于企业所得税免税收入的是()

A.国债利息

B.符合条件日勺居民企业之间日勺股息、红利

C.在中国境内没有设置机构、场所的非居民企业从居民企业获得*J股息、红利收入

D.符合条件的非营利组织的收入

?*

对H勺答案：C

4.已经用债务收入弥补后来仍然存在的赤字被称为()

A.软赤字

B.硬赤字

C.周期性赤字

D.构造性赤字

9

对日勺答案:B

4,下列支付的运费中不容许计算扣除进项税额的是()

A.销售自产小汽车支付的运送费用

B.外购气体支付的运送费用

C.外购职工福运用品的运送费用

D.向小规模纳税人购置农产品H勺运送先用

9

对小J答案：C

4.下列项目属于准公共产品的是0

A.公共卫生

B.国防

C.教育

D.食品

9

对的答案：C

4.()是税收权限的关键内容。

A.征收管理权

B.立法权

C.税法解释权

D.税收调整权

9

对欧I答案:B

4.当国债的票面利率高于市场利率时，一般采用的发行方式是（）

A.折价发行

B.平价发行

C.溢价发行

D.定价发行

?

对口勺答案：C

4.下列说法对的的是（）

A.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠可以全额从其应纳税所得额中扣除。

B.个人通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业口勺捐赠，准予在缴纳个人所得税全额

扣除。

C.个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性捐赠，准予在缴纳个人所得税前限额扣除。

D.纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠,准予在个人所得税前扣除。

9

对口勺答案:B

4.增值税法规中所称的J货品，是指（）

A.有形资产

B.有形动产

C.无形资产

D.不动产

9

对小J答案:B

5.下列产品在零售环节征收消费税的是()

A.酒类产品

B.金银首饰

C.化妆品

D.成品油

9

对日勺答案：B

5.下列税种属于价外税的是()

A.消费税

B.营业税

C.增值税

D.个人所得税

9

对日勺答案:C

5.下列有关包装物的说法对的的是()

A.应税消费品连同包装物销售日勺,无论包装物与否单独计价以及在会计上怎样核算，均应并入应税消费品的销售额中

缴纳消费税。

B.所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取口勺包装物押金,不管押金与否，均应并入酒类产品销售额中征收消费税

C.对所有收取押金(酒类产品除外)的包装物，只要押金不到期，就不计税

D.包装物押金为不含税收入，可以直接乘以消钳税税率计算消跟税

?

对小J答案：A

5.《值税暂行条例实行细则》规定，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货品或应税劳务和非应税劳务U勺销售额，对

货品和应税劳务的销售额按各自合用的税率征收增值税对非应税劳务的销售额(即营业额)按合用的税率征收营业税。

未分别核算时，应0

A.对货品、应税劳务及非应税劳务征收增值税

B.对货品、应税劳务及非应税劳务增收营业税

C.主管税务机关核定货品或者应税劳务的I销售额。

D.纳税人按照税负轻重自己决定

?

对的I答案:C

5.某生产企业签订•俏售协议，销售一批增值税应税货品，协议规定货款分三次分期支付。则该项销售行为的纳税义

务发生时间为()

A.签订协议之时

B.协议约定的收款之日

C.最终一次收取货款时

D.生产企业自行决定

?

对的答案：B

5.下歹!有关整年一次性奖金说法对於川勺是()

A.纳税人获得整年一次性奖金，单独作为•种月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。

B.纳税人获得整年一次性奖金,应并入当月工资一同计算所得税.并由扣缴义务人发放时代扣代缴。

C.在一种纳税年度内，对每一种纳税人，整年一次性奖金的|计税措施容许采用多次。

D.雇员获得除整年一次性奖金以外的其他多种名目奖金,如六个月奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，按整年

一次性奖金的J计税措施计税。

9

对口勺答案:A

5.一种国家日勺财政收入最重要H勺收入形式是()

A.税收收入

B.公债收入

C.国有资产收益

D.收费收入

?*

对的答案：A

5.我国个人所得税税制设计中没有如F()欧I税率形式。

A.比例税率

B.5级超额累进税率

C.定额税率

D.7级超额累进税率

9

对的答案:C

6.根据现行税法R勺规定，钻石及钻石饰品消费税R勺征税环节在()

A.生产环节

B.委杆加工环节

C.零售环节

D.进口环节

9

对的答案：C

6.假如消费者不购置补助品就享有不到的J财政补助是()

A.企业亏损补助

B.财政贴息

C.明补

D.暗补

?

