《涉税服务相关法律》税务师考试试卷及解答参考

税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、《涉税服务相关法律》作为税务师考试的重要科目之一，考试中单项选择题占据了较大比重。在2024年税务师考试中，下列哪一项属于《涉税服务相关法律》的知识范畴？A.国际贸易相关法律B.民事诉讼法与仲裁C.会汁准则D.企业内部财务管理2、在涉税服务过程中，涉税专业服务机构及涉税服务人员都应当遵守一定的职业道德准则。以下哪一项不属于税务师服务的“五不准”规定？A.不准以税务师名义私自接受纳税人或者其他经济组织和个人的委托代理业务B.不准直接从纳税人及其他经济组织或个人处获取任何资金、有价证券、报酬或其他利益C.不准无条件承诺服务保证D.不准因个人原因泄露涉税专业服务过程中知悉的国家秘密3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务代理的说法中，正确的是：A、税务代理人在代理范围内的税务事宜具有与纳税人同等法律地位B、纳税人对税务代理活动中发生的あ错误承担责任C、税务代理人可以代替纳税人进行税务登记D、税务代理人不得以纳税人名义进行税务行政复议4、以下关于增值税专用发票的规定中，不属于基本内容的是：A、发票代码B、发票серия号码C、开票日期D、开票人姓名5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的范围？A.企业税务登记B.个人税务登记C.事业单位税务登记D.外国企业常驻代表机构税务登记6、下列关于税务代理的说法，正确的是：A.税务代理机构可以代替纳税人进行税务行政复议B.税务代理人可以代替纳税人进行税务登记C.税务代理机构可以代替纳税人进行税款缴纳D.税务代理机构可以代替纳税人进行税务审计7、根据中华人民共和国市场主体登记管理条例，市场主体未按照法律、行政法规以及国务院决定在成立后规定的期限内开展生产经营活动，或者产销量低于规定标准，未在规定期限内办理注销登记，由登记机关责令改正；情节严重的，处以什么金额的罚款？A、1万元以下B、1万元以上10万元以下C、10万元以上50万元以下D、50万元以上8、某律师事务所在未取得相应资质的情况下，向客户提供涉税服务，导致客户利益受损。根据《涉税服务相关法律》，该律师事务所的行为应当承担什么责任？A、行政责任B、民事责任C、刑事责任D、行政责任和民事责任9、税务师在提供涉税服务时，以下哪种情况不属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚？A.纳税人未按照规定办理税务登记的B.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的D.纳税人提供虚假的纳税申报资料的10、在涉税服务中，以下哪种行为不属于税务师应当履行的保密义务？A.对客户提供的商业秘密保密B.对客户提供的个人信息保密C.对客户提供的税务咨询内容保密D.向客户透露税务机关的内部工作计划11、根据我国《反不正当竞争法》，经营者在账外暗中给予对方单位或者个人回扣的，其行为属于（）。A、佣金B、折扣C、商业贿赂D、正当竞争12、根据我国《公司法》的规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的（）列入公司法定公积金。A、5%B、10%C、15%D、20%13、根据《增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人的说法中，不正确的是：A.增值税纳税人包括企业、行政单位、事业单位、其他单位、个体经营者和从事货物的生产、批发或者零售以及提供加工、修理修配劳务的纳税人。B.增值税纳税人按照应税销售额的大小分设两类：一般纳税人和小规模纳税人。C.小规模纳税人不得抵扣进项税额。D.增值税纳税人应当缴纳增值税，不缴纳营业税。14、下列关于企业所得税的优惠政策，正确的是：A.新设立的企业在最初五年内可以享受免征企业所得税。B.高新技术企业可享受15%的优惠税率。C.企业年度亏损可以结转到下一纳税年度后续补税。D.持有上市公司股份超过5%的股东可以享受税收优惠政策。15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取的措施不包括以下哪项？A.询问当事人或者证人B.检查与案件有关的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料C.询问当事人或证人，但需取得当事人或证人的同意D.查封、扣押与案件有关的场所、财物16、在涉税服务中，以下哪项行为属于违反《中华人民共和国税收征收管理法》的行为？A.税务代理人未经委托人同意，擅自变更委托事项B.纳税人未按照规定设置账簿C.税务机关工作人员在税务稽查中收受纳税人贿赂D.税务师在办理税务申报时，因工作失误导致申报错误17、根据我国《公司法》规定，有限责任公司由（）个以上、五十个以下的股东共同出资设立。A、两人B、三人C、四人D、五人18、下列民事行为中，属于单方法律行为的是（）。A、签订采购合同B、解除房屋租赁关系C、赠与宠物给他人D、行使撤销权19、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列各项中，不属于税务机关可以采取的税收保全措施的是：A.查封纳税人的商品B.质押纳税人的财产C.查封纳税人的营业场所D.冻结纳税人的银行账户20、在涉税服务过程中，税务师发现纳税人采取的某种会计处理方法不符合税法规定，税务师应当：A.强制纳税人改变会计处理方法B.不提出异议，按纳税人的方法执行C.提出建议，供纳税人参考D.代替纳税人作出会计处理决定21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法错误的是：A.税务登记分为开业登记、变更登记、停业登记、复业登记和注销登记B.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记C.税务机关对从事生产、经营的纳税人实行查账征收D.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记22、根据《中华人民共和国合同法》规定，下列关于合同解除的说法正确的是：A.当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，对方可以解除合同B.因不可抗力致使不能实现合同目的的，合同当事人可以解除合同C.当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的的，对方可以解除合同D.以上说法均正确23、根据中华人民共和国《刑法》第三百零三条，以营利为目的，聚众赌博或者以赌博为业的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；聚众赌博或者组织中国公民____境外赌博，情节严重的，处五年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金。A、邀请B、引诱C、组织D、安排24、根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，违法行为在____年内未被发现的，不再给予行政处罚；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延长至五年。法律另有规定的除外。A、一B、二C、三D、四25、根据《税法》的规定，以下关于纳税申报的说法正确的是：A.纳税人应当在规定的期限内向税务机关提交纳税申报表及有关资料，不需要附报相关证明材料。B.纳税人应当在规定的期限内向税务机关提交纳税申报表，并在必要时附报相关证明材料。C.纳税人可以委托他人代为办理纳税申报，但不需要提供授权委托书。D.纳税人应当使用税务机关提供的特定税务申报系统，不得使用其他软件进行申报。26、关于税收保全措施，以下说法正确的是：A.税务机关对纳税人除银行存款外的变更所得，可以采取扣押、保管、变卖其商品、货物的税收保全措施。B.税务机关对纳税人的现金、银行存款，只有在纳税人不能提供纳税担保的情况下，才能采取冻结的税收保全措施。C.纳税人在税务机关依法采取税收保全措施后，需在规定的期限内向税务机关缴纳全部应纳税款或者提供相应的担保，否则税务机关对纳税人的财产实施强制执行。D.税务机关采取税收保全措施时，不得通知纳税人，以免影响其正常生产经营活动。27、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务机关的职权范围？A.对纳税人进行税务检查B.