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文档简介
会计实操文库PAGE1-做账实操-智能机器人生产企业的账务处理一、收入的账务处理1.产品销售收入假设企业销售一批智能机器人,售价为500万元,成本为300万元。确认收入时:借:银行存款/应收账款500万贷:主营业务收入——智能机器人销售500万结转成本时:借:主营业务成本——智能机器人成本300万贷:库存商品——智能机器人300万2.售后服务收入企业提供售后服务,收取费用50万元。确认收入时:借:银行存款/应收账款50万贷:主营业务收入——售后服务收入50万二、成本的账务处理1.原材料采购成本企业采购原材料用于生产智能机器人,花费200万元。采购时:借:原材料200万贷:银行存款/应付账款200万2.人工成本生产工人工资及相关福利支出共计100万元。计提时:借:生产成本——人工成本100万贷:应付职工薪酬100万3.制造费用包括设备折旧、水电费等制造费用共计50万元。归集制造费用时:借:制造费用50万贷:累计折旧/银行存款等50万月末分配制造费用:借:生产成本——制造费用50万贷:制造费用50万三、费用的账务处理1.销售费用企业为推广产品,发生广告宣传费30万元,销售人员工资及提成20万元。支付广告宣传费时:借:销售费用——广告宣传费30万贷:银行存款30万计提销售人员工资及提成时:借:销售费用——工资及提成20万贷:应付职工薪酬20万2.管理费用管理人员工资及办公费用共计40万元。计提管理人员工资时:借:管理费用——工资40万贷:应付职工薪酬40万3.财务费用银行借款利息支出10万元。计提利息时:借:财务费用10万贷:应付利息10万四、固定资产的账务处理1.购买生产设备企业购买一台价值200万元的生产设备。购入时:借:固定资产——生产设备200万贷:银行存款200万2.计提折旧假设设备预计使用年限为10年,无残值,采用直线法计提折旧。每月折旧额为200万÷10÷12=1.67万元。计提折旧时:借:制造费用(或管理费用,根据设备使用部门确定)1.67万贷:累计折旧1.67万五、期末结转1.结转收入借:主营业务收入——智能机器人销售主营业务收入——售后服务收入贷:本年利润2.结转成本和费用借:本年利润贷:主营业务成本——智能机器人成本主营业务成本——售后服务成本销售费用管理费用财务费用会计做账流程一般包括以下几个主要步骤:一、收集原始凭证原始凭证是做账的依据,包括发票、收据、银行对账单、费用报销单等。会计人员需要及时收集这些凭证,并确保其真实性、合法性和完整性。二、填制记账凭证1.根据原始凭证的内容,确定会计科目和借贷方向。2.填写记账凭证的日期、凭证编号、摘要、金额等信息。3.审核记账凭证的准确性和合规性,如有错误及时更正。三、登记会计账簿1.根据记账凭证,将会计科目和金额登记到相应的会计账簿中,包括总账、明细账、日记账等。2.按照会计科目进行分类汇总,确保账簿数据的准确性和完整性。3.定期对账簿进行核对和结账,保证账账相符、账实相符。四、成本核算1.对于生产企业或有成本核算需求的单位,需要进行成本核算。2.确定成本核算对象和成本项目,收集相关的成本数据。3.采用适当的成本计算方法,如品种法、分批法、分步法等,计算产品或服务的成本。五、编制财务报表1.根据会计账簿的数据,编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.确保财务报表的格式规范、数据准确、内容完整。3.对财务报表进行分析和解读,为企业管理层提供决策依据。六、纳税申报1.根据税法规定,计算企业应缴纳的各种税款,如增值税、企业所得税、个人所得税等。2.填写纳税申报表,按时向税务机关申报纳税。3.留存纳税申报的相关资料,以备税务检查。七、档案管理1.将会计凭证、账簿、报表等会计资料进行整理、装订和归档。2.建立会计档案管理制度,确保会计档案的安全、完整
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