税务局税收征管工作预案

税务局税收征管工作预案TOC\o"1-2"\h\u21223第1章税收征管工作总则 3109721.1税收征管目标 3201791.2税收征管原则 375131.3税收征管任务 32227第2章税收征管组织架构 4284962.1税收征管机构设置 4310202.2岗位职责与权限 4152192.3协同工作机制 519004第3章税收征管政策法规 5321203.1税收法律法规体系 5255163.2税收优惠政策 654473.3税收违法行为处理 626625第4章税源管理 6155254.1税源调查与监测 635714.1.1调查方法 6192714.1.2调查内容 7252784.1.3监测机制 7175224.2税源风险评估 791514.2.1风险评估指标体系 7170354.2.2风险评估方法 746724.2.3风险处理 7144104.3税源分类管理 7313284.3.1大型企业税源管理 7318564.3.2中小型企业税源管理 7118954.3.3个体工商户税源管理 7317864.3.4外资企业税源管理 76204.3.5其他特殊税源管理 84486第五章税收征收管理 8283655.1税收申报与缴纳 898965.1.1申报管理 84355.1.2税款缴纳 8214175.2税收征收方式 8132385.2.1直接征收 8215575.2.2代扣代缴 8106135.2.3税收保全与强制执行 8234055.3异常情况处理 8282965.3.1申报异常处理 8162875.3.2缴税异常处理 9237635.3.3应急处理 91216第6章税收风险防控 9152466.1税收风险识别 9173706.1.1数据收集与分析 9152366.1.2风险指标体系构建 978826.1.3风险识别与评估 9251756.2税收风险预警 9110076.2.1预警机制建立 9176096.2.2预警信息处理 10212726.2.3预警结果应用 10123726.3税收风险应对 10283096.3.1风险应对策略制定 1098916.3.2风险应对措施实施 1020426.3.3风险应对效果评估 1024995第7章税收大数据应用 10197287.1数据采集与整合 1033957.1.1数据采集 10169377.1.2数据整合 1131097.2数据分析与利用 11226797.2.1数据分析 1117307.2.2数据利用 11188617.3数据安全与隐私保护 11165987.3.1数据安全 11253547.3.2隐私保护 1220242第8章税收信息化建设 1256308.1信息化基础设施 12223668.1.1硬件设施 12274608.1.2软件设施 1261978.2电子税务局建设 12177708.2.1系统开发与优化 1261158.2.2业务拓展 12285738.3信息资源共享与交换 1388768.3.1内部信息共享 1391428.3.2外部信息交换 1314114第9章税收宣传教育与培训 13188679.1税收宣传教育 13148999.1.1宣传目标 1310329.1.2宣传内容 13227189.1.3宣传方式 13305719.2税收业务培训 14273079.2.1培训目标 14291899.2.2培训内容 1430319.2.3培训方式 14300029.3税收文化建设 143449.3.1文化建设目标 14323109.3.2文化建设内容 14301759.3.3文化建设方式 143465第10章税收征管工作评估与监督 151185210.1税收征管工作评估 151067210.1.1评估目的 15810510.1.2评估内容 151683210.1.3评估方法 152307510.2税收征管效能评价 151355610.2.1效能评价指标 15633910.2.2效能评价方法 151228910.3税收征管监督与问责 15100910.3.1监督机制 152203610.3.2问责机制 162586210.3.3改进措施 16第1章税收征管工作总则1.1税收征管目标税收征管工作的目标是保证税收法律法规的正确实施，保障国家财政收入稳定增长，促进经济和社会发展。