《税法二》税务师考试试题与参考答案(2025年)

2025年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪些项目不属于企业所得税征税主体范围？A.国有企业、集体企业B.外商投资企业C.民营企业D.营业执照尚未办理完毕的咨询服务机构2、企业因自然灾害造成固定资产减损的，其损失如何处理？A.直接计入当年利润而无需调整B.可不计税的免税收入C.可列入成本，按照规定计提折旧D.可作为扣除项目，从所得税净额中扣除3、下列关于个人所得税应纳税所得额的表述，正确的是哪一项？A.个人领取税收递延型商业养老保险时，不得扣除相关支出的税收优惠B.个人长途慈善公益活动中向受益人的捐赠，需扣除相应支出C.个人股权激励所得应并入当月工资、薪金所得计算纳税D.个人提供建筑安装服务时，计征增值税一律不得扣除任何税费4、下列哪种资本利得应分别计算特准扣除的损失和扣除5个纳税年度的损失？A.长期股权投资转让B.非货币资产交换所得C.依法继承的遗产D.被投资企业因清算重组转为储蓄为客户提供融资所得5.纳税人发生下列行为，应缴纳增值税的是（）。A.商场零售化妆品B.企业转让土地使用权C.甲供工程选择简易计税方法计税D.某网络平台提供视听节目服务6.甲公司作为增值税一般纳税人，销售自产机器设备，选择按照简易计税方法计税。其销售额为100万元，增值税税率为3%，则甲公司应纳增值税（）。A.2.91万元B.3万元C.1.33万元D.2.83万元7、根据税法规定，下列哪种情形下，个人所得税的征收方式为累计预扣法？A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得8、下列关于抵扣增值税的表述，正确的是：A、购进的货物用于集体福利不得抵扣进项税额B、购进的货物用于应税项目可以全额抵扣进项税额C、购进的货物用于简易计税方法项目不得抵扣进项税额D、购进的货物用于免税项目不得抵扣进项税额9、下列哪种所得不属于个人所得税计算范围？A.房地产租赁收入B.国外工资收入C.中奖奖金D.国外股票股利收入10、企业所得税优惠政策是指：A.降低部分企业所得税的税率B.允许企业免缴部分或全部所得税C.提供企业减免部分投资的税收支出D.上述全部11、下列关于耕地占用税的说法，正确的是()。A.非农业建设占用耕地面积较大的，按照当地适用税额减半征收B.农村居民占用耕地改建住宅，按照当地占用耕地每平方米的税额减半征收C.军事设施占用耕地，不予减免税D.农村烈士家属占用土地，可以免征耕地占用税12、下列关于资源税源泉扣缴的规定，说法不正确的是()。A.收购未税矿产品的独立矿山，应按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税B.收购未税矿产品的单位，包括收购未税矿产品的独立矿山，联合企业及其他收购未税矿产品的单位C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关交纳D.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额标准依据收购数量代扣代缴资源税13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源地的确定说法错误的的是（）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定14.下列关于企业所得税中不得抵扣的折旧费用扣除的说法，正确的是（）。A.企业购进固定资产，单价在500万元以上的，其进项税额不得抵扣B.企业购进固定资产，单价在500万元以下的，其进项税额不得抵扣C.企业购进固定资产，单价在500万元以上的，其进项税额可以抵扣D.企业购进固定资产，单价在500万元以下的，其进项税额可以抵扣15、根据我国税法规定，下列税收中不属于进口环节税收的是（）A、关税B、增值税C、消费税D、企业所得税16、下列关于税收征管权限的表述中，正确的是（）A、增值税的征收权限全国统一B、消费税的征收权限由国务院决定C、企业所得税的征收权限由省级税务局决定D、个人所得税的征收权限由国家税务局决定17、下列属于个人所得税减除项目的是（）A.房贷利息B.教育费C.医疗费用D.以上都是18、企业所得税的缴纳主体是（）A.企业所有者B.企业法人C.企业分支机构D.销售商品或提供服务的服务人员19.根据我国企业所得税法，下列哪一项所得可以享受免税优惠？A.转让固定资产所得B.利息收入C.国债利息收入D.股息收入20.在中国境内，增值税纳税人认定标准的差异主要体现在哪些方面？A.纳税人的行业分布B.纳税人的注册资本C.纳税人的年销售额D.纳税人的会计核算健全程度21.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.税收滞纳金D.接受他人的捐赠22.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪所得D.个人因任职或者受雇而取得的劳动分红所得23、税收具有强制性，指的是（）A、税法必须遵守B、不依法履行纳税义务，将受到法律制裁C、任何人都必须无条件缴纳税款D、税务机关有权依法征收税款24、企业的下列哪些所得项目应计入企业所得税的应税所得额？（）A、营业利润B、直接计入所有者权益的利得或损失C、财务费用D、营业外收入25、下列关于个人所得税增值税专用发票的处理，何者不正确？A.个体工商户可使用增值税专用发票收取递减所得税B.个人所得税应纳税所得额计算中，不计入免税扣除额内的支出C.个人所得税征收部门可对增值税专用发票进行查阅D.个人使用增值税专用发票，收入的报增征税事项也按税赋所属税种进行26、下列情况中，属于城镇土地房产税小范围适用地区的是：A.农村地区居民教育收入B.城市地区居民居住用土地C.城市出租房屋的出租收入D.个人经营活动房屋的出租收入27.单项选择题下列关于资源税的征收基数的说法中，正确的是（）。A.从价定率征收的资源税，其计税基数为资源销售收入扣除相关增值税税额后的余额（不包括附加税、基金）。B.从量定额征收的资源税，其计税基数为销售数量的折算量。C.资源税仅对固体、液体、气体资源类产品征收，不涉及矿产品。D.资源税的计税基数通常是按开采量或销售量等计征。28.单项选择题关于土地增值税的应税收入，下列说法正确的是（）。A.土地增值税的应税收入为转让收入和白宫的全部收入。B.受让国有土地使用权应支付的土地出让金不计入应税收入。C.开发土地和新建房及配套设施的成本、费用，包括土地征用费和开发成本。D.应税收入包括房地产开发入库的全部价款和收取的相关税费，增值税需要计入。