上市企业财务管理流程

上市企业财务管理流程财务预算管理工作流程编写财务预算报告工程费用预算项目开发费用预算编写财务预算报告工程费用预算项目开发费用预算总经理财务部相关职能部门主办部门财务部流程名称财务预算管理工作流程编修部门签发人签发日期1.项目开发费用预算提供项目开发费用资料开始3.直接人工预算5.销售费用预算审批6.管理费用预算结束2.直接材料耗用以及采购预算提供施工材料设备、相关费用资料人员培训费用支出资料4.工程费用预算开工、施工、竣工相关费用资料媒体、产品、客服费用资料行政费用支出资料销售费用预算管理费用预算7.编写年度财务预算报告现金、银行存款管理制度一、现金、银行存款管理的原则1、出纳人员必须做到钱账分管和有关印鉴章分开管理的原则。2、出纳人员对所有收付款必须做到复核的原则。3、出纳人员对现金、银行存款日记账应做到日清月结（当天发生的业务必须当天登记入账）的原则。4、加强现金管理，确保现金安全原则。二、现金、银行存款支出的管理规定1、报销现金时，报销凭据上须有经手人、审核人及批准人的签字，要加盖现金收、付讫章。2、对日常银行存款的收付事项，都必须由经办人员签字和有关领导审核批准，手续齐全。3、按照《票据法》、《支付结算办法》的有关规定，正确使用汇票、支票、托收承付等各种结算方式。4、出纳人员必须时时掌握各个银行账户的收支和结余情况。5、据收、付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，逐日结出余额，逐月与银行对账单核对，如出现差异，应逐笔核对，查明原因，编制“银行存款余额调节表”，调节后应达到账单相符。三、库存现金的管理：1、库存现金要存放在保险箱内，不准私自挪用，不准用白条、有价证券抵充库存现金，不准利用银行账户代其他单位和个人存取现金。库存现金不能超过银行规定的库存限额。2、库存现金要每日盘点、核对和检查，保证做到账款相符，每月月末出纳员应将现金日记账与总账核对相符。3、财务部门负责人应定期或不定期抽盘库存现金。资金审批管理制度一、资金支出审批的职责1、遵守财经纪律，确保财务支出的合法性。2、遵守审批权限，不越权审批。二、资金支出审批的原则实行“一支笔制度”与各部门负责人、分管经理把关相结合的原则。工程款的支付审批（1）工程款支付的调度时间：每月的15日至20日（2）在建工程：施工科据施工进度计算已完工工程量，报预算科做出相应工程的预算，专项工程负责人据此进行工程款支付的调度，填制“工程款支付审批单”报董事长审批，财务科据资金实际情况，方可支付。（3）已竣工结算且财务入帐的工程：预算部门要核实该项工程的质保期限和质保金额，财务部门核帐后，经董事长审批予以支付三、其它资金支出的审批差旅费、会议费、办公费等费用须经审计部门审计，经董事长审批后，予以报销。一切报销都必须办理会计手续，取得合法的发票、凭据，财务部门才能给予办理。借款管理制度1、加强公司借款管理，压缩借款余额，缩短借款期限，做到借款后，及时报帐，清理借条，规范财务行为。2、杜绝因私借款。3、因公出差、参加培训、会议等需借款时，要根据费用支出，适度借款，不得超借。4、借款人要填制“借款借据”，经董事长签字批准后，予以借款。董事长签字批准时要签署还款日期。5、借款期限，自借款之日起，一个月内归还或报帐处理，到期无故不还者，每拖一天按借款额的1‰罚款。6、借款需清旧借新，前次借款未还者，不得另行借款。应收款项管理制度一、应收工程款的回收工作，本着谁分管谁负责的原则1、对通过招标方式中标的在建工程，该项工程负责人要根据同建设单位签定的工程施工合同规定的工程结算方式及工程款的支付进度、比例，催收工程款，确保工程施工进度。使工程施工进度与工程款的支付进度成比例。2、对已同建设单位结算了的工程，该项工程负责人要自工程结算之日起（即给建设单位开具发票之日），一年内将工程款全部收回。3、工程负责人要参与建设单位的资信情况分析，与各建设单位核对应收账款余额，及时进行工程款项的催讨。4、工程负责人在了解客户单位资信状况的基础上，对风险单位落实催讨债务，必要时对重大风险单位通过法律途径予以解决，力求公司损失的最小化。二、应收账款的日常管理程序1、开展客户的信用调查。及时、准确、全面地通过财务报表，信用评估机构、银行等单位出具的信用状况证明，搜集客户的有关资料，对其进行信用调查。2、进行信用评估。根据信用调查搜集到的资料，分析、评估客户信用状况。3、应收账款及时登记入账。以建设单位为对象设置明细账，按工程竣工结算确定的债权金额予以入账。4、做好应收账款的催收工作。编制账龄分析表。从中分别查明客户付款情况和拖欠工程款的原因及成为坏账可能性的大小，采取不同的收账政策及程序，以加速回笼工程款。5、月末编制往来单位应收账款余额分析表，及时反馈资金回笼的数据信息，并作为考核的依据。6、建立应收账款的定期核对制度。定期进行工程款往来的账账核对工作，建立对账记录。三、坏账的审批程序及权限满足坏帐条件的债务单位，由财务部门提出坏账处理意见，并由工程负责人提交损失报告，详细说明坏账形成的原因、过程，以便相关责任的认定，上报公司领导审批，财务部门进行相应帐务处理。四、其他应收款的管理其他应收款主要包括：1、应收的各种赔款、罚款；2、应收出租包装物的租金；3、应向职工收取的各种垫付款项；4、备用金（向企业各职能科室拨出的备用金）；5、存出的保证金（如租入包装物支付的押金）；6、预付账款转入；7、其他各种应收、暂付款项。