对的I答案:D

6.根据现行税法规定，下列消费品H勺生产环节，既征收增值税又征收消费税的是()

A.酒类产品的J批发环节

B.金银饰品日勺生产环节

C.珍珠饰品的零售环节

D.高档手表生产厂商的出厂销售环节

9

对的答案：D

6.根据营业税暂行条例规定，邮政储蓄业务属于()附征税范围。

A.邮电通信业税目中的邮政业

B.金融保险业税目中的金融业

C.服务业税目中的代理业

D.服务业税目中R勺其他服务业

9

对的答案：A

6.在财政支出增长方面，经济学家皮考克和威斯曼提出U勺理论是()

A.梯度渐进增长理论

B.财政支出不停增长法则

C.财政支出增长发展模型

D.经济发展阶段理论

9

对小J答案:A

6.主管税务机关确认购货方在真实交易中获得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意获得时,符合规定的处理方式

是。

A.对购货方不以偷税罪论处，并依法准予抵扣进项税额

B.对购货方不以偷税罪论处,但应按有关规定不予抵扣进项税额

C.购货方不能重新从销售方获得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处

D.供货方可以重新从购货方获得合法、有效专用发票时,以偷税罪论处

9

对的答案：B

6.企业从事下列项目口勺所得,减半征收企业所得税日勺是()

A.油料作物的J种植

B.糖类作物的种植

C.麻类作物的J种植

D.香料作物日勺种植

9

对日勺答案:D

6.甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元,受托方代垫辅料收费1万元

(含税)，此外收取加工费3万元(含税)，假定该消费品消费税税率为5%,甲乙为增值税-般纳税人企业,则该项委托加

工构成计税价格为0

A.13.68万元

B.1413万元

C.14.74万元

D.15万元

?

对的答案:B

7.下先有关金融保险业营业税征税范围日勺说法中，不对的的I是()

A.非金融机构贷款业务不征营业税

B.银行销售金银，不征收营业税

C.人民银行对企业贷款，征收营业税

D.对保给企业获得的追偿款不征收营业税

9

对的答案：A

7.企业安顿残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的()加计扣除。

A.10%

B.20%

C.50%

D.100%

9

对的答案:D

7.某商W企业进行增值税纳税筹划,若选择增值税•般纳税人身份则合用13%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税

人身份合用3%的征收率。则按成本利润律法鉴定该商业企业均衡H勺成本利润率为()

A.17.65%

B.21.43%

C.23.08%

D.30%

9*

对的答案:D

7.同步具有非排他性和非竞争性的是0

A.准公共产品

B.纯公共产品

C.纯私人产品

D.准公共产品

?

对的答案:B

7.下列企业合用15%企业所得税税率的是0

A.小型微利企业

B.国家需要重点扶持的高新技术企'11(

C.在中国境内设置场所H勺非居民企业

D.在中国境内未设置场所日勺非居民企业

?

对的答案：B

8.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是0

A.个体工商户的I生产经营所得

B.工资薪金所得

C.劳务酬劳所得

D.偶尔所得

9

对的I答案:C

8.我国企业所得税的基本税率是0

A.30%

B.33%

C.20%

D.25%

9

对的答案：D

8.只具有非排他性或者非竞争性特性其一的是()

A.准公共产品

B.纯公共产品

C.纯私人产品

D.准公共产品

9

对日勺答案：A

8.对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是()

A.第•年至次年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%日勺税率计算出来H勺应纳

税额。

B.第一年至次年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来时应纳

税额。

C.第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%日勺税率计算出来的应

纳税额。

D.第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，

对的答案:A

8.某国有企业2023年度销售收入1000万元，当年的业务招待费40万元，则该企业当年可以扣除的业务招待费是0

万元。

A.40

B.5

C.24

D.30

?