对偷税、抗税、骗税行为进行行政处罚C.对纳税人进行税务咨询D.对纳税人进行税收宣传28、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪种情况不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物免税29、关于税法的分类，以下哪一项属于按征税对象的性质分类的税法类别？A、流转税法B、税收实体法C、税收程序法D、税收基本法30、企业的定期定额纳税申报制度是指？A、企业根据自身生产经营情况自行确定纳税额度进行申报B、税务机关根据企业的生产规模和盈利状况确定一个固定的税额进行申报C、企业定期向税务机关报告经营活动情况，但不必缴纳相应的税款D、税务机关对企业的全部运营活动进行审计后，再计算应纳税额进行申报31、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的情形？（）A、开业B、合并C、变更D、停业32、根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税专用发票的开具要求中，下列哪项说法是错误的？（）A、必须注明购买方的纳税人识别号B、应当注明销售方的纳税人识别号C、应当注明销售方与购买方的名称、地址、联系电话等D、无需注明开票日期33、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？A.税务登记B.税收征收C.税收保全D.税收处罚34、下列关于税务代理的说法，正确的是：A.税务代理是指代理人为纳税人提供税务咨询、筹划等服务B.税务代理是指代理人代替纳税人办理税务登记、申报等事项C.税务代理是指代理人代为缴纳应纳税款D.税务代理是指代理人代替纳税人承担税收法律责任35、在下列情形中，属于人民法院应当裁定中止执行的是（）。A、申请人撤销申请的B、案外人对执行标的提出确有理由异议的C、作为一方当事人的法人终止，尚未确定权利义务承受人的D、被执行人对执行提出书面异议，法院正在审查中36、根据我国《合同法》，下列情形中，不属于撤销权消灭的是（）。A、具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起一年内没有行使撤销权B、具有撤销权的当事人知道撤销事由后明确表示放弃撤销权C、具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起两年内没有行使撤销权D、具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起五年内没有行使撤销权37、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务代理的表述正确的是：A.税务代理机构可以在授权范围内代替纳税人办理涉税事宜B.纳税人有权指定其法定代表人或者委托代理人代为办理涉税事宜C.税务代理人应当取得相关资质，并与纳税人签订书面代理协议D.以上都是38、在涉税服务过程中，税务师发现纳税人有违反税收法律法规的行为，税务师正确的做法是：A.立即向税务机关报告B.向纳税人提出专业意见，建议纳税人自行纠正C.忽略不报，避免引起不必要的麻烦D.向纳税人直接提出质疑，要求纳税人改正39、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪一项不属于企业的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.非营利组织从事营利活动取得的收入D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益40、依据《增值税暂行条例》，下列情形中，属于视同销售货物行为的是？A.将购买的货物用于集体福利B.将自产或委托加工的货物用于个人消费C.将购买的货物用于非增值税应税项目D.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、下列关于行政许可的表述，正确的是（）。A.行政许可只能由行政机关实施B.行政许可是行政机关对行政相对人的一种确认或者批准行为C.行政许可决定一旦作出，除非有法定理由，否则不得随意变更或撤销D.行政许可的主体包括行政机关以外的其他具有管理公共事务职能的组织2、根据行政复议法，下列哪些情形下行政复议决定为最终裁决（）。A.省级人民政府关于土地权属的具体行政行为B.市级人民政府制定的具有普遍约束力的规章C.国务院部门的具体行政行为D.省级人民政府关于国有企业资产划分的具体行政行为3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于税务违法行为？（）A.拖欠税款B.逃避税收检查C.偷税D.抗税4、税务师在执行涉税服务相关法律业务时，应当遵循哪些建议？（）A.培养良好的职业道德B.按时完成工作任务C.遵守相关法律法规D.严格保密客户信息5、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于纳税申报的说法正确的是：A.纳税人应当在规定的期限内办理纳税申报，即使在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。B.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以按照规定采取邮寄、数据电文等方式办理纳税申报。C.纳税人在纳税期内不论有无收入，均应按期进行纳税申报。D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可以延期办理。6、关于税务行政处罚的原则，下列说法正确的有：A.实施税务行政处罚，应当遵循公正、公开的原则。B.对违法行为给予行政处罚的规定必须公布；未经公布的，不得作为行政处罚的依据。D.当事人有权进行陈述和申辩，税务机关必须充分听取当事人的意见，对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行复核；当事人提出的事实、理由或者证据成立的，税务机关应当采纳。7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于税务违法行为？（）A.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报B.税务代理人未按照委托人指令提供虚假的税务申报材料C.纳税人逾期未缴纳税款，经税务机关催告后仍未缴纳D.税务机关工作人员在办理税务事项时收受纳税人贿赂8、在涉税服务过程中，以下哪些情形下税务师可以拒绝提供涉税服务？（）A.客户要求税务师提供虚假的税务申报材料B.税务师认为客户提供的财务会计资料不真实C.客户要求税务师泄露其商业秘密D.税务师认为客户的行为可能违反税收法律法规9、下列情形中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将购进的货物用于个人消费B.销售代销货物C.将自产货物无偿赠送给不能成为其增值税纳税人的单位D.将自产货物分配给股东10、根据《民法典》的规定，下列关于委托合同的说法中正确的有（）。A.委托人可以特别委托受托人处理一项或者数项事务，也可以概括委托受托人处理一切事务B.受托人应当亲自处理事务，不得将受托事务转委托C.委托人可以撤回概括委托，但应进行必要的通知D.两个以上的受托人共同处理委托事务的，对委托人承担连带责任11、以下关于税收保全和强制执行的说法，正确的有：A.税务机关可以采取税收保全措施，限制纳税人转移、转让或处置其财产B.当纳税人的未缴纳税款数额较大，税务机关在规定的期限内无法追缴时，可以采取强制执行措施C.税务机关在采取税收保全措施时，必须依法出具法律文书D.强制执行措施包括冻结纳税人的银行存款、扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产12、下列哪些行为属于逃避税收违法行为：A.纳税人采用虚开发票、伪造账目等手段欺骗税务机关B.纳税人未按照规定办理税务登记，从事生产经营活动C.纳税人申报的计税依据明显低于正常经营情况D.纳税人未按照规定进行纳税申报，但经税务机关通知申报后仍不申报13、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务机关采取税收保全措施的说法中正确的有：A.税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.采取税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关应当立即解除税收保全措施14、关于税务行政处罚的实施主体，下列说法正确的是：A.