29.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.企业取得的各类财政性资金D.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益30.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税免税收入的是（）。A.企业给予的职工福利B.保险赔款C.农村义务教育供给单位给予的补贴D.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金31、简述转让企业债券的课税对象和征税环节。A、课税对象为收益部分，征税环节为销售环节B、课税对象为债券本金，征税环节为转让环节C、课税对象为转让价差，征税环节为转让环节D、课税对象为债券利息，征税环节为收益分配环节32、个人所得税的征收管理包括哪些内容？A、税务登记B、纳税申报C、税务检查D、税收筹划33、工商原材料在企业生产制造的过程中发生损耗，损耗产生的税费影响如下：A、税前扣除B、税后扣除C、不予扣除D、根据具体税种税法规定论证34、下列关于“契税”的叙述，正确的是：A、契税是levy在土地转让时征收的税。B、契税是levy在房屋转让时征收的税。C、契税是levy在企业设立时征收的税。D、契税是levy在个人所得房屋出租时征收的税。35、根据我国税法规定，下列税种属于财产税的是（）A、增值税B、企业所得税C、房产税D、关税36、下列关于税法适用的说法，错误的是（）A、税法一般通过立法机关制定发布B、税法属于强制性规范，违反税法后果严重C、税法的效力低于宪法和相关法律D、税法具有普遍适用性，适用于所有纳税人和征税人37、下列哪一项不是企业所得税法修正版施行所需准备的条件？A.企业取得营业执照B.企业制定员工激励计划C.企业建立有效资金流管理系统D.企业自行识别并缴纳应纳税款38、关于科技项目研发费用所得税优惠政策，下列说法正确的是？A.科技项目研发费用不能作为企业营业收入的一部分B.科技项目研发费用在申报纳税时，都可一次性全额抵扣应纳税所得额C.科技项目研发费用不能作为企业生产成本的一部分D.科技项目研发费用可根据规定进行扣除和加计扣除39.下列选项中，不属于增值税专用发票开具规定的是（）。A.实行就地纳税的外出经营纳税人，要回原地开具发票，应在一定期限内，持《外出经营活动税收管理证明》向主管税务机关提出申请B.扣缴增值税的单位和个人在支付个人款项时可以使用普通发票或增值税专用发票C.对于商业企业一般纳税人零售的烟、酒等10类商品的，可开具增值税专用发票D.合法的扣款凭证应按有关规定开具，并加盖单位公章。使用计算机开具发票，须经主管税务机关批准，同时对开具的每一张发票必须定期打印《发票领购簿》以备查考和领购凭证40.下列增值税专用发票的使用规定中，正确的是（）。A.实行就地纳税的，纳税人应主动到所住地或者经营地的主管税务机关开具发票B.个人开具增值税专用发票，需要到开具地税务机关按规定报送《开具增值税专用发票申请表》及其附件C.对于增值税一般纳税人的销售货物、应税劳务、应税服务以及发生的其他按规定应当征收增值税和营业税情形，除国家另有规定外，应当开具增值税专用发票D.小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可以自行开具二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、根据《中华人民共和国税法》，增值税的税率通常设置在（）A.5%B.10%C.16%D.20%2、所得税法规定，个人所得税的起征点通常是（）A.3600元/月B.5000元/月C.8000元/月D.10000元/月3、下列关于财产税制度的叙述，错误的是：A.财产税主要用于征收所有权人持有财产的赋税B.财产税适用范围包括土地、房屋、车辆、股票等所有各种财产C.国务院决定确定财产税种类、汇算征税范围及征税标准D.财产税由地方税务机关征收，所得税由中央金融库统一管理4、下列各项收入中，不属于个人所得税收入的是：A.个人拥有的房产出租所得B.个人在银行存款利息C.个人从经营活动中获得的利润D.个人从遗产中继承的财产处置所得5、纳税人在甲地转让通过招拍挂取得并已竣工验收的福利性质的普通标准住宅，按照房产原值减除一定比例后的扣除标准计算应纳税额。以下关于房地产转让计征土地增值税扣除项目金额的表述中，正确的有（）。A、开发成本包括公共配套设施费、前期工程费、基础设施建设费、建筑安装工程费B、房地产开发企业用部分开发土地或开发产品赞助的，对其开发成本可作适当调整C、配套设施建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除D、印花税最高不超过评估价格的0.5%6、某企业经批准于9月1日以分期付款的方式购买重大生产设备，合同规定货款共计9000万元，自购买日起每年9月1日偿还2000万及当年利息，期限5年。已知银行同期贷款年利率6%（为简化计算，假设每年的利息不同）。该企业在购买日应计入“未确认融资费用”科目的金额为（）万元。A、6619.64B、6222.36C、6836D、7527.947、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列关于个人所得税税率的表述，正确的是（）A、综合所得采用超额累进税率，即月度税率表和年度税率表B、经营所得采用超额累进税率，但无月度税率表C、利息、股息、红利所得适用比例税率D、财产转让所得适用比例税率，但没有月度税率表8、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税的表述，正确的是（）A、增值税为价外税，不计入商品或应税劳务的计税价格B、出口货物不适用增值税的规定C、增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人D、增值税的计税方法包括可以简易计税9、下列关于个人所得税扣除项目的表述，错误的是：A.高职高专学历以下人员的义务缴纳的技能培训费、学历提升费用等，符合规定条件的可以作为个人所得税扣除项目。B.个人从事文化艺术工作者，获得获奖证书的，可以扣除部分相关支出。C.个人为孤儿、残疾人等特殊困难人群提供资助，符合规定条件的可以作为个人所得税扣除项目。D.个人购买的医患费用、交通费、餐饮费等，一律可以作为个人所得税扣除项目.10、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪一类所得不属于企业所得税应纳税所得额：A.生产经营活动产生的营业收入.B.