审计作业全版综合含复习资料

中山大学南方学院经济学及商务管理系2021级审计学第一作业第一章一、判断题(正确的划“√〞，错误的划“X〞)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。〔x〕2．“宰夫〞一职是我国政府审计的雏形，“司会〞是内部审计的萌牙。(√)3．秦汉时期逐渐形成了审计机构及监察机构相结合、经济法制及审计监视制度相统一的模式。(√)4．自20世纪80(30)年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了开展。(X)5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。(√)6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。(X)7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会〞，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。(√)8．审计的独立性是审计的最根本属性。(√)9．财政、银行所从事的经济监视活动，同样可称为审计。(X)10．根本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的概念。〔√〕11．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多〔√〕12．事前审计和不定期审计是两个一样的概念。〔×〕13．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进展的财经法纪审计等，属于不定期审计。〔√〕14．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。〔×〕15．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进展的财经法纪审计〔×〕16．详细审计最早在美国产生。〔×〕17．综观审计产生和开展的历史，审计无不表现为经济监视活动，履行着为统治者效劳的职能。〔X〕18．财产所有权及经营权的别离是审计产生的客观根底。〔X〕19．审计监视体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是根底，注册会计师审计是补充。〔X〕20．1980年，财政部颁发了关于成立会计参谋处的暂行规定，这标志着我国注册会计师制度的恢复。〔√〕二、单项选择题1．在秦汉时期，(C)制度日趋完善。A．监察B．御史C．上计D．下计2．宋代审计司的建立，是我国“审计〞的正式命名，从此，“审计〞一词便成为(D)的专用名词。A．财会审核B．经济司法C．经济执法D．财政监视3．在国民党时期，审计机构的设置是在(D)。A．司法部B．国会C．监察院D．行政院4．在西方，最具代表性的政府审计机关是(B)的政府审计机关A．司法系统B．立法系统C．行政系统D．管理系统5．目前世界上最大的民间审计专业团体是(D)。A．英国爱丁堡会计师协会B．英国苏格兰会计师协会C．中国注册会计师协会D．美国注册公共会计师协会6．没有(C)关系，就不可能产生审计行为。A．剥削B．统治C．受托经济责任D．经济利益7．审计组织的(C)是审计监视正常发挥作用的重要保证。A．权威性B．独立性C．客观性D．合法性8．无论是我国还是外国都成认(B)的经济监视活动是审计的属性。A．权威性B．独立性C．客观性D．合法性9．审计的最根本的职能是(C)A．经济评价B．经济监察C．经济监视D．经济司法10．在审计工作中，提醒审计对象的过失和弊端，属于审计的〔A〕A．制约性作用B．促进性作用C．建立性作用D．宏观调控作用11．审计按其主体和内容的分类，是审计的(A)。A．根本分类B．其他分类C．技术分类D．综合分类12．民间审计，在我国亦称(D)。A．查账B．财务大检查C．验资D．社会审计13．对某一特定工程所进展的审计，称为(C)。A．局部审计B．财经法纪审计C．专项审计D．民间审计14．按照预先规定的时间进展的审计，称之谓(D)。A．事前审计B．事中审计C．事后审计D．定期审计15．一般民间审计承受委托人的委托，按照委托人的要求对其进展的财务审计或经济效益审计，属于(A)。A．任意审计B．强制审计C．专项审计D．突击审计16.中国第一家会计师事务所是〔C〕A．潘序伦会计师事务所B．立信会计师事务所C．正那么会计师事务所D．上海会计师事务所17．关于审计独立性的表述中不正确的选项是〔C〕A．从及被审计单位的关系讲，政府审计及注册会计师审计都具有较强的独立性；B．内部审计仅强调及本部门、本单位其他职能部门的相对独立，及注册会计师审计的独立性差异较大；C．就政府审计的领导关系而言，从审计的独立性、权威性讲，政府审计只能由议会领导；D．注册会计师审计是既独立于审计委托人，又独立于被审计单位的双向独立。三、多项选择题1．秦汉时期是我国审计确实立阶段，主要表现在〔ABC〕。A．初步形成了统一的审计模式B．上计制度日趋完善C．审计地位提高D．设置了独立的审计机构2．审计关系人是由〔ACD〕组成。A．审计主体B．审计载体C．审计客体D．审计委托者3．为了充分表达审计的属性应遵循(BCD)原那么。A．思想独立B组织独立C．经济独立D．过程独立4．国家审计的目标就是指审查和评价审计对象的(ABD)。A．真实性B．效益性C．公允性D．合法性5．民间审计的总体目标就是指审查和评价审计对象的(CD)。A．真实性B．效益性C．公允性D．合法性6．内部审计的总体目标就是指(ABC)。A．组织目标的实现B．经营活动适当性、合法性和有效性的评价C．内部控制适当性、合法性和有效性的评价D．公允性E．合法性7．审计的职能包括(ACD)。A．经济监视B．经济建议C．经济评价D．经济鉴证8．审计的制约作用可以概括为(AB)。A．提醒过失和弊端B．维护财经法纪C．改善经营管理D．提高经济效益E．加强宏观调控9．审计的促进作用可以概括为(CDE)。A．提醒过失和弊端B．维护财经法纪C．改善经营管理D.提高经济效益E．加强宏观调控10．按审计主体分类，可分为(ABC)。A．政府审计B．民间审计C．内部审计D．财务审计11．我国审计按其内容和目的分类，可分为(BCD)。A．政府审计B．财政财务审计C．经济效益审计D．财经法纪审计12．审计按其范围分类可以分为(BCD)。A．民间审计B．全部审计C．局部审计D．专项审计13．按照被审计单位经济业务发生时间先后进展审计，审计可分为(ACD)。A．事前审计B．定期审计C．事中审计D．事后审计14．审计按其执行地点分类，审计可分为(BD)。A．内部审计B.报送审计C．专项审计D．就地审计15．按照就地审计方式不同，审计可分为(ABD)。A．驻在审计B.专程审计C．任意审计D．巡回审计16．审计关系人的组成局部有〔ACD〕A．审计主体B．审计法规C．审计客体D．审计委托者E．审计载体第二章审计组织体系及审计标准一、判断题(正确的划“√〞，错误的划“X〞)1．政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进展审计监视。(√)2．政府审计机关是依照宪法和审计法规定建立的，实行的是任意审计(强制)。(X)3．政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。(X)4．我国政府审计机关是司法型审计机关。(X)〔行政〕5．我国上市公司审计委员会隶属于监事会。〔X〕董事会6．内部审计机构其性质和会计检查机构根本一样，因此不必分设。(X)7．内部审计及外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计共同的特征。