县级以上各级税务机关及其派出机构可以实施税务行政处罚B.经县级以上税务机关授权的税务所可以实施罚款不超过2000元的税务行政处罚C.其他行政机关在特定情况下也可以实施税务行政处罚D.国家税务总局可以直接对重大案件作出行政处罚决定15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于税务违法行为？（）A.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报B.税务代理人未按照规定期限提交纳税申报表C.纳税人逾期未缴纳税款D.税务机关工作人员滥用职权16、在涉税服务中，税务师应当履行的职责包括以下哪些？（）A.提供税务咨询和筹划服务B.协助纳税人进行税务登记C.代表纳税人参加税务行政复议D.为纳税人提供税收优惠信息17、根据我国《刑法》规定，下列哪些情形构成逃税罪？A、甲企业通过假报出口的方式多抵扣了税款10万元B、乙企业采取伪造账簿的手段偷税，数额占应纳税额的10%C、丙企业采取其他欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，数额占应纳税额的10%D、丁企业逃税数额达到5万元，且占应纳税额的10%，但在公安机关立案侦查前，向税务机关补缴了税款及滞纳金18、某网红通过虚构交易的方式增加个人名下网店的商品销量和评价，成功从中获益，依据《反不正当竞争法》，其可能面临的法律责任有哪些？A、由市场监管部门没收违法所得并处以罚款B、责令暂停相关营业C、若情节严重，可吊销营业执照D、应承担停止违法行为的民事责任19、税务师在进行涉税服务时，需要涉及的法律法规主要包括：A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《中华人民共和国增值税条例》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国合同法》20、在涉税服务过程中，税务师应履行的职责包括：A.帮助客户了解并遵守税法规定B.提供税务筹划和咨询建议C.协助客户进行税务申报和申报审核D.代表客户参加税务行政复议和行政诉讼三、综合分析题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）第一题题目背景：甲公司是一家位于某省会城市的高新技术企业，主营软件开发与销售。2023年，甲公司在经营活动中发生了以下几项经济业务：1.2023年1月，甲公司与乙公司签订了一份技术转让合同，约定甲公司将自主研发的一项软件技术使用权转让给乙公司，合同期限为5年，乙公司需在合同生效后一次性支付技术使用费100万元。2.2023年3月，甲公司向丙银行借款200万元，期限为3年，年利率为5%，利息按季度支付。3.2023年6月，甲公司购买了一批办公设备，总价款为80万元，增值税为10.4万元。这批设备预计使用年限为5年，残值率为5%。4.2023年9月，甲公司收到一笔来自国外丁公司的服务收入，金额为15万美元（假设当时汇率为1美元=6.5人民币元）。问题：根据上述资料，不考虑其他因素，分析并回答下列问题：1.甲公司转让软件技术使用权所获得的技术使用费是否需要缴纳增值税？如果需要，计算其应缴增值税额。2.甲公司从丙银行借款产生的利息支出，在企业所得税前是否可以全额扣除？请说明理由。3.甲公司购入的办公设备，在会计处理上应如何计提折旧？请计算2023年的折旧费用。4.甲公司收到的国外丁公司的服务收入，是否需要在中国缴纳企业所得税？如果需要，简要说明其纳税义务及税率。第二题某企业为一家从事房地产开发的公司，2018年度实现营业收入1000万元，其中含税销售额800万元，其他业务收入200万元。该企业在2018年度发生的涉税业务如下：（1）购买原材料，取得增值税专用发票，进项税额60万元；（2）销售不动产，取得增值税普通发票，不含税销售额300万元；（3）支付给建筑公司的建筑安装服务费，取得增值税专用发票，进项税额30万元；（4）支付给广告公司的广告服务费，取得增值税普通发票，不含税金额50万元；（5）支付给律师事务所的咨询服务费，取得增值税专用发票，进项税额10万元。要求：1.计算该企业2018年度的增值税应纳税额；2.计算该企业2018年度应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加；3.分析该企业在涉税业务中可能存在的税务风险。第三题【背景与案情】某市公安局经群众举报，发现辖区内某汽车销售公司涉嫌销售走私车辆，同时在该公司违法行为被查处之前，该公司为增加销售量，故意在办理车辆购置税申报时，提供虚假的车辆检测报告，欺骗车辆购置税机关，导致该公司多缴了车辆购置税。经公安局查实后，对该公司走私车辆的行为依法处罚；同时，该公司如实供报了其在向税务局提供虚假车辆检测报告的情况。税务局了解情况后，要求该公司纠正错误，补缴已多缴的车辆购置税，并处以罚款。【问题】请回答：1.该公司提供虚假车辆检测报告的行为是否构成犯罪？如构成犯罪，请指出并简要说明理由；如不构成犯罪，请简要说明理由。2.公安局对该公司走私车辆的行为和税务局对虚开发票行为的处罚应如何进行？请列举并简述两种处罚方式。3.该公司是否应承担补缴车辆购置税和罚款的责任？请简述理由。第四题题目：某企业为增值税一般纳税人，2022年3月份销售货物100万元，其中含税销售额为105.5万元，购进原材料40万元。当月取得增值税专用发票，进项税额为6.5万元。4月份，该企业将上月销售的部分货物以streamline（简化）后的价格7.5万元返利给购货方，并开具了发票。请计算该企业3月份应纳增值税额，4月份返利业务是否应缴增值税，并说明理由。第五题题目背景某市甲公司是一家主要从事进出口贸易的企业，2023年度发生了多项经济业务活动。其中包括从境外进口一批货物，以及向境外出口一批货物。在处理这些进出口业务的过程中，甲公司与当地海关及税务局发生了若干税务争议。具体如下：1.进口业务：甲公司从美国进口了一批电子产品，总价值为USD100,000（按照当日汇率折算成人民币约为700,000元）。在进口过程中，甲公司按照规定缴纳了关税、增值税等相关税费。但是，随后甲公司发现由于报关单填写错误，导致多缴了2万元的增值税。2.出口业务：甲公司向澳大利亚出口了一批玩具，总价值为AUD50,000（按照当日汇率折算成人民币约为350,000元）。出口后，甲公司申请了出口退税，但因资料不全被税务局拒绝了退税申请。基于上述背景，请回答以下问题，并提供相应的法律依据和分析：1.对于甲公司进口业务中的多缴税款，应该如何处理？请详细说明流程及所需材料。2.甲公司在出口业务中遇到的问题，应该如何解决？请提供具体的解决方案。3.结合案例，简述企业在进行国际贸易时应当注意哪些税务事项？税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、《涉税服务相关法律》作为税务师考试的重要科目之一，考试中单项选择题占据了较大比重。在2024年税务师考试中，下列哪一项属于《涉税服务相关法律》的知识范畴？A.国际贸易相关法律B.民事诉讼法与仲裁C.会汁准则D.企业内部财务管理答案：B.民事诉讼法与仲裁解析：《涉税服务相关法律》主要是研究我国现行的税法以及相关的法律法规、行政规章和司法解释，考生应熟悉相关的税收法律、法规及行政规章，掌握相关的行政行为的法律基础知识以及与涉税行政行为相关的部分行政诉讼的基本理论与法律规定。选项B的民事诉讼法与仲裁内容与税务领域的法律应用较为相关，因此选B。2、在涉税服务过程中，涉税专业服务机构及涉税服务人员都应当遵守一定的职业道德准则。以下哪一项不属于税务师服务的“五不准”规定？A.不准以税务师名义私自接受纳税人或者其他经济组织和个人的委托代理业务B.不准直接从纳税人及其他经济组织或个人处获取任何资金、有价证券、报酬或其他利益C.不准无条件承诺服务保证D.不准因个人原因泄露涉税专业服务过程中知悉的国家秘密答案：D.不准因个人原因泄露涉税专业服务过程中知悉的国家秘密解析：涉税服务中的“五不准”主要包括以下内容：不准私自接受纳税人委托代理业务；不准私自向税务机关或者其他第三方营利机构提供相关涉税数据信息；不准无条件承诺服务保证；不准直接或变相索取、收受纳税人等相关方回扣、奖金；不准直接或间接获得会费、信贷、往来款等任何名目的资金、有价证券、财务或者报酬。其中，D项涉及的是保密责任，虽然也是职业道德规范的一部分，但更具体于保护国家信息而非专门针对“五不准”的内容，因此选D。