对的答案：B

8.我国企业所得税的计税根据是()

A.会计利润

B.总资产

C.应纳税所得额

D.收入总额

对口勺答案：C

8.财政补助属于下列那类支出()

A.购置性支出

B.转移性支出

C.市场性支出

D.等价性支出

?

对的答案：B

9.下列税收属于间接税日勺有()

A.个人所得税

B.企业所得税

C.房产税

D.营业税

9

对的答案:D

9.下列各项金融保险业务日勺营业税计税根据，表述对的的是()

A.•般贷款业务的计税根据为利差收入

B.转让股票日勺计税根据为卖出股票时所有收入

C.金融中间业务的计税根据为佣金的所有收入

D.融资租赁口勺计税根据为向承租者收取的所有价款

9

对的答案：C

9.下列说法对的的I是()

A.当新设置的分支机构也许出现亏损时，选择总分企业模式比较有利

B.当新设置口勺分支机构也许出现亏损时,选择母子企业模式比较有利

C.当新设置的)分支机构也许出现亏损时，选择总分企业模式还是母子企业模式没有区别

D.在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责,任及居民间权益性投资收益免税问题

9

对的I答案:A

9.下列有关财产租赁所得的征税的说法不对的的是()

A.财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除原则

B.财产租赁收入不得扣除任何费用

C.财产租赁所得将一种月内获得的收入为一次

D.法定扣除原则为800元或20%

9

对的答案:B

9.卜列税种属于商品税口勺有()

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

?

对日勺答案:B

9.某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月,支付劳务酬劳20万元。

包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和有关财务征询服务。如下方案最能减轻纳税人税负的是

()

A.一次性支付劳务酬劳20万

B.每月支付劳务酬劳10万

C.每半月支付劳务酬劳5万

D.签订提供日勺财务建章建制协议收费6万元，签订建立内部控制制度协议收费4万元，签订财务人员培训协议收费6

万元，有关财务征询服务签订协议收费4万元。

对H勺答案：D

二,多选题

1.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税II勺是()

A.股息、红利所得

B.稿酬所得

C.工资、薪金所得

D.特许权使用费所得

对II勺答案：ABD

1.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有()

A.为雇员提供年终加薪的支出

B.为离休雇员提供待遇的支出

C.为雇员交纳社会保险的支出

D.为雇员提供U勺劳动保护费支出

?

对口勺答案：BCD

1,混合销售行为H勺基本特性为一项销售行为同步波及如下方面0

A.销售货品

B.进口货品

C.非增值税应税劳务

D.不动产和无形资产的转让

9

对的I答案：AC

1.营业税的纳税义务发生时间是。

A.采用预收款方式转让土地使用权的改到预收款的当日

B.采用预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当日

C.将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当FI

D.预收工程价款时，收到预收款日勺当日

对日勺答案：ACD

10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有()

A.个人房产租傍所得

B.个体工商户日勺生产、经营所得产

C.个人工资、薪金所得

D.个人购置国债利息收人

9

对口勺答案：ABC

10.下列有关营业税的说法对的IH勺有()

A.纳杭人提供建筑业或者租赁业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当口。

B.纳税人提供建筑业劳务日勺同步销售自产货品的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货品的销售额，其应税劳务日勺

营业额缴纳营业税，货品销售额不缴纳营业税;未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额

C.从事货品H勺生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货品，不缴纳营业税;

其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税

D

对H勺答案:ABCD

10.房产税日勺计税根据可以是()

A,融资租赁房屋艮I，以房产原值计税

B.联营投资房产，共担投资风险日勺，以房产余值计税

C.出租房产H勺，以租金计税

D.租入房产的，以租金计税

对U勺答案:BC

10.下列各项中，属于契税征收范围的是()

A.国有土地便用权出让

B.将自有房屋抵押

C.接受他人赠与的房屋

D.接受他人房屋作价投资入股

?

对口勺答案:ACD

2.个人所得税的纳税义务人包括0

A.个体工商户

B.个人独资企业投资者

C.合作企业合作人

D.在中国境内有所得的外籍个人

?