应定期或至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。存货管理制度一、存货会计核算的方法1、采用实际成本法进行存货核算。2、发出存货成本的确定方法：加权平均法。3、存货的期末计价（1）按照成本与可变现净值孰低法计量。对可变现净值低于成本的，计提存货跌价准备。（2）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目计提。（3）对发生的存货报废、毁损净损失，以及遭受自然灾害等人类无法抗拒因素造成的非常损失，企业应按税务部门的要求，及时报主管税务机关审批，作为税前列支的依据。二、包装物和低值易耗品的摊销方法1、包装物：采用五五摊销法。2、低值易耗品：一次摊销法。三、存货的管理和控制1、物资采购必须由供应部门负责采购、运输及仓库保管等工作。采购时必须根据仓库、生产部门共同签发的材料计划单，方可采购。大宗原材料应采用招标（议标）形式，力求采购成本的最优化，并订立全面经济合同，按相关权限履行报批手续。2、采购的物资，检验员应严格按照公司材料采购质量的要求认真检验，出具检验报告。仓库保管员应会同检验人员进行彻底的盘点落实，区别责任，材料质量责任由该批次检验员承担，材料数量责任由相应的仓库保管员承担。货物检验合格、数量落实后开具入库单，递交财务，并根据合同规定进行付款。3、加强储备资金的管理。对各种原材料必须根据生产经营计划，制定合理的储备量定额。由供应部门采购的各种材料，应安排最佳采购批次，均衡进货。对非特殊原因而超过正常储备的，财务部门有权予以拒付货款。4、入库后仓库保管员应严格货物保管制度和领用制度。材料出库需凭经领用人填写、领导签字批准的领料单，方可领用。仓库保管员应按月向采购部门、财务部门上报本月各类材料的收发存情况。5、对存货必须定期盘点，每月至少盘存实物一次，年终进行全面清查。对盘盈、盘亏和报废的存货，要查明原因，并按公司规定的权限报经批准后，按《企业会计制度》的有关规定分别不同情况进行账务处理。需经税务部门批准的，由财务部门及时办理报批手续。开发成本项目核算企业在房屋开发过程中发生的各项支出，应按房屋成本核算对象和成本项目进行归集并进行明细分类核算。应设置如下几个成本项目：

（1）土地征用及拆迁补偿费或批租地价；是指房屋开发中征用土地所发生的土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费，以及有关地上、地下物拆迁补偿费，或批租地价。（2）前期工程费；是指房屋开发前期发生的规划设计、项目可行性研究、水文地质勘察、测绘等支出。（3）基础设施费；是指房屋开发中各项基础设施发生的支出，包括道路、供水、供电、供气、排污、排洪、照明、绿化、环卫设施等支出。（4）建筑安装工程费；是指列入房屋开发项目建筑安装工程施工图预算内的各项费用支出（包括设备费用）。（5）配套设施费；是指按规定应计入房屋开发成本不能有偿转让公共配套设施如锅炉房、水塔、居委会、派出所、幼托、消防、自行车棚、公厕等支出。（6）开发间接费，是指应由房屋开发成本负担的开发间接费用。固定资产管理制度一、固定资产核算1、固定资产的含义及标准本公司的固定资产，是指同时具有以下特征的有形资产：（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（2）使用年限超过一年；（3）单位价值在2000.00元及以上的。2、固定资产折旧政策的选择（1）、折旧范围：除以下情况外，对所有的固定资产计提折旧：1.1、已提足折旧仍继续使用的固定资产；1.2、按规定单独估价作为固定资产入账的土地。[即未使用、不需用的固定资产（机器设备）也要计提折旧]。（2）、折旧方法：采用年限平均法。二、固定资产的管理程序及内容1、协同归口管理部门建立健全固定资产账、卡。2、根据会计制度规定设置固定资产账册和固定资产登记簿。3、固定资产登记簿按固定资产明细设账页，同时设置“固定资产卡片”。4、固定资产总账、登记簿、卡片定期（每年）进行核对，以保证账账相符。三、固定资产增加应办理的相关手续：外购增加的固定资产。应由供应部门会同归口管理部门对购置的固定资产进行验收交接，并编制固定资产交接入库凭证。财务部门根据供货单位发票及包装费、运输费、保险费、安装成本等及固定资产验收交接入库凭证，登记入账，并根据固定资产使用部门会同归口管理部门签章的领料单，登记固定资产账册及登记簿。四、固定资产的处置管理。1、固定资产转让和报废。转让和报废时，由使用部门提出申请，填制《固定资产清理申报表》，详细说明固定资产的技术状况，须进行对外转让或转入报废的理由，归口管理部门和财务部门共同组织技术鉴定、审查，并签署意见，按照审批权限逐级上报审批,财务部门根据批准文件办理会计事项。2、固定资产管理、使用部门和个人，应根据各自所管、使用的固定资产的功能、特征，进行定期检查、维修和保养。五、固定资产的盘点清查1、对固定资产定期进行盘点清查。每年年终决算前，由财务部门负责会同有关归口管理、使用部门，成立清查小组，对全公司固定资产进行一次全面清查。