(√)8．西方国家内部审计机构的隶属关系，全部由本单位总裁或总经理领导。(X)9．我国民间审计的振兴，始于1980年的注册会计师制度的恢复和重建。(√)10．在我国，注册会计师必须经过会计师事务所的同意才能以个人名义承办业务。(X)11．注册会计师只有及委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态表示意见。(√)12．会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。(√)13．或有收费是收费及否、收费多少以签证审计工作结果或实现特定目的为条件的收费形式。〔√〕14．审计失败是注册会计师因为没有遵守独立审计准那么而提出了错误的审计意见。〔√〕15．审计风险是注册会计师遵守独立审计准那么却提出了错误的审计意见的可能性。〔√〕16．注册会计师的审计意见对于报表使用人来说，是对被审计单位今后生存开展及其经营效率、效果所作出的保证。〔X〕17．利用计算机辅助技术执行审计程序，应视具体情况决定是否改变审计的总体目标和范围。〔X〕18．审计业务属于法定业务，所以办理企业合并、分立、清算事宜，非注册会计师不得承办。〔X〕19．注册会计师在审计中未能发现现金短缺时，被审计单位可以以过失为由控告注册会计师，而注册会计师又可以说现金等问题是由于缺乏适当的内部控制造成的，并以此为由来还击被审计单位的诉讼。这种情况在追究责任时，可定为“共同过失〞。〔√〕20．鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。〔√〕21．注册会计师及被审计单位某位的员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计业务。〔X〕22．在任何情况下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证业务。〔X〕二、单项选择题1．(D)设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，财政金融机构和企事业组织的财务收支，进展审计监视。A．人大常委会B．财政部C．全国财经委员会D．国务院2．我国国家审计机关属于〔C〕。A．立法型B．司法型C．行政型D．独立型3．按中国证监会的规定，我国上市公司审计委员会隶属于〔B〕。A．监事会B．董事会C．股东大会D．总经理4．审计业务少的单位和小型企事业单位可设置专职的〔B〕而不设独立的内部审计机构。A．监察人员B．内部审计人员C．会计检查人员D．纪律检查委员5．(D)设立的会计师事务所，不具有法人资格。A．独立核算B．注册登记C．自收自支D．合伙6．黄张陈事务所属于(C)会计师事务所。A．地方性B．合作性C．合伙性D．合资性7．对会计师事务所和注册会计师进展自我教育和自我管理的单位是(C)A．财政部会计司B．审计署指导司C．中国注册会计师协会D．中国会计学会8．注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为(D)。A．经济独立B．思想独立C．实质上的独立D．形式上的独立9．(D)主要是指注册会计师未能遵循审计准那么的要求执行审计业务。A．错误B．责任C．欺诈D．过失10．以下各项业务中，属于其他鉴证业务的是(B)。A．历史财务信息审阅B．预测性财务信息审核C．代编财务信息D．对财务信息执行商定程序11．一般审计准那么，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把(A)视为审计工作的灵魂。A．独立性B．客观性C．权威性D．真实性12．早在1947年10月，美国注册会计师协会就提出了(C)。A．一般公认审计准那么B．公认会计原那么C．审计准那么试行方案D．国际审计准那么13．如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简单的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有(A)责任。A．普通过失B．重大过失C．推定欺诈D．欺诈14．审计风险及审计失败的主要区别在于(D)。A．注册会计师是否查出了财务报表的重大错误B．注册会计师是否提出了错误的审计意见C．注册会计师是否明知财务报表有重大错误却不如实表述D．注册会计师是否遵循审计准那么的要求15．如果被审计单位财务报表中存在重大错报，那么在〔A〕情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。A．注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报，但却提出错误的审计意见B．注册会计师确实遵守了审计准那么，但却提出错误的审计意见C．注册会计师明知道有重大错误但却虚伪的陈述，出具无保存意见的审计报告(欺诈)D．注册会计师根本上遵循了审计准那么的要求16．〔D〕不是对注册会计师职业道德的根本要求。A．独立B．客观C．公正D．廉洁17．〔C〕不属于注册会计师原因所引起的法律责任。A．违约B．过失C．经营失败D．欺诈三、多项选择题1、我国组建的审计组织形式，主要有(ABC)。A．政府审计机关B．内部审计机构C．民间审计组织D．财务咨询公司2．我国政府审计机关拥有以下权限〔ABC〕。A．要求提供资料权B．审计检查权C．审计处理处分权D．司法权3．我国政府审计机关遵循的法律标准体系包括〔ABC〕。A．宪法B．审计法C．政府审计根本准那么D．独立审计根本准那么4．我国政府审计机关开展的审计有以下特征〔ACD〕。A．依法性B．财政收支的唯一性C．行政监视D．单项独立性5．审计委员会的隶属形式包括〔ABC〕。A．董事会B．监事会C．不设审计委员会D．总经理6．我国内部审计的主要特征有(ABCD)。A．效劳上的内向性B．审查范围的广泛性C．审查目的的效益性D．微观监视及宏观监视的统一性7．我国内部审计组织应遵循的法律标准体系包括〔ABC〕。A．审计法B．审计署关于内部审计工作的规定C．内部审计准那么D．内部审计人员职业道德标准8．西方国家内部审计机构的隶属关系，一般有(ABCDE)等类型。A．受本单位主计长领导B．受本单位总裁或总经理领导C．受本单位董事会领导D受本单位董事会下属的审计委员会的领导E．受AD双重领导9．我国内部审计机构的形式包括〔AC〕。A．部门内部审计机构B．审计委员会C．单位内部审计组织D．县审计局10．注册会计师应遵守的职业道德的根本要求包括〔ABC〕。A．独立B．客观C．公正D．廉洁11．注册会计师审计是一种委托审计，以下组织可委托注册会计师审计其财务报表的有〔ABCDE〕A．司法机关B．企业单位C．国家行政机关D．个人E．事业单位12．以下各项业务中，属于注册会计师的其他鉴证业务的有〔AD〕A．内部控制审核B．年度财务报表审计C．中期会计报表审阅D．预测性财务信息审核E．会计效劳业务13．我国会计师事务所的审计业务，具体包括(ABE)。A．审查会计账目、会计报表和其他财务资料并出具审计报告B．验证企业的投入资本并出具验资报告C．管理咨询报告D．资产评估报告E．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务并出具审计报告14．我国注册会计师的非认证业务，具体包括(ABDE)。A．代理记账B．税务代理C．担任会计参谋D．内部控制审核E．管理咨询业务15．综观世界各国，会计师事务所的组织形式主要有〔ABCD〕．A．独资B．合伙制C．有限责任公司制D．有限责任合伙制16．民间审计具有以下特征〔ABCD〕。A．受托审计B．有偿审计C．双向独立D．发表审计意见E．审计财政收支17．根据现行的世界各国的审计准那么来看，其内容大体上包括(ACE)。