3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务代理的说法中，正确的是：A、税务代理人在代理范围内的税务事宜具有与纳税人同等法律地位B、纳税人对税务代理活动中发生的あ错误承担责任C、税务代理人可以代替纳税人进行税务登记D、税务代理人不得以纳税人名义进行税务行政复议答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务代理人在代理范围内的税务事宜具有与纳税人同等法律地位，这是对税务代理职责的规定。选项B中，纳税人对税务代理活动中发生的错误承担责任是不正确的，因为税务代理人在代理活动中的错误应首先由税务代理人自身承担责任。选项C中，税务登记是纳税人的权利和义务，不属于税务代理的职责。选项D中，税务代理人可以在授权范围内代替纳税人进行税务行政复议。4、以下关于增值税专用发票的规定中，不属于基本内容的是：A、发票代码B、发票серия号码C、开票日期D、开票人姓名答案：D解析：增值税专用发票的基本内容包括发票代码、发票序列号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、商品或者劳务名称、税率、税额、开票人签名或者盖章等。开票人姓名并不属于增值税专用发票的基本内容，因此选项D是正确的。发票代码、发票序列号码和开票日期是发票的基本信息，用于界定发票的唯一性和发生的时间。5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的范围？A.企业税务登记B.个人税务登记C.事业单位税务登记D.外国企业常驻代表机构税务登记答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务登记的范围包括企业税务登记、事业单位税务登记、外国企业常驻代表机构税务登记等，但不包括个人税务登记。个人税务登记主要涉及个人所得税的相关事宜，而税务登记通常是指企业、单位等纳税人在税务机关进行登记备案，以便税务机关对其进行税务管理和监督。6、下列关于税务代理的说法，正确的是：A.税务代理机构可以代替纳税人进行税务行政复议B.税务代理人可以代替纳税人进行税务登记C.税务代理机构可以代替纳税人进行税款缴纳D.税务代理机构可以代替纳税人进行税务审计答案：B解析：税务代理机构是指依法设立的专门从事税务代理业务的机构，其主要职责是为纳税人提供税务咨询服务，帮助纳税人办理税务登记、税务申报、税款缴纳等事宜。因此，选项B正确，税务代理人可以代替纳税人进行税务登记。选项A、C和D均不正确，税务代理机构不能代替纳税人进行税务行政复议、税款缴纳和税务审计。税务行政复议、税款缴纳和税务审计都是纳税人的法定义务，必须由纳税人自行完成。7、根据中华人民共和国市场主体登记管理条例，市场主体未按照法律、行政法规以及国务院决定在成立后规定的期限内开展生产经营活动，或者产销量低于规定标准，未在规定期限内办理注销登记，由登记机关责令改正；情节严重的，处以什么金额的罚款？A、1万元以下B、1万元以上10万元以下C、10万元以上50万元以下D、50万元以上答案：A解析：根据《市场主体登记管理条例》第四十二条规定，市场主体未按照本条例规定期限办理注销登记的，由登记机关责令改正；拒不改正的，吊销营业执照。根据《市场监督管理行政处罚程序规定》第七十二条，对责令改正期限届满，当事人未按照《中华人民共和国市场主体登记管理条例》规定履行改正义务的，应按实际从事生产经营活动时间、年度监督检查情况以及是否属于首次、多次违法等情况进行处罚。当事人未按照法律、行政法规以及国务院决定在成立后规定的期限内开展生产经营活动，或者产销量低于规定标准，未在规定期限内办理注销登记的，由登记机关责令改正；拒不改正的，吊销营业执照。情节严重的，处1万元以下罚款。8、某律师事务所在未取得相应资质的情况下，向客户提供涉税服务，导致客户利益受损。根据《涉税服务相关法律》，该律师事务所的行为应当承担什么责任？A、行政责任B、民事责任C、刑事责任D、行政责任和民事责任答案：D解析：根据《涉税服务相关法律》，未经批准擅自开展涉税专业服务的行为将受到行政处罚。同时，如果该行为导致了客户的实际损失，还应承担民事赔偿责任。因此，对于未取得资质提供涉税服务的行为，该律师事务所应当承担的是行政责任和民事责任。9、税务师在提供涉税服务时，以下哪种情况不属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚？A.纳税人未按照规定办理税务登记的B.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的D.纳税人提供虚假的纳税申报资料的答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的行为不属于税务行政处罚的范围。而A、B、D选项所描述的行为均属于《税收征收管理法》规定的税务行政处罚。10、在涉税服务中，以下哪种行为不属于税务师应当履行的保密义务？A.对客户提供的商业秘密保密B.对客户提供的个人信息保密C.对客户提供的税务咨询内容保密D.向客户透露税务机关的内部工作计划答案：D解析：税务师在提供服务过程中，应当严格遵守保密义务，对客户的商业秘密、个人信息和税务咨询内容进行保密。而向客户透露税务机关的内部工作计划可能涉及国家秘密或影响税务机关的正常工作秩序，因此不属于税务师应当履行的保密义务。11、根据我国《反不正当竞争法》，经营者在账外暗中给予对方单位或者个人回扣的，其行为属于（）。A、佣金B、折扣C、商业贿赂D、正当竞争答案：C解析：我国《反不正当竞争法》第八条规定，经营者的销售行为只要存在账外暗中给予对方单位或者个人回扣的行为，即一律属于商业贿赂行为。12、根据我国《公司法》的规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的（）列入公司法定公积金。A、5%B、10%C、15%D、20%答案：B解析：根据我国《公司法》第一百六十六条的规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。13、根据《增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人的说法中，不正确的是：A.增值税纳税人包括企业、行政单位、事业单位、其他单位、个体经营者和从事货物的生产、批发或者零售以及提供加工、修理修配劳务的纳税人。B.增值税纳税人按照应税销售额的大小分设两类：一般纳税人和小规模纳税人。C.小规模纳税人不得抵扣进项税额。D.增值税纳税人应当缴纳增值税，不缴纳营业税。答案：D解析：增值税纳税人应当缴纳增值税，但不涉及营业税的征收。增值税和营业税是两种不同的税种，增值税主要是针对生产、销售商品以及提供加工、修理修配劳务的纳税人，而营业税主要针对提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人的营业所得。14、下列关于企业所得税的优惠政策，正确的是：A.新设立的企业在最初五年内可以享受免征企业所得税。B.高新技术企业可享受15%的优惠税率。C.企业年度亏损可以结转到下一纳税年度后续补税。D.持有上市公司股份超过5%的股东可以享受税收优惠政策。答案：B解析：高新技术企业可以享受15%的优惠税率，这是我国对企业研发能力和创新能力的一种鼓励政策。选项A中的免征企业所得税是不准确的，新设立的企业可能起初享受减免税优惠政策，但不一定是免征。选项C中，企业年度亏损可以在五年内延续弥补，而不是下一纳税年度空补税。选项D与个人持股比例无关，并非企业的税收优惠政策。15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取的措施不包括以下哪项？A.询问当事人或者证人B.检查与案件有关的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料C.询问当事人或证人，但需取得当事人或证人的同意D.查封、扣押与案件有关的场所、财物答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取询问当事人或者证人、检查与案件有关的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料、查封、扣押与案件有关的场所、财物等措施。但询问当事人或证人无需取得当事人或证人的同意，因此选项C错误。其他选项均为税务机关调查税收违法案件时可采取的措施。16、在涉税服务中，以下哪项行为属于违反《中华人民共和国税收征收管理法》的行为？A.税务代理人未经委托人同意，擅自变更委托事项B.纳税人未按照规定设置账簿C.税务机关工作人员在税务稽查中收受纳税人贿赂D.税务师在办理税务申报时，因工作失误导致申报错误答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定设置账簿属于违反该法的行为。