政府投资项目审计监督办法

政府投资项目审计监督办法 第一章 总 则第一条  为加强对本市政府投资项目的审计监督，规范投资行为，促进科学决策，充分发挥政府投资项目的社会效益和经济效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《江苏省审计条例》、审计署《政府投资项目审计规定》等法律、法规和规章，以及《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》（审投发〔2017〕30号）、江苏省委办公厅及省政府办公厅《江苏省实行审计全覆盖实施意见》、《江苏省审计机关投资审计操作指引（试行）》（苏审办发〔2018〕17号）等规定，结合本市实际，制定本办法。第二条  本办法所称政府投资项目，具体包括：（一）全部使用预算内投资资金、专项建设基金、政府举借债务筹措的资金等财政资金的；（二）未全部使用财政资金，财政资金占项目总投资的比例超过50%，或者占项目总投资的比例在50%以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的；（三）其他关系国家利益和公共利益的公共工程项目；（四）法律、法规和规章规定的其他项目。第三条  市审计局是本市政府投资项目审计监督的主管部门，依法对本市政府投资项目的概（预）算执行、决算以及有关建设、运营情况进行审计监督。市发改、财政、住建、水利、交运、教育、卫健、民政、自然资源和规划、工信、农业农村、市属国有企业等部门和单位，以及各园区、各镇人民政府，应当在各自的职责范围内，协助市审计局做好政府投资项目的审计监督工作。第四条  市审计局应当坚持重点审计和全面审计督查相结合，通过对审计计划内项目的直接审计，和对审计计划外项目按比例抽查监督，在一定周期内实现审计全覆盖，以促进政策落实，规范权力运行，提高项目绩效。第五条  市审计局实施审计监督时，可以聘请具有专业资质的社会中介机构或具有相关专业知识与技能的专业人员参与审计，也可以聘请具有专业资质的外部机构或具有相关专业知识与技能的专业人员提供咨询、鉴定等服务。市审计局应当加强对上述聘请工作的督导和业务复核，保证审计质量。第六条  政府投资项目审计经费和聘请外部机构、外部专业人员所需协审费用由财政部门保障，纳入年度政府预算。第七条  各建设单位应当在项目计划批准后5个工作日内，将项目计划批准文件同时抄送市审计局，并于每年6月底、12月底将项目实施情况报送市审计局。第八条  各建设单位应当依照法律法规，并结合本办法规定，在招标文件中载明或者在合同中明确合法、合理的工程价款结算及支付方式。第二章 计划内项目审计监督第九条  市审计局实施审计监督时，应当确定建设单位（含项目法人单位）为被审计单位。市审计局实施审计监督时，可以对直接有关的勘察、设计、招标投标、施工、供货、监理、咨询等单位、个人取得项目资金的真实性、合法性进行审计调查。第十条  各建设单位应在每年11月底前向市审计局申报下年度需报审项目计划，申报的项目规模要求在总投资额3000万元及以上、已竣工并且相关工程、财务资料齐全完备。第十一条  市审计局根据上级审计机关的工作部署、市委、市政府的工作要求以及申报项目实际情况，按照全面审计、突出重点、合理安排、确保质量的原则，编制政府投资项目初步审计计划，报市政府批准后确定下年度政府投资项目审计计划。审计计划应重点考虑以下项目：一是上级审计机关交办或统一组织的专项审计项目；二是市委、市政府安排实施的重大项目、重点实事项目、重点民生项目；三是各部门、园区、镇、市属国有企业等实施的其它重点项目。对政府重点投资项目以及涉及公共利益、公共安全和民生保障的城市基础设施、保障性住房、学校、医院等工程，市审计局根据实际情况，针对其建设和管理情况安排实施跟踪审计。第十二条  对于列入年度审计计划的项目，其建设单位应在当年4月份前，整理齐备规定的相关资料备审。未列入市审计局年度审计计划，因实际需要确需临时追加审计的项目，由其建设单位向市政府申请，经批准后由市审计局安排审计；其建设单位应按批准时间，及时整理齐备规定的相关资料备审。