A．一般准那么B．具体准那么C．工作准那么D．方案准那么E．报告准那么18．我国注册会计师执业准那么体系包括〔ABC〕。A．鉴证业务准那么B．相关效劳准那么C．质量控制准那么D．后续教育准那么19．我国鉴证业务准那么又分为(ABE)。A．审计准那么B．审阅准那么C．质量控制准那么D．执业标准指南E．他鉴证业务准那么20．被审计单位管理层对编制财务报表的责任具体包括〔ABCD〕。A．建立健全内部控制制度B．选择适用的会计准那么和相关会计制度C．选择和运用恰当的会计政策D．做出合理的会计估计E．对审计报告内容的真实性、合法性负责21．注册会计师违反法律、准那么可能承当的法律责任包括〔ABC〕。A．行政责任B．民事责任C．刑事责任D．过失责任中山大学南方学院经济学及商务管理系2021级审计学第2次作业第三章审计方案、重要性和审计风险一、判断题(正确的划“√〞，错误的划“X〞)1．审计方案制定后，审计人员不得对审计方案进展修订和补充。(X)2．审计人员可以同被审计单位有关人员就审计方案进展讨论和协调，共同编制审计方案。(X)3．审计工作不能对财务报表整体不存在重大错报提供担保。(√)4．一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。(√)5．审计意见不是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、效果提供的保证。(√)6．对于出现错报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以节省审计本钱。(√)7．审计人员如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2％。(√)8．一般地说，审计具体目标是根据被审计单位管理当局的认定和审计总体目标来确定的。〔√〕9．“发生〞认定所解决的问题是管理当局是否把应该包括的工程给遗漏了。〔X〕〔完整性〕10．“完整性〞认定主要及财务报表组成要素低估有关。〔√〕二、单项选择题1．根据中国注册会计师审计准那么的规定，财务报表审计的总目标是(D)。A．对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性表示意见B．发现财务报表的重大错误、舞弊以及财务报表有直接影响的重大违反法规行为C．判断被审计单位财务状况合偿债能力D．对被审计单位财务报表的合法性和公允性表示意见2．由发生认定推导的审计目标是确认已记录的交易是(A)。A．真实的B．完整的C．按正确金额反映的D．接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间3．以下各项中，属于具体审计目标中分类目标的是(A)。A．是否把商业购货往来和对单位内部员工的欠款设置不同的账户核算B．构建固定资产的入账价值是否正确C．所有已记录的销货业务是否确实发生D．存货的抵押是否已做披露4．截止测试要实现的目标是“截止〞，这一程序是要检查(C)。B．确认已发生的交易确实已经记录C．有无将下年度的收入计入报告期利润表D．资产负债表日，已记录的交易均存在5．具体审计目标中，“分类和可理解性〞的含义是(C)。A．应当披露的事项是否均包括在财务报表中B．是否将没有发生的交易、事项，或及被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中C．财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚D．财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当6．对“无形资产的摊销期限是否适当〞这一事项的判断涉及的相关会计认定是(C)。A．存在或发生B．完整性C．计价和分摊D，真实性7．管理当局对财务报表的以下认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是(D)。A．发生B．权利和义务C．分类和可理解性D．计价和分摊8．以下被审计单位管理层认定中，及利润表组成要素无关的是(B)。A．发生认定B．权利和义务认定C．计价和分摊认定D．完整性认定9．及被审计单位签订业务约定书是在审计过程的(A)进展的工作。A．方案审计开场前B．方案阶段C．实施审计阶段D．审计完成阶段10．以下工作中不属于开展的初步业务活动的是(B)。A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B．制定总体审计谋略C．评价遵守职业道德标准的情况，包括评价独立性D．签订审计业务约定书三、多项选择题1．被审计单位管理层对编制财务报表的责任具体包括(ABC)。A．选择适用的会计准那么和相关会计制度B．选择和运用恰当的会计政策C．根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D．审核或监视及财务报告相关的企业内部控制2．以下关于认定和目标的表达，正确的有(ABC)。A.如果没有发生销售交易但在销售日记账中记录了一笔销售，那么违反了真实性目标B.如果发生了销售交易，却没有在销售明细账和总账中记录，那么违反了完整性的目标C.如果在销售中，开账单时使用了错误的销售价格，那么违反了准确性的目标D．如果将他人寄售商品列入了被审计单位的存货，那么违反了截止目标3．及资产负债表组成要素有关的财务报表认定有(ABCD)。A．存在B．完整性C．权利和义务D．计价和分摊4．有关被审计单位管理层认定的以下表述中，正确的选项是(ABC)。A．发生认定主要及财务报表组成要素的高估有关B．完整性认定主要及财务报表组成要素的低估有关C．权利和义务认定只及资产负债表组成要素有关D．计价和分摊认定只及利润表组成要素有关5．以下账户中适宜侧重检查完整性认定的是(ABC)。〔费用、本钱类〕A.生产本钱B．管理费用C．应付利息D．主营业务收入6．以下账户中适宜侧重检查真实性目标的是(ABD)。〔收入类〕A．投资收益B．营业外收入C．预收账款D．主营业务收入7．注册会计师通过对银行提供的银行存款对账单的检查，可以证实被审计单位对其银行存款的(ABCD)认定。A．存在B．权利C．分类D．计价8．以下工作属于在审计方案阶段进展的是(BCD)。A．对被审计单位内部控制制度的建立及遵守，情况进展控制测试B．制定总体审计谋略C．编制具体审计方案D．分析审计风险9．以下内容应在审计约定书中明确的是(ABCD)。A．管理层对会计报表的责任B．违约责任C．签约双方义务以及审计范围D．审计收费10．根据审计准那么的相关规定，会计师事务所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的主要义务有(BC)。A．高效优质地为被审计单位效劳B．按照约定时间完成审计业务，出具审计报告C．对在执业过程中得悉的商业秘密保密D．确保审计收费的合理性四、简答题1．在审查某客户时，假定发现了以下四种情况，你认为运用重要性观点来衡量，最重要的情况是哪种？(1)主营业务收入实际为1000000元，账面纪录为1010000元；〔发生认定，高估盈利〕(2)信用卡透支1000元，而账面余额为1000元；〔〕(3)将3年后到期的长期负债10000元列为“一年内到期的长期负债〞；(4)由于存货计价方法的变更使得存货金额多计5000元。P71~721、A、可能使使用者高估客户的盈利能力；B、掩盖了客户财务状况严重恶化的实情；C、影响流动比率，使人误以为流动负债较高；D、高估资产。比拟而言，A、D使得报表使用者对客户期望过高，C使得报表使用者对客户期望过低，但不致产生重大的决策失误，而B将使报表使用者无法得悉客户财务状况恶化这一非常重要的信息，并有可能产生重大决策失误，导致诸如无法收回投资等的重要后果。