企业内部控制模拟习题与参考答案

企业内部控制模拟习题与参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（）。A、可行性研究B、尽职调查C、人员交流D、资源分析正确答案：B2.企业应当根据（）制定年度工作计划。A、以前年度工作计划B、全面预算C、发展战略D、管理制度正确答案：C3.担保业务不相容岗位不包括（）。A、担保业务的评估与审批B、担保业务的审批与执行C、担保业务的审批与核对D、担保业务的执行和审核正确答案：C4.下列说法正确的是()。A、战略委员会委员中不应当有独立董事B、战略委员会主席应当由董事长担任C、战略委员会不要求具有独立性D、战备委员会不要求具有专业性正确答案：B5.企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据。对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为()。A、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷B、重大缺陷和一般缺陷C、重大缺陷和重要缺陷D、重要缺陷和一般缺陷正确答案：A6.下列关于资金营运的说法不正确的是()。A、企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险B、企业办理资金收付业务，可由一人办理货币资金全过程业务C、企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”D、企业办理资金支付业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容。并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出正确答案：B7.内部信息沟通是指（）。A、企业与利益相关者之间信息的沟通B、企业经营、管理所需的内部信息、外部信息在企业内部的传递与共享C、通过正式系统以外的途径进行的沟通D、在企业正式结构、层次系统进行的沟通正确答案：B8.()是企业实施内部控制的基础。A、内部环境B、外部下境C、人力资源D、组织架构正确答案：A9.（）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。A、董事长B、经理C、监事D、财务部门正确答案：D10.下列哪项合同应归口工程管理()部门负责。A、建筑部门合同B、审计业务合同C、产成品销售合同D、运输合同正确答案：A11.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是()。A、内部审计B、员工的职业道德C、管理决策者D、员工的业务素质正确答案：C12.下面有关内部控制的说法中错误的是()。A、内部控制是控制的一个过程,这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工B、内部控制是一种合理保证C、内部控制是一种管理，D、内部控制的思想是以风险为导向的控制正确答案：A13.（），科索委员会提出了《内部控制--整合框架》，该框架是内部控制发展历程中一座重要的里程碑。A、2013年5月B、2010年4月C、1992年9月D、2008年5月正确答案：C14.如果内部审计部门被赋予监督内部控制有效性的职责，内部审计部门直属于（）较为理想。A、总经理B、董事会C、财务长D、公司股东正确答案：B15.企业管理的核心是“人”，“人”的个别属性在企业内部控制中构成（）。A、控制活动B、风险评估C、监督评价D、内部环境正确答案：D16.企业中的每个人对风险管理或多或少都担负某种责任，但负有最终责任的是（）。A、监事会B、董事会C、内部审计部经理D、总经理正确答案：B17.企业应当以（）作为年度内部控制评价报告的基准日。内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。A、1月31日B、12月1日C、12月31日D、1月1日正确答案：C18.企业应建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。A、二年B、三年C、每年D、半年正确答案：C19.研究项目审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、（）的先进性及成果转化的可行性。A、材料B、技术C、标准D、产品正确答案：B20.一个企业内部成员共有的思想信仰、行为规范、价值取向、好恶情感及所追求的企业目标与利益，称为（）。A、企业文化B、企业战略C、企业责任D、企业法规正确答案：A21.下列选项中，发出时不需要经过特别授权的物资有（）。A、大批存货B、设备C、危险品D、贵重商品正确答案：B22.企业战略规划应当经过多种方案的对比分析和择优考虑，企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经()批准实施。A、股东(大)会B、审计委员会C、监事会D、战略委员会正确答案：A23.企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。A、操作流程B、大修制度C、岗位责任D、维护保养正确答案：A24.（）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据。A、供应商的选择B、采购方式的选择C、价格谈判D、验收程序正确答案：C25.重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（）。A、总经理B、分管副总经理C、董事会或类似决策机构D、董事长正确答案：C26.存货的收入、保管、发出和盘存控制流程应当清晰严密，存货管理原则及程序应当明确规范。下列关于存货内部控制的描述中正确的是()。