从事生产经营活动取得的利息收入C.从事租赁活动取得的租赁收入。企业因销售固定资产而获得的出租收益。11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例及其实施细则》的规定，增值税一般纳税人在计算增值税的进项税额中可以抵扣的运输费用包括（）。A.销售免税产品准予抵扣的运输费用B.为本单位提供加工修理修配劳务支出的运输费用C.为本单位提供运输劳务支出的运输费用D.为本单位提供装卸劳务支出的运输费用E.销售依法规定免税的进口货物准予抵扣的运输费用12、根据《中华人民共和国增值税暂行条例及其实施细则》的规定，下列项目在计算增值税时应作价外费用处理的有（）。A.贷款服务按利息费计入利息收入B.销售不动产向购房人收取的违约金C.销售货物向购买方收取的代为缴纳的政府性基金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税E.销售货物时收取的手续费13、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税基本税率的表述正确的是（）A、税率为25%B、税率为20%C、税率为15%D、税率为22.5%14、甲公司为增值税一般纳税人，2023年销售货物取得了100万元，同时甲公司当期缴纳的增值税为1.9万元。请问甲公司应确认的销售收入为（）A、76.1万元B、83.6万元C、88.1万元D、87.1万元15、下列关于我国税收征收管理的表述中，正确的有()。A.税收征收管理是税务机关对纳税人和扣缴义务人履行纳税义务情况的监督和管理B.税收征收管理是税务机关依法对纳税人和扣缴义务人的纳税行为进行监督和管理的活动C.税收征收管理是税务机关依法对纳税人和扣缴义务人的纳税行为进行监督和管理的活动D.税收征收管理是税务机关依法对纳税人和扣缴义务人的纳税行为进行监督和管理的活动16、下列关于我国增值税税率结构的说法中，正确的有()。A.增值税税率结构分为三档，第一档为6%,第二档为10%,第三档为16%B.增值税税率结构分为五档，第一档为3%,第二档为5%,第三档为6%,第四档为9%,第五档为12%C.增值税税率结构分为六档，第一档为3%,第二档为5%,第三档为6%,第四档为9%,第五档为12%,第六档为13%D.增值税税率结构分为四档，第一档为3%,第二档为4%,第三档为6%,第四档为8%17、题目：根据中国税法规定，以下哪种情况下的车辆免征车辆购置税？A.用于残疾人专用的车辆B.用于政府部门和机构工作的车辆C.散装食品运输车辆”D.环保型混合动力汽车18、题目：关于税务登记，下列说法正确的是？A.企业应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关报送税务登记申请B.个体工商户应当自经营地点，登记之日起30日内向税务机关办理税务登记C.变更经营期限、注册手续、实际生产经营地点和生产设备等事项的，应当自瞪变机关批准之日起90日内完成并向原主管税务机关办理变更税务登记D.税务机关应当自收到纳税人申请之日起20日内办理税务登记19、【单选】下列关于企业所得税纳税人的规定，正确的是（）。A.只有一个纳税义务人的企业法人B.两个以上企业法人合并形成的纳税义务人C.两个以上企业在不合并的情况下共同投资形成的纳税义务人D.个人独资企业20、【单选】下列关于个人所得税的征收范围，不正确的是（）。A.取得工资、薪金所得的个人B.取得劳务报酬所得的个人C.取得经营所得的个人D.无住所的非居民纳税人取得的来源于境内的所得三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题甲公司2023年生产销售产品A所得应税利润为500万元，销售产品A投入原材料及辅料成本为200万元，销售产品A时产生增值税应税销售收入为600万元。根据相关规定，产品A适用13%增值税率，请问：甲公司应纳增值税是多少？甲公司适用的教育附加税率是多少，教育附加税是多少？甲公司适用的地方教育附加税率是多少，地方教育附加税是多少？第二题【题目描述】某公司2019年度从境内企业取得不含税股息收入200万元，同时，该公司将该笔股息收入用于再投资，购买了另一家境内企业的长期股权投资，投资成本为300万元，拟持有5年以上。根据相关税收规定，股息收入减半征收企业所得税，且符合条件的长期股权投资收益暂不征收企业所得税。请计算该公司2019年度收到股息收入应缴纳的企业所得税，并将结果填入下表中。四、综合分析题（本大题有2小题，每小题12分，共24分）第一题假定某企业为一般纳税人，针对其年度财务报表及相关税务资料，分析以下情况所涉及的税务处理问题。资料：该企业年度销售收入为500万元，其中出口货物销售收入为20万美元（已折算为人民币），成本为人民币300万元，期间费用为人民币80万元（包括合理的业务招待费用），增值税进项税额为人民币5万元。请分析以下税务问题：1.企业出口货物的退税计算。2.企业应纳税所得额的计算。3.业务招待费用的税务调整及税务处理影响。第二题某企业2021年度发生以下业务：（1）将自产产品用于市场推广，其成本为10万元，市场推广费为20万元。（2）将自产产品用于交际应酬，其成本为15万元，交际应酬费为30万元。（3）将自产产品用于职工福利，其成本为20万元，职工福利费为35万元。（4）将自产产品用于对外投资，其成本为30万元，评估价为40万元。要求：根据税法规定，回答下列问题。2.企业将自产产品用于市场推广，其税务处理正确的有（）。A.市场推广费20万元应作为销售费用扣除。B.市场推广费20万元应作为广告费扣除。C.市场推广费20万元应计入销售成本。D.市场推广费20万元应计入营业外支出。2025年税务师考试《税法二》模拟试题与参考答案一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪些项目不属于企业所得税征税主体范围？A.国有企业、集体企业B.外商投资企业C.民营企业D.营业执照尚未办理完毕的咨询服务机构答案：D解析：企业所得税的征税主体是依法办理营业执照取得营业资格的企业和其他具备企业性质的组织。咨询服务机构在营业执照尚未办理完毕之前，并未取得营业资格，不属于企业所得税征税主体。2、企业因自然灾害造成固定资产减损的，其损失如何处理？A.直接计入当年利润而无需调整B.可不计税的免税收入C.可列入成本，按照规定计提折旧D.可作为扣除项目，从所得税净额中扣除答案：D帮你做题，希望助到你！3、下列关于个人所得税应纳税所得额的表述，正确的是哪一项？A.个人领取税收递延型商业养老保险时，不得扣除相关支出的税收优惠B.