《电力企业会计档案管理工作指南》（征求意见稿）

《电力企业会计档案工作管理指南》标准编制说明一、概述《“十四五”全国档案事业发展规划》明确指出“全面推进档案治理体系和档案资源体系、档案利用体系、档案安全体系建设，深化档案信息化战略转型”，档案工作走向依法治理、走向开放、走向现代化的转型已迫在眉睫。现行的《会计档案管理办法》内容宏大，但无法针对性的指导电力企业进行档案管理的实操，不利于电力企业会计档案工作向标准化、规范化、信息化的更高层次迈进。基于此，江苏省国信集团有限公司、江苏省国信股份有限公司牵头上报了《电力企业会计档案工作管理指南》标准制定计划。1.2任务来源本指南根据《江苏省电力行业协会团体标准管理办法（试行）》苏电行协综﹝2021﹞76号的有关规定，经江苏省电力行业协会及相关专家技术审核，批准《电力企业会计档案工作管理指南》团体标准制定计划。本标准由江苏省国信集团有限公司、江苏省国信股份有限公司提出并作为主要起草单位，江苏省电力行业协会归口，计划项目完成时间是2024年12月。1.3标准起草单位和主要起草人本指南负责起草单位为江苏省国信集团有限公司（以下信股份”）。国信集团是江苏省属大型国有独资企业集团，省内唯一一家省级国有资本投资运营公司试点单位。自成立以来，国信集团始终依托功能和资源优势，发展形成了能源、金融、新兴产业投资、社会事业四大业务板块。积极发挥江储"多能互补，传统电力、新能源和天然气多轮驱动的能源供应体系。国信股份是国信集团旗下以能源和金融为主业的上市平台，总装机容量和年发电量均居各发电集团江苏区域第一方阵，有力担负起保障地方能源安全、履行社会责任的责国信集团和国信股份在电力行业标准化事业中不断发挥自身力量，具备较强的能力完成本指南的制定。一是，聚焦主责主业，聚焦高质量发展目标，严格遵循国家和行业标准，加快建立自身能源产业优势，提升能源供应水平。二是制定了一系列内部管理标准和作业规范，对重大能源项目建设、运行维护、安全生产等方面进行了规范管理，不断提升内部管理水平。三是积极参行业标准的修订和制定工作，为标准化建设贡献力量，不断增强自身标准化建设能力。四是加强标准化政策宣贯解读，不断提升员工的标准化意识，大力培养标准化应用型人才，为标准化建设工作厚植人才优本指南参加起草单位还有国网江苏省电力有限公司、江苏核电有限公司、华电江苏能源有限公司、江苏淮阴发电有限公司、江苏国信扬州发电有限责任公司、江苏国信滨海港发电有限公司，这些单位在档案整理、会计实务工作以及标准化建设方面具有非常丰富的经验，有效保障了本标准的研本指南主要起草人章明，长期从事电力企业会计、财务管理等方面工作及研究，在标准研制方面具备较为丰富的经验和较强的执行能力，可以带领团队开展本项标准研制工1.4主要工作过程及所做工作（1）前期准备项目立项前，指南编制小组查阅、研读相关文献，广泛收集会计档案整理相关材料，走访多家企业调研会计档案工作开展情况，结合电力行业自身业务特点，与行业内部专家、省档案局（馆）专家进行交流，广泛征求标准制定方面的意见和建议。（2）指南立项2024年6月7日，指南编制小组参加了江苏省电力行业协会团体标准立项审查会议，对编制背景及意义、现行标准情况、现有工作基础、大纲及主要内容、编制团队和编制计划等内容进行了详细汇报。根据2023年5月12日印发的苏电行协综〔2023〕37号文件，小组所提《电力企业会计档案工作管理指南》获批立项。（3）指南起草团体标准立项通知公示后，编制小组组织了编制工作正式启动会议，对指南编制设计的各方面内容进行了深入讨论。会议明确了各编写人员工作计划分工和编写要求。在标准起草期间，编制小组主编单位及参编单位组织了多次内部研讨会和专家咨询会，经过多次修改，于2024年9月完成了指南初稿及编制说明的撰写工作。（4）征求意见情况初稿编撰完成后，编制小组先后通过现场会议、电话、微信等多种形式开展标准意见征集，累计发出征求意见28份，收回28份（具体意见征集及采纳情况参见文末“征求意见汇总表”）。针对征集回收的每份意见，标准编制小组都召开了研讨会，对收集到的意见进行充分讨论，充分吸纳合理意见，修改和完善了标准内容，并对未采纳的意见及时对相关单位和专家进行解释说明。（4）送审稿情况2024年10月，在广泛征集意见、充分研判修改的基础上，小组编制完成《电力企业会计档案工作管理指南（送审稿）》，并上报江苏省电力行业协会。二、标准编制原则和确定标准主要内容2.1编制原则标准化文件的结构和起草规则》要求进行编写，参照相关法律、法规和规定，在编制过程中着重考虑了“规范性、统一性、协调性、适用性、一致性”等原则。（1）标准的格式和内容符合标准编制原则相关要求，标准包括必要的标题、目次、前言、章节和附录等内容元素，并且按照江苏省电力行业协会团体标准规定的格式规范进行编写。（2）标准采取统一的格式和语言风格，对提出的术语、定义等内容也进行了解释说明，确保标准的可读性和易懂（3）标准的内容与其他相关标准、法律法规和文件保持协调，与现有标准不存在明显的矛盾与冲突，确保标准的可行性和实用性。