第十三条  市审计局对政府投资项目重点审计以下内容：（一）投资决策情况；（二）履行建设程序情况；（三）概（预）算执行情况；（四）项目征地拆迁补偿情况；（五）招标投标情况；（六）合同签订与履行情况；（七）建设管理情况；（八）建设资金筹集与使用情况；（九）财务核算情况；（十）竣工决算情况；（十一）环境保护情况；（十二）投资绩效情况；（十三）法律、法规规定的其他内容。在重点审计上述内容时，应当关注项目决策程序是否合规，有无因决策失误和重复建设造成重大损失浪费等问题；应当注重揭示、查处工程建设领域中的重大违法违规问题和经济犯罪线索；应当注重揭示投资管理体制、机制和制度方面的问题。项目经审计后，由市审计局出具审计报告。第十四条  市审计局可根据实际情况，在对政府投资项目实施决算审计、跟踪审计同时开展绩效审计。政府投资项目绩效审计方式包括审计和专项审计调查。市审计局根据需要可以对专项建设资金的筹集、管理与使用的绩效情况、与政府投资项目有关的重要事项或者倾向性问题的绩效情况开展专项审计调查。第十五条  市审计局应当及时向市政府报告重点投资项目审计结果，并通报有关部门。政府投资项目审计中发现的重大问题，应当纳入本级预算执行审计结果报告。市审计局在审计中发现有关部门履行职责不到位、制度机制不完善等问题，应当及时向市政府或有关主管部门提出建议。 第三章 计划外项目审计监督第十六条  对于未列入审计计划的政府投资项目，建设单位应当委托具有专业资质的社会中介机构实施审计，并加强内审监督。第十七条  建设单位原则上应申请使用市审计局建立管理的社会中介机构库，从中选择中介机构，具体由市审计局通过公开、竞争等方式确定。建设单位负责审计工作的具体实施，加强协调管理，督促工作进度，保障中介机构按期完成审计工作，并在中介机构出具审计报告后5个工作日内报市审计局备案。对非中介机构原因导致审计工作无法完成的，由中介机构向市审计局申请，经核查后，可以暂停或终止。建设单位应对相关问题及时组织整改，整改后符合条件的，可申请重新实施审计。第十八条  建设单位自行建立社会中介机构库的，须向市审计局备案，并每年更新报备。建设单位可以委托库内中介机构实施审计工作，并应在审计报告出具后5个工作日内报市审计局备案。第十九条  市审计局应对上述备案项目按不低于10%的比例进行核查，并将核查结果反馈至建设单位。对核查中发现的问题，建设单位应及时组织整改，并在规定时间内将整改结果报市审计局。必要时，市审计局应针对相关问题，进一步开展延伸审计或专项审计调查。第二十条  市审计局应对各建设单位项目计划批准文件备案、项目实施情况报送、自建社会中介机构库备案、审计报告备案、项目结算及支付等工作开展监督检查。 第四章 审计机关职责第二十一条  市审计局应当加强对投资审计人员和委托中介机构及其工作人员的职业道德和廉洁自律教育，针对容易出现廉政风险的环节，加强过程控制，强化现场管理，严格执行审计纪律。第二十二条  市审计局应当根据《中华人民共和国国家审计准则》，建立健全政府投资项目审计质量控制制度，落实部门、岗位责任，防范审计风险。第二十三条  市审计局应当建立健全政府投资项目审计整改检查机制，督促被审计单位和其他有关单位根据审计结果进行整改。对于跟踪审计项目，市审计局应当将上次审计查出问题的整改情况作为审计的重要内容。第二十四条  市审计局应当依法依规实施审计结果公告制度，通过网络、报纸等途径，及时客观公正地向社会公告政府投资项目审计结果及整改情况。第二十五条  市审计局应当加强审计技术方法创新，积极适应审计信息化发展需要，逐步搭建审计数据系统和数字化审计平台，构建大数据审计工作模式，提高审计能力、质量和效率，扩大审计监督的广度和深度。第二十六条  市审计局应当加强与财政部门、纪检监察机关、司法机关的工作联系和信息沟通，建立健全协作联动机制，发挥监督合力。 第五章 责任追究第二十七条  市审计局在法定职权范围内对审计发现的违法违规问题依法处理处罚；对不属于审计管辖范围应当依法由其他有关部门纠正、处理处罚的事项，移送有关部门处理；对违法违纪案件线索，及时移送纪检监察或司法机关等部门处理。第二十八条  建设单位不执行本办法规定的，由市审计局责令改正；拖延或拒不改正的，予以通报批评；情节严重或造成后果的，依法追究党纪政纪责任。第二十九条  市审计局发现社会中介机构存在违反法律、法规或者准则等行为的，应当移送有关主管机关依法追究责任。第三十条 国家工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、收受贿赂或者