个人长途慈善公益活动中向受益人的捐赠，需扣除相应支出C.个人股权激励所得应并入当月工资、薪金所得计算纳税D.个人提供建筑安装服务时，计征增值税一律不得扣除任何税费答案：C解析：A选项错误，个人领取税收递延型商业养老保险时，可以扣除相关支出的税收优惠。B选项错误，个人长途慈善公益活动中向受益人的捐赠，应当扣除相应支出，但需符合规定条件。C选项正确，个人股权激励所得应按照相关税收政策并入当月工资、薪金所得计算纳税。D选项错误，提供建筑安装服务，可以扣除增值税销项税，但自开自发电合计扣除计算。4、下列哪种资本利得应分别计算特准扣除的损失和扣除5个纳税年度的损失？A.长期股权投资转让B.非货币资产交换所得C.依法继承的遗产D.被投资企业因清算重组转为储蓄为客户提供融资所得答案：B解析：A选项，长期股权投资转让所得不需要特别科目计算损失。B选项，适用于“非货币资产交换收入”这一情况，允许在不超过5个纳税年度选择预缴税款方式缴纳个人所得税的方法，并在后五年递延计算应纳税所得额。C选项错误，依法继承的破产财产不属于个人所得税的应纳税所得，不能计算损失。D选项是集体经济组织对集体所有土地的收益,不属于个人收入，不计入应纳税所得额。5.纳税人发生下列行为，应缴纳增值税的是（）。A.商场零售化妆品B.企业转让土地使用权C.甲供工程选择简易计税方法计税D.某网络平台提供视听节目服务答案：C解析：选项A：商业零售化妆品，不属于增值税征税范围；选项B：企业转让土地使用权，属于转让无形资产，不属于增值税征税范围；选项D：某网络平台提供视听节目服务，免征增值税。6.甲公司作为增值税一般纳税人，销售自产机器设备，选择按照简易计税方法计税。其销售额为100万元，增值税税率为3%，则甲公司应纳增值税（）。A.2.91万元B.3万元C.1.33万元D.2.83万元答案：C解析：甲公司应纳增值税＝100×3%＝3（万元）。7、根据税法规定，下列哪种情形下，个人所得税的征收方式为累计预扣法？A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得答案：A解析：个人所得税的征收方式通常分为累计预扣法和年度终了汇算清缴。工资薪金所得适用于累计预扣法，而劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得则在年度终了时进行汇算清缴。因此，正确答案为A。8、下列关于抵扣增值税的表述，正确的是：A、购进的货物用于集体福利不得抵扣进项税额B、购进的货物用于应税项目可以全额抵扣进项税额C、购进的货物用于简易计税方法项目不得抵扣进项税额D、购进的货物用于免税项目不得抵扣进项税额答案：B解析：根据税法规定，购进的货物用于应税项目可以全额抵扣进项税额。其他选项的情况需要根据具体情况确定是否可以抵扣以及抵扣的比例，因此答案为B。9、下列哪种所得不属于个人所得税计算范围？A.房地产租赁收入B.国外工资收入C.中奖奖金D.国外股票股利收入答案：D解析：中国个人所得税主要征税的是个人在国内取得的收入。国外股票股利收入并不在国内税法的征管范围。10、企业所得税优惠政策是指：A.降低部分企业所得税的税率B.允许企业免缴部分或全部所得税C.提供企业减免部分投资的税收支出D.上述全部答案：D解析：企业所得税优惠政策涵盖了降低税率、免税、减免投资税收支出等多种形式，旨在鼓励企业发展。11、下列关于耕地占用税的说法，正确的是()。A.非农业建设占用耕地面积较大的，按照当地适用税额减半征收B.农村居民占用耕地改建住宅，按照当地占用耕地每平方米的税额减半征收C.军事设施占用耕地，不予减免税D.农村烈士家属占用土地，可以免征耕地占用税正确答案：B解析：选项A，非农业建设占用耕地面积较大的，按照当地适用税额全额征收；选项C，军事设施占用耕地，免征耕地占用税；选项D，农村烈士家属占用土地，可以减半征收耕地占用税。12、下列关于资源税源泉扣缴的规定，说法不正确的是()。A.收购未税矿产品的独立矿山，应按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税B.收购未税矿产品的单位，包括收购未税矿产品的独立矿山，联合企业及其他收购未税矿产品的单位C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关交纳D.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额标准依据收购数量代扣代缴资源税正确答案：A解析：扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关交纳；独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额标准依据收购数量代扣代缴资源税；收购未税矿产品的单位，包括收购未税矿产品的独立矿山，联合企业及其他收购未税矿产品的单位。13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源地的确定说法错误的的是（）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定答案：D解析：根据《企业所得税法》规定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定，但股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。14.下列关于企业所得税中不得抵扣的折旧费用扣除的说法，正确的是（）。A.企业购进固定资产，单价在500万元以上的，其进项税额不得抵扣B.企业购进固定资产，单价在500万元以下的，其进项税额不得抵扣C.企业购进固定资产，单价在500万元以上的，其进项税额可以抵扣D.企业购进固定资产，单价在500万元以下的，其进项税额可以抵扣答案：B解析：根据《企业所得税法》规定，自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产，既用于不得抵扣的固定资产、无形资产、不动产，其进项税额准予抵扣。15、根据我国税法规定，下列税收中不属于进口环节税收的是（）A、关税B、增值税C、消费税D、企业所得税答案：D解析：进口环节税收主要包括关税、增值税和消费税。企业所得税是企业所得税，不属于进口环节税收。16、下列关于税收征管权限的表述中，正确的是（）A、增值税的征收权限全国统一B、消费税的征收权限由国务院决定C、企业所得税的征收权限由省级税务局决定D、个人所得税的征收权限由国家税务局决定答案：A解析：增值税的征收权限全国统一。消费税、企业所得税和个人所得税的征收权限由国务院决定。