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文档简介

银行内部审计报告编制制度银行内部审计报告编制制度第一章总则第一条为规范银行内部审计报告的编制工作，提高审计报告的质量和效率，确保审计结果的准确性和权威性，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》等法律法规及我行内部管理规定，特制定本制度。第二条本制度适用于我行内部审计部门（以下简称“审计部门”）编制的各类内部审计报告。第三条内部审计报告编制应遵循以下原则：1.客观公正：报告内容应真实反映审计对象的实际情况，不受任何人为因素的影响。2.准确完整：报告内容应准确无误，涵盖审计对象的所有审计内容。3.及时高效：报告编制应按照规定的时间要求，确保审计结果的时效性。4.简明扼要：报告内容应简明扼要，突出重点，便于阅读和理解。第二章报告类型第四条内部审计报告分为以下类型：1.年度审计报告：对审计对象一年的财务状况、经营成果、风险管理等进行全面审计，并形成年度审计报告。2.项目审计报告：对特定项目或业务流程进行专项审计，并形成项目审计报告。3.随机审计报告：对审计对象进行随机抽查，并形成随机审计报告。4.特殊审计报告：对涉及重大风险、违规行为等情况进行专项审计，并形成特殊审计报告。第三章报告编制程序第五条报告编制程序如下：1.审计计划：审计部门根据审计年度计划或临时审计任务，制定审计计划，明确审计对象、审计内容、审计时间等。2.审计实施：审计人员按照审计计划，对审计对象进行现场审计，收集相关证据，形成审计底稿。3.审计底稿整理：审计人员对审计底稿进行整理、汇总，确保底稿的完整性和准确性。4.报告草拟：审计人员根据审计底稿和相关规定，草拟审计报告。5.审计报告审核：审计部门负责人对审计报告进行审核，确保报告的质量和合规性。6.报告审议：审计委员会对审计报告进行审议，提出修改意见。7.报告定稿：审计部门根据审议意见，对审计报告进行修改完善，形成定稿。8.报告报送：审计部门将审计报告报送至相关管理部门或领导。第四章报告内容第六条内部审计报告应包括以下内容：1.审计概述：包括审计目的、审计时间、审计对象、审计范围等。2.审计发现：包括审计过程中发现的主要问题、违规行为、风险隐患等。3.审计评价：对审计发现的问题进行分析、评价，提出改进建议。4.审计结论：总结审计发现的主要问题，提出总体评价和改进措施。5.相关附件：包括审计底稿、审计证据等相关材料。第五章报告格式第七条内部审计报告格式如下：1.封面：包括报告标题、编制单位、报告日期等。2.目录：列出报告的章节、内容等。3.正文：按照报告内容章节，依次阐述审计概述、审计发现、审计评价、审计结论等。4.附件：列出相关附件的名称和顺序。第六章报告送达第八条内部审计报告送达对象如下：1.报告原件：送达至审计委员会、审计部门负责人、相关管理部门或领导。2.报告副本：送达至审计部门内部相关人员。第七章附则第九条本

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