2024年单位预算管理内部控制制度样本（四篇）

第18页共18页2024年单位预算管理内部控制制度样本各相关部门在债权债务管理中需各尽其职、协同运作。1.财务部门的职责：专司债权债务的审核、核算、清理和签认，财务主管负责控制审查其合理性，并监督清理过程。2.物资采购部门的职责：依据生产计划制定采购计划，采购时需签订合同，并将合同送交财务部门。对采购物资的价格、质量、交货期及相关服务负全责，禁止盲目采购，同时强化采购环节的管控和监督。3.相关业务部门的职责：确保本部门涉及的工程、劳务项目在技术、质量和周期上符合要求。业务开展前需签订相应合同并抄送财务部门。4.合同管理部门的职责：严格审核每个合同文本，确保购销合同的合法性、合理性，避免经济纠纷。5.在签订合同时，需咨询财务、计划、内部审计、法律等部门，认真审查各项条款，特别是付款方式、期限及违约条约，以缩短债权期限，加速债权回收。6.任何部门和个人不得以单位名义对外提供担保。7.任何部门或个人不得挪用单位资金借贷给他人。个人借款仅限于公务，财务部门应坚守未清前账不借新账的原则，严禁公款私存或挪作他用。坚持由单位负责人统一审批的制度。8.对个人预支、借款，经办人在完成项目后须及时报销并全额归还。如在项目完成后三个月内仍未办理报销，财务部门须将此事以书面形式报告给单位负责人，并从工资或资金中扣还。9.财务部门需在每年末对跨年度的债权开具对账单或签认单，与债务人或单位对账。10.运输成本和外委成本管理：运输成本包括维修成本（含中修）、大修成本。外委工作按批准的工费比例计提工资，需承担相关附加费、税费、招待费、间管费，并完成外季利润。财务部门负责全面管理和控制成本费用，编制并分解成本费用计划。各科目负责人编制成本计划，建立费用台帐，动态管理并控制成本，定期提供考核依据。科目负责人对所管成本费用的真实性、合理性和有效性负责，超出权限的费用需经单位负责人审批。11.建立费用审批权限制度，费用发生需经有权批准人批准，超出审批权限的费用需提前报批。12.实施成本分析制度，财务部门每季度完成决算后，组织成本分析会议，各科目负责人分析成本费用计划执行情况，提出改善措施，并落实到相关部门或个人。财务部门分析总体支出，协助单位负责人进行费用平衡，确保年度经济指标的完成。13.票据管理：领用收据、发票需经部门负责人批准，并指定专人管理，建立领用登记簿。开具票据时应清晰填写，不得涂改，错误时应重开，并加盖财务专用章或发票专用章。票据领用人员不得转借、涂改、虚开或超出范围使用收据、发票，不得未经批准拆本使用，不得虚构业务虚开发票。以上规定旨在确保财务管理的严谨性和有效性，防止潜在风险，保障公司利益。2024年单位预算管理内部控制制度样本（二）各相关部门在债权债务管理中需各尽其职、协同运作。1.财务部门的职责：专司债权债务的审核、核算、清理和签认，财务主管负责控制和审查债权债务产生的合理性，同时监督清理过程。2.物资采购部门的职责：依据生产计划制定采购计划，采购时需签订购货合同，并将合同送交财务部门。对采购物资的价格、质量、交货期及相关服务负全责，禁止盲目采购，加强采购环节的管控和监督。3.相关业务部门的职责：确保本部门涉及的工程、劳务项目在技术、质量和周期上符合要求。业务开展前需签订相应合同并抄送财务部门。4.合同管理部门的职责：严格审查每个合同文本，确保购销合同的合法性、合理性，避免引发经济纠纷。5.签订合同时，需咨询财务、计划、内部审计、法律等部门，认真审查各项条款，特别是付款方式、期限及违约条约，以缩短债权期限，加速债权回收。6.任何部门和个人不得代表单位对外提供担保。7.任何部门或个人不得挪用单位资金借贷给其他单位或个人。8.个人借款仅限于公务事项，财务部门应坚持未清前账不借后账的原则，严禁公款私存或公款他用。实行统一的审批制度，个人借款、预支款项完成后，须及时报销并全额归还。如在项目完成后三个月内仍未办理报销手续，财务部门应将此情况书面报告给单位负责人，并从工资或资金中扣还。9.对跨年度的债权，财务部门应在每年末开具对账单或签认单，与债务人或单位对账。10.运输成本和外委成本管理：运输成本包括维修成本（含中修）、大修成本。外委工作按批准的工费比例计提工资，需承担相关附加费、税费、招待费、间管费，并完成外季利润。财务部门负责全面管理和控制成本费用，编制维修成本费用计划，并分解至各科目负责人。大修项目和外委工程由负责人负责。科目负责人编制成本计划，建立费用台帐，动态管理并控制成本，定期提供考核依据，部分费用需层层分解、落实。科目负责人对其管理的成本费用的真实性、合理性和有效性负责。明确费用审批权限，费用发生需经有权批准人批准，超出权限需报单位负责人审批。建立成本分析制度，财务室每季度完成决算后，组织成本分析会，各科目负责人分析成本费用计划执行情况，提出改善措施，并落实至相关部门或人员。11.票据管理：领用收据、发票需经部门负责人批准，指定专人管理。票据管理人员填写领取单，向票证保管人员领取票证，建立领用登记簿。开具票据时，应按内容逐项填写，清晰无误，金额错误需重开，票证需盖章。