企业内部审计准则

企业内部审计准则合同目录第一章总则1.1本准则的制定目的1.2本准则的适用范围1.3本准则的定义和解释第二章内部审计的基本原则2.1独立性2.2客观性2.3专业性2.4保密性2.5持续改进第三章内部审计的组织结构3.1内部审计部门的设置3.2内部审计部门的管理架构3.3内部审计人员的资格和培训第四章内部审计的程序和方法4.1审计计划4.2审计准备4.3审计实施4.4审计报告4.5审计后续第五章内部审计的内容和范围5.1财务审计5.2管理审计5.3风险管理审计5.4内部控制审计5.5合规性审计第六章内部审计报告6.1审计报告的形式和内容6.2审计报告的提交和反馈6.3审计报告的跟踪和整改第七章内部审计的监督和评价7.1内部审计的内部监督7.2内部审计的外部评价7.3内部审计的绩效评价第八章内部审计的资源保障8.1内部审计的人员配置8.2内部审计的经费保障8.3内部审计的技术支持第九章内部审计的信息技术应用9.1信息技术在内部审计中的应用9.2内部审计信息系统的建立和维护9.3内部审计数据的分析和利用第十章内部审计的合规性10.1内部审计的法律法规遵守10.2内部审计的职业道德规范10.3内部审计的合规性评估第十一章内部审计的风险管理11.1内部审计风险的识别和评估11.2内部审计风险的应对措施11.3内部审计风险的管理流程第十二章内部审计的持续改进12.1内部审计存在的问题和改进措施12.2内部审计的绩效评价和改进方向12.3内部审计的培训和知识更新第十三章内部审计的协调与合作13.1内部审计与其他部门的协调13.2内部审计与外部审计的合作13.3内部审计的行业协会和交流活动第十四章内部审计的终止和退出14.1内部审计的终止条件14.2内部审计的退出程序14.3内部审计的档案保管和资料移交合同编号：企业内部审计准则第一章总则1.1本准则的制定目的为规范企业内部审计工作，提高企业内部审计质量和有效性，保障企业持续健康发展，特制定本准则。1.2本准则的适用范围本准则适用于企业内部审计工作的开展，包括对企业财务、管理、风险管理、内部控制等方面的审计。1.3本准则的定义和解释本准则所称企业内部审计，是指企业在董事会或者最高管理层领导下，独立对企业的财务、管理、风险管理、内部控制等方面进行评价和监督的活动。第二章内部审计的基本原则2.1独立性内部审计部门应当保持独立性，不受被审计部门和其他利益相关方的影响，确保审计的客观性和公正性。2.2客观性内部审计人员应当保持客观公正，根据事实和证据进行评价，避免个人偏见和利益冲突。2.3专业性内部审计人员应当具备相关领域的专业知识和技能，持续提高审计水平和能力。2.4保密性内部审计人员应当对企业内部审计过程中获取的信息保密，防止信息泄露可能对企业造成的损失。2.5持续改进第三章内部审计的组织结构3.1内部审计部门的设置企业应当设立独立的内部审计部门，负责组织、实施和协调内部审计工作。3.2内部审计部门的管理架构内部审计部门应当向企业董事会或者最高管理层负责，建立健全内部审计管理体系。3.3内部审计人员的资格和培训内部审计人员应当具备相关领域的专业知识、技能和职业道德，企业应当定期组织内部审计培训，提高内部审计人员的综合素质。第四章内部审计的程序和方法4.1审计计划内部审计部门应当根据企业实际情况，制定年度审计计划，明确审计目标、范围、程序和方法。4.2审计准备内部审计人员应当收集与审计相关的资料，分析审计风险，制定审计方案，准备审计工具和材料。4.3审计实施内部审计人员应当按照审计方案，采取适当的审计方法，对审计对象进行全面的审查和评价。4.4审计报告内部审计人员应当根据审计结果，编写审计报告，明确审计发现的问题和提出的建议。4.5审计后续第五章内部审计的内容和范围5.1财务审计内部审计人员应当对企业的财务报表、财务报告、财务收支等方面进行审计，评价财务信息的真实性和准确性。5.2管理审计内部审计人员应当对企业的管理流程、管理效果、管理效率等方面进行审计，提出改进管理的建议。5.3风险管理审计内部审计人员应当对企业风险管理体系的建立和运行情况进行审计，评价企业风险管理的有效性。5.4内部控制审计内部审计人员应当对企业内部控制制度的建立和执行情况进行审计，评价内部控制的有效性。