选项A中，税务代理人未经委托人同意擅自变更委托事项可能涉及违反合同法，但不属于违反《税收征收管理法》的行为。选项C中，税务机关工作人员在税务稽查中收受纳税人贿赂属于违法行为，但违反的是《中华人民共和国刑法》的相关规定。选项D中，税务师因工作失误导致申报错误，虽然需要承担相应的责任，但不属于违反《税收征收管理法》的行为。因此，选项B为正确答案。17、根据我国《公司法》规定，有限责任公司由（）个以上、五十个以下的股东共同出资设立。A、两人B、三人C、四人D、五人答案：A解析：《公司法》第23条规定，设立有限责任公司，应当有两人以上五十人以下为发起人。因此，正确答案是A。18、下列民事行为中，属于单方法律行为的是（）。A、签订采购合同B、解除房屋租赁关系C、赠与宠物给他人D、行使撤销权答案：D解析：单方法律行为是指根据一方当事人的意思表示即可成立的法律行为，无需对方当事人同意即可产生法律效力。选项A、B、C均为双方法律行为，需要双方当事人的意思表示一致才能成立；而选项D行使撤销权是一项单方行为，只要债权人或债务人单方面行使即可产生法律效力。因此，正确答案是D。19、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列各项中，不属于税务机关可以采取的税收保全措施的是：A.查封纳税人的商品B.质押纳税人的财产C.查封纳税人的营业场所D.冻结纳税人的银行账户答案：C解析：根据《税收征收管理法》，税务机关可以采取的税收保全措施包括查封、扣押纳税人的商品、货物及其他财产，冻结纳税人的存款，不包括查封纳税人的营业场所。20、在涉税服务过程中，税务师发现纳税人采取的某种会计处理方法不符合税法规定，税务师应当：A.强制纳税人改变会计处理方法B.不提出异议，按纳税人的方法执行C.提出建议，供纳税人参考D.代替纳税人作出会计处理决定答案：C解析：税务师在提供服务时，应保持独立、客观、公正的原则。当发现纳税人的会计处理方法不符合税法规定时，税务师应提出建议，供纳税人参考，但不应强制纳税人改变方法，更不应代替纳税人作出会计处理决定。21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法错误的是：A.税务登记分为开业登记、变更登记、停业登记、复业登记和注销登记B.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记C.税务机关对从事生产、经营的纳税人实行查账征收D.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人，根据规定实行查定征收、查账征收和定期定额征收。因此，选项C中的说法是错误的。22、根据《中华人民共和国合同法》规定，下列关于合同解除的说法正确的是：A.当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，对方可以解除合同B.因不可抗力致使不能实现合同目的的，合同当事人可以解除合同C.当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的的，对方可以解除合同D.以上说法均正确答案：D解析：根据《中华人民共和国合同法》的规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，对方可以解除合同；因不可抗力致使不能实现合同目的的，合同当事人可以解除合同；当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的的，对方可以解除合同。因此，选项D的说法是正确的。23、根据中华人民共和国《刑法》第三百零三条，以营利为目的，聚众赌博或者以赌博为业的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；聚众赌博或者组织中国公民____境外赌博，情节严重的，处五年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金。A、邀请B、引诱C、组织D、安排答案：C解析：根据中华人民共和国《刑法》第三百零三条，聚众赌博或组织中国公民前往境外赌博属于该法律中的加重处罚情形。因此，正确答案是C，即“组织”。24、根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，违法行为在____年内未被发现的，不再给予行政处罚；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延长至五年。法律另有规定的除外。A、一B、二C、三D、四答案：B解析：根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，一般违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚；如果有涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的情况，此期限延长至五年。因此，正确答案是B，即“二”。25、根据《税法》的规定，以下关于纳税申报的说法正确的是：A.纳税人应当在规定的期限内向税务机关提交纳税申报表及有关资料，不需要附报相关证明材料。B.纳税人应当在规定的期限内向税务机关提交纳税申报表，并在必要时附报相关证明材料。C.纳税人可以委托他人代为办理纳税申报，但不需要提供授权委托书。D.纳税人应当使用税务机关提供的特定税务申报系统，不得使用其他软件进行申报。答案：B解析：根据《税法》规定，纳税人应当在规定的期限内向税务机关提交纳税申报表及有关资料，并在必要时附报相关证明材料。选项B符合这一规定。26、关于税收保全措施，以下说法正确的是：A.税务机关对纳税人除银行存款外的变更所得，可以采取扣押、保管、变卖其商品、货物的税收保全措施。B.税务机关对纳税人的现金、银行存款，只有在纳税人不能提供纳税担保的情况下，才能采取冻结的税收保全措施。C.纳税人在税务机关依法采取税收保全措施后，需在规定的期限内向税务机关缴纳全部应纳税款或者提供相应的担保，否则税务机关对纳税人的财产实施强制执行。D.税务机关采取税收保全措施时，不得通知纳税人，以免影响其正常生产经营活动。答案：C解析：根据相关法律法规，纳税人在税务机关依法采取税收保全措施后，需在规定的期限内向税务机关缴纳全部应纳税款或者提供相应的担保。如超过期限仍未缴纳或提供担保，税务机关对纳税人的财产实施强制执行。选项C正确描述了这一程序。27、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务机关的职权范围？A.对纳税人进行税务检查B.对偷税、抗税、骗税行为进行行政处罚C.对纳税人进行税务咨询D.对纳税人进行税收宣传答案：C解析：税务机关的职权主要包括税务检查、行政处罚、税款征收、税务咨询等，而税务咨询属于税务机关提供的公共服务，不属于其职权范围。28、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪种情况不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物免税答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等。出口货物免税属于增值税的减免税政策，不属于征税范围。29、关于税法的分类，以下哪一项属于按征税对象的性质分类的税法类别？A、流转税法B、税收实体法C、税收程序法D、税收基本法答案：A解析：税法按征税对象的性质分类，可以分为流转税法、所得税法、财产税法、资源税法、行为税法和目的税法等。流转税法是指对货物或劳务的流转额进行征税的税法，如增值税法、消费税法等。30、企业的定期定额纳税申报制度是指？A、企业根据自身生产经营情况自行确定纳税额度进行申报B、税务机关根据企业的生产规模和盈利状况确定一个固定的税额进行申报C、企业定期向税务机关报告经营活动情况，但不必缴纳相应的税款D、税务机关对企业的全部运营活动进行审计后，再计算应纳税额进行申报答案：B解析：定期定额纳税申报制度是指由税务机关根据企业的生产规模、经营情况等因素，估算并确定一个固定的税额，企业按照这个固定的税额定期进行申报并缴纳相应的税款。这种制度通常适用于生产规模和产品种类相对稳定的小微企业。31、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的情形？（）A、开业B、合并C、变更D、停业答案：B解析：根据《税收征收管理法》的规定，税务登记包括开业登记、变更登记、停业登记、复业登记等情形，而合并不属于税务登记的情形。