纳税计缴与申报（第四版）课件1.2 纳税人的权利与义务（下）

1.2纳税人的权利与义务（下）法律规定依法进行税务登记的义务纳税人的义务设立登记变更登记停业复业登记注销登记纳税人或扣缴义务人在领取营业执照后30天内向税务机关或税务人员申报税务登记税务登记包括纳税人的义务纳税人或扣缴义务人应及时办理各类税务登记，确保纳税义务的履行根据规定提交相关资料并按要求使用税务登记证件税务登记证件不得被转借涂改损毁买卖伪造纳税人的义务依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务纳税人或扣缴义务人必须按照规定设置账簿，合法记账、核算依照规定保管账簿、凭证和其他有关资料账簿和凭证等不能被伪造、变造或损毁纳税人的义务在购销商品、提供或接受经营服务及其他经营活动中纳税人或扣缴义务人应合法开具、使用、取得和保管发票这些规定旨在保障税收公平、公正和有效征收纳税人或扣缴义务人认真履行义务，遵守相关规定纳税人的义务财务会计制度和会计核算软件备案的义务纳税人或扣缴义务人财务会计制度处理办法软件应报备税务机关备案与国家税收规定相抵触，按规定计算应纳税款和代扣代缴代收代缴税款为了税收征收管理的需要，国家积极推广税控装置的使用纳税人的义务按照规定安装、使用税控装置的义务如未按规定使用或改动纳税人或扣缴义务人应按规定安装、使用税控装置，不得损毁或改动税务机关或税务人员将责令限期改正，并可处以罚款根据法律法规规定，纳税人和扣缴义务人必须如实办理纳税申报纳税人的义务按时、如实申报的义务报送纳税申报表财务会计报表其他纳税资料报送代扣代缴、代收代缴税款报告表其他相关资料纳税人的义务即使没有应纳税款，也应按规定办理纳税申报享受减免税待遇的纳税人在减免期间也应按规定办理纳税申报如果未按规定报送申报，税务机关或税务人员将责令限期改正并可能处以罚款纳税人或扣缴义务人、税务机关或税务人员纳税人的义务按时缴纳税款的义务未按照规定期限缴纳或解缴税款除责令限期缴纳外从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款纳税人的义务代扣、代收税款的义务纳税人或扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝纳税人或扣缴义务人按法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务依法律法规规定履行代扣、代收税款义务纳税人的义务纳税人拒绝，纳税人或扣缴义务人及时报告税务机关或税务人员处理纳税人或扣缴义务人有接受税务机关或税务人员依法进行税务检查的义务接受依法检查的义务主动配合税务机关或税务人员按法定程序进行税务检查如实反映自己的生产经营情况和执行财务制度的情况纳税人的义务及时提供信息的义务按有关规定提供报表和资料不得隐瞒和弄虚作假不能阻挠、刁难检查和监督提供与纳税有关的信息和其他信息纳税人或扣缴义务人通过税务登记和纳税申报向税务机关或税务人员纳税人的义务为了保障国家税收能够及时、足额征收入库有歇业、经营情况变化、遭受各种灾害等，及时说明，以便依法妥善处理报告其他涉税信息的义务税收法律规定纳税人或扣缴义务人有义务向税务机关或税务人员报告如下涉税信息纳税人的义务纳税人或扣缴义务人需向当地税务机关提供与关联企业间的业务往来资料价格、费用标准等，以财产设定抵押、质押，应向抵押权人、质权人说明欠税情况企业合并、分立时纳税人的义务纳税人或扣缴义务人须向税务机关或税务人员报告，缴清应缴税款合并后的纳税人应继续履行未履行的纳税义务分立后的纳税人需承担连带责任合并时未缴清税款分立时未缴清税款纳税人或扣缴义务人从事生产、经营时纳税人的义务账号发生变化，在变化后15天内向主管税务机关报告按规定