对H勺答案：ABCD

2.下列应税消费品,已改在零售环节缴纳消费税时有0

A.化妆品

B.高档手表

C.金银首饰

D.钻石及钻石饰品

9

对的答案:CD

2.下列属「增值税征税范围附有()

A.销售热力

B.讲口天然气

C.家电维修部进行洗衣机维修

D.征询企业提供征询

9

对的答案:ABC

2.下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括()

A.从已提取职工福利基金中支付的I职工生活困难补助

B.雇员向受雇企业投资而分派日勺股息收入

C.雇员获得的奖金、津贴、补助

D.雇员获得的加班工资和年终加薪

9

对的答案：CD

3.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人口勺表述中，对的的有()

A.产权属于国家所有H勺房屋，其经营管理单位为纳税人

B.产权属于集体所有口勺房屋，该集体单位为纳税人

C.产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人

D.产权出典的房屋，出典人为纳税人

?

对的答案：ABC

3.根据我国《企业所得税税前扣除措施》的I规定，在纳税人为其雇员投保欧I卜.列费用中，可以在税前按照一定原则予以

扣除：()

A.基本养老保险费

B.基本失业保险责

C.基本医疗保险费

D.商业保险保险费

9

对的答案：ABC

3.将个人所得税日勺纳税义务人辨别为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,根据的原则是()

A.境内有无住所

B.境内工作时间

C.获得收人的工作地

D.境内居住时间

9

对的I答案：AD

3.下列属于营业税混合销售行为的有()

A,工厂销售货品的同步负责送货上门

B.商场卖货并负货调试

C.培训企业负资培训劳务口勺同步销售书本

D.卡拉0K歌厅供应小点心

9

对的答案：CD

3.购置的货品用于。时，其进项税额不得抵扣。

A.劳动保护

B.免税项目

C.先跟赠送

D.个人消费

9

对日勺答案：BD

4.下列环节既征收消费税又征收增值税的有0

A.卷烟的批发环节

B.白酒的批发环节

C.金银首饰的零售环节

D.化妆品的进口环节

?

对的答案：ACD

4.下列有关包装物押金的说法对II勺的是0

A.非酒类产品包装物随产品销售，假如包装的消费品是实行从价定率措施计算应纳消费税的，无论包装物与否单独计

价，均应并入应税消费品H勺销售额中，按其所包装消费品的合用税率征收消费税。

B.非酒类产品包装物随产品出租的I出祖包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税

C.税法规定，销售产品生产企业收取的J包装物押金，无论押金与否返还及会计上怎样核算，均需并入销售额中，依产

品日勺合用税率征收增值税与消费税。

D.酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取H勺包装物押金，

对H勺答案：ABD

4.下列表述，符合增值税法规规定的有()

A.采用还本方式销售货品口勺，不得从销售额中减去还本支出

B.倘售货品而予以购置方的价格折扣，不得从销售额中减除

C.销售优品而予以购置方的现金折扣，不得从销售额中减除

D,采用以物易物方式销售货品口勺，易货双方均应作购销货处理

9

对日勺答案:ACD

5.下列项H中，容许在应纳税所得额中据实扣除的有()

A.向金融机构的借款利息支出

B.企业财产保险费

C.企业向业务宣传费

D.固定资产转让费

?

对小J答案:ABD

5.根据《都市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成都南维护建设税计税根据的有。

A.实际缴纳的增值税税额

B.实际缴纳口勺消费税税额

C.实际缴纳的I营业税税额

D.实际缴纳口勺所得税税额

9

对的答案：ABC

5.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除日勺项目有()

A.缴纳的消费税

B.缴纳的税收滞纳金

C.非广告性赞助支出

D.缴并日勺财产保险责

9

对小J答案：AD

5.下列有关消费税的说法对的的是()

A.在计算消费税时所根据的销售额,不包括向购货方收取U勺增值税税款。

B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。

C.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳才兑人同类应税消费品的平

均销售价格作为计税根据计算消费税。

D.纳税人将自产H勺应税消费品与外购或自产的I非应税消费品构成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计

税根据。

9

对的I答案：ABD

5,下列项目中免征营业税的有()

A.残联举行的餐饮店

B.残疾人本人提供的应税劳动

C.养老院收取的老人入院费

D.养老院举行的对外餐饮店

9

对的答案:BC

6.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实行细则口勺规定，纳税人获得的卜.列收入中，应计入应纳税所得额的有()

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.国家重点建设债券利息收入

D.外单位欠款付给日勺利息收入

?