17、下列属于个人所得税减除项目的是（）A.房贷利息B.教育费C.医疗费用D.以上都是答案：D解析：个人所得税法中规定，个人在享受应纳税所得额扣除后的所得总额上，根据法律法规规定可以减除的部分，称为个人所得税减除项目。该项减除项目包括房贷利息、医疗费用等诸多方面。18、企业所得税的缴纳主体是（）A.企业所有者B.企业法人C.企业分支机构D.销售商品或提供服务的服务人员答案：B解析：企业所得税的缴纳主体是企业法人。企业法人根据法律规定对其应纳税所得额进行计算，并向税务机关缴纳税款。19.根据我国企业所得税法，下列哪一项所得可以享受免税优惠？A.转让固定资产所得B.利息收入C.国债利息收入D.股息收入答案：C解析：国债利息收入属于免税收入，按照我国税法规定，国债利息所得不纳入企业应纳税所得额计算，因此国债利息收入可以享受免税优惠。20.在中国境内，增值税纳税人认定标准的差异主要体现在哪些方面？A.纳税人的行业分布B.纳税人的注册资本C.纳税人的年销售额D.纳税人的会计核算健全程度答案：D解析：根据我国增值税相关规定，增值税纳税人认定标准的差异主要体现在会计核算是否健全上。增值税一般纳税人和小规模纳税人的区分标准之一就是其会计核算是否健全，而标准个人的纳税人与公司纳税人的认定方式也不同，特别强调了会计核算的完整性。因此，正确选项为D。其他选项如A、B、C虽然也可能影响税务登记和认定，但并非主要是根据会计核算健全程度来区分增值税纳税人的。21.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.税收滞纳金D.接受他人的捐赠答案：B解析：国债利息收入属于企业的免税收入。财政拨款、税收滞纳金和接受他人的捐赠不属于免税收入。22.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪所得D.个人因任职或者受雇而取得的劳动分红所得答案：ABCD解析：根据个人所得税法律制度的规定，工资薪金所得包括个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得、奖金所得、年终加薪所得、劳动分红所得等。23、税收具有强制性，指的是（）A、税法必须遵守B、不依法履行纳税义务，将受到法律制裁C、任何人都必须无条件缴纳税款D、税务机关有权依法征收税款答案：B解析：税收的强制性是指纳税人必须依法履行其纳税的义务，不依法履行纳税义务的，税务机关有权依照法律进行追缴或者采取其他强制措施。这个特点是通过法律来保障的，即违反法律规定不缴税，要承担法律责任。但并不意味着没有人可以选择不缴纳税款，因为税法通常设置了法定减税或免税的规定。因此，选项B是最准确的描述。24、企业的下列哪些所得项目应计入企业所得税的应税所得额？（）A、营业利润B、直接计入所有者权益的利得或损失C、财务费用D、营业外收入答案：ACD解析：企业所得税的应税所得额包括营业利润、财务费用和营业外收入。直接计入所有者权益的利得或损失不直接计入应税所得额，但会对所有者权益产生影响。因此，选项ACD是正确的。25、下列关于个人所得税增值税专用发票的处理，何者不正确？A.个体工商户可使用增值税专用发票收取递减所得税B.个人所得税应纳税所得额计算中，不计入免税扣除额内的支出C.个人所得税征收部门可对增值税专用发票进行查阅D.个人使用增值税专用发票，收入的报增征税事项也按税赋所属税种进行答案：A解析：个体工商户不能使用增值税专用发票收取递减所得税。只有企业才能使用增值税专用发票抵扣增值税。个人所得税的税率是递阶累进税率，与增值税专用发票无关。26、下列情况中，属于城镇土地房产税小范围适用地区的是：A.农村地区居民教育收入B.城市地区居民居住用土地C.城市出租房屋的出租收入D.个人经营活动房屋的出租收入答案：C解析：城镇土地房产税小范围适用地区是指选定的城镇地区内符合条件的房产、房屋及其用地，也就是对部分房产进行征收。才面向公共利益，城市出租房屋的出租收入属于城镇土地房产税小范围适用地区的一部分。27.单项选择题下列关于资源税的征收基数的说法中，正确的是（）。A.从价定率征收的资源税，其计税基数为资源销售收入扣除相关增值税税额后的余额（不包括附加税、基金）。B.从量定额征收的资源税，其计税基数为销售数量的折算量。C.资源税仅对固体、液体、气体资源类产品征收，不涉及矿产品。D.资源税的计税基数通常是按开采量或销售量等计征。【答案】A【解析】本题考查资源税的计税基数。资源税主要针对固体、液体、气体资源类产品征收，矿产品也包含在内，因此选项C错误。从量定额征收的资源税，其计税基数采用的是销售数量直接计量，不需要折算，所以选项B不正确。28.单项选择题关于土地增值税的应税收入，下列说法正确的是（）。A.土地增值税的应税收入为转让收入和白宫的全部收入。B.受让国有土地使用权应支付的土地出让金不计入应税收入。C.开发土地和新建房及配套设施的成本、费用，包括土地征用费和开发成本。D.应税收入包括房地产开发入库的全部价款和收取的相关税费，增值税需要计入。【答案】B【解析】本题考查土地增值税的应税收入。土地增值税的应税收入是指转让房地产所取得的增值额对应的收入，不包括应支付的国有土地使用权出让金和开发成本中符合税法规定的支出，因此选项A和C不正确。选项D错误，因为增值税是单独征收的，不应计入土地增值税的应税收入。只有正确选项B，即受让国有土地使用权应支付的土地出让金不计入应税收入，这也是直接影响土地增值税计税基础的考虑因素之一。29.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.企业取得的各类财政性资金D.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：B解析：国债利息收入属于企业的免税收入。根据企业所得税法规定，国债利息收入免征企业所得税。30.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税免税收入的是（）。A.企业给予的职工福利B.保险赔款C.农村义务教育供给单位给予的补贴D.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金答案：B解析：保险赔款属于个人所得税的免税收入。根据个人所得税法规定，保险赔款免征个人所得税。其他选项均不属于免税收入。31、简述转让企业债券的课税对象和征税环节。A、课税对象为收益部分，征税环节为销售环节B、课税对象为债券本金，征税环节为转让环节C、课税对象为转让价差，征税环节为转让环节D、课税对象为债券利息，征税环节为收益分配环节答案：C解析：转让企业债券的课税对象为其转让价差，征税环节为转让环节。