32、根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税专用发票的开具要求中，下列哪项说法是错误的？（）A、必须注明购买方的纳税人识别号B、应当注明销售方的纳税人识别号C、应当注明销售方与购买方的名称、地址、联系电话等D、无需注明开票日期答案：D解析：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税专用发票的开具要求中必须注明开票日期，以及其他各项信息，如购买方与销售方的纳税人识别号、名称、地址、联系电话等，以便于税务机关进行管理和监查。所以，选项D错误。33、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？A.税务登记B.税收征收C.税收保全D.税收处罚答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关的职权主要包括税务登记、税收征收、税收保全等。税收处罚属于税务机关的执法行为，但不属于其职权范畴。34、下列关于税务代理的说法，正确的是：A.税务代理是指代理人为纳税人提供税务咨询、筹划等服务B.税务代理是指代理人代替纳税人办理税务登记、申报等事项C.税务代理是指代理人代为缴纳应纳税款D.税务代理是指代理人代替纳税人承担税收法律责任答案：B解析：税务代理是指代理人代替纳税人办理税务登记、申报等事项，帮助纳税人正确履行税收义务。选项A描述的是税务咨询服务，选项C描述的是代缴税款，选项D描述的是承担税收法律责任，均不属于税务代理的范畴。35、在下列情形中，属于人民法院应当裁定中止执行的是（）。A、申请人撤销申请的B、案外人对执行标的提出确有理由异议的C、作为一方当事人的法人终止，尚未确定权利义务承受人的D、被执行人对执行提出书面异议，法院正在审查中答案：C解析：根据《中华人民共和国民事诉讼法》的相关规定，在选项中，只有选项C的情况符合人民法院应裁定中止执行的情形之一，即作为一方当事人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的，可以裁定中止执行。36、根据我国《合同法》，下列情形中，不属于撤销权消灭的是（）。A、具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起一年内没有行使撤销权B、具有撤销权的当事人知道撤销事由后明确表示放弃撤销权C、具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起两年内没有行使撤销权D、具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起五年内没有行使撤销权答案：C解析：依据《中华人民共和国合同法》第五十五条的规定，具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起一年内没有行使撤销权的，撤销权消灭。知道撤销事由后明确表示放弃撤销权的，也视为撤销权已消灭。因此，选项C中所述的两年期间不属于法定的撤销权消灭期间。37、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务代理的表述正确的是：A.税务代理机构可以在授权范围内代替纳税人办理涉税事宜B.纳税人有权指定其法定代表人或者委托代理人代为办理涉税事宜C.税务代理人应当取得相关资质，并与纳税人签订书面代理协议D.以上都是答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人在授权范围内可以委托代理人代为办理涉税事宜，税务代理人需要取得相关资质，并与纳税人签订书面代理协议，因此选项D是正确的。38、在涉税服务过程中，税务师发现纳税人有违反税收法律法规的行为，税务师正确的做法是：A.立即向税务机关报告B.向纳税人提出专业意见，建议纳税人自行纠正C.忽略不报，避免引起不必要的麻烦D.向纳税人直接提出质疑，要求纳税人改正答案：B解析：税务师在提供服务时应遵守职业道德和法律规定，发现纳税人有违反税收法律法规的行为时，应当向纳税人提出专业意见，建议其自行纠正，而不应直接报告给税务机关或向纳税人直接提出质疑。因此，选项B是正确的做法。39、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪一项不属于企业的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.非营利组织从事营利活动取得的收入D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条，企业的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。而非营利组织从事营利活动取得的收入不属于法定的免税范围。40、依据《增值税暂行条例》，下列情形中，属于视同销售货物行为的是？A.将购买的货物用于集体福利B.将自产或委托加工的货物用于个人消费C.将购买的货物用于非增值税应税项目D.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者答案：D解析：根据《增值税暂行条例》第四条，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：(1)将货物交付其他单位或者个人代销；(2)销售代销货物；(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；(6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；(7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；(8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。选项A、B、C描述的行为虽然可能涉及到增值税的处理，但它们并不直接被视为销售行为，而选项D明确地符合上述条例中的视同销售规定。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、下列关于行政许可的表述，正确的是（）。A.行政许可只能由行政机关实施B.行政许可是行政机关对行政相对人的一种确认或者批准行为C.行政许可决定一旦作出，除非有法定理由，否则不得随意变更或撤销D.行政许可的主体包括行政机关以外的其他具有管理公共事务职能的组织答案：BC解析：行政许可是指行政机关根据行政相对人的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。行政许可既可以由行政机关实施，也可以由法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织实施，故A和D选项错误；行政许可一旦作出，原则上不得随意变更或撤销，除非有法定理由，故B选项正确；C选项正确指出了行政许可不可随意变更或撤销的法定性原则。2、根据行政复议法，下列哪些情形下行政复议决定为最终裁决（）。A.省级人民政府关于土地权属的具体行政行为B.市级人民政府制定的具有普遍约束力的规章C.国务院部门的具体行政行为D.省级人民政府关于国有企业资产划分的具体行政行为答案：ACD解析：根据行政复议法的规定，对于省级人民政府的具体行政行为，及国务院部门和省级人民政府关于土地权属和国有企业资产划分的具体行政行为，其复议决定为最终裁决。市级人民政府制定的具有普遍约束力的规章不属于行政复议裁决的范围，因此B选项错误。3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于税务违法行为？（）A.拖欠税款B.逃避税收检查C.偷税D.抗税答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，拖欠税款、逃避税收检查、偷税、抗税等行为均属于税务违法行为。因此，选项A、B、C、D均为正确答案。4、税务师在执行涉税服务相关法律业务时，应当遵循哪些建议？（）A.培养良好的职业道德B.按时完成工作任务C.遵守相关法律法规D.严格保密客户信息答案：ABCD解析：税务师在执行涉税服务相关法律业务时，需要遵循以下建议：A.培养良好的职业道德，确保为客户提供专业、诚信的服务；B.按时完成工作任务，提高工作效率，保证服务质量；C.遵守相关法律法规，确保业务活动的合规性；D.严格保密客户信息，保护客户隐私。因此，选项A、B、C、D均为正确答案。5、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于纳税申报的说法正确的是：A.