（4）标准编制过程中以江苏省电力企业为蓝本充分考虑了实际情况和需要进行编写，并且充分考虑了标准的适用范围和对象。评价指标和指标基准可根据不同地区和不同需要进行适当调整，保证标准的适用性。《DA/T94—2022电子会计档案管理规范》、《会计档案管理办法》（中华人民共和国财政部国家档案局令第79号）在内的多项标准和规范，确保标准评价原则具有一致性。2.2确定标准主要内容的依据本标准参照财会（2024）11号—关于《会计信息化工作规范》的通知、DA/T94—2022《电子会计档案管理规范》、《会计档案管理办法》（中华人民共和国财政部国家档案局令第79号）以及DA/T39—2008《会计档案案卷格式》，梳理电力企业会计资料收集、整理、保管、移交及会计档案的利用、鉴定、销毁等管理方法，明确会计资料、会计档案的全生命周期管理流程，为企业会计档案管理工作提供重要参考。预期的经济效果1.1主要试验（或验证）的分析、综述报告，技术经济论证1.2预期的经济效果本文件以服务于电力企业高质量会计档案管理为目标，结合电力行业业务特色与会计档案形式演变，提出了电力企业会计档案工作管理指南。通过对电力企业会计档案工作管理，促进电力企业档案管理标准化、规范化、信息化建设，为新型电力企业高质量发展提供基础支撑。随着企业的发展和规模的扩大，会计档案的数量和种类也会不断增加。制定规范的会计档案整理规范可以确保档案管理的有序性和高效性，满足企业发展的需求。规范的会计档案管理可以为企业提供更好的决策支持和服务，满足市场竞争的需求，为电力企业高质量发展提供基础支撑。四、标准中涉及专利的情况五、采用国际标准和国外先进标准的程度本标准没有采用国际标准和国外先进标准。六、与有关的现行法律、法规和强制性国家标准的关系本标准与相关法律、法规、规章及相关标准协调一致，没有冲突。七、重大分歧意见的处理经过和依据八、作为强制性标准或推荐性标准的建议建议《电力企业会计档案工作管理指南》作为推荐性标准颁布实施。九、贯彻标准的要求和措施建议建议在本标准发布后，依托江苏省电力行业协会，组织致力于提升自身会计档案管理水平的电力企业会计、档案人员进行标准培训，使他们了解并掌握会计资料收集、整理、保管、移交及会计档案的利用、鉴定、销毁等管理方法。鼓励各企业参照指南建立适用于本企业的会计档案整理制度和细则，不同企业可根据自身管理水平、会计档案管理人员的配置数量、电子会计档案系统建设情况等因素进行调整，不断提升自身会计档案管理水平。编制小组将定期对执行情况进行评估和总结，不断改进和完善相应指标体系和执行措施，不断促进标准更新迭代，确保标准得到持续有效执行。十、废止现行有关标准的建议十一、其他应予说明的事项十二、附件：征求意见汇总表。表1征求意见汇总表序号被征求单位征求日期意见情况采纳情况12024/9/12采纳22024/9/27采纳32024/9/27采纳42024/9/27采纳，提供多种编号方式供选择52024/10/22采纳62024/10/25采纳72024/10/25采纳8司2024/10/23增加参考文献章节、会计档案保管期限，补充术语定义来源。采纳9司2024/10/23详细阐述会计档案保管章节中“永久保管”，增加其可操作性。采纳司2024/10/23在会计档案保管章节中明确会计部门、档案部门各自的职责。采纳司2024/10/23建议明确涉密会计档案的处理方法。采纳2024/9/12建议添加附录会计档案销毁清册参考式样。采纳2024/10/25建议添加会计凭证组卷案卷厚度不宜超过40mm。采纳2024/9/22建议添加特殊情况下会计档案的处置。采纳2024/10/21建议删除“会计凭证按日、旬、月，组合成若干卷”，实际工作中绝大多数是按照凭证时间顺序，根据凭证号和凭证的厚度分卷。建议删除“装订后贴上凭证封面和封底”。一般凭证采纳装订是将各种记账凭证按照编号顺序，连同所附的原始凭证一起加具封面和封底，装订成册，并在装订线上加贴封签，防止抽换凭证，而不是装订后贴上去。2024/10/26增加会计凭证、账簿、财务会计报告等的组件描述，与组卷一起，对财务人员实际操作更具有指导作用。采纳2024/10/26建议“保管”章节增加在财务部门临时保管和档案室保管的相关规定。采纳2024/10/22工会、党委是单独的法人主体，在会计资料类型代码中添加会计主体编号，需要有相关文件支撑。未采纳2024/10/25编号方式一经选定，应当保持相对稳采纳2024/10/23会计报告和其他会计资料单份文件装订成册的，应编制页码。文件材料已印制成册并编有页码的，拟编制页码与文件原有页码相同的，保持原有页码不变。采纳212024/10/25定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定处置。必要时可邀请相关领域专家参与。涉密会计档案的销毁应当采纳2024/9/30建议添加会计档案和会计文书档案未采纳232024/10/24建议删除“工会”、“党委”和“预算会计”等举例，因本指南服务对象为电力企业，“工会”、“党委”并非企业，“预算会计”则常见于政府会计核算，而非企业会计。未采纳2024/10/107.4.2“左