A、允许员工对财产的直接接触B、企业应当根据存货的特点及企业内部存货流转的管理方式，确定存货计价方法，该方法可以随意变动C、对不经仓储直接投入生产或使用的存货，无需采取其他措施D、存货领用应制定定额，同时经批准才能进行正确答案：D27.企业核心技术的创造者和维护者是（）。A、一般员工B、股东C、专业技术人员D、高管人员正确答案：C28.企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和()。A、会计计量B、会计方法C、会计准则D、会计估计正确答案：D29.以下不是信息系统开发的方式有（）。A、业务外包B、自行开发C、联合开发D、外购调试正确答案：C30.在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（）。A、监事会B、董事会C、股东大会D、注册会计师正确答案：D二、多选题（共34题，每题1分，共34分）1.企业在销售合同订立前，应当与客户进行业务治谈、磋商或谈判，关注客户()问题。A、结算方式B、信用状况C、家庭情况D、销售定价正确答案：ABD2.合同管理中应关注的主要风险()。A、合同履行的风险B、合同纠纷的风险C、合同解除的风险D、合同订立的风险正确答案：ABD3.下列选项中，发出时需要经过特别授权的物资有（）。A、个人消费品B、大批存货C、危险品D、办公用品E、贵重商品F、设备正确答案：BCE4.立项与研究的审批要关注（）。A、成果转化的可行性B、技术的先进性C、企业发展的必要D、员工的积极性正确答案：ABC5.企业实施内控时常出现的误区有()。A、片面强调人员素质B、过分强调控制成本C、管理层在实施内控中未承担应有职责D、认为内控包治百病正确答案：ABCD6.如何打造优秀的企业文化。()A、强化企业文化建设中的领导责任B、塑造企业核心价值观C、充分体现“以人为本”的理念D、打造核心品牌正确答案：ABCD7.从治理结构层面上，组织构架设计运行的主要风险是()。A、缺乏科学决策B、缺乏良性运行机制C、缺乏执行力D、治理结构形同虚设正确答案：ABCD8.内部监督是保障内部控制有效性的重要安排，监督检查的方式包括（）。A、动态性监督检查B、全面性监督检查C、专项监督检查D、持续性监督检查正确答案：CD9.内部控制缺陷按其来源分为（）。A、重大缺陷B、设计缺陷C、重要缺陷D、执行缺陷正确答案：BD10.信息的沟通对企业来说是至关重要的，需要引起各个企业的重视。下列各项中属于内部信息传递风险的有()。A、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行B、内部信息传递不通畅不及时，可能导致决策失误相关政策措施难以落实C、内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力D、以上均正确正确答案：ABCD11.在董事会下面需要设立（）专门委员会。A、审计委员会B、战略委员会C、薪酬与考核委员会D、监督委员会正确答案：ABC12.同时符合（）条件的，注册会计师应当对财务报告内部控制出具无保留意见的内部控制审计报告。A、财务报表审计后未发现财务报表存在重大错报B、截至特定日期，企业按照《企业内部控制基本规范》和相关规定的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制;C、注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。D、内部控制审计中未注意到非财务报告内部控制存在重大缺陷正确答案：BC13.企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的()。A、有效性B、及时性C、安全性D、合法性正确答案：ABC14.对投资方案的审批，应重点审批（）。A、可行性B、经济性C、风险情况D、收益情况正确答案：ABCD15.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的()。A、独立性B、知识能力C、良好的职业操守D、专业胜任能力正确答案：ACD16.全面预算工作不相容岗位一般包括()。A、预算编制与预算调整B、预算编制与预算审批C、预算执行与预算考核D、预算审批与预算执行正确答案：BCD17.按照规范要求“三重一大”必须实行集体决策，下列属于集体决策的有（）。A、联签制度B、总经理办公会决策C、决策会议D、董事长决策E、董事会决策F、股东会决策正确答案：ABCEF18.全面预算是由（）等一系列预算组成的综合预算体系。A、投资预算B、筹资预算C、财务预算D、经营预算正确答案：ABCD19.对于监督检查中发现的重大缺陷或重大风险，应及时向（）汇报。A、审计委员会B、董事会C、总经理D、风险管理部门正确答案：ABC20.战略委员会工作的范围包括()。A、考虑公司的长期发展规划B、对公司营销战略提出建议C、对公司产品战略提出建议D、对公司融资方案进行研究正确答案：ABCD21.企业文化评估应当重点关注()。A、企业经营管理行为与企业文化的一致性B、企业品牌的社会影响力C、全体员工对企业核心价值观的认同感D、董事、监事、经理等高管人员在企业文化建设中的责任履行情况正确答案：ABCD22.控制活动包括()。A、不相容职务分离控制B、单位文化C、财产保护控制D、预算控制正确答案：ACD23.企业内部控制的常用方法有（）。A、预算控制B、文件记录控制C、财产保全控制D、授权审批控制正确答案：ABCD24.内部控制评价的程序基本包括（）。A、编制评价报告B、实施现场测试C、制定评价工作方案D、组织评价工作组正确答案：ABCD25.企业内部控制的评价原则包括（）。A、谨慎性B、客观性C、全面性D、重要性正确答案：BCD26.内部控制缺陷按其影响程度分为（）。A、重要缺陷B、重大缺陷C、组合缺陷D、一般缺陷正确答案：ABD27.中国企业内部控制基本规范体系包括()。A、企业内部控制会计指引B、企业内部控制应用指引C、企业内部控制审计指引D、企业内部控制评价指引正确答案：BCD28.人力资源管理所关注以下内容（）。A、人员的招聘B、员工的家庭C、员工的评价D、人员的培训正确答案：ACD29.