2．简述审计风险组成要素之间的相互关系。P59~61答：审计风险取决于重大错报风险和检查风险〔1〕重大错报风险：指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。〔2〕检查风险：某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性审计风险模型：审计风险=重大错报风险×检查风险〔3〕风险要素的关系1、审计风险是由各个构成要素共同作用的结果；2、CPA只能评估而不能控制重大错报风险，通过对重大错报风险的评估而控制检查风险；3、在既定审计风险水平下，可承受的检查风险水平及认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越高，可承受的检查风险越低；反之，可承受的检查风险越高。3．。P59总体审计谋略：总体审计谋略是对审计的预期范围和实施方式所作的规划。用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计方案。总体审计谋略的内容向具体审计领域调配的资源；向具体审计领域分配资源的数量；何时调配这些资源；如何管理、指导、监视这些资源的利用。第四章审计证据和审计工作底稿一、判断题(正确的划“√〞，错误的划“X〞)1．会计记录中含有的信息本身并缺乏以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的根底，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息。(√)2．注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。错报风险越大，需要的审计证据可能越多。(√)3．注册会计师需要获取的审计证据的数量也受审计证据质量的影响。审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少。(√)4．以文件记录形式(无论是纸质、电子或其他介质)存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠。(√)5．如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据。(√)6．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师可以不实施控制测试。(X)7．注册会计师可能得到的审计证据很多是说服性而非结论性的，因此，绝对肯定的审计意见是难以形成的。(√)8．口头证据往往需要得到其他相应证据的支持。(√)9．实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。(√)10．环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。(X)二、单项选择题1．以下审计程序的类型中，可单独运用于实质性程序的是(D)。A．检查记录或文件B．询问C．观察D．函证2．以下审计程序的类型中，可单独运用于控制测试的是(D)。C．观察D．重新执行3．以下资料中属于可用作审计证据其他信息的是(B)。A．发票B．询证函的回函C．记账凭证D．总账4．有关审计证据相关性说法中错误的选项是(C)。A．检查期后应收账款收回的记录和文件可以提供有关存在和计价的审计证据，但是不一定及期未截止是否适当相关B．有关存货实物存在的审计证据并不能够替代及存货计价相关的审计证据C．注册会计师从销售发票中选取样本，并追查至及每张发票相应的发货票，由此所获得的证据及完整性目标相关(发生)D．注册会计师从发货单中选取样本，并追查至及每张发货单相应的发票副本，由此所获得的证据及完整性目标相关5．审计证据的(B)，是指用作审计证据的事实凭据和资料必须及审计目标和应征事项之间有一定的逻辑关系。A．客观性B．相关性C．合法性D．经济性6．(D)是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。A．环境证据B．口头证据C．书面证据D．实物证据7．(C)是以文字记载的内容来证明被审事项的各种A．实物证据B．加工证据C．书面证据D．辅助证据8．注册会计师获取的以下书面证据中，证明力最强的是(A)。A．管理当局声明书B．用作记账联的销售发票D．注册会计师编制的“原材料抽查盘点表〞9．以下事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是(C)。A．实物资产的存在B．内部控制的执行情况C．存货的所有权D．经营场所10．会计师事务所承受委托对被审计单位进展审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于(A)。A．会计师事务所B．被审计单位C．进展审计的注册会计师D．委托单位三、多项选择题1．注册会计师获取审计证据的程序，按审计程序的目的可分为(ACD)。A．风险评估程序B．检查C．控制测试D．实质性程序2．注册会计师可以使用的具体审计程序的类型包括(ABCD)。A检查B．观察C询问D．重新执行3．分析程序运用的目的包括(AB)。A．用作控制测试B．用作风险评估程序C．用于实质性程序D．用于总体复核4．以下审计程序类型可以运用于实质性程序的是(ABC)。A．检查记录或文件B．检查有形资产C．函证D．重新执行(控制测试)5．在考虑审计证据的相关性时，以下说法正确的选项是(ABCD)。A．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而及其他认定无关B．针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C．只及特定认定相关的审计证据并不能替代及其他认定相关的审计证据D．审计证据的相关性是指证据只有及审计目标相关，审计证据才有证明力6．审计证据的特性主要是指审计证据的(ABD)。A．充分性B．相关性C．合法性D．可靠性7．按审计证据的表现形态分类，可以分为(ABCD)。A．环境证据B．实物证据C．书面证据D．口头证据8．注册会计师获取审计工作底稿的根本要求包括(ABC)。A．注明资料来源B．对获取的资料实施必要的审计程序加以确认C．形成相应的文字记录并签名D．声明会计责任及审计责任9．注册会计师在被审计单位收集的环境证据主要包括(ABD)。A．管理条件、管理水平B．内部控制是否良好C．关联方交易D．管理人员素质10．外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括(AC)。A．应收账款函证回函B．被审计单位开具的支票C．购货发票D．被审计单位管理当局声明书四、简答题1．简述审计工作底稿的根本内容。答：审计工作底稿概念：注册会计师对制定的审计方案、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。形成于审计工作的全过程〔审计方案、审计程序、审计证据和审计结论〕，形成方式有编制及获取两种，可以以纸质、电子或其他介质形式存在〔二〕作用1、它是连接整个审计工作的纽带2、它是注册会计师形成审计意见的直接依据3、它是明确审计责任和考核审计工作业绩的依据4、它为审计质量控制和质量检测提供了可能5、它对未来的审计工作具有参考价值2．判断审计证据充分性主要考虑哪些因素？答：审计证据的数量，影响证据充分性的因素：1、受错报风险的影响；错报风险越大，需要的审计证据可能越多2、受审计证据质量的影响审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少3．评价审计证据可靠性的标准有哪些？