具体目标如下：（1）保证税收法律法规全面、准确地贯彻执行，维护税收法治权威。（2）提高税收征收管理效率，降低税收征收成本，优化税收征收服务。（3）规范税收征管行为，保障纳税人权益，营造公平、公正的税收环境。（4）强化税收风险防控，打击税收违法行为，维护税收秩序。1.2税收征管原则税收征管工作应遵循以下原则：（1）法治原则：依法征税，依法征收，保证税收法律法规的正确实施。（2）公平原则：公平对待纳税人，保证税收征收的公平、公正。（3）效率原则：提高税收征管效率，简化税收征收程序，降低税收征收成本。（4）服务原则：优化税收服务，为纳税人提供便捷、高效的服务。（5）风险防控原则：加强税收风险管理，防范税收违法行为，保障税收安全。1.3税收征管任务税收征管工作的主要任务如下：（1）贯彻执行税收法律法规，保证税收政策落到实处。（2）开展税收征收管理，提高税收征收率，保证税收收入稳定增长。（3）深化税收征管改革，完善税收征管体系，提高税收征管效能。（4）加强税收风险防控，开展税收违法行为查处，维护税收秩序。（5）优化税收服务，提升纳税人满意度，营造良好的税收环境。（6）强化税收信息化建设，提高税收征管科技水平，推动税收现代化。（7）加强税收队伍建设，提高税收干部素质，树立良好形象。（8）加强与相关部门的协作配合，形成税收共治格局，提升税收治理能力。第2章税收征管组织架构2.1税收征管机构设置为了有效实施税收征管工作，保证税收政策得到全面、准确的执行，我国税务局设立了一套科学、完善的税收征管机构。具体设置如下：（1）国家税务总局：负责全国税收征管工作的统筹规划、组织协调和监督管理。（2）省、自治区、直辖市税务局：负责本行政区域内的税收征管工作，对下级税务局进行业务指导和监督管理。（3）地市级税务局：负责本行政区域内的税收征管工作，对县级税务局进行业务指导和监督管理。（4）县级税务局：负责本行政区域内的税收征管工作，具体承担税收征管、纳税服务、税收执法等职责。2.2岗位职责与权限为保证税收征管工作的顺利进行，各级税务局设置以下岗位职责，明确各岗位的权限和责任：（1）税收征管岗位：负责税款的征收、管理、核算和统计工作，对税收违法案件进行查处。（2）纳税服务岗位：为纳税人提供政策咨询、办税指导、纳税申报等服务，收集纳税人意见建议，提高纳税满意度。（3）税收执法岗位：负责税收违法行为的查处，维护税收法律法规的严肃性。（4）税收统计分析岗位：负责税收数据的收集、整理、分析和报送，为税收政策制定和调整提供数据支持。各岗位按照职责行使相应权限，保证税收征管工作的高效、有序进行。2.3协同工作机制为提高税收征管工作的协同性和整体效能，税务局建立以下协同工作机制：（1）内部协同：加强税务局内部各部门之间的沟通与协作，实现信息共享、资源互补，形成工作合力。（2）外部协同：与财政、审计、海关等相关部门建立协同工作机制，共同推进税收征管工作。（3）跨区域协同：加强各级税务局之间的协作，共同应对跨区域税收征管问题，提高征管效率。（4）信息化协同：充分利用信息技术手段，实现税收征管数据的实时共享，提高税收征管工作的智能化水平。通过以上协同工作机制，保证税收征管工作的高效运行，为我国经济发展和社会稳定提供有力保障。第3章税收征管政策法规3.1税收法律法规体系我国税收法律法规体系是税收征管工作的基石，为税务机关提供了明确的执法依据。主要包括以下几个层次：（1）宪法：宪法对税收的基本原则和制度进行了规定，为税收法律法规体系的建立提供了根本依据。（2）税收法律：包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》等，是税收征管工作的重要法律依据。（3）税收行政法规：国务院根据宪法和税收法律的规定，制定的具有普遍约束力的规范性文件，如《税收征收管理法实施条例》等。