咖啡厅的账务处理实例－记账实操

会计实操文库咖啡厅的账务处理实例－记账实操1.采购阶段采购咖啡豆、牛奶等原材料假设咖啡厅采购咖啡豆100千克，每千克100元，增值税税率为13%，进项税额为$100X100X13%=1300$元，采购成本为$100X100=10000$元；采购牛奶50升，每升10元，增值税税率为13%，进项税额为$50X10X13%=65$元，采购成本为$50X10=500$元。款项通过银行转账支付。会计分录：借：原材料咖啡豆10000原材料牛奶500应交税费应交增值税（进项税额）1365贷：银行存款11365采购设备（如咖啡机、磨豆机等）购买一台咖啡机，价格为30000元，增值税税率为13%，进项税额为$30000X13%=3900$元，款项通过银行转账支付。会计分录：借：固定资产咖啡机30000应交税费应交增值税（进项税额）3900贷：银行存款339002.生产（制作咖啡）阶段领用原材料制作咖啡领用咖啡豆80千克，成本为$80X100=8000$元；领用牛奶40升，成本为$40X10=400$元。会计分录：借：生产成本直接材料8400贷：原材料咖啡豆8000原材料牛奶400人工成本支付咖啡师工资5000元。会计分录：借：生产成本直接人工5000贷：应付职工薪酬工资5000实际发放工资：借：应付职工薪酬工资5000贷：银行存款5000产品完工（咖啡制作完成）假设制作完成咖啡100杯，生产成本总额为$8400+5000=13400$元，单位成本为$13400\div100=134$元/杯。会计分录：借：库存商品咖啡13400贷：生产成本直接材料8400生产成本直接人工50003.销售阶段销售咖啡及其他饮品、食品销售咖啡80杯，单价为30元/杯（不含税），增值税税率为13%，款项已收到。销售收入为$80X30=2400$元，销项税额为$2400X13%=312$元。会计分录：借：银行存款2712贷：主营业务收入咖啡销售2400应交税费应交增值税（销项税额）312同时销售蛋糕等食品，销售额为1000元（不含税），增值税税率为13%，款项暂未收到。销售收入为1000元，销项税额为$1000X13%=130$元。会计分录：借：应收账款1130贷：主营业务收入食品销售1000应交税费应交增值税（销项税额）130结转销售成本销售80杯咖啡的成本为$80X134=10720$元；销售食品的成本假设为600元（根据成本核算方法确定）。会计分录：借：主营业务成本咖啡销售10720主营业务成本食品销售600贷：库存商品咖啡10720库存商品食品（具体名称）6004.期间费用阶段管理费用支付管理人员工资8000元。会计分录：借：管理费用工资8000贷：应付职工薪酬工资8000实际发放时：借：应付职工薪酬工资8000贷：银行存款8000支付办公费2000元。会计分录：借：管理费用办公费2000贷：银行存款2000销售费用支付广告宣传费3000元。会计分录：借：销售费用广告宣传费3000贷：银行存款3000支付店员销售提成1000元。会计分录：借：销售费用销售提成1000贷：银行存款10005.税务处理阶段计算本月应交增值税本月销项税额为$312+130=442$元，进项税额为$1365+3900=5265$元，本月留抵税额为$5265442=4823$元（本月进项税额大于销项税额，无需缴纳增值税）。计算附加税费（假设城市维护建设税税率为7%、教育费附加费率为3%、地方教育附加费率为2%）由于本月无需缴纳增值税，附加税费为0元。计算企业所得税（假设按季度预缴）假设本季度主营业务收入（咖啡