我国税法规定，企业债券转让过程中产生的价差收入应当缴纳企业所得税。32、个人所得税的征收管理包括哪些内容？A、税务登记B、纳税申报C、税务检查D、税收筹划答案：ABC解析：个人所得税的征收管理包括税务登记、纳税申报和税务检查等内容。税收筹划通常是指个人和企业利用税法允许的避税港，在法律规定范围内减少应纳税额的行为，不属于个人所得税的征收管理内容。33、工商原材料在企业生产制造的过程中发生损耗，损耗产生的税费影响如下：A、税前扣除B、税后扣除C、不予扣除D、根据具体税种税法规定论证答案：D解析：工商原材料损耗是否能够税前扣除，应根据具体税种的税法规定进行判断。例如，企业所得税征收规定中对研发费用、原材料的损耗等都有相关的规定，需要根据具体情况分析。34、下列关于“契税”的叙述，正确的是：A、契税是levy在土地转让时征收的税。B、契税是levy在房屋转让时征收的税。C、契税是levy在企业设立时征收的税。D、契税是levy在个人所得房屋出租时征收的税。答案：A解析：契税是由国家政府收取的对土地转让行为征收的税收，leviedwhenrealestateistransferred，属于财产增值税。35、根据我国税法规定，下列税种属于财产税的是（）A、增值税B、企业所得税C、房产税D、关税正确答案：C解析：财产税是对财产或所得进行征税的税种，包括房产税、车辆购置税等。增值税和企业所得税是流转税和所得税，关税是货物进出口的税种。因此，正确答案是C。36、下列关于税法适用的说法，错误的是（）A、税法一般通过立法机关制定发布B、税法属于强制性规范，违反税法后果严重C、税法的效力低于宪法和相关法律D、税法具有普遍适用性，适用于所有纳税人和征税人正确答案：D解析：税法具有普遍适用性，适用于所有纳税人和征税人，但这并不意味着它不具有特定适用性。税法可能对某些情况有特定的规定或者例外。因此，选项D表述错误。其他选项都是正确的，税法是通过立法机关制定发布的，属于强制性规范，其效力低于宪法和相关法律。因此，正确答案是D。37、下列哪一项不是企业所得税法修正版施行所需准备的条件？A.企业取得营业执照B.企业制定员工激励计划C.企业建立有效资金流管理系统D.企业自行识别并缴纳应纳税款答案：B解析：企业所得税法修正版施行所需准备的条件主要包括企业合法经营、建立健全财务制度、掌握税法知识等。员工激励计划的发展符合企业经营理念，但并非必要条件。38、关于科技项目研发费用所得税优惠政策，下列说法正确的是？A.科技项目研发费用不能作为企业营业收入的一部分B.科技项目研发费用在申报纳税时，都可一次性全额抵扣应纳税所得额C.科技项目研发费用不能作为企业生产成本的一部分D.科技项目研发费用可根据规定进行扣除和加计扣除答案：D解析：科技项目研发费用不仅可以作为企业生产成本的一部分，还可以根据规定进行扣除和加计扣除。具体申报方式和政策适用范围以国家现行税法为准。39.下列选项中，不属于增值税专用发票开具规定的是（）。A.实行就地纳税的外出经营纳税人，要回原地开具发票，应在一定期限内，持《外出经营活动税收管理证明》向主管税务机关提出申请B.扣缴增值税的单位和个人在支付个人款项时可以使用普通发票或增值税专用发票C.对于商业企业一般纳税人零售的烟、酒等10类商品的，可开具增值税专用发票D.合法的扣款凭证应按有关规定开具，并加盖单位公章。使用计算机开具发票，须经主管税务机关批准，同时对开具的每一张发票必须定期打印《发票领购簿》以备查考和领购凭证答案：C【解析】对于商业企业一般纳税人零售的烟、酒等10类商品的，不得开具增值税专用发票。选项A、B和D均是对增值税专用发票开具的规定。40.下列增值税专用发票的使用规定中，正确的是（）。A.实行就地纳税的，纳税人应主动到所住地或者经营地的主管税务机关开具发票B.个人开具增值税专用发票，需要到开具地税务机关按规定报送《开具增值税专用发票申请表》及其附件C.对于增值税一般纳税人的销售货物、应税劳务、应税服务以及发生的其他按规定应当征收增值税和营业税情形，除国家另有规定外，应当开具增值税专用发票D.小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可以自行开具答案：C【解析】选项A，实施就地纳税的，纳税人应主动到所住地或者经营地的主管税务机关开具发票，这与题目给定的情形不符；选项B，个人开具增值税专用发票需要提供相关申请，但题目没有提及是小规模纳税人还是一般纳税人；选项D，小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，应遵循税务机关的规定进行申请和开具，并非可以自行开具。因此，正确答案是C。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、根据《中华人民共和国税法》，增值税的税率通常设置在（）A.5%B.10%C.16%D.20%答案：C.16%解析：增值税的税率曾经有过多次调整，其中16%是在历史上一段时间内使用的税率之一。现在，根据最新的税法规定，增值税的基本税率已经调整为13%。2、所得税法规定，个人所得税的起征点通常是（）A.3600元/月B.5000元/月C.8000元/月D.10000元/月答案：B.5000元/月解析：截至我的知识更新日期（2023年），个人所得税法规定的基本减除费用标准（即起征点）为每月5000元。这个标准可能会因为政策的调整而发生变化，考生在准备考试时应查阅最新的税法规定。3、下列关于财产税制度的叙述，错误的是：A.财产税主要用于征收所有权人持有财产的赋税B.财产税适用范围包括土地、房屋、车辆、股票等所有各种财产C.国务院决定确定财产税种类、汇算征税范围及征税标准D.财产税由地方税务机关征收，所得税由中央金融库统一管理答案：D解析：其中D项错误。财产税是由地方税务机关征收，所得税也由地方税务机关征收。4、下列各项收入中，不属于个人所得税收入的是：A.个人拥有的房产出租所得B.个人在银行存款利息C.个人从经营活动中获得的利润D.个人从遗产中继承的财产处置所得答案：D解析：根据个人所得税相关规定，遗产所得不属于个人所得税收入范畴。从公积金、劳务报酬、股息红利等收入方面，个人所得税收入涵盖诸多类别。5、纳税人在甲地转让通过招拍挂取得并已竣工验收的福利性质的普通标准住宅，按照房产原值减除一定比例后的扣除标准计算应纳税额。以下关于房地产转让计征土地增值税扣除项目金额的表述中，正确的有（）。