银行内部审计制度

银行内部审计制度银行内部审计制度第一章总则第一条为了加强银行内部审计工作，提高审计质量和效率，保障银行资产安全，促进银行合规经营，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》等相关法律法规，结合本行实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于本行内部审计部门及其工作人员，以及其他参与审计工作的相关人员。第三条银行内部审计工作应当遵循以下原则：（一）独立性原则：内部审计部门应当独立于其他业务部门，客观、公正地开展审计工作。（二）客观性原则：内部审计人员应当以事实为依据，客观公正地评价审计对象。（三）合规性原则：内部审计工作应当符合国家法律法规、行业规范和银行内部规章制度。（四）保密性原则：内部审计人员应当对审计过程中知悉的商业秘密和内部信息予以保密。第二章组织机构与职责第四条本行设立内部审计部门，负责银行内部审计工作。内部审计部门设置首席审计官，负责内部审计工作的组织、协调和监督。第五条内部审计部门的主要职责：（一）组织制定内部审计工作计划，并按计划开展审计工作；（二）对银行各项业务、财务收支、内部控制等进行审计；（三）对银行风险管理、合规经营进行评估；（四）对内部审计发现的问题进行整改跟踪；（五）向董事会、监事会、高级管理层报告审计结果；（六）参与银行重大决策，提供审计意见；（七）协助银行建立健全内部控制体系；（八）完成上级领导交办的其他工作任务。第六条内部审计部门设置以下岗位：（一）首席审计官；（二）审计经理；（三）审计专员；（四）审计助理；（五）其他辅助岗位。第三章审计范围与内容第七条内部审计范围包括：（一）银行各项业务活动的合规性、真实性、效益性审计；（二）银行财务收支、资产、负债、利润的真实性、合规性审计；（三）银行内部控制制度的健全性和有效性审计；（四）银行风险管理状况的审计；（五）银行信息系统安全与合规性审计；（六）银行合规经营状况的审计；（七）其他应进行的审计工作。第八条内部审计内容主要包括：（一）财务报表审计；（二）业务流程审计；（三）内部控制审计；（四）风险管理审计；（五）信息系统审计；（六）合规经营审计；（七）专项审计；（八）其他审计工作。第四章审计程序与方法第九条内部审计程序包括：（一）审计计划；（二）审计实施；（三）审计报告；（四）审计后续跟踪；（五）审计档案管理。第十条内部审计方法包括：（一）现场审计：对审计对象进行现场调查、取证、分析、评价；（二）远程审计：通过信息系统、网络等手段进行审计；（三）抽样审计：选取一定比例的样本进行审计；（四）分析性审计：对财务报表、业务数据等进行分析性审计；（五）调查取证：对审计中发现的问题进行调查取证；（六）其他审计方法。第五章审计报告与处理第十一条审计报告应当包括以下内容：（一）审计项目基本情况；（二）审计依据；（三）审计发现的问题；（四）审计结论；（五）审计建议；（六）其他需要说明的事项。第十二条审计部门应当将审计报告报送董事会、监事会、高级管理层，并提出以下处理意见：（一）对审计发现的问题，要求相关责任部门及时整改；（二）对重大问题，要求相关责任部门制定整改方案，并报董事会、监事会、高级管理层批准；（三）对整改不到位的，追究相关责任人的责任；（四）对整改工作不力的，通报批评或给予行政处分。第十三条审计部门应当对审计整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。第六章附则第十四条本制度由内部审计部门负责解释。第十五条本制度自发布之日起实施。第十六条本制度与国家法律法规、行业规范及银行内部规章制度相抵触的，以国家法律法