（4）税收部门规章：国家税务总局根据税收法律、行政法规的规定，制定的具有普遍约束力的规范性文件，如《税收征收管理暂行条例》等。（5）税收规范性文件：各级税务机关制定的具有指导性、约束性的文件，如通知、批复、规定等。3.2税收优惠政策税收优惠政策是鼓励和支持企业发展、促进社会公平的重要手段。主要包括以下几类：（1）区域税收优惠政策：针对特定地区的企业和个体工商户，实施税收减免、税率降低等措施，以促进区域经济发展。（2）产业税收优惠政策：对国家鼓励发展的产业和项目，给予税收减免、加速折旧等优惠政策，以引导产业结构调整。（3）企业税收优惠政策：针对小型微利企业、高新技术企业等，实施税收减免、研发费用加计扣除等政策，以支持企业发展。（4）个人税收优惠政策：对个人所得实施税收减免、专项附加扣除等政策，减轻个人税收负担，促进社会公平。3.3税收违法行为处理税收违法行为损害国家税收利益，破坏税收征管秩序，必须依法予以查处。主要包括以下方面：（1）偷税：纳税人采取隐瞒、虚报等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。（2）逃税：纳税人逃避税务机关监管，不申报、不纳税的行为。（3）骗税：纳税人采取虚构交易、伪造凭证等手段，骗取国家税收优惠的行为。（4）抗税：纳税人拒不履行税收义务，采取暴力、威胁等手段抗拒税务机关执法的行为。对上述税收违法行为，税务机关将依法予以查处，追究法律责任，保证国家税收利益不受侵害。同时税务机关将加强与公安、检察院、法院等部门的协作，形成合力，严厉打击税收违法行为。第4章税源管理4.1税源调查与监测4.1.1调查方法税源调查应采取普查与重点调查相结合的方式，充分利用现代化信息技术手段，提高调查效率。具体方法包括：现场调查、问卷调查、数据采集、第三方信息获取等。4.1.2调查内容税源调查主要包括以下内容：纳税人基本情况、纳税义务履行情况、税收优惠政策享受情况、财务状况、生产经营状况等。4.1.3监测机制建立税源监测制度，定期对税源情况进行跟踪、分析和评估。通过监测，及时发觉潜在税收风险，为税收征管工作提供有力支持。4.2税源风险评估4.2.1风险评估指标体系建立科学、合理的税源风险评估指标体系，包括但不限于以下指标：税收负担率、税收合规率、税收变动率、财务指标、生产经营指标等。4.2.2风险评估方法采用定量与定性相结合的方法，对税源风险进行评估。具体方法包括：数据分析、现场核查、专家评审等。4.2.3风险处理根据风险评估结果，对存在税收风险的纳税人采取以下措施：加强税收征管、开展税务稽查、实施税收优惠政策、提高纳税信用等级等。4.3税源分类管理4.3.1大型企业税源管理对大型企业实施重点税源管理，加强企业税收合规性监管，保证税收政策执行到位，防范税收流失。4.3.2中小型企业税源管理针对中小型企业，采取简化征管流程、优化纳税服务、提供税收优惠政策等措施，降低企业税收负担，促进企业发展。4.3.3个体工商户税源管理对个体工商户实施分类管理，根据其经营规模、税收贡献等因素，采取不同的税收征管措施，提高税收征管效率。4.3.4外资企业税源管理加强对外资企业的税收征管，保证税收优惠政策落实到位，防范跨境税收逃避，促进外资企业健康发展。4.3.5其他特殊税源管理针对特殊行业、特殊群体，制定专门的税收征管措施，保证税收政策的公平、公正执行。同时加强与社会各界的合作，共同推进税收征管工作。第五章税收征收管理5.1税收申报与缴纳5.1.1申报管理（1）税务机关应加强税收申报的宣传和指导，保证纳税人充分了解申报流程和相关规定。（2）纳税人应按照规定期限和程序提交税务申报表，如实申报税款。（3）税务机关应建立健全申报资料审核制度，对申报内容进行严格审查。5.1.2税款缴纳（1）纳税人应按照规定期限和方式及时足额缴纳应纳税款。（2）税务机关应提供多样化的缴税渠道，方便纳税人缴税。（3）对未按时足额缴纳税款的纳税人，税务机关应依法采取催缴、追缴等措施。5.2税收征收方式5.2.1直接征收（1）税务机关直接向纳税人征收税款，保证税收及时入库。