对日勺答案:BCD

6.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳II勺下列各项税金,可以直接扣除的有0

A,增值税

B.消费税

C.营业税

D.房产税

9

对小J答案:BCD

6.某生产企业将购进的货品用于下列()也应视同销售货品计算缴纳增值税。

A.对外投资

B.分派给投资者

C.免费赠送给他人

D.集体福利设施

9

对口勺答案:ABC

6.下列：)不包括在价外费用内，不并入销售额。

A.销售货品时收取的运送装卸费

B.向购置方收取的增值税税额

c.受托加工应征消费税11勺消费品所代收代缴u勺消费税

D.销售货品的同步代办保险等而向购置方收取的保险

9

对小J答案：BCD

7.下列有关消费税的说法对的U勺是()

A.某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算J'销售额，但对于这种礼品套酒

仍应就其所有销售额按白酒日勺合用税率计征消费税

B.零售环节征收消费税H勺金银首饰不能扣除外购、委托加工收回日勺珠宝玉石已缴H勺消费税税款

C.对销售货品收取H勺押金，不管与否到期，均应并入销售额计征消费税

D.烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税

?

对的I答案:AB

7.税法规定的增值税纳税义务发生时间说法对的的有()

A.以预收款方式俏售货品的，为收到货款的当日

B.委托他人代销的,为货品发出日勺当日

C.采用赊销方式销售货品日勺。为协议约定日勺收款口期当口

D.销售应税劳务，为提供应税劳务同步L攵到销售额或获得索款凭证艮|当日

9

对口勺答案:CD

7.下列利息收入中，应缴纳个人所得税日勺有()

A.国债利息

B.国家发行的金融债券利息

C.参与企业集资获得u勺利息

D.银行结算账户利息

9

对小J答案：CD

7.生产企业将委托加工收回的货品用于(州勺，应视同销售货品计算缴纳增值税。

A.在建工程

B.职工福利设施

C.分派给投资者

D,生产应税产品

9

对口勺答案:ABC

8.下列营业额中，属于营业税计税根据的有()

A.银行一般贷款业务的利息收入

B.金融商品转让收入

C.银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出H勺差额

D.金融产品买卖的差价收入

?

对的答案：AD

8.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除II勺有0

A.支付的社会统筹保险费

B.固定资产净损失

C.购建固定资产日勺费用

D.融资租赁固定资产支付的租金

9

对的I答案:CD

8.下列说法对的的是()

A.折扣倘售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额

B.采用还本销售方式销售货品，其销售额就是货品的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。

C.现金折扣的折扣额不得从俏售额中减除

D.采用以旧换新方式销售货品，应按新货品H勺同期销售价格确定销售额，不得减去旧货品H勺收购价格

9

对的)答案:ABCD

8.城镇土地使用税的纳税义务人一般包括0

A.拥有土地使用权的单位和个人

B,拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时区I，土地实际使用人和代管人

C.土地使用权未确定或权属纠纷未处理时U勺实际使用人

D.土地使用权共有时的共有各方

9

对口勺答案:ABCD

8.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在都市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用

税纳税人的有()

A.拥有土地使用权的国有企业

B.拥有土地使用权H勺私营企业

C.使用土地的外商投资企业

D.使用土地的外国企业在中国境内设置的机构

?

对日勺答案:ABCD

9.下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有()

A.黄酒

B.葡萄酒

C.柴油

D.烟丝

9

对的)答案:AC

9.下列持续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有()

A.以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒

B.以委托加工收回II勺己税汽车轮胎生产的汽车轮胎

C.以委托加工收回口勺已税实木地板生产的实木地板

D.以委托加工收回欧I己税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子

9

对口勺答案：BCD

9.根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有()

A.个人转让著作权获得的收入

B.残疾人本人提供的应税劳动

C.邮政部门销售集邮产品获得欧J收入

D.建筑企业