影响企业发展战略的因素包括（）。A、宏观环境B、企业资源C、行业环境及竞争对手D、核心竞争力正确答案：ABCD30.下列关于固定资产的处置方式中正确的有（）。A、固定资产处置价格应报经企业授权部门或人员审批后确定B、固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门以外的其他部门或人员办理C、对于重大固定资产的处置，应当采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制D、对于重大的固定资产处置,应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估正确答案：ACD31.企业实施发展战略，需要从()软硬件方面进行配套建设。A、组织架构B、企业文化C、人力资源管理制度D、信息系统正确答案：ABCD32.在下列()情况下企业可进行预算调整。A、国家法规发生重大变化B、管理者的个人意愿C、重大自然灾害D、市场环境发生重大变化正确答案：ACD33.企业引进高管人员时，董事要关注（）方面。A、是否符合企业当前及长远的需求B、是否有明确的岗位设定和能力要求C、是否设定了公平，公正、公开的引进方式D、是否符合企业发展战略正确答案：ABCD34.人力资源退出包括（）。A、解除劳动合同B、辞退C、员工的辞职D、退休正确答案：ACD三、判断题（共39题，每题1分，共39分）1.根据(企业内部控制基本规范》的规定:接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责,但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。()A、正确B、错误正确答案：B2.企业内部控制应用指引、评价指引、审计指引三者之间是没有联系的。()A、正确B、错误正确答案：B3.对固定资产的清查可以每年做一次，最多不超过两年。（）A、正确B、错误正确答案：B4.对营运资金的管理就要统筹协调资金的需求，但是没有必要进行全过程的管理。（）A、正确B、错误正确答案：B5.企业履行社会责任，必然会损耗其经济利益，降低其商业价值。（）A、正确B、错误正确答案：B6.重要的销售合同，应当征询法律专业人员的意见。（）A、正确B、错误正确答案：A7.财务部门经理王某指定会计人员李某保管财务专用章，王某亲自保管个人名章，某出差期间，个人名章交由李某保管()。A、正确B、错误正确答案：B8.价格谈判是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商进而签订采购合同的依据。（）A、正确B、错误正确答案：A9.工程项目设计主要包括初步设计和施工图设计两个阶段，初步设计是设计者意图的直观体现，是施工建造的依据。（）A、正确B、错误正确答案：B10.企业的发展战略一经实施，就不能调整。（）A、正确B、错误正确答案：B11.大宗采购应当采用定向采购方式。（）A、正确B、错误正确答案：B12.内部控制测试的样本量，内部控制重要程度越高，风险越大，选择样本量就多。（）A、正确B、错误正确答案：A13.审计委员会直接对董事会负责，并代表董事会工作。（）A、正确B、错误正确答案：A14.预算调整的申请应由预算责任单位提出，经财务部门审核和编制预算调整方案后，提交预算委员会批准后方可执行。A、正确B、错误正确答案：A15.企业应对货币资金业务建立严格的授权批准制度，审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员可先帮其办理，并同时向审批人的上级授权部门报告。A、正确B、错误正确答案：B16.重要物品或劳务的请购，应当经过决策论证和特殊的审批程序。（）A、正确B、错误正确答案：A17.基本规范指定的法律依据包括《会计法》、《公司法》、《证券法》等法律法规。()A、正确B、错误正确答案：A18.对于属于贵重物品、危险品或需保密物品的存货，应当规定更严格的接触限制条件，必要时，存货管理部门内部也应当执行授权接触。()A、正确B、错误正确答案：A19.在制定战略的过程中，企业只需要着重分析内部资源状况。（）A、正确B、错误正确答案：B20.企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始的,企业的一切决策都是应统驭在完善的内部控制体系之下,企业的一切活动，都无法游离于内部控制之外。()A、正确B、错误正确答案：A21.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的,旨在实现控制目标的过程。()A、正确B、错误正确答案：A22.涉及到知识产权、国家秘密的员工，企业要与其签订保密协议，要求履行员工的保密义务。（）A、正确B、错误正确答案：A23.所有工程项目的立项和建造均需经企业管理者的口头认可。()A、正确B、错误正确答案：B24.重要性原则要求:内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其属单位的各种业务和事项，实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。()A、正确B、错误正确答案：B25.对于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据规范要求自行确定。（）A、正确B、错误正确答案：A26.基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。A、正确B、错误正确答案：A27.办理资金支付业务的相关印章与票据要分管，财务专用章与企业法人章可以由一人保管。（）A、正确B、错误正确答案：B28.从内部控制有效性的角度说，设计的管理制度越多越好，控制得越严越好。（）A、正确B、错误正确答案：B29.内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，