纳税人应当在规定的期限内办理纳税申报，即使在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。B.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以按照规定采取邮寄、数据电文等方式办理纳税申报。C.纳税人在纳税期内不论有无收入，均应按期进行纳税申报。D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可以延期办理。答案：A、B、C、D解析：根据《税收征收管理法》的相关规定，纳税人即使在纳税期内没有应纳税款，也应当按规定办理纳税申报，这体现了税务管理的规范化要求（选项A正确）。同时，纳税人可以选择多种方式进行纳税申报，包括直接到税务机关、邮寄或数据电文等（选项B正确）。无论是否有收入，纳税人均需按时申报，这是纳税人的基本义务（选项C正确）。如果遇到不可抗力因素导致无法按时申报，纳税人可以申请延期申报，这也是法律给予的一种合理安排（选项D正确）。6、关于税务行政处罚的原则，下列说法正确的有：A.实施税务行政处罚，应当遵循公正、公开的原则。B.对违法行为给予行政处罚的规定必须公布；未经公布的，不得作为行政处罚的依据。D.当事人有权进行陈述和申辩，税务机关必须充分听取当事人的意见，对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行复核；当事人提出的事实、理由或者证据成立的，税务机关应当采纳。答案：A、B、C、D解析：税务行政处罚的原则包括了公正公开原则（选项A正确），即处罚规定需要透明公开，未公布的处罚规定不能作为处罚依据（选项B正确）。7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于税务违法行为？（）A.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报B.税务代理人未按照委托人指令提供虚假的税务申报材料C.纳税人逾期未缴纳税款，经税务机关催告后仍未缴纳D.税务机关工作人员在办理税务事项时收受纳税人贿赂答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报、税务代理人未按照委托人指令提供虚假的税务申报材料、纳税人逾期未缴纳税款经税务机关催告后仍未缴纳、税务机关工作人员在办理税务事项时收受纳税人贿赂，均属于税务违法行为。这些行为都违反了税收法律法规，可能面临相应的法律责任。8、在涉税服务过程中，以下哪些情形下税务师可以拒绝提供涉税服务？（）A.客户要求税务师提供虚假的税务申报材料B.税务师认为客户提供的财务会计资料不真实C.客户要求税务师泄露其商业秘密D.税务师认为客户的行为可能违反税收法律法规答案：ABCD解析：税务师在提供涉税服务过程中，应当遵守职业道德和法律法规。以下情形下税务师可以拒绝提供涉税服务：A.客户要求税务师提供虚假的税务申报材料，这违反了税务师的职业道德和法律规定。B.税务师认为客户提供的财务会计资料不真实，这可能涉及到违法行为，税务师有权拒绝。C.客户要求税务师泄露其商业秘密，这违反了客户隐私保护的相关规定。D.税务师认为客户的行为可能违反税收法律法规，为了维护法律的严肃性和自身的职业道德，税务师可以拒绝提供涉税服务。9、下列情形中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将购进的货物用于个人消费B.销售代销货物C.将自产货物无偿赠送给不能成为其增值税纳税人的单位D.将自产货物分配给股东答案：B、D解析：增值税视同销售行为包括将自产、委托加工或者购进的货物用于对外投资、分配给股东或投资者、赠送其他单位或者个人等。将购进的货物用于个人消费不属于视同销售行为，视为非经营活动，不缴纳增值税；“将自产货物无偿赠送给不能成为其增值税纳税人的单位”这一表述不准确，正确的应是“将自产货物无偿赠送给其他单位或者个人”。10、根据《民法典》的规定，下列关于委托合同的说法中正确的有（）。A.委托人可以特别委托受托人处理一项或者数项事务，也可以概括委托受托人处理一切事务B.受托人应当亲自处理事务，不得将受托事务转委托C.委托人可以撤回概括委托，但应进行必要的通知D.两个以上的受托人共同处理委托事务的，对委托人承担连带责任答案：A、C、D解析：根据《民法典》的规定，委托人有权决定委托事务的处理方式，可以特别委托也可以概括委托；受托人原则上应亲自处理委托事务，但经委托人同意可以转委托；委托人有权撤回委托，但应允许受托人必要的处理时间；两个以上受托人共同处理受托事务并非都亲自履行，但对外承担连带责任。11、以下关于税收保全和强制执行的说法，正确的有：A.税务机关可以采取税收保全措施，限制纳税人转移、转让或处置其财产B.当纳税人的未缴纳税款数额较大，税务机关在规定的期限内无法追缴时，可以采取强制执行措施C.税务机关在采取税收保全措施时，必须依法出具法律文书D.强制执行措施包括冻结纳税人的银行存款、扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产答案：ABCD解析：选项A、B、C、D均正确。税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者各种客观原因，使以后税款征收不能保证或难以保证的情况，采取限制纳税人处理或转移其商品、货物或其他财产的措施。强制执行措施是指税务机关对未按照规定缴纳的税款采取的强制征收方法，包括冻结存款、扣押、查封财产等。税务机关在采取税收保全或强制执行措施时，必须依法出具相应的法律文书。12、下列哪些行为属于逃避税收违法行为：A.纳税人采用虚开发票、伪造账目等手段欺骗税务机关B.纳税人未按照规定办理税务登记，从事生产经营活动C.纳税人申报的计税依据明显低于正常经营情况D.纳税人未按照规定进行纳税申报，但经税务机关通知申报后仍不申报答案：ACD解析：选项A、C、D属于逃避税收违法行为。选项A涉及纳税人通过虚假手段逃避税收，选项C涉及纳税人申报的计税依据明显低于正常经营情况，可能属于隐匿收入逃避税收的行为，选项D涉及纳税人未按照规定进行纳税申报，属于逃避税款的申报义务。选项B虽然涉及纳税人不办理税务登记，但这是违反税法规定的行为，不属于逃避税收行为。13、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务机关采取税收保全措施的说法中正确的有：A.税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.采取税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关应当立即解除税收保全措施答案：A、B、C、D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条的规定，税务机关在采取税收保全措施时，确实需要满足上述所有条件。首先，税务机关有权书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结相应的存款；其次，有权扣押、查封纳税人的相应财产；再次，采取此类措施前必须得到县以上税务局(分局)局长的批准；最后，如果纳税人在规定期限内缴纳了税款，税务机关有义务立即解除已经采取的税收保全措施。14、关于税务行政处罚的实施主体，下列说法正确的是：A.县级以上各级税务机关及其派出机构可以实施税务行政处罚B.经县级以上税务机关授权的税务所可以实施罚款不超过2000元的税务行政处罚C.其他行政机关在特定情况下也可以实施税务行政处罚D.国家税务总局可以直接对重大案件作出行政处罚决定答案：A、B、D解析：依据《中华人民共和国行政处罚法》及《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，县级以上税务机关及其派出机构有权实施税务行政处罚，选项A正确；根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十一条，税务所有权对罚款数额不超过2000元的税务违法行为进行处罚，因此选项B正确；而国家税务总局对于重大案件确实有直接作出行政处罚决定的权利，选项D也正确。至于选项C，其他行政机关除非法律法规特别授权，否则无权实施税务行政处罚，因此该选项错误。15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于税务违法行为？（）A.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报B.