财务尽调报告(模版)

第第页财务尽调报告（模版）****有限公司财务尽职调查报告二〇一七年十二月十五日目录一财务尽职调查的目的和范围二公司基本情况及历史沿革股权结构组织结构公司基本情况公司历史沿革三公司资产权属情况四紧要固定资产情况房屋及建筑物情况紧要生产设备情况紧要无形资产情况五紧要供应商及紧要客户情况报告期内的前十名供应商报告期内的前十名客户六公司近年来收入、利润及分红情况七关联方及关联方交易关联方认定标准关联方及关联方交易八公司基本财务情形近三年财务审计情况紧要会计政策紧要税种及税率简式财务报表紧要财务指标及分析九其他说明事项十尽职调查看法十一特别提示****有限公司财务尽职调查报告证券投资部应要求，对****有限公司（以下简称“****”）截止20**年10月31日止的财务情形进行调查，供应真实、合法、完整的财务资料以及其他相关资料是****管理当局的责任，我们的责任是在对****所供应的资料进行调查审核的基础上，实施调查程序，发表调查看法，现将调查情况报告如下。一、财务尽职调查的目的和工作范围本次财务尽职调查的工作范围是****有限公司，我们于20**年12月13日至14日两天的时间进行尽调。采取检查文件、收集合同、查看凭证、现场察看、询问等方式。二、****基本情况及历史沿革：（一）股权结构情况：****股东投资结构图****环保科技有限公司，注册资本600万元（二）****的组织架构情况：（三）公司基本情况（四）公司历史沿革1、公司设立2、公司的历次股权转让无。三、资产权属情况经向企业负责人了解，****在20**年成立。截至调查日，通过查看企业征信报告公司在1家金融机构的贷款均未结清，负债余额为58万元，贷款用途为流动资金周转，贷款方式为信用贷款。四、紧要固定资产情况公司固定资产紧要包含房屋建筑物与生产使用的机器设备等，目前使用情形良好。截至201年9月30日，公司及控股子公司拥有的固定资产情况如下：项目原值累计折旧净值成新率房屋及建筑物机器设备电子及其他设备运输工具合计（一）房屋及建筑物情况公司共拥有处房产，实在情况如下：序号权利人房产证号建筑面积（平方米）房产位置（二）紧要生产设备情况设备名称数量原值累计折旧净值成新率合计（三）紧要无形资产情况截至20**年9月30日，公司无形资产总体情况如下：类别原值累计摊销净值土地使用权软件专利商标合计五、紧要供应商及紧要客户情况（一）报告期内的前十名供应商向前十名供应商采购情况报告期内，公司向前十名供应商的采购情况如下：20**年序号单位名称采购标的采购金额采购占比（%）是否存在关联关系合计20**年序号单位名称采购标的采购金额采购占比（%）是否存在关联关系合计上述前十大供应商与公司、公司股东、实际掌控人、董事、监事、高级管理人员、核心技术人员及其关联方均不存在关联关系。（二）报告期内的前十名客户向前十名客户销售情况报告期内，公司向前十名客户销售况如下：20**年序号单位名称销售标的物销售金额销售占比（%）是否存在关联关系合计20**年序号单位名称销售标的物销售金额销售占比（%）是否存在关联关系合计六、公司近年来收入、利润及分红情况公司在20**年实现营业收入7,595,186.93元，净利润178,326.72元；在20**年实现营业收入5,675,159.00元，净利润17,632.68元；在20**年110月实现营业收入7,601,653.22元，净利润267,268.74元。经向企业负责人了解，公司近来三年无分红。七、关联方及关联方交易（一）关联方认定标准依据《企业会计准则第36号关联方披露》，一方掌控、共同掌控另一方或对另一方施加重点影响，以及两方或两方以上同受一方掌控、共同掌控或重点影响的，构成关联方。依据《上市公司信息披露管理方法》（中国证券监督管理委员会令第40号），将特定情形的关联法人和关联自然人也认定为关联方。（二）关联方及关联方交易经过向企业负责人的了解，企业无关联方及关联交易。八、公司基本财务情形（一）公司近三年审计报告情况（二）紧要会计政策1.会计准则和会计制度执行企业会计准则。2.会计年度会计年度自公历1月1日起至12月31日止3、记账原则和计价基础以权责发生制为记账基础，以历史本钱为计价原则；存货发出计价：原材料子采用月末一次加权平均发；产产品采用个别计价法。4、坏账准备核算方法企业未依照企业会计准则计提坏账准备。5、固定资产及其折旧固定资产类别使用寿命（年）估量净残值（%）年折旧率（%）运输设备电子设备办公设备6.