答：可靠性——审计证据是否可靠、如实反映经济活动的真实情况。审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境〔外部获得比系统内部获得好，内部控制强比控制薄弱好，直接获得比间接或推论的好，书面获得比口头的好，原件比复印或的好〕中山大学南方学院经济学及商务管理系2021级审计学第三次作业涉及第5-6章内容一、判断题(正确的划“√〞，错误的划“X〞)1．内部控制是基于现代审计的需要而产生的。〔X〕2．审计模式的开展及内部控制的演进过程存在密切的联系。〔√〕3．在企业管理工作中，内部控制系统是一种单独的制度形式，它及各种规章制度并存。〔X〕4．为了提高工作效率，减少工作环节，会计及出纳员应由一人承当。〔X〕5．建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进展别离，应分别由两人以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。(√)6．在调查表中，“否〞表示该项内部控制系统较强。(X)7．在调查表中，“不适用〞表示否认该项内部控制系统。(X)8．描述内部控制系统的三种方法是相互排斥的，不能在同一单位内使用这三种方法。(X)9．当内部控制系统健全时，即使执行无效，会计信息的可靠程度仍然很高。(X)10．当注册会计师由于各种条件的限制，无法对相关内部控制进展测试，为收集更充分的实质性程序证据，注册会计师可直接将重大错报风险设定为高水平。(X)替代性程序11．函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。〔√〕12．顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。(X)逆查法13．详查法的主要缺点是工作量太大，消耗人力和时间过多，审查本钱高，故难于普遍采用。〔√〕14．审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时，从总体中选取一定数量的样本进展测试，并对所选工程发表审计意见的方法。(X)整体15．对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监视盘点。〔X〕16．系统导向审计模式是以证实财务报表的公允性，以内部控制制度的评价为导向的审计模式。〔√〕17．风险导向审计能够满足审计人员降低审计本钱及审计风险的需要。〔√〕18．风险导向审计不对内部控制系统进展评审，而是评价企业的生产经营等外部环境。〔X〕19．风险导向审计模式是以审计风险的评价作为一切审计工作出发点并贯穿于审计全过程的审计模式。〔√〕20．审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的。(X)二、单项选择题1．注册会计师对行业状况、法律环境及监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心〔D〕A．宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策B．环保法规C．资本充足率D．市场竞争以及技术进步的情况2．以下业务属于不相容职务的是〔D〕A．经理和董事长B．采购员及供销科长C．保管员及车间主任D．记录日记账和总账的人员3．关于内部控制，以下表述不正确的选项是(B)。A．内部控制的设计及运行受制于本钱效益原那么B．内部控制是针对所有业务活动而设计的C．内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败D．内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效4．以下选项中不正确的选项是(B)。A．内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证B．在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计C．特别风险通常及重大的非常规交易和判断事项有关D．在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据5．以下关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的选项是(A)。A．可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定认定层次B．及财务报表整体存在广泛联系C．可能影响多项认定D．通常及控制环境有关6．了解被审计单位及其环境一般在(C)阶段进展。A．在承接客户或续约时B．在进展审计方案时C．贯穿于整个审计过程的始终D．在进展期中审计时7．依据审计准那么—了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险，内部控制的要素中，不包括以下〔D〕要素。A．控制环境、风险评估过程B．及财务报告相关的信息系统和沟通C．控制活动、对控制的监视D．会计系统、控制程序8．注册会计师通常实施以下风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。但以下〔B〕程序难以为此获取充分、适当的审计证据。A．询问被审计单位的人员B．观察特定控制的运行C．检查文件和报告D．穿行测试9．注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是(D)。A．评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据B．期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比拟充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据C．注册会计师对相关控制的信赖程度越高，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多D．控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少10．控制测试及了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常是一样的，但〔B〕程序是个例外，它属于控制测试程序而不属于了解内部控制的程序。A．询问、观察B．重新执行C．检查文件记录D．穿行测试11．系统导向审计模式审计的目标是〔B〕A．查错防弊B．确认财务报表的公允性C．尽量降低审计风险D．将审计风险控制在可承受水平12.根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为(B)。A．变量抽样B．属性抽样C．统计抽样D．非统计抽样13．风险导向审计模式审计的目标是〔D〕A．查错防弊B．确认财务报表的公允性C．尽量降低审计风险D．将审计风险控制在可承受的水平14．以审计风险的评价作为一切审计工作出发点并贯穿于审计全过程的审计模式，称为〔D〕A．凭证导向审计B．账项导向审计C．系统导向审计D．风险导向审计15．在进展控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法到达预期信赖程度，那么应当(D)。A．增加样本量或执行替代审计程序B．增加样本量或执行追加审计程序C．增加样本量，扩大测试范围D．增加样本量或修改实质性程序16．有关审计抽样的以下表述中，正确的选项是(A)。A．注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据B．