（2）直接征收包括柜台征收、网上申报缴纳、自助终端缴纳等方式。5.2.2代扣代缴（1）代扣代缴是指支付人在向纳税人支付收入时代扣代缴应纳税款。（2）税务机关应加强对代扣代缴义务人的指导和监督，保证代扣代缴税款准确、及时。5.2.3税收保全与强制执行（1）对未按规定缴纳税款的纳税人，税务机关可依法采取税收保全措施。（2）对拒不履行税收义务的纳税人，税务机关可依法申请强制执行。5.3异常情况处理5.3.1申报异常处理（1）税务机关应加强对异常申报的审核，及时查明原因，采取措施予以纠正。（2）对涉嫌偷税、骗税等违法行为的纳税人，应及时移送稽查部门处理。5.3.2缴税异常处理（1）对缴税异常的纳税人，税务机关应进行调查核实，采取相应措施予以处理。（2）对涉嫌逃避税款的纳税人，应依法予以查处。5.3.3应急处理（1）税务机关应建立健全税收征收管理应急预案，应对突发事件。（2）发生突发事件时，税务机关应迅速启动应急预案，保证税收征收工作正常进行。第6章税收风险防控6.1税收风险识别6.1.1数据收集与分析建立健全税收征管数据采集机制，保证数据的真实性、准确性和完整性。对税收征管数据进行分析，识别税收风险点，为税收风险防控提供数据支持。6.1.2风险指标体系构建结合税收征管实际，构建科学合理的税收风险指标体系，包括税种、纳税人类型、区域等方面的指标。对税收风险指标进行动态调整，以适应税收征管工作的实际需求。6.1.3风险识别与评估运用数据分析、现场调查、外部信息比对等方法，对税收风险进行识别和评估。按照风险等级对识别出的税收风险进行排序，明确税收风险防控的重点和优先级。6.2税收风险预警6.2.1预警机制建立建立税收风险预警机制，对税收风险进行实时监控，保证及时发觉潜在风险。设定合理的预警阈值，结合税收风险指标体系，对税收征管过程进行动态监控。6.2.2预警信息处理对预警信息进行分类处理，根据风险等级采取相应的措施。将预警信息及时反馈给相关部门，形成协同防控机制。6.2.3预警结果应用对预警结果进行分析，查找税收风险产生的原因，为税收风险应对提供依据。结合预警结果，优化税收征管策略，提高税收风险防控效果。6.3税收风险应对6.3.1风险应对策略制定根据税收风险的性质、程度和影响范围，制定相应的风险应对策略。保证风险应对策略的合理性、可行性和有效性。6.3.2风险应对措施实施采取税收风险管理、税收执法、政策宣传等措施，降低税收风险。加强部门间协作，形成合力，提高税收风险应对效果。6.3.3风险应对效果评估对税收风险应对措施的实施效果进行评估，为优化税收征管工作提供参考。根据评估结果，调整税收风险应对策略和措施，不断提高税收风险防控能力。第7章税收大数据应用7.1数据采集与整合7.1.1数据采集（1）多元化数据源：广泛收集与税收征管相关的内外部数据，包括但不限于企业纳税申报数据、第三方涉税信息、互联网数据、部门间共享数据等。（2）数据采集方式：采用实时采集、定期交换、主动获取等多种方式，保证数据的时效性和完整性。（3）数据质量保障：建立数据质量评估体系，对采集的数据进行清洗、校验、比对，保证数据的真实、准确和完整。7.1.2数据整合（1）数据整合原则：遵循统一标准、统一格式、统一接口的原则，实现各类数据的整合与共享。（2）数据整合方式：通过数据仓库、数据湖等技术手段，实现多源数据的整合、存储与管理。（3）数据治理：建立数据治理体系，保证数据整合过程中的一致性、可用性和可靠性。7.2数据分析与利用7.2.1数据分析（1）税收风险分析：运用大数据技术，对企业纳税行为进行实时监控，发觉税收风险点，为税收征管提供有力支持。（2）税收预测与规划：通过对历史税收数据的挖掘和分析，预测未来税收趋势，为税收征管决策提供依据。（3）税收政策评估：通过大数据分析，评估税收政策实施效果，为政策调整和完善提供参考。7.2.2数据利用（1）优化税收征管流程：借助大数据分析结果，优化税收征管流程，提高税收征管效率。（2）税收违法行为识别：利用大数据技术，识别税收违法行为，为打击税收违法提供技术支持。