收入确认****收入紧要为工程项目、环保设备销售、技术服务收入。企业依据项目完工后经环保验收合格后，开启程票时确认收入。（三）紧要税种及税率税种计税依据税率增值税销售额技术服务6%、安装服务11%、设备销售17%城市维护建设税应缴流转税税额7%教育费附加应缴流转税税额3%地方教育费附加应缴流转税税额2%企业所得税应纳税所得额25%注：企业20**年7月份高新技术企业税收优惠政策到期（四）简式财务报表1、资产负债表紧要财务数据单位：元项目资产总额其中货币资金存货其他应收款负债总额其中流动负债长期负债实收资本全部者权益2、利润表紧要财务数据单位：元项目营业收入营业本钱其中毛利润毛利率销售费用管理费用财务费用利润总额所得税费用注：1、从利润表可以看出，收入有波动，紧要起因于企业收入确认原则为工程完工并通过环保验收后才确认，但环保验收周期不确定，当年完工的工程未必能在当年确认收入，部分收入可能为以前年度的工程收入；毛利率较低，但管理费用金额较大:其中20**年110月应付职工薪酬，包含办公室人员工资、工程技术人员工资、二建挂靠人员（1人）工资及福利费，共计363,838.16元。3、现金流量表紧要财务数据单位：元项目经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额现金及现金等价物净加添额依据以上数据，公司20**年110月生产经营活动的现金流量占据肯定主导的地位，但进出相抵后，显现173.25万元的负值，表明公司在经营上存在确定问题问题；投资活动的现金流量是公司购置的长期资产；筹资活动产生的现金流量是公司为了解决周转资金而产生的借款。总体而言，公司存在比较明显的资金压力。（五）紧要财务指标及分析以下分析仅是依据公司未审财务报表。经查看科目余额表及往来科目明细帐，紧要分析企业真实的盈利本领，但企业为了避税将本钱及费用做高，从而实现降低利润的目的；同时，由于工程项目验收周期的原因，收入确认存在跨期现象，造成收入与部分本钱费用不对应。因此分析的准确性受到影响。1、公司20**年～20**年10月紧要财务指标如下（单位：元）：项目总资产净资产总负债净利润毛利率净利率资产负债率存货周转率存货周转天数流动比率速动比率（1）净利润分析20**年110月实现收入760.16万元，总本钱731.07万元，净利润为26.72万元。扣除营业本钱中的“公关费用”50万元，公司110月实际产生的净利润约为76.72万元。公司17年之前紧要从事污水处理项目，利润率较低，15年由于工程设计等失误，造成合肥华泰的污水理处项目亏损（项目回款未结束，暂无法统计实在亏损金额），导致16年的利润下降。（2）毛利率、净利率分析从上述分析可以看出毛利率更改不大，基本保持稳定；但企业净利率极低，通过向企业财务主管了解，系企业为了少交企业所得税而做高营业本钱。分析结果与企业负责**介绍的利润50%以上存在较大差别，初步认定为企业为少交企业所得税面有心降低利润。（3）资产负债率20**年资产负债率较低，原因系预收账款较少所致，20**年末预收账款余额300,553.54元，20**年末预付账款余额1,451,008.54元，较上年增长79.29%。经了解，预收账款为预收业主的预付款，部分项目虽然已完工但尚未通过环保能收，所以无法确认收入，故该款项尚未冲减。（4）存货周转率20**年、20**年存货周转率较20**年下降较多，原因系企业存货科目实际核算的内容除外购料子本钱外，工程项目中产生的人工本钱、已经安装完成但未结转的设备本钱等也在该科目核算，待工程完工验收后再进行结转。15、16年承接的工程项目量有所加添，且项目验收利润总额非常常性损益调整后净利润注：20**年增长率以20**年110月数年化处理计算；从报表数据来看，公司17年的盈利本领较往年提高很多，紧要起因于近两年环保资产的快速发展，加上企业的技术实力的加强，使企业获得了更多的工程订单。3、本钱分析说明经过对企业的了解，企业本钱紧要为料子费、人员工资、环保设备本钱、工程施工过程中产生的相关费用、技术服务费等构成，本钱结算按工程项目完工并通过环保验收后，相关的本钱结转到工程项目中。其中，人员工资明细科目中，有部分工资为非真实发生的工资费用，是企业为了某些工程项目能够顺利进行而花费的且无法取得发票的“公关费用”，该费用的实在使用情况和明细不详，企业通过虚构临时工工资表入账。