票据领用人不得转借、涂改、虚开或扩大专用收据、发票的使用范围，不得未经批准拆本使用，不得虚构业务虚开发票。以上规定旨在确保财务管理的严谨性和有效性，防止潜在风险，确保公司经济活动的合规性。2024年单位预算管理内部控制制度样本（三）仓库管理员的岗位应保持一定的稳定性。在工作变动的情况下，必须对其保管的物资进行彻底清点，不得在未完成交接前离职。3、库管员和财务部门应每季度至少联合进行一次库存物资的抽查核对，并详细记录抽查结果。4、仓库管理需按照一般物资核算原则进行，同时需针对各使用部门或个人设立工具领用本或低值易耗品领用本进行登记。第13条关于低值易耗品的管理规定如下：1、在用的低值易耗品需建立专门的台账，制定目录并进行实物管理。其领用、退回、调拨、修理及报废等变动情况需严格办理相关手续，按规定的程序进行登记。所有纳入管理的低值易耗品应统一编号，确保一物一号，以便准确识别。1、在用低值易耗品应指定专人负责管理。班组或个人使用的物品，应指定专人或使用人负责保管。未经许可，他人不得擅自使用；如需借用，应办理借用手续。2、物品交接时，双方应在交接凭证上签字确认。3、物品保管人员离职时，必须对其保管的物品进行清点，确保账、卡、物相符，并办理交接手续，否则不得离职。第14条低值易耗品报废注销的规定如下：1、对于在用低值易耗品的报废，应成立鉴定小组进行评估并编制物品注销记录，经上级批准后方可注销。注销后需重新办理备品用料手续，并在管理手册中登记。2、对于丢失、损坏或其他原因导致的物品短缺，应分析原因和责任，按规定的注销批准权限办理。如属个人责任，应由责任人赔偿，赔偿金额按使用年限折算。3、报废的物品应有明显标识，并及时处理，防止重复注销。4、报废物品的记录应纳入总务账目及领用部门的账目中。第15条存货清查规定：1、主任应组织清查小组，每年至少对所有物资进行一次全面清查盘点。清查过程中，应先清点实物，同时填写物资盘点清单，并与账面数核对。发现盈亏情况，需填写物资清点记录；自然损耗的，应填写自然减量计算表；毁损报废的，需进行技术鉴定并填写相关报告。2、在进行物资清查时，应根据实物的性质进行精确计数、称重或测量，并在规定表格上详细记录。不允许以借条代替实物清点。在核对账物时，应先将未登记的收、发凭证在明细账上全部登记，并计算出准确的库存量，确保实物存量和账面存量在同一时间点一致。五、固定资产管理(一)固定资产新建、扩建、改建、购置：1、所有固定资产投资项目，无论资金来源，均应纳入计划管理。未经路局或授权单位批准，不得进行购建。对上级下达的投资计划，应严格按照规定的建设规模和批准的概算执行，未经批准，不得擅自调整投资或变更计划内容，严禁挪用投资。2、购建程序包括：(1)建设项目流程：项目申请-可行性研究-审核批准立项-下达计划-设计并编制概预算-审批概预算-组织实施-验工计价-竣工决算-转产进固。(2)购置项目流程：上报建议计划-审核批准下达计划-编制预算-审批预算-组织实施-验工计价-竣工决算-转产进固。(3)每年根据生产、生活需要，编制固定资产购、建计划，报路局计划部门审批。(4)根据上级批准的计划，编制预算，报上级主管部门批准。(5)预算批准后，与供货单位或施工单位签订合同。国家和上级部门规定需采用招投标方式的，必须按规定进行招投标，并与中标单位签订合同；未要求采用招投标方式的，由单位领导会议决定供货单位或施工单位，并签订合同。(6)对固定资产的建造项目，根据工程进度组织验收，编制验工计价表，财务部门根据验工计价表支付工程进度款。预付工程和备料款应控制在合同价(或工程造价)的一定比例以内，工程开工后，工程进度预付款不得超过工程造价的一定比例，注意预留质保金，除质保金外，其余款项待工程竣工交付使用时全部结清。(7)固定资产购置或工程完工，应按合同、预算进行验收。验收合格后，由验收小组编制决算报上级主管部门批准。(8)固定资产购2024年单位预算管理内部控制制度样本（四）主要包括两大方面：一、不相容职务的分离与组织机构的相互控制1.不相容职务的分离：此措施旨在防止错误、舞弊行为及其掩盖。不相容职务包括会计与出纳等，需明确分离。具体分离要求包括：授权与执行分离，执行与审核分离，执行与记录分离，保管与记录分离。其核心在于“内部牵制”，因此，在内部控制制度设计中，需首先识别不相容岗位和职务，并明确其职责权限，形成有效的制衡机制。2.组织机构的相互控制：单位应根据经济活动需求设立不同部门和机构，并授权其职责权限，确保在授权范围内行使职权，不受外界干预。各类经济业务需经不同部门相互检查，检查者应独立于被检查者，以确保问题迅速解决。二、授权批准控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制及电子信息技术控制1.授权批准控制：明确内部部门或职员处理经济业务的权限，未经授权不得进行。分为一般授权和特定授权，需明确界限、程序及建立检查制度。2.预算控制：涵盖单位经营活动全过程，通过预算编制和检查执行情况，确保预算严格执行