初级会计职称经济法基础知识教材

第一节法律基础(一)法和法律(二)法的本质与特征(一)法的形式(二)法的分类(一)仲裁的特征(2)仲裁由双方当事人自愿选择的中立第三者(仲裁机构)进行裁判；(二)仲裁的适用范围(三)仲裁的基本原则(四)仲裁机构(五)仲裁协议(2)仲裁事项；(六)仲裁裁决(一)民事诉讼的适用范围(二)审判制度(三)诉讼管辖(四)诉讼时效(五)判决和执行(一)行政复议范围(二)行政复议申请(四)行政复议决定(一)行政诉讼的适用范围(二)诉讼管辖(三)起诉和受理(四)审理和判决(五)侵权赔偿第三节法律责任(一)民事责任(二)行政责任(三)刑事责任劳动：耆需年满16周岁(只有文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以例外),有劳动权利能力和(一)劳动合同的生效(二)无效劳动合同(一)试用期劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，(二)服务期(一)协商解除(二)法定解除(一)经济补偿(三)经济补偿的支付标准过12年。(七)了解营业税的特点(八)了解教育费附加(一)混合销售行为(二)兼营行为(三)视同发生应税行为(一)交通运输业(二)建筑业(三)金融保险业(四)邮电通信业(五)文化体育业(六)娱乐业(七)服务业(八)转让无形资产(九)销售不动产(一)交通运输业(二)建筑业(三)金融保险业(四)邮电通信业(五)文化体育业(六)娱乐业(七)服务业(八)转让无形资产(九)销售不动产营业税应纳税额=营业额(或销售额、转让额)×适用税率营业税起征点的幅度：(1)按期纳税的，为月营业额1000-5000元；(2)按次纳税的，为每次(日)营业额100元。(一)免征营业税的项目纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，子次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税(一)城市维护建设税城市维护建设税具有两个显著特点：(1)税款专款专用；(2)属于附加税。(一)教育费附加(一)工资、薪金所得(四)劳务报酬所得(五)稿酬所得(八)财产租赁所得(九)财产转让所得(十)偶然所得工资、薪金所得自2011年9月1日(含，下同)起，适用3%～45%的超额累进税率。自2008年10月9日(含)起，暂免征收储蓄存款利息所得的个人所得税。从2008年3月1日(含)起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。(一)收入的形式(二)费用扣除的方法1.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用标准(自2011年9月1日起为3500元)后的余额，为应应纳税额=应纳税所得额×适用税率一速算扣除数=(每月收入额一费用标准)×适用税率一速算扣或者：=(全年收入总额一成本、费用及损失)×适用税率一速算扣除数或者：=(纳税年度收入总额一必要费用)×适用税率一速算扣除数或者：=(每次收入额—800)×20%应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×(1—20%)或者：=每次收入额×(1—20%)×适用税率一速算扣除数应纳税额=应纳税所得额×适用税率×(1—30%)=(每次收入额-800)×20%×(1—30%)2.每次收入在4000元以上的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率×(1—30%)=每次收入额×(1—20%)×20%×(1—30%)应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(每次收入额一800)×20%应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×(1—20%)×20%1.每次(月)收入不足4000元的：应纳税额=[每次(月)收入额一准予扣除项目一修缮费用(800元为限)-800元]×20%2.每次(月)收入在4000元以上的：应纳税额={[每次(月)收入额一准予扣除项目一修缮费用(800而为限)]×(1—20%)}×20%应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(收入总额一财产原值一合理费用)×20%(1)年所得12万元以上的；免(一)房产税的纳税人(二)房产税的征税范围(二)房产税的税率从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×(1一扣除比例)×1.2%从租计征的房产税应纳税额=租金收入×12%(或4%)(一)纳税义务发生时间(二)纳税地点(三)纳税期限第二节契税法律制度(一)契税的纳税人(二)契税的征税范围(一)契税的计税依据(二)契税的税率(三)契税应纳税额的计算(一)纳税义务发生时间(二)纳税地点(三)纳税期限(二)车船税的征税范围(一)车船税的计税依据(二)车船税的税率1.非机动车船(不包括非机动驳船)。(一)纳税义务发生时间(二)纳税地点(三)纳税期限车船税按年申报缴纳。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。具体城镇土地使用税年应纳税额=实际占用应税土地面积(平方米)×适用税额(一)纳税义务发生时间(二)纳税地点(三)纳税期限第五节印花税法律制度(二)印花税的征税范围(一)印花税的计税依据(二)印花税的税率(1)借款合同，适用税率为0.05%。营业账簿等，适用税率为0.5%。(5)因股票买卖、继承、赠与而书立“股权转让书据”(包括A股和B股),适用税率为1%。应纳税额=(实收资本+资本公积)×0.5%(一)纳税义务发生时间(二)纳税地点(三)纳税期限后，按税务机关确定的限期(最长不超过1个月)汇总计算纳税。(四)缴纳方法资源税的特点主要有：(1)只对特定自然资源征税；(2)调节资源的级差收益；(3)实行从量定(一)纳税义务发生时间(二)纳税地点(三)纳税期限资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或纳税人以1个月为1期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内土地增值税的特点主要有：(1)在房地产转让环节征收；(2)以房地产转据；(3)征税面比较广；(4)采用扣除法和评估法计算增值额；(5)实行超率累进税率。(一)征税范围的一般规定(一)应税收入的确定(二)扣除项目及其金额(2)前期工程费。(4)基础设施费。第七条(一)、(二)项规定(即取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本，下同)计算的金额之的，房地产开发费用按《实施细则》第七条(一)、(二)项规定计算的金额之和的10%以内计算扣除。(3)核定征收。(一)土地增值税的税率②取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的。(三)纳税地点(二)掌握税款征收措施(一)税收法律关系第二节税务管理(一)税务登记的范围(二)税务登记的内容(三)税务登记的管理(一)账簿的设置管理(四)发票管理(一)纳税申报(二)纳税申报的内容(三)纳税申报的方式(四)纳税申报的其他要求第三节税款征收(三)责令提供纳税担保(四)采取税收保全措施(六)阻止出境(一)税收优先权第四节税务检查第六节税收法律责任(九)了解国内信用证银行2日内向人民银行报告：(1)存款人的账户名称；(2)单位的法定代表人或主要负责人；(3)地第三节银行卡第四节结算方式国内信用证是开证银行依照申请人(购货方)的申请向受益人(销货方)开出一定金额、并在一定期(一)票据权利的分类(二)票据权利的取得(四)票据权利丧失补救(五)票据权利时效(六)票据责任