经初步统计20**年110月该费用发生5笔，对应的凭证号为3月记86号10万元、7月记89号12万元、7月记90号8万元、7月记93号10万元、8月记30号10万元，共计50万元；20**年共发生4笔，对应凭证号为11月记72号11.2万元、11月记73号18万元、11月记74号14.5万元、12月记57号4万元，共计47.7万元；20**年共发生4笔，对应凭证号为8月记108号20万元、9月记79号30万元、12月记2号15万元、12月记60号3万元，共计68万元。4、管理费用分析说明近三年每年都超出100万元，分别为20**年110月162.45万元，管理费用率为21.37%；20**年148.94万元，管理费用率为26.24%；20**年200.35万元，管理费用率26.38%。管理费用科目核算内容中的员工工资支出，包含办公室人员、研发人员、二建挂靠人员工资。20**年110月管理费用总额162.45万元，工资及福利费合计95.76万元（其中研发人员工资24.07万元），占管理费用总额的58.95%；20**年管理费用总额148.94万元，工资及福利费合计88.80万元（其中研发人员工资36.24万元），占管理费用总额的59.62%；20**年管理费用总额200.35万元，工资及福利费合计107.67万元（其中研发人员工资63.42万元），占管理费用总额的53.74%。20**年110月公司人均工资63,845.89元，经向公司财务负责了解，工程技术部有10人，工资标准7千2万元不等。九、其他说明事项（一）、公司资金流动性问题由于企业17年业务量增长较快，一方面项目多为市政项目，前期需要自行垫付工程款，另一方面工程只有通过环保验收后才会开票付款，所以造成企业资金流紧张。因向银行贷款审批及下款时间较长，企业便从11月份通过民间借贷的形式筹集资金，截止12月14日尽调现场结束，企业共取得285万元短期借款，明细如下：借款人金额借款期限借款日期利率（月利）合计285万注：资金来源为向伙伴借入，未商定利率及实在还款日期。借入的资金纳入其他应付款科目核算，具企业财务负责人介绍，产生的利息费用将通过虚构的临时工工资支出以加添项目本钱，降低利润，从而实现避税的目的。（二）、公司生产力情况公司没有自建生产线，工程项目中的设备和用料均为外购或代生产，最终在项目现场进行组装。目前公司业务体量尚小，自建生产线前期投入较大，公司可能很难经受，委托代生产可以特别好地掌控本钱；但随着公司业务量的加添，代生产的数量加添，从而导致本钱的加添，公司应当关注如何掌控相关的本钱问题。十、尽职调查结论以下是公司存在的问题及建议1、员工借款问题：其他应收款科目中的员工借款紧要为备用金。建议：应在年末之前收回借款，相关的发票及时报销，以免形成跨期费用。2、企业银行对账单保管欠妥，导致多个月份的银行对账单丢失。建议：每月取得银行对账单后依据不同银行按月装订。3、收入跨期：企业收入确认原则是依据环保验收合格后开启程票确认，但企业多个项目的验收周期较长，甚至超出一年，故造成收入跨期。建议：可以按工程完工进度确认收入。4、存货科目问题：企业存货科目除了核算原材料子等，将人工本钱、已经安装完成但未结转的设备款项也纳入了核算范围，造成报表科目混乱。建议：调整科目，按实际发生的本钱项目进行分类核算。5、会计凭证问题：企业会计凭证存在附件未经审核签字、原始凭证不齐全等情况建议：建立相应的审批制度，全部报销票据必需经过审批和签字才略入账；6、往来款挂账问题：a：企业将客户的预付款挂在应收账款贷方核算，形成应收账款期末为贷方余额，报表科目重分类到预收账款科目，应收账款科目余额为0；b：企业将支出的设备采购款挂预付账款借方核算，形成应付账款期末为为借方余额，报表科目重分类到预付账款科目，应付账款科目余额为0.建议：依据清楚性原则，将发生的相关往来款挂入对应科目核算。7、企业将“公关费用”以临时工工资形式入账加添本钱调低利润，面对税务风险。建议：取得相关发票进行报销。8、**供应的155万元借款无借款协议。建议：补签借款协议。9、企业往来款项未按账龄计提坏账准备，不符合谨慎性原则。建议：补提坏账。10、部分应收款项账龄超出2以上，企业应当加大摧收力度。11、已向公司索取银行开户清单，由于开户密码遗失截至调查截止日仍未取得到相关资料。12、内部掌掌控度不健全：公司目前尚未建立起一套完整的内部掌掌控度，尚处于依靠“人治”阶段。建议：渐渐完善，形成完整的内部掌控体系。13、应收款项未按企业会计准则计提坏账准备建议：按账龄补提坏账准备重点问题：上述2、3、4、5、6、7、8、9、10、13需重点落实。