（3）税收服务与咨询：通过对税收大数据的分析，为企业提供个性化的税收服务与咨询，提高企业税收遵从度。7.3数据安全与隐私保护7.3.1数据安全（1）建立健全数据安全防护体系，保证数据在采集、存储、传输、处理等环节的安全。（2）加强数据安全监控，防范数据泄露、篡改等安全风险。（3）定期开展数据安全审计，保证数据安全防护措施的落实。7.3.2隐私保护（1）遵守相关法律法规，保护纳税人隐私，严格限制数据使用范围。（2）采用去标识化、加密等技术手段，保护纳税人敏感信息。（3）建立纳税人隐私保护制度，明确数据使用权限，加强内部监管，防止隐私泄露。第8章税收信息化建设8.1信息化基础设施为适应新时代税收征管工作的需求，我国税务局应着力加强税收信息化基础设施建设。主要包括以下几个方面：8.1.1硬件设施（1）提升办税服务场所硬件水平，为纳税人提供优质、高效的办税环境。（2）加强税务局内部计算机网络设施建设，提高网络速度和稳定性。（3）加大服务器、存储设备等硬件投入，保证税收数据的存储安全与高效处理。8.1.2软件设施（1）推广使用先进的税收管理软件，提高税收征管效率。（2）加强税收信息安全防护，保证数据安全。（3）开展税收信息化培训，提升税务干部的信息化素质。8.2电子税务局建设电子税务局是税收信息化建设的重要组成部分，对提高税收征管水平具有重要意义。以下是电子税务局建设的关键环节：8.2.1系统开发与优化（1）持续优化电子税务局系统功能，满足纳税人多元化需求。（2）加强系统安全防护，保证电子税务局稳定运行。（3）推广电子税务局移动端应用，方便纳税人随时随地办理税务业务。8.2.2业务拓展（1）拓宽电子税务局业务范围，实现税收业务全流程在线办理。（2）加强电子税务局与其他部门的信息共享与业务协同。（3）推动电子税务局与金融、第三方支付等机构的数据对接，实现便捷支付。8.3信息资源共享与交换为提高税收征管效率，降低税收流失，税务局应积极推进信息资源共享与交换工作。8.3.1内部信息共享（1）建立税收信息资源共享机制，实现税务局内部各业务部门之间的信息共享。（2）加强税收数据挖掘与分析，为税收征管工作提供有力支持。8.3.2外部信息交换（1）与部门、金融机构、企业等外部单位建立信息交换机制，获取第三方涉税信息。（2）推动税收信息与其他政务信息的融合，提升治理能力。（3）严格遵循信息安全法律法规，保证信息交换过程中的数据安全。通过以上措施，不断提升税收信息化建设水平，为税收征管工作提供有力支撑。第9章税收宣传教育与培训9.1税收宣传教育9.1.1宣传目标为保证税收政策法规得到有效实施，提高纳税人税收法律意识，增强全社会税收合规观念，制定明确的税收宣传教育目标。9.1.2宣传内容（1）宣传税收法律法规和政策，提高纳税人对税收政策的认知；（2）普及税收知识，使纳税人了解税收的性质、作用和意义；（3）强调税收合规的重要性，促进纳税人自觉遵守税收法律法规；（4）宣传税收优惠政策，引导纳税人合理利用税收政策。9.1.3宣传方式（1）利用媒体、网络、户外广告等多种渠道开展税收宣传活动；（2）组织税收知识竞赛、讲座、座谈会等形式，提高纳税人的参与度；（3）加强与社区、学校、企业等单位的合作，扩大税收宣传的覆盖面；（4）定期发布税收政策解读，帮助纳税人理解税收政策。9.2税收业务培训9.2.1培训目标提高税务干部的业务素质，提升税收征管水平，保证税收政策得到准确执行。9.2.2培训内容（1）税收法律法规及政策解读；（2）税收征管业务操作流程；（3）税收信息化建设与应用；（4）税收风险管理及应对措施；（5）国际税收合作与交流。9.2.3培训方式（1）组织定期培训，保证税务干部掌握最新的税收法律法规和政策；（2）开展业务交流，促进税务干部之间的经验分享与学习；（3）利用网络培训平台，实现税务干部的自学和在线培训；（4）选拔优秀税务干部参加上级举办的各类培训，提升综合素质。9.3税收文化建设9.3.1文化建设目标培育具有特色的税收文化，提升税务干部的凝聚力和向心力，为税收征管工作提供精神动力。9.3.2