税务代理人未按照规定期限提交纳税申报表C.纳税人逾期未缴纳税款D.税务机关工作人员滥用职权答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报、税务代理人未按照规定期限提交纳税申报表、纳税人逾期未缴纳税款以及税务机关工作人员滥用职权均属于税务违法行为。这些行为违反了税收法律、行政法规，应当承担相应的法律责任。16、在涉税服务中，税务师应当履行的职责包括以下哪些？（）A.提供税务咨询和筹划服务B.协助纳税人进行税务登记C.代表纳税人参加税务行政复议D.为纳税人提供税收优惠信息答案：ABCD解析：税务师在涉税服务中应当履行的职责包括提供税务咨询和筹划服务、协助纳税人进行税务登记、代表纳税人参加税务行政复议以及为纳税人提供税收优惠信息等。这些职责旨在帮助纳税人合理合规地处理税务事宜，提高税务管理的效率和质量。税务师的专业服务对于纳税人的合法权益保护具有重要意义。17、根据我国《刑法》规定，下列哪些情形构成逃税罪？A、甲企业通过假报出口的方式多抵扣了税款10万元B、乙企业采取伪造账簿的手段偷税，数额占应纳税额的10%C、丙企业采取其他欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，数额占应纳税额的10%D、丁企业逃税数额达到5万元，且占应纳税额的10%，但在公安机关立案侦查前，向税务机关补缴了税款及滞纳金答案：C解析：根据我国《刑法》第二百零一条的规定，构成逃税罪必须满足两个条件：一是偷税数额较大或者偷税数额占应纳税额的比例较高；二是必须是采取了欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报。选项A中的甲企业虽然通过假报出口多抵扣了税款，但不属于《刑法》上定义的逃税行为；选项B中的乙企业虽然采取了伪造账簿的手段，但未提及数额；选项C中的丙企业行为完全符合规定的条件，因此构成逃税罪。选项D中的丁企业虽然未构成逃税罪，但在公安机关立案侦查前补缴了税款及滞纳金，可以作为法定从轻或者减轻处罚的情节。18、某网红通过虚构交易的方式增加个人名下网店的商品销量和评价，成功从中获益，依据《反不正当竞争法》，其可能面临的法律责任有哪些？A、由市场监管部门没收违法所得并处以罚款B、责令暂停相关营业C、若情节严重，可吊销营业执照D、应承担停止违法行为的民事责任答案：A、B、C解析：依据《中华人民共和国反不正当竞争法》第十二条的规定，经营者不得对其商品的销售状况、用户评价等作虚假或者引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者。违反此规定，构成虚假宣传行为，经营者可能会受到市场监管部门的处罚，包括但不限于没收违法所得、罚款以及责令停止违法行为，情节严重的，还可以吊销营业执照。选项D中的民事责任，虽然因虚假宣传可能会承担相应的民事赔偿责任，但《反不正当竞争法》规定的主要是行政责任，因此不选D。19、税务师在进行涉税服务时，需要涉及的法律法规主要包括：A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《中华人民共和国增值税条例》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国合同法》答案：A,B,C,D解析：税务师在提供涉税服务时，需要熟悉并遵守税收相关的法律法规，以确保服务的合法性。《中华人民共和国企业所得税法》规定了企业所得税的相关规定，《中华人民共和国增值税条例》规定了增值税的征收和管理，《中华人民共和国税收征收管理法》则是对税收征收管理的总规范，而《中华人民共和国合同法》在面对财税领域的合同纠纷时也有一定的适用性。因此，这四项法律法规都是税务师在进行涉税服务时需要关注的。20、在涉税服务过程中，税务师应履行的职责包括：A.帮助客户了解并遵守税法规定B.提供税务筹划和咨询建议C.协助客户进行税务申报和申报审核D.代表客户参加税务行政复议和行政诉讼答案：A,B,C,D解析：税务师的主要职责是为客户提供专业的税务服务。选项A表明税务师需确保客户了解并遵守税法规定；选项B指的是税务师需要根据客户的具体情况提供税务筹划和咨询建议；选项C涉及税务师协助客户进行税务申报和进行申报审核的工作；选项D则是税务师在客户发生税务纠纷时的代表职责，包括参与行政复议和行政诉讼等。因此，税务师在涉税服务过程中应履行上述职责。三、综合分析题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）第一题题目背景：甲公司是一家位于某省会城市的高新技术企业，主营软件开发与销售。2023年，甲公司在经营活动中发生了以下几项经济业务：1.2023年1月，甲公司与乙公司签订了一份技术转让合同，约定甲公司将自主研发的一项软件技术使用权转让给乙公司，合同期限为5年，乙公司需在合同生效后一次性支付技术使用费100万元。2.2023年3月，甲公司向丙银行借款200万元，期限为3年，年利率为5%，利息按季度支付。3.2023年6月，甲公司购买了一批办公设备，总价款为80万元，增值税为10.4万元。这批设备预计使用年限为5年，残值率为5%。4.2023年9月，甲公司收到一笔来自国外丁公司的服务收入，金额为15万美元（假设当时汇率为1美元=6.5人民币元）。问题：根据上述资料，不考虑其他因素，分析并回答下列问题：1.甲公司转让软件技术使用权所获得的技术使用费是否需要缴纳增值税？如果需要，计算其应缴增值税额。2.甲公司从丙银行借款产生的利息支出，在企业所得税前是否可以全额扣除？请说明理由。3.甲公司购入的办公设备，在会计处理上应如何计提折旧？请计算2023年的折旧费用。4.甲公司收到的国外丁公司的服务收入，是否需要在中国缴纳企业所得税？如果需要，简要说明其纳税义务及税率。答案与解析：1.技术使用费的增值税问题：技术使用费属于提供现代服务范畴，按照现行增值税政策，应当按照6%的税率缴纳增值税。因此，甲公司需要就100万元的技术使用费缴纳增值税。应缴增值税额=销售额*税率=100万元*6%=6万元。2.借款利息支出的企业所得税前扣除问题：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，允许在计算应纳税所得额时扣除。但是，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不得超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。本案例中，甲公司向丙银行借款的利率为5%，属于合理范围，因此产生的利息支出可以在企业所得税前全额扣除。3.办公设备的折旧计提：甲公司购入的办公设备，适用直线法计提折旧。计算公式为：年折旧额=(原值-残值)/使用年限。办公设备的原值为80万元，残值率为5%，即残值为4万元（80万元*5%）。使用年限为5年。因此，2023年的折旧费用=(80万元-4万元)/5年=76万元/5年=15.2万元。4.国外服务收入的企业所得税问题：依据《中华人民共和国企业所得税法》，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，或者虽未设立机构、场所但有来源于中国境内的所得，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。甲公司收到的服务收入来源于国外，但如果该服务是由中国境内提供的，则该笔收入应视为来源于中国境内的所得，需在中国缴纳企业所得税。对于非居民企业来源于中国境内的所得，通常适用10%的预提所得税率。然而，如果中国与丁公司所在国有税收协定，可能会有不同的规定，需要具体问题具体分析。假设不存在税收协定特别规定，那么甲公司需要就15万美元的服务收入在中国缴纳企业所得税，转换成人民币后的金额为97.5万元（15万美元*6.5），应纳税额=97.5万元*10%=9.75万元。第二题某企业为一家从事房地产开发的公司，2018年度实现营业收入1000万元，其中含税销售额800万元，其他业务收入200万元。该企业在2018年度发生的涉税业务如下：（1）购买原材料，取得增值税专用发票，进项税额60万元；（2）销售不动产，取得增值税普通发票，不含税销售额300万元；（3）支付给建筑公司的建筑安装服务费，取得增值税专用发票，进项税额30万元；（4）支付给广告公司的广告服务费，取得增值税普通发票，不含税金额50万元；（5）支付给律师事务所的咨询服务费，取得增值税专用发票，进项税额10万元。要求：1.计算该企业2018年度的增值税应纳税额；2.计算该企业2018年度应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加；3.分析该企业在