纳税计缴与申报（第四版）课件3.6 填开增值税发票中的常见错误_第1页
纳税计缴与申报（第四版）课件3.6 填开增值税发票中的常见错误_第2页
纳税计缴与申报（第四版）课件3.6 填开增值税发票中的常见错误_第3页
纳税计缴与申报（第四版）课件3.6 填开增值税发票中的常见错误_第4页
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3.6填开增值税发票中的常见错误票面格式开具有误这些发票不能正常入账，当月退回作废跨月只能开具红字发票，重新准确开具打印字迹不清楚票号错误、压线错格二维码和密码区与表样原有内容重叠延长收款时间增加时间成本票面格式开具有误发票打印前应进行格式调整正确开具方法确保二维码、密码区、文字能一一对应对开票系统内发票代码、号码与纸质发票进行核对，无误后再行开具第一次先用A4纸打印调试准确，在用发票进行补打，确保开具准确征收品目错误发票开具的货物劳务名称与征收品目不对应冲红时不能及时冲减对应发票开具数易产生疑点被风控扫描，带来不必要麻烦品目错误碎石、石粉非金属矿产品开成金属矿产品不同税率征收品目发票开具错误征收品目错误2016年8月1日起纳税人在增值税发票上选择正确商品和服务税收分类与编码进行开具纳入新系统推行范围的试点纳税人使用新系统选择相应编码开增值税发票开错了当月应按规定作废次月按规定冲红备注栏应填未填不少建筑企业在提供建筑服务这一应税行为时开票时将金额、税率等填入对应栏备注栏无需填写忘记填写此类行为违反发票开具的相关规定备注栏应填未填根据国家税务总局公告规定提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时在发票备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称备注栏应填未填企业发生不动产租赁行为时在销售不动产时自行开具税务机关代开在备注栏注明不动产的详细地址“货物或应税劳务、服务名称”栏不动产名称及房屋产权证书号码“单位”栏：填写面积单位备注栏：不动产详细地址税率或征收率错误主要出现在“营改增”后纳税人开具的增值税普通发票将税率错误填写餐饮、住宿等“营改增”行业6%11%13%17%0%正确的是选择3%征收率税率或征收率错误农资、种植、养殖、图书、蔬菜、猪牛羊肉销售选择免税货物，发票开具为*进行增值税免税备案的小规模纳税人将税率错误填写成3%正确未进行备案的仍按照3%开具税率或征收率错误各行业小规模纳税人销售不动产选择5%征收率一般纳税人一般计税税率与简易征收征收率易混淆开具发票开具前准确区分计税项目，按适用税率或征收率开具税率或征收率错误2017年7月1日起五档减至13%、9%、6%和0四档，取消13%税率增值税税率13%降至11%农产品、天然气增值税税率农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度，避免进项抵扣减少而增加税负收购业发票错误开具错误情况收购货物品名填开不明确、项目填开不齐全向非农民专业合作社汇总开具收购发票向非个人填开收购发票收购农产品非农业生产者自产，开具收购发票收购业发票错误开具这几种行为所开具的收购业发票不能进行抵扣，还面临税务机关罚款开具的收购业发票未按规定加盖发票专用章开具的收购业发票与实际经营不符跨区开具收购业发票收购业发票错误

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