5.5合规性审计内部审计人员应当对企业遵守法律法规、行业规范等方面的情况进行审计，确保企业合规经营。第六章内部审计报告6.1审计报告的形式和内容审计报告应当采用书面形式，包括审计目标、审计范围、审计方法、审计发现、审计结论和建议等内容。6.2审计报告的提交和反馈内部审计部门应当及时向董事会或者最高管理层提交审计报告，并对审计报告的采纳和实施情况进行跟踪和反馈。6.3审计报告的跟踪和整改内部审计部门应当对审计报告中提出的问题进行跟踪，监督整改措施的落实，并对整改效果进行评价。第八章内部审计的资源保障8.1内部审计的人员配置企业应当根据内部审计工作的需要，合理配置内部审计人员，确保内部审计人员的数量和质量。8.2内部审计的经费保障企业应当保证内部审计工作所需的经费，确保内部审计工作的正常开展。8.3内部审计的技术支持企业应当为内部审计提供必要的技术支持，包括信息技术、专业软件等，提高内部审计的效率和效果。第九章内部审计的信息技术应用9.1信息技术在内部审计中的应用内部审计部门应当充分利用信息技术，提高内部审计的效率和质量。9.2内部审计信息系统的建立和维护内部审计部门应当建立和维护内部审计信息系统，确保内部审计信息的及时、准确和完整。9.3内部审计数据的分析和利用内部审计部门应当对审计数据进行分析和利用，为企业的决策提供支持。第十章内部审计的合规性10.1内部审计的法律法规遵守内部审计部门应当遵守国家法律法规，确保内部审计工作的合法性。10.2内部审计的职业道德规范内部审计人员应当遵守职业道德规范，保持客观公正，维护企业利益。10.3内部审计的合规性评估内部审计部门应当定期进行合规性评估，确保内部审计工作的合规性。第十一章内部审计的风险管理11.1内部审计风险的识别和评估内部审计部门应当识别和评估内部审计过程中的风险，制定相应的风险应对措施。11.2内部审计风险的应对措施内部审计部门应当采取相应的措施，降低内部审计风险，确保内部审计工作的顺利进行。11.3内部审计风险的管理流程内部审计部门应当建立内部审计风险管理流程，规范内部审计风险的管理。第十二章内部审计的持续改进12.1内部审计存在的问题和改进措施12.2内部审计的绩效评价和改进方向内部审计部门应当对内部审计工作的绩效进行评价，确定改进方向，持续提高内部审计工作水平。12.3内部审计的培训和知识更新内部审计部门应当组织内部审计人员进行培训和知识更新，提高内部审计人员的专业能力。第十三章内部审计的协调与合作13.1内部审计与其他部门的协调13.2内部审计与外部审计的合作内部审计部门应当与外部审计机构进行合作，共同推进企业审计工作的开展。13.3内部审计的行业协会和交流活动内部审计部门应当积极参与行业协会和交流活动，提高内部审计工作的水平。第十四章内部审计的终止和退出14.1内部审计的终止条件内部审计部门应当根据实际情况，确定内部审计工作的终止条件。14.2内部审计的退出程序内部审计部门应当制定内部审计工作的退出程序，确保内部审计工作的顺利进行。14.3内部审计的档案保管和资料移交内部审计部门应当对审计档案进行妥善保管，确保审计资料的安全和完整，对审计资料进行移交。合同方签字：（企业名称）（签字人姓名）（签字日期）多方为主导时的，附件条款及说明一、当甲方为主导时，增加的多项条款及说明1.甲方负责内部审计工作的全面领导和管理，对内部审计工作的质量和结果负责。说明：甲方作为企业的一方，对内部审计工作的领导和管理负责，确保内部审计工作能够按照甲方的要求进行，并对内部审计工作的质量和结果承担责任。2.甲方应当为内部审计工作提供必要的人力、物力和技术支持，确保内部审计工作的顺利进行。说明：甲方作为企业的一方，有责任为内部审计工作提供必要的人力、物力和技术支持，包括为内部审计部门提供足够的人员配置、经费保障和技术设备等，确保内部审计工作能够顺利进行。3.甲方对内部审计报告有最终决策权，可以根据实际情况决定是否采纳审计报告中的建议和意见。说明：作为企业的一方，甲方对内部审计报告有最终的决策权，可以根据自身的实际情况和利益考虑，决定是否采纳审计报告中的建议和意见。4.甲方应当对内部审计工作进行定期评估，对内部审计部门的工作质量和效果进行监督和评价。说明：甲方作为企业的一方，有责任对内部审计工作进行定期评估，确保内部审计部门的工作质量和效果能够满足甲方的要求，并对内部审计部门进行监督和评价。