审计抽样用于符合性测试和实质性程序中的所有审计程序C．统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择D．信赖过度风险和误受风险影响审计效率17．在选取测试工程以获取审计证据时，对于以下(C)情形注册会计师应当考虑选取全部工程进展测试A．被用于测试控制活动的工程B．被用于获取某些信息的工程C．存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据的工程D．超过某一金额的工程18．统计抽样是指具备以下(C)特征的抽样方法。A．随机选取样本B．运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险C．A和BD．A或B19．以下关于审计抽样的说法中，不正确的选项是(D)。A．审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的工程实施审计程序B．在审计抽样中，所有抽样单元都有被选取的时机C．审计抽样的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D．选取特定工程进展测试属于审计抽样20．有关抽样风险及非抽样风险的以下表述中，注册会计师不能认同的是(B)。A．信赖缺乏风险及误拒风险会降低审计效率B．信赖过度风险及误受风险会降低审计效果C．非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响D．审计抽样只及审计风险中的控制风险相关三、多项选择题1．注册会计师在确定内部控制对财务报告的可靠性时，应充分关注其固有限制包括(ABD)。A．内部控制一般仅针对常规业务活动而设计B．内部控制可能因人为判断出现错误而削弱或失效C．信息技术人员可能获得超越其履行职责之外的数据访问权限，破坏了系统应有的职责分工D．管理部门负责人凌驾于内部控制之上而被躲避2．被审计单位管理当局建立健全内部控制一般应实现以下目标(BCD)A．资产的平安及完整B．财务报告的可靠性C．经营的效率和效果D．对法律、法规的遵循3．内部控制内容包括(ABCD)。A．合规合法性控制B，复查核对控制C．授权及分权控制论D．职务别离控制4．在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施以下审计程序(ABCD)。A.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险B．将识别的风险及认定层次可能发生错报的领域相联系C．考虑识别的风险是否重大D．考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性5．下面这些重大错报风险中及特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关的是(AB)。A．被审计单位存在复杂的联营或合资B．被审计单位存在重大的关联方交易C．被审计单位管理层缺乏诚信D．被审计单位承受异常的压力6．内部控制调查记录的方法主要有(ABC)A．调查表B．文字表述C．流程图D．核对表7．注册会计师了解被审计单位及其环境,可为以下审计事项确实定提供根底的有(ABCD)。A．确定重要性水平B．识别需要特别考虑的领域C．设计和实施进一步审计程序D．确定在实施分析程序时所使用的预期值8．注册会计师对内部控制实施风险评估程序，以获取及以下相关的审计证据(ABCD)。A．控制的设计是否适当B．控制是否得到执行C．是否得到一贯执行的测试D．运行是否有效9．以下选项中属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的有(ABD)。A．提供更多的督导B．向工程组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业疑心态度C．选择综合性方案实施进一步审计程序D．分派更有经历的审计人员10．下面有关了解被审计单位内部控制的提法正确的选项是(ACD)。A．注册会计师通过了解确定控制设计不当，就不需要再考虑控制是否得到执行B．注册会计师可使用询问程序来获得其设计的证据以及确定其是否得到执行C．在对某信息系统的内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试D．穿行测试即可获得其设计的证据也可确定其是否得到执行11．审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量，可分为(BC)。A．顺查法B．详查法C．抽查法D．逆查法E．分析法12．证实客观事物的方法，主要包括(BCDE)。A．核对法B．盘点法C．调节法D．观察法E.鉴定法13．在审计历史上，审计抽样先后出现过(ABC)。A．任意抽样B．判断抽样C．统计抽样D．概率抽样E.随机抽样14．审计抽样通常在(BCD)程序中不采用。A．应收账款函证B．询问被审计单位管理当局C．实地观察D．分析程序15．在统计抽样中，注册会计师运用专业判断的情形有(ABC)。A．审计对象总体及抽样单位B．可容忍误差及预期总体误差C．运用于样本的审计程序的选择D．注册会计师对发现的样本错误所做的适当反响16．在审计工作中运用的选取样本方法，主要有(ACDE)。A．随机数表法B．随机数图法C．系统抽样法D．判断抽样法E．整群抽样法17．变量抽样主要有(CDE)。A．可靠性估计B．准确度估计C．平均值估计D．差异估计E．比率估计18．注册会计师在样本的设计中，应考虑的根本因素有(ABCD)。A．审计目的B．抽样风险以及非抽样风险C．可信赖程度D．可容忍误差及预期总体误差19．以下说法中正确的有(ABD)。A．重要性水平越高，审计风险越低B．重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C．样本量越大，抽样风险越大D．可容忍误差越小，需选取的样本量越大20．如果注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不能承受，应当(BD)。A．减少样本量B．增加样本量C．重新确定审计重要性水平D．执行替代审计程序四、简答题1．C和D注册会计师负责审计Y公司2005年度会计报表，于2005年12月1日至12月15日对Y公司的相关的内部控制进展了解、测试及评价。C和D注册会计师方案实施以下程序以了解相关内部控制：(1)询问Y公司有关人员，并查阅相关内部控制文件；(2)检查内部控制生成的文件和记录。要求：假定不考虑其他条件，请指出C和D注册会计师还可以选择实施哪些审计程序以了解相关内部控制。答：注册会计师还可以执行：(1)观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况；(2)选择假设干具有代表性的交易或事项进展“穿行测试〞。2．比拟系统导向审计及账项导向审计的异同。答：P96答：P94--P96帐项导向系统导向目标查错防弊财务报表的公允性对象所有会计事项内部控制制度主线〔方法〕检查所有会计事项对内部控制制度评价重点以交易为根底内部控制的各个控制环节顺序顺查法逆查法方案性无方案及步骤有方案及步骤3．简述风险导向审计的程序和方法。答:P102~P1034．为什么即使经控制测试认定被审计单位有非常健全的内部控制，注册会计师也不能完全省略实质性程序？答：P100中山大学南方学院经济学及商务管理系2021级审计学第四次作业涉及第7-10章内容一、单项选择题1．注册会计师对采购及付款循环的内部控制进展了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是〔C〕。

