中小学财务管理制度规范

中小学财务管理制度规范第一章总则为提高中小学财务管理的规范性与透明度，保障财务活动的合法性和有效性，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》及教育部相关政策，制定本财务管理制度。此制度旨在明确财务管理的基本原则、流程及责任，确保学校财务工作的科学化、制度化和规范化，促进学校财务资源的合理利用与分配。第二章适用范围本制度适用于本校全体教职员工，涵盖学校的财务预算、执行、决算、会计核算、资产管理、财务报告及审计等各项财务活动。涉及的资金包括但不限于政府拨款、学费收入、社会捐赠及其他合法收入。第三章财务管理目标通过制度的实施，提升学校财务管理的效率与透明度，确保资金的安全与合理使用。明确责任与权限，减少财务风险，促进学校教育教学工作的顺利进行。第四章财务管理组织架构学校成立财务管理委员会，负责财务制度的制定与修订，监督财务管理的实施。财务处作为具体执行部门，负责日常财务管理工作，包括预算编制、资金使用、会计核算及财务报告等。各部门应指定财务联络员，协助财务处开展相关工作。第五章财务预算管理5.1预算编制学校每年应根据年度工作计划和实际需要，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算和支出预算，详细列明各项收入来源及支出项目。预算编制应遵循合理、合法、可执行的原则，财务处负责预算的汇总和审核。5.2预算执行预算一经批准，须严格按照预算执行。任何部门不得擅自调整预算项目，确需调整时，须提交财务委员会审核并报校领导批准。预算执行情况应定期向学校领导汇报，确保资金使用的透明度。第六章财务收支管理6.1收入管理学校的各项收入应由财务处统一管理。所有收入必须按照规定开具票据，并及时入账。任何部门不得私自收取费用或处分学校资产，所有收入均应如实记录，确保账目清晰。6.2支出管理支出应严格按照预算执行，所有支出须经相关部门审核，并由财务处负责支付。支出凭证必须齐全，包括发票、合同及其他相关证明材料。未经批准的支出，财务处有权拒绝支付。第七章会计核算管理会计核算应按照国家会计制度及相关法律法规进行，确保财务信息的真实、准确、完整。财务处负责建立健全会计核算制度，定期进行账务审核，确保会计信息的可靠性。7.1账簿管理学校应建立完整的账簿体系，包括总账、明细账及辅助账，各类账簿应由专人负责，定期更新与审核。账簿记录应及时、准确，确保信息的真实有效。7.2财务报表财务报表应根据财务制度的要求定期编制，内容包括资产负债表、利润表及现金流量表等，反映学校财务状况和经营成果。报表应经财务委员会审核后向学校领导汇报。第八章资产管理学校的固定资产、流动资产及无形资产应建立完善的管理制度。所有资产的购置、使用、维护及处置均应遵循相关规定，确保资产的安全和有效利用。8.1固定资产管理固定资产的购置须经过预算编制与审批流程，所有固定资产应及时登记入账，明确使用部门及责任人。定期对固定资产进行盘点，确保账实相符。8.2流动资产管理流动资产的管理包括现金、银行存款及存货等，需由财务处专人管理，定期进行清查，确保资金及库存的安全。第九章财务报告与审计9.1财务报告学校应定期向相关部门及领导汇报财务状况，报告内容应包括预算执行情况、财务收支情况及资产状况等，确保信息的及时传递与透明。9.2内部审计学校应建立内部审计制度，定期对财务管理工作进行审计。审计工作应独立于日常财务管理，确保审计结果的客观公正。审计报告应提交学校领导，并根据审计结果提出改进建议。第十章监督与评估机制为确保财务管理制度的有效实施，学校应建立健全监督与评估机制。监督工作包括对财务管理流程的检查、对财务信息的核实及对执行情况的评估。10.1监督机制学校领导及财务委员会对财务管理工作进行监督，确保制度的落实。各部门应定期向财务处反馈财务管理中的问题与建议，形成良好的沟通机制。10.2评估机制财务处应定期对财务管理制度的执行情况进行评估，评估内容包括预算执行、收支管理、资产管理及财务报告等。评估结果应形成书面报告，并提出