A、开发成本包括公共配套设施费、前期工程费、基础设施建设费、建筑安装工程费B、房地产开发企业用部分开发土地或开发产品赞助的，对其开发成本可作适当调整C、配套设施建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除D、印花税最高不超过评估价格的0.5%答案：【ACD】6、某企业经批准于9月1日以分期付款的方式购买重大生产设备，合同规定货款共计9000万元，自购买日起每年9月1日偿还2000万及当年利息，期限5年。已知银行同期贷款年利率6%（为简化计算，假设每年的利息不同）。该企业在购买日应计入“未确认融资费用”科目的金额为（）万元。A、6619.64B、6222.36C、6836D、7527.94答案：【A】解析：购买日“未确认融资费用”科目的金额=9000-2000×5=2000（万元）；每年应分摊的未确认融资费用=2000×6%÷（1-6%）×（P/A,6%,5）=600.23（万元）。7、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列关于个人所得税税率的表述，正确的是（）A、综合所得采用超额累进税率，即月度税率表和年度税率表B、经营所得采用超额累进税率，但无月度税率表C、利息、股息、红利所得适用比例税率D、财产转让所得适用比例税率，但没有月度税率表答案：A解析：个人所得税税率为超额累进税率。综合所得采用月度税率表和年度税率表形式，经营所得采用超额累进税率，利息、股息、红利所得适用比例税率，财产转让所得适用比例税率，并且有月度税率表。8、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税的表述，正确的是（）A、增值税为价外税，不计入商品或应税劳务的计税价格B、出口货物不适用增值税的规定C、增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人D、增值税的计税方法包括可以简易计税答案：C解析：增值税为价外税，不计入商品或应税劳务的计税价格是正确的，但A选项没有指出其不属于商品或应税劳务的计税价格，这是很大的错误。B选项中，出口货物适用增值税的规定，只是增值税可以为零，甚至退还。D选项中，增值税的计税方法也可以是简易计税，但这是在一个特定条件下的表述。所以，C选项是最为准确的表述。9、下列关于个人所得税扣除项目的表述，错误的是：A.高职高专学历以下人员的义务缴纳的技能培训费、学历提升费用等，符合规定条件的可以作为个人所得税扣除项目。B.个人从事文化艺术工作者，获得获奖证书的，可以扣除部分相关支出。C.个人为孤儿、残疾人等特殊困难人群提供资助，符合规定条件的可以作为个人所得税扣除项目。D.个人购买的医患费用、交通费、餐饮费等，一律可以作为个人所得税扣除项目.答案：D解析：只有符合特定条件的部分支出可作为个人所得税扣除项目，例如医患费用里部分医疗健全费可以扣除，但大部分都是不能扣除的，交通费用也需要具体情况判断。餐饮费一般不能作为个人所得税扣除项目。10、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪一类所得不属于企业所得税应纳税所得额：A.生产经营活动产生的营业收入.B.从事生产经营活动取得的利息收入C.从事租赁活动取得的租赁收入。企业因销售固定资产而获得的出租收益。答案：D解析：企业所得税应纳税所得额是指企业在会计年度内取得的营业收入和其他收入，扣除运营产生的必要支出和允许扣除的费用后所得的利润。企业因销售固定资产而获得的出租收益属于一次性所得，用于计算资本利得税，不是企业所得税应纳税所得额的构成部分。11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例及其实施细则》的规定，增值税一般纳税人在计算增值税的进项税额中可以抵扣的运输费用包括（）。A.销售免税产品准予抵扣的运输费用B.为本单位提供加工修理修配劳务支出的运输费用C.为本单位提供运输劳务支出的运输费用D.为本单位提供装卸劳务支出的运输费用E.销售依法规定免税的进口货物准予抵扣的运输费用正确答案：ABCE解析：根据增值税法规定，销售免税货物不得抵扣运输费用，但销售依法规定免税的进口货物准予抵扣进境环节支付的运输费用，不为最简化理解。12、根据《中华人民共和国增值税暂行条例及其实施细则》的规定，下列项目在计算增值税时应作价外费用处理的有（）。A.贷款服务按利息费计入利息收入B.销售不动产向购房人收取的违约金C.销售货物向购买方收取的代为缴纳的政府性基金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税E.销售货物时收取的手续费正确答案：BE解析：选项A不是价外费用；选项C属于代收的政府性基金，不属于价外费用；选项D是代收代缴的税费，故不是价外费用；选项E属于价外费用。13、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税基本税率的表述正确的是（）A、税率为25%B、税率为20%C、税率为15%D、税率为22.5%答案：B、税率为20%解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条规定，企业所得税的税率为20%。14、甲公司为增值税一般纳税人，2023年销售货物取得了100万元，同时甲公司当期缴纳的增值税为1.9万元。请问甲公司应确认的销售收入为（）A、76.1万元B、83.6万元C、88.1万元D、87.1万元答案：C、88.1万元解析：甲公司的销售收入是销售货物取得了100万元，而1.9万元是甲公司应缴纳的增值税，扣除增值税后的销售收入即为不含税收入，计算公式为：销售收入=含税销售额÷（1+税率）。假设税率是13%，则不含税收入=100÷（1+13%）=88.1万元。如果税率不是13%，则需要按实际税率进行计算。由于题目没有给出具体的税率，我们假设为13%的情况。15、下列关于我国税收征收管理的表述中，正确的有()。A.税收征收管理是税务机关对纳税人和扣缴义务人履行纳税义务情况的监督和管理B.税收征收管理是税务机关依法对纳税人和扣缴义务人的纳税行为进行监督和管理的活动C.税收征收管理是税务机关依法对纳税人和扣缴义务人的纳税行为进行监督和管理的活动D.税收征收管理是税务机关依法对纳税人和扣缴义务人的纳税行为进行监督和管理的活动答案：ABCD解析：本题考查对我国税收征收管理的正确理解。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税收征收管理是税务机关依法对纳税人和扣缴义务人的纳税行为进行监督和管理的活动。因此，选项A、B、C都是正确的表述。选项D中的“活动”一词多余，应予排除。16、下列关于我国增值税税率结构的说法中，正确的有()。A.增值税税率结构分为三档，第一档为6%,第二档为10%,第三档为16%B.