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文档简介

会计实操文库教育培训机构的会计处理分录－记账实操1.收费阶段收取学费：假设某教育培训机构收取学员A为期三个月的课程培训费用6000元（不含税），增值税税率为6%。会计分录：借：银行存款6360贷：预收账款学员A6000应交税费应交增值税（销项税额）360销售教材等学习资料（如果有）：假设同时向学员A销售教材一套，价格为300元（不含税），增值税税率为13%。会计分录：借：银行存款339贷：主营业务收入教材销售300应交税费应交增值税（销项税额）392.教学阶段成本核算教师薪酬：支付给教授该课程的教师工资4000元。会计分录：借：主营业务成本教师薪酬4000贷：应付职工薪酬工资4000实际发放工资：借：应付职工薪酬工资4000贷：银行存款4000教学场地租金分摊：假设培训机构租赁教学场地，每月租金10000元，该课程占用场地的时间为一个月，按照课程占用场地时间分摊租金成本。会计分录：借：主营业务成本场地租金3333（10000÷3）贷：预付账款场地租金3333教材成本（如果有）：假设销售给学员A的教材成本为200元。会计分录：借：主营业务成本教材成本200贷：库存商品教材2003.收入确认阶段随着课程进度确认收入：假设一个月后，根据课程进度确认三分之一的培训收入。会计分录：借：预收账款学员A2000贷：主营业务收入培训收入20004.期间费用核算管理费用：支付管理人员工资5000元，办公费1000元。管理人员工资分录：借：管理费用工资5000贷：应付职工薪酬工资5000实际发放时：借：应付职工薪酬工资5000贷：银行存款5000办公费分录：借：管理费用办公费1000贷：银行存款1000销售费用：为推广课程，支付广告费用2000元。会计分录：借：销售费用广告费用2000贷：银行存款20005.税务处理阶段计算增值税：本月销项税额（培训收入和教材销售收入）=360+39=399元，假设本月无其他进项税额，本月应交增值税为399元。会计分录：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）399贷：应交税费未交增值税399计算附加税费（假设城市维护建设税税率为7%、教育费附加费率为3%、地方教育附加费率为2%）城市维护建设税=399×7%=27.93元教育费附加=399×3%=11.97元地方教育附加=399×2%=7.98元会计分录：借：税金及附加47.88贷：应交税费应交城市维护建设税27.93应交税费应交教育费附加11.97应交税费应交地方教育附加7.98缴纳税费借：应交税费未交增值税399应交税费应

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