2、盘点清查时，发现盘盈、盘亏和毁损的，应由归口管理部门核实或验收、估价，填制《固定资产盘盈、盘亏、毁损报告表》，并查明原因，提出处理意见上报审批（具体见财产清查制度），财务部门根据领导审批意见办理会计事项。竣工工程结算管理制度1、对已竣工的工程，自交付给建设单位后，预算部门要在30天内会同建设单位编制竣工工程结算书，同建设单位进行竣工工程结算。2、预算部门将竣工工程结算书编制完毕后，报到财务部门，向建设单位开具相应的工程结算发票。预算部门将已开好的发票负责传递到建设单位的财务部门。3、预算部门针对已同建设单位进行了工程结算的工程，要在当月同时编制公司与项目部的结算书，经董事长签字后，报财务部门进行帐务处理。销售房屋会计核算制度商品房开始销售，根据发展规划部提供的小区占地面积、计划投资额、施工许可证编号，工程部提供施工单位基本信息，（如施工单位编码、施工项目名称、合同开工日期、竣工日期、楼盘编号、合同金额、项目联系人、联系电话等信息），营销部门提供房屋建筑总面积、楼盘销控信息表输入税务网站房地产销售系统中。待营销部提供经房管局备案的商品房销售合同原件后，及时在房地产销售系统中输入购房者的合同信息。信息输入成功后税务部门原则上不允许变更。购房者缴纳房款时由营销部先开具“收款证明”，及时整理核对银行缴款单和收据证明无误后，打印收款明细表一并交财务部销售核算会计审核，经审核无误后对于有合同房款及时开具机打房地产企业预收款收据，连同相应的银行交款单交由出纳处理账务，对于当时没有转来合同的交款单，核对营销部门出具的收款明细后，将银行交款单交出纳处理账务，挂“暂收房款”科目，收款证明暂时由销售核算会计保管，带营销部门转来客户签订的正式备案合同后及时开具预收款收据，并处理账务，有“暂收房款”科目转入“预收账款”科目进行核算。月末销售核算会计手中暂存的收款证明与“暂收房款”科目应核对相符。根据合同内容，对于已经交清房款的购房者，财务部开具销售不动产发票。财务部设置预收款收据或销售不动产发票领用台账，营销部指定专人负责到财务部办理预收款收据或销售不动产发票的领取登记手续。应交税金的管理制度（一）按税法的规定，正确计提各项应交税金及其他应交款项，做到不多提或少提。（二）按国家统一会计制度的规定，正确核算各项应交税款。（三）按税务部门的规定，按时缴纳各项税收。如果资金周转确有困难的，应提前与主管税务机关协商，及时办理缓缴手续。所有者权益管理制度一、所有者权益的含义及构成所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权，即企业资产总额减去全部负债后的差额。所有者权益由实收资本（股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润构成。二、实收资本（股本）的管理实收资本（或股本）除下列情况外，不得随意变动：一是符合增资条件，并经有关部门批准增资的；二是按法定程序报经批准减少注册资本的。三、资本公积的管理1、资本公积应按形成的类别设置明细账，进行明细核算。2、资本公积的用途：可以按规定的程序用于转增资本（股本）。但资本公积中的各准备项目不能转增资本（或股本），这些资本公积准备项目只有待实现后（如接受捐赠的非现金资产处置时），准备的作用已经消失，才能转入“其他资本公积”明细科目。四、盈余公积的管理1、盈余公积的提取（1）法定盈余公积：按净利润的10%提取。但若已达注册资本50%时，可不再提取。（2）法定公益金：按净利润的5%提取。2、盈余公积的使用主要用于职工集体福利设施方面的支出，如建造职工宿舍、食堂、浴室、医务室、托儿所、理发室等。五、未分配利润的管理1、未分配利润有两层含义：一是留待以后年度分配的利润；二是未指定特定用途的利润。2、企业对于未分配利润的使用分配有较大的自主权。财务会计报告制度一、不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。公司董事长对本企业财务会计报告的真实性、完整性负责。二、财务会计报告的构成1、财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书三部分构成。2、会计报表。包括：资产负债表、利润表、应上交弥补款项表、现金流量表等。3、财务情况说明书。主要对下列情况作出说明：（1）、企业生产经营的基本情况；（2）、利润实现和分配情况；（3）、资金增减和周转情况；（4）、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。会计档案管理制度一、会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的主要史料和证据。具体包括：1、会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。2、会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。3、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。4、其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计