十一、特别提示本尽职调查报告，仅供是否承接决策参考。由于尽职调查存在其固有的限制，取得调查资料存在缺陷，预期事项通常并非如预期那样发生，而且更改可能重点，实际情况可能与有限的调查和猜测性财务信息存在差别。证券投资部二〇一七年十二月十五日（二）报告期内的前十名供应商1、向前十名供应商采购情况报告期内，公司向前十名供应商的采购情况如下：20**年序号单位名称采购标的采购金额采购占比（%）是否存在关联关系合计20**年序号单位名称采购标的采购金额采购占比（%）是否存在关联关系合计上述前十大供应商与公司、公司股东、实际掌控人、董事、监事、高级管理人员、核心技术人员及其关联方均不存在关联关系。（二）报告期内的前十名客户1、向前十名客户销售情况报告期内，公司向前十名客户销售况如下：20**年序号单位名称销售标的物销售金额销售占比（%）是否存在关联关系合计20**年序号单位名称销售标的物销售金额销售占比（%）是否存在关联关系合计紧要固定资产情况公司固定资产紧要包含房屋建筑物与生产使用的机器设备等，目前使用情形良好。截至201年9月30日，公司及控股子公司拥有的固定资产情况如下：项目原值累计折旧净值成新率房屋及建筑物机器设备电子及其他设备运输工具合计房屋及建筑物情况公司共拥有10处房产，实在情况如下：序号权利人房产证号建筑面积（平方米）房产位置紧要生产设备情况设备名称数量原值累计折旧净值成新率合计紧要无形资产情况截至20**年9月30日，公司无形资产总体情况如下：类别原值累计摊销净值土地使用权软件专利商标合计篇2:马岙学校财务报告各位代表、老师们、同志们：我受学校行政委托，向大会汇报学校一年来的学校财务工作情况，请予以审议。一、****年来经费收支基本情况。1、学校总收入390.79万元,其中预算内经费收入236.07万元,占总收入60%。事业收入28.15万元,其中学杂费收入14.95万元,借读费收入4.29万元,监护服务费收入4.13万元,其它收入4.79万元（紧要为信息技术费收入）。捐赠收入4.5万元,其它收入12.58万元（其中小卖部承包款3.8万元）。教育附加拨款109.48万元，其中镇财政拨款97.78万元，区教育局拨款11.7万元。2、学校总支出383.99万元,其中人员支出（工资,考核奖,医保,公积金,冷贴等）247.50万元,占总支出65%；日常公用支出（办公费,水电费,电话费,出差车费,工会经费,定额福利费,接待费等）69.91万元,占总支出18%。教育附加费支出66.59万元，其中月票支出4.5万元，基建维护和修理购置设备支出27.06万元，用于老师福利20万元，还贷付息10万元，其它支出5.03万元（紧要为创绿色学校，省标准化学校，老师节会餐活动等支出）。3、年末节余：总收入390.79万元减法总支出383.99万元，节余6.8万元。节余部分全部转入事业基金中的一般基金。二、用于老师福利收支基本情况。1、用于福利收入38.89万元。预算内职工福利费1万元，预算内补助福利经费3.95万元，浮动基金上年节余2.7万元，04年收入14.44万元，镇财政拨入春节4万元，升学奖6.45万元，老师节2.4万元，福利费补助3.95万元。2、福利支出40.37万元。其中,付春节实物发放、课时工资、老师值周、学科奖等等浮动基金支出16.85万元；付镇政府对老师春节、老师节、慰问费、升学奖嘉奖及学校年度考核优秀和被评为定海区先进集体对老师的嘉奖等等教育附加支出20万元；预算内付老师福利支出3.52万元。按年平均老师77人计算，人均福利费5242.86元,与03年相比，有大幅度的提高。（这些福利支出不包含“三八”上海行和“青岛泰山疗养”费用及对不参加活动老师的补助费用。）3、年末用于福利的费用节余3571元，其中职工福利基金节余70元,浮动基金节余3501元。三、固定资产增减情况。1、新增固定资产229664元。实在如下：购置校车一辆136667元；课桌200套，27600元；DV摄像机一只，6300元；功放音柱一套，3570元；台式电脑4台，服务器一只，计28980元；笔记本电脑一台，计9600元；空调一台，计3400元；消毒柜一只，计1080元；办公家具一批，计9860元；图书新增一批，计2607元。2、减少资产2355元。实在如下：图书报损469元，教学仪器报损1492元，行政生活用家具报损394元，四、财务分析。****年度，是学校财务运行出色的一年。首先，在新增资产近23万元的情况下，年末节余近7万元，是97年两校合一节余最多的一年，也是办校以来最多的一年。