A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准

B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物

C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单

D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单2．以下程序中，属于测试采购及付款循环中内部控制“存在〞认定的常用控制测试程序的是〔C〕。

A．检查企业验收单是否有缺号

B．检查有无未记录的卖方发票存在

C．检查付款凭单是否附有卖方发票

D．审核批准采购价格和折扣的标志3．注册会计师对固定资产取得和处置实施控制测试的不包括〔C〕。

A．审查固定资产的取得和处置是否经过授权批准

B．审查资产的取得、记录、保管、使用、维修、处置等，均应明确划分责任C．审查因不同原因减少固定资产的会计处理是否符合有关规定D．审查固定资产的取得是否及预算相符，有无重大差异4．对于应付账款工程，注册会计师常常将检查有无未入账的业务作为重要的审计目标。在以下程序中，难以到达这一目标的程序是〔D〕。

A．结合存货监盘，检查在资产负债表日是否存在有材料入库凭证，但未收到购货发票的经济业务

B．检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期

C．检查资产负债表日后应付账款贷方发生额的相应凭证

D．检查资产负债表日前应付账款明细账及库存现金、银行存款日记账5．以下审计程序中，D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是〔A〕。

A．从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库凭单等凭证

B．检查采购文件以确定是否采用预先编号的采购单

C．抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账

D．向供给商函证零余额的应付账款6．一般地，(B)仅及存货及仓储循环有关，而及其他循环无关。A．购置固定资产和维护固定资产B．加工产品和储存完工产品C．购置材料和储藏材料D．预付保险费和理赔7．在审阅制造费用明细账时，应重点查明企业有无将不应列入本钱费用的支出计入制造费用，例如(D)。A．季节性停工损失B．实验检验费C．修理期间停工损失D．环境造成污染而发生罚款支出8．注册会计师在对被审计单位的存货跌价准备进展审计时，以下各项中，对存货跌价准备直接构成影响的有(D)。A．受托代管的材料市价严重下跌B．当期购入的存货因意外完全毁损C.为取得银行贷款，已作抵押的存货D．委托其他单位代管的存货市价下跌9．存货监盘程序所得到的是(D)。A．书面证据B．口头证据C．环境证据D．实物证据10.存货计价审计的样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比拟频繁的工程，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用(A)。A．分层抽样B．系统抽样C．随意抽样D．随机抽样11．收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否(D)。A．在同一天B．相差不超过15天C．相差不超过30天D．在同一适当会计期间12．对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，那么注册会计师应(C)。A．检查所审计期间应收账款回收情况B．了解大额应收账款客户的信用情况C．检查及销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件D．提请被审计单位提高坏账准备提取比例13．如果大额逾期的应收账款经第二次乃至第三函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是(D)A．增加对应收账款的控制测试B．提请被审计单位多提坏账准备C．检查应收账款明细账D．检查顾客订货单、销售发票及产品出库记录14．以下各项中，不属于应收票据实质性程序的审计目标的是(A)A．确定应收票据的内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循B．确定应收票据是否存在、完整和归被审计单位所有C．确定应收票据年末余额是否正确D．确定应收票据在财务报表上的列报是否恰当15．注册会计师审计应收账款的目的，不应包括(C)A．确定应收账款的存在性B．确定应收账款记录的完整性C．确定应收账款的回收期D．确定应收账款在财务报表上列报的恰当性16．注册会计师在审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可以直接进展(C)。A．内部控制调查B．控制测试C．实质性程序D.穿行测试17．注册会计师审查股票发行费用的会计处理时，假设股票溢价发行，应查实被审计单位按规定将各种发行费用(A)。A．先从溢价中抵消B．作为长期待摊费用C.作为递延资产D．作为当期管理费用18．注册会计师关注的以下交易事项中，应归属及筹资及投资循环审计的是(D)。A．期末存货重复入账D．