二、当乙方为主导时，增加的多项条款及说明1.乙方应按照甲方的要求进行内部审计工作，确保内部审计工作的质量和效果。说明：作为内部审计服务的提供方，乙方应按照甲方的要求进行内部审计工作，确保内部审计工作的质量和效果能够满足甲方的期望和要求。2.乙方应当保持独立性和客观性，不受甲方其他部门和利益相关方的影响，确保审计的公正性和有效性。说明：乙方作为内部审计服务的提供方，应当保持独立性和客观性，不受甲方其他部门和利益相关方的影响，以确保审计的公正性和有效性。3.乙方应当及时向甲方提交内部审计报告，并对审计报告的采纳和实施情况进行跟踪和反馈。说明：乙方作为内部审计服务的提供方，应及时向甲方提交内部审计报告，并对审计报告的采纳和实施情况进行跟踪和反馈，以确保审计成果能够得到有效利用。4.乙方应当对内部审计过程中获取的甲方信息保密，防止信息泄露可能对甲方造成的损失。说明：乙方作为内部审计服务的提供方，应对内部审计过程中获取的甲方信息保密，防止信息泄露可能对甲方造成的损失，并确保内部审计工作的顺利进行。三、当有第三方中介时，增加的多项条款及说明1.第三方中介应独立于甲方和乙方，负责协助甲方和乙方进行内部审计工作。说明：第三方中介作为独立的第三方，应当协助甲方和乙方进行内部审计工作，确保内部审计工作的独立性和公正性。2.第三方中介应按照甲方的要求和乙方的委托，进行内部审计工作，并提交审计报告。说明：第三方中介作为独立的第三方，应按照甲方的要求和乙方的委托，进行内部审计工作，并根据审计结果提交审计报告，以便甲方和乙方进行决策。3.第三方中介应对内部审计过程中获取的甲方和乙方信息保密，防止信息泄露可能对甲方和乙方造成的损失。说明：第三方中介作为独立的第三方，应对内部审计过程中获取的甲方和乙方信息保密，防止信息泄露可能对甲方和乙方造成的损失，并确保内部审计工作的顺利进行。4.第三方中介应接受甲方和乙方的监督和评价，对内部审计工作的质量和效果负责。说明：第三方中介作为独立的第三方，应接受甲方和乙方的监督和评价，对内部审计工作的质量和效果负责，并确保内部审计工作能够满足甲方和乙方的要求。附件及其他补充说明一、附件列表：1.内部审计计划书2.内部审计报告3.内部审计工作底稿4.内部审计风险评估报告5.内部审计合规性评估报告6.内部审计人员资格证明7.内部审计部门组织架构图8.内部审计信息系统使用说明书9.内部审计数据分析和利用报告10.内部审计工作手册二、违约行为及认定：1.违反内部审计独立性和客观性原则：若内部审计部门受到被审计部门或其他利益相关方的影响，导致审计结果不客观、不公正，则视为违约。2.违反内部审计保密性原则：若内部审计人员泄露企业内部审计过程中获取的信息，导致企业遭受损失，则视为违约。3.违反内部审计持续改进原则：若内部审计部门未能根据实际情况调整和改进审计方法和程序，导致审计质量和效果无法满足要求，则视为违约。4.违反内部审计资源保障原则：若企业未能为内部审计部门提供必要的人力、物力和技术支持，导致内部审计工作无法顺利进行，则视为违约。5.违反内部审计合规性原则：若企业内部审计工作违反国家法律法规或行业规范，导致企业遭受法律风险，则视为违约。三、法律名词及解释：1.内部审计：指企业在董事会或最高管理层领导下，独立对企业的财务、管理、风险管理、内部控制等方面进行评价和监督的活动。2.内部审计部门：指企业设立的专门负责内部审计工作的部门。3.内部审计人员：指企业内部审计部门的工作人员。5.内部审计程序：指内部审计部门在审计过程中所遵循的一系列步骤和方法。6.内部审计风险：指在内部审计过程中可能遇到的风险，包括审计风险、合规风险等。7.内部审计资源：指企业内部审计部门所需的各类资源，包括人力、物力、技术等。四、执行中遇到的问题及解决办法：1.内部审计资源不足：增加内部审计人员编制，提高内部审计部门的经费预算，采购必要的审计软件和技术设备。2.内部审计人员专业能力不足：组织内部审计人员进行培训和知识更新，聘请外部专家进行指导。3.内部审计工作底稿不完整：加强对内部审计工作底稿的审核和管理，确保审计工作的规范性和完整性。4.内部审计信息系统故障：定期对内部审计信息系统进行维护和升级，确保系统的稳定性和可靠性。5.内部审计结果难以落实：加强与被审计部门的