增值税税率结构分为五档，第一档为3%,第二档为5%,第三档为6%,第四档为9%,第五档为12%C.增值税税率结构分为六档，第一档为3%,第二档为5%,第三档为6%,第四档为9%,第五档为12%,第六档为13%D.增值税税率结构分为四档，第一档为3%,第二档为4%,第三档为6%,第四档为8%答案：ABCD解析：本题考查对我国增值税税率结构的正确理解。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税税率结构分为三档，第一档为6%,第二档为10%,第三档为16%。因此，选项A是正确的表述。选项B中的“五档”和选项C中的“六档”、选项D中的“四档”都是错误的表述。17、题目：根据中国税法规定，以下哪种情况下的车辆免征车辆购置税？A.用于残疾人专用的车辆B.用于政府部门和机构工作的车辆C.散装食品运输车辆”D.环保型混合动力汽车正确答案：A与D解析：在中国，根据《中华人民共和国车辆购置税法》的规定，以下几种车辆可以享受免除车辆购置税的待遇：A项：专门用于残疾乘客服务的车辆，例如残疾人专用车，目的是鼓励特殊群体的出行。D项：符合资源综合利用产品税收优惠目录的节能汽车，包括插电式混合动力(含增程式)汽车、燃料电池汽车等，目的在于推动新能源汽车产业的发展和环境保护。而B项描述的政府部门和机构工作车辆并没有明确规定在法律中有免征车辆购置税的优惠，此类车辆需要依据具体规定判断。C项，散装食品运输并未在法律中直接规定免税优惠。因此，正确选项为A和D。18、题目：关于税务登记，下列说法正确的是？A.企业应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关报送税务登记申请B.个体工商户应当自经营地点，登记之日起30日内向税务机关办理税务登记C.变更经营期限、注册手续、实际生产经营地点和生产设备等事项的，应当自瞪变机关批准之日起90日内完成并向原主管税务机关办理变更税务登记D.税务机关应当自收到纳税人申请之日起20日内办理税务登记正确答案：A与D解析：根据中国税法，税务登记是非常重要的程序，以下各项分析如下：A项：企业应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关报送税务登记申请。这项表述符合中国税法规定，企业必须在成立并领取营业执照之后的30日内向税务机关提交税务登记。B项：个体工商户应当自经营地点，登记之日起30日内向税务机关办理税务登记。这个表述是不准确的，个体工商户应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关办理税务登记，而不仅仅是记录给定的日期。C项：变更经营期限、注册手续、实际生产经营地点和生产设备等事项的，应当自变更机关批准之日起90日内完成并向原主管税务机关办理变更税务登记。这项表述时限过长，实际情况中，税务登记的变更时限通常是由税法规定，例如是60天内完成而不是90天，需根据最新的税收法规确定。D项：税务机关应当自收到纳税人申请之日起20日内办理税务登记。这符合税法中的规定，大部分的税务机关会在20日内完成税务登记手续。因此，正确的答案组合为A和D。19、【单选】下列关于企业所得税纳税人的规定，正确的是（）。A.只有一个纳税义务人的企业法人B.两个以上企业法人合并形成的纳税义务人C.两个以上企业在不合并的情况下共同投资形成的纳税义务人D.个人独资企业答案：A解析：根据现行税法规定，企业所得税的纳税人主要是指在中华人民共和国境内设有机构、场所，且在机构、场所所在地或者境内其他地点对取得的所得无免税、减税规定的居民企业。选项A中的企业法人如果只有一个纳税义务人，则属于企业的直系隶属关系，符合企业所得税纳税人的规定。选项B中的合并企业不一定属于企业所得税纳税人，需要结合具体的合并情形进行分析。选项C中的共同投资形成的纳税义务人需要区分是否形成了独立的法人实体，不一定是企业所得税的纳税人。选项D中的个人独资企业不需要缴纳企业所得税，不符合题意。因此，正确答案是A。20、【单选】下列关于个人所得税的征收范围，不正确的是（）。A.取得工资、薪金所得的个人B.取得劳务报酬所得的个人C.取得经营所得的个人D.无住所的非居民纳税人取得的来源于境内的所得答案：D解析：个人所得税的征收范围主要包括：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。选项A、B、C均属于个人所得税的征收范围。选项D中的无住所的非居民纳税人取得的来源于境内的所得，通常需要根据税收协定或者税收抵免政策进行税额抵免，不一定需要缴纳个人所得税，因此不正确。因此，正确答案是D。三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题甲公司2023年生产销售产品A所得应税利润为500万元，销售产品A投入原材料及辅料成本为200万元，销售产品A时产生增值税应税销售收入为600万元。根据相关规定，产品A适用13%增值税率，请问：甲公司应纳增值税是多少？甲公司适用的教育附加税率是多少，教育附加税是多少？甲公司适用的地方教育附加税率是多少，地方教育附加税是多少？答案：(1)78万元(2)13%，6-3.65地方教育附加税＝0.78万元x600，000=46.8万元解析：甲公司应纳增值税=（增值税应税销售收入×增值税税率）＝600万元×13%=78万元甲公司适用的教育附加税率=3%。教育附加税=增值税额×教育附加税率=78万元×3%=2.34万元地方教育附加税率根据国家相关规定，一般为地方教育附加税率=管税的（教育附加税）．，一般不低于（地方教育附加税）地方教育附加税=地方教育附加税率×增值税额由于未提供具体的地方教育附加税率，仅能提供计算公式。第二题【题目描述】某公司2019年度从境内企业取得不含税股息收入200万元，同时，该公司将该笔股息收入用于再投资，购买了另一家境内企业的长期股权投资，投资成本为300万元，拟持有5年以上。根据相关税收规定，股息收入减半征收企业所得税，且符合条件的长期股权投资收益暂不征收企业所得税。请计算该公司2019年度收到股息收入应缴纳的企业所得税，并将结果填入下表中。【答案与解析】根据中华人民共和国企业所得税法及相关税收政策，股息收入需要缴纳企业所得税，而符合条件的长期股权投资收益则是免税的。首先计算股息收入应缴纳的所得税：股息收入应缴纳的所得税=200万元*50%*25%=25万元因为长期股权投资收益是免税的，所以对于投资成本300万元不需要再计算所得税。因此，该公司2019年度应缴纳的所得税仅为25万元。将结果填入表格如下：应税收入应缴所得税（元）股息收入2500000解