收到投资前的派发股利冲减投资本钱19．甲注册会计师审计B公司长期借款业务时，为确定“长期借款〞账户余额的真实性，可以进展函证。函证的对象是(C)。A．公司的律师B．金融监管机关C．银行或其他有关债权人D．公司的主要股东20．核实股本账户的期末余额，首先是确定资产负债表日流通在外的股票数量，假定对被审计单位的股票发行记录以及其及代理发行机构签订的相关协议已经进展了必要的审计和检查，为了证实这局部股票的真实性，注册会计师应当(C)A．查阅发行记录B．查阅股东登记簿C．向股东发函询证D．向代理机构函证二、多项选择题1．实施实地检查固定资产审计程序时可以(AC)。A．以固定资产明细账为起点B．以累计折旧明细账为起点C．以实物为起点D．以固定资产总账为起点2．对固定资产实施分析性程序时，以下哪些表达是正确的。(ABCD)A．计算固定资产原值及全年产量的比率，并及前期比拟，可能发现闲置固定资产或已减少固定资产未在账户上注销的问题B．计算本年计提折旧额及固定资产总本钱的比率，并及上年比拟，目的是发现本期折旧额计算上可能的错误C．计算累计折旧及固定资产总本钱并及上期比拟，目的是发现累计折旧核算的错误D．比拟本期各月间、本期及以前各期之间的修理及维护费用，目的是发现资本性支出和收益性支出划分上可能存在的错误3．对累计折旧实施分析性程序时，以下哪些表达是正确的。(ABC)A.将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率，旨在分析折旧计提的总体合理性B.计算本年计提折旧额占固定资资产原值的比率，并及前期比拟，旨在分析计提折旧额的合理性和准确性C.计算累计折旧及固定资产原值的比率，旨在评价固定资产老化率，并估计因闲置、报废等可能发生的损失D.比拟本期及以前各期的累计折旧的增加和减少，旨在发现新增或减少的固定资产4.注册会计师对某公司购货及付款循环进展审计，该公司明细账往来账户年末余额及本年度进货总额如下，请问注册会计师应该选择哪两家公司进展函证(BD)。A．378000元，589700元B．0元，37656700元C．86000元，83990元D．3677800元，2637540元5．应付账款一般不需函证，但出现(ABCD)时，注册会计师还应实施函证程序。A.被审计单位内部控制制度薄弱，重大错报风险较高B.应付账款金额较大D.被审计单位供货方内部控制制度薄弱6．存货监盘程序包括(ABCD)。A．抽点B．实地观察C．盘点问卷调查D．编制审计工作底稿7．对于属于被审计单位所有但存放在外地的存货，如果函证回函不能令人满意，注册会计师应当(BCD)。A．直接出具保存意见B．审核有关证明文件C．了解、评价保管单位的内部控制制度D．必要且可能的话，观察保管单位的存货盘点8．审查某股份存货，发现有局部库存材料实际本钱高于市场价格，被审计单位未按有关制度计提“存货跌价准备〞，相应的审计处理为(ABCD)。A．提请被审计单位按规定计提“存货跌价准备〞B．审查被审计单位“存货跌价准备〞的可靠性C.审查被审计单位“存货跌价准备〞的合理性D．将计提情况和财务调整事项记录于审计工作底稿9．对于被审计单位存货的披露，审计人员应提请其做到(AB)。A．主要存货种类及估价根底已提醒B．存货抵押已作提醒C．全部存货及销售本钱准确无误D．内部控制健全E．存货盘亏责任明确10．直接材料本钱实质性测试的主要内容包括〔ABCD〕。A．审查直接材料耗用量的真实性B．审查直接材料的计价C．审查直接材料费用的分配D．分析同一产品前后年度的直接材料本钱，看有无重大波动11．在对特定会计期间主营业务收入进展审计时，注册会计师应重点关注的及被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括(ABCD)。A．销售截止测试实施日期B．发票开具日期或者收款日期C．记账日期D．发货日期或提供劳务日期12．登记入账的销货业务是真实的，对这一目标，注册会计师一般关心错误类型有(BCD)。Ａ．未曾发货却已将销货业务登记入账B．销货业务重复入账C．向虚构的顾客发货D．销货业务发生不入账13．注册会计师通常可以根据(BCD)等标准作为被审计单位长期股权投资入账价值加以确认。A．财产鉴定价值B．实际支付的价款C．资产评估并经确认的价值D．投资各方的协议定价14．注册会计师审查被审计单位短期借款的增加业务时，应当检查并及相关会计记录相核对的内容有(ABC)。A．借款合同和授权批准情况B．借款数额、借款日期C．借款利率、还款期限D.金融机构的授信情况15．注册会计师在获取并审查了被审计单位的长期借款明细表，并将其复核、加计，以及及总账核对无误之后，应作进一步了解(AC)等内容，以评估被审计单位的信誉和融资能力。A．金融机构对被审计单位的授信情况和被审计单位的信用等级B．对长期借款明细表进展复核加计并及总账核对C．被审计单位获得长期借款的抵押担保情况D．审查长期借款是否按照借款合同的规定加以使用16．管理层声明一般包括以下哪几个方面的内容〔ABC〕。B.管理层认可其设计、实施和维护内部控制以防止或发现并纠正错报的责任C.管理层认为注册会计师在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来考虑，对财务报表整体均不具有重大影响17．注册会计师要求管理层声明书中关于确认、计量和列报的以下方面进展声明〔ABCD〕。A.被审计单位对资产的拥